普华永道财务管理与集团内部控制
普华永道主要服务项目及客户
普华永道主要服务项目及企业普华永道提供咨询、审计和税务服务，主要服务项目包括：1.审计服务财务报告审计、精算服务、合规性报告、萨班斯-奥克斯利法案合规、国际财务报告准则、内部审计、公司财务报告提升、可持续性报告、独立控制和系统流程审计等；2.税务服务中国税务、信托和私人客户服务、国际税务、个人税务管理、兼并与收购、合规服务和转让定价等；3.咨询服务我们的咨询服务致力为客户解决策略性以至日常营运的问题，并为客户实践他们的商业战略，服务内容涉及：战略、运营、风险、法务鉴证、人才与转变、科技、财务和估值等，在内部审计、风险管理、公司治理、内部控制和合规管理、信息安全和技术风险管理等方面提供专业广泛的解决方法。
普华永道主要的服务客户包括：房地产业：中国国际贸易中心、远洋地产控股有限公司、首创置业股份有限公司、北京北辰实业股份有限公司、领汇房地产投资信托基金、上海世茂股份有限公司、和记黄埔有限公司、合生创展集团有限公司、嘉里建设有限公司、新世界中国地产有限公司、广州富力地产股份有限公司、越秀投资有限公司、新世界发展有限公司、凯德置地集团、碧桂园集团、太古地产有限公司、广西阳光股份有限公司、嘉华国际集团有限公司金融机构服务：中国工商银行、中国农业银行、中国建设银行、中国银行、交通银行国家开发银行、中国进出口银行、北京银行、上海浦东发展银行、汇丰银行、德意志银行、法国巴黎银行、花旗银行、美洲银行、荷兰银行、瑞信、高盛集团、摩根大通集团、国泰君安证券股份有限公司、申银万国证券股份有限公司、中国国际金融有限公司、香港交易及结算所有限公司、博时基金管理有限公司、宝盈基金管理有限公司、长盛基金管理有限公司、国泰基金管理有限公司、嘉实基金管理公司、华夏基金管理有限公司、中国人寿保险股份有限公司、中国再保险公司、新华人寿保险股份有限公司、华泰保险集团股份有限公司、美国国际集团、瑞士苏黎世保险公司、慕尼黑再保险公司、大众汽车金融(中国)有限公司科技、通讯信息、娱乐及媒体行业：中国联通股份有限公司、中国网通集团(香港)有限公司、完美时空有限责任公司、中国民航信息网络股份有限公司、海湾安全技术有限公司、上海盛大网络发展有限公司、上海第九城市信息技术有限公司、网易公司、新浪公司、搜狐公司、TOM在线有限公司、晶澳太阳能有限公司、如家酒店连锁、携程旅行网、IBM中国有限公司、诺基亚(中国)投资有限公司、三星(中国)投资有限公司、爱立信(中国)通信有限公司、索尼爱立信移动通信产品(中国)有限公司、乐金电子中国有限公司、诺基亚西门子通信有限公司、AT&T(中国)有限公司、麦肯光明广告有限公司、索尼(中国)有限公司能源及公共事业：中国石油天然气股份有限公司、中国中煤能源股份有限公司、壳牌、雪佛龙、埃克森美孚公司、中国铝业股份有限公司、五矿资源有限公司、华能国际电力股份有限公司、大唐国际发电股份有限公司、中电控股有限公司、中国电力国际发展有限公司、广东电力发展股份有限公司、中国中钢集团公司私募基金：Affinity集团、贝恩资本、凯雷投资集团、CVC资本、TPG集团华平投资集团、Cerberus美林证券、摩根士丹利、老虎基金、红杉资本、蓝山投资、弘毅投资、鼎辉投资、新天域资本、中信资本、九鼎投资、今日资本集团、渤海产业投资基金、崇德投资、中国平安信托投资有限公司零售及消费品行业：宝洁(中国)有限公司、欧莱雅(中国)有限公司、历峰集团(Richemont)、安海斯-布希公司、乐购、可口可乐、沃尔玛(中国)投资有限公司、和记黄埔有限公司、太古股份有限公司、思捷环球控股有限公司、利丰投资有限公司、百丽国际控股有限公司、联想集团有限公司、苏宁电器、青岛啤酒股份有限公司、恒安国际集团有限公司、中国动向(集团)有限公司、李宁有限公司、统一企业中国控股有限公司、新世界百货中国有限公司、中国旺旺控股有限公司运输和物流业：德国铁路公司、加拿大太平洋铁路公司、敦豪快递服务公司荷皇天地有限公司、日本邮船株式会社、长荣海运股份有限公司、香港泛亚班拿有限公司、丹沙货运、美商恒运国际货运有限公司、美国总统轮船公司、中国远洋控股股份有限公司、中海集装箱运输股份有限公司、广深铁路股份有限公司、大秦铁路股份有限公司、中国外运股份有限公司、北京首都国际机场股份有限公司、厦门国际港务股份有限公司、天津港股份有限公司、上海国际机场股份有限公司、深圳高速公路股份有限公司、中外运航运有限公司、招商局国际有限公司中远太平洋有限公司、越秀交通有限公司、东方海外(国际)有限公司保昌控股有限公司、新创建集团有限公司、Welcome To Download !!!欢迎您的下载，资料仅供参考！。
《普华永道模板》课件
ABCD
质量管理
为企业提供质量管理方面的专业建议和解决方案 ，提高产品和服务质量。
信息化管理
为企业提供信息化管理方面的专业建议和解决方 案，提高企业信息化水平和管理效率。
05 普华永道市场地位与未来 发展
市场地位
全球领先的专业服务机构
市场份额稳定
普华永道在全球范围内提供审计、税 务、咨询等服务，是全球领先的专业 服务机构之一。
普华永道在专业服务市场中占据稳定 的份额，具备强大的品牌影响力和口 碑。
客户覆盖广泛
普华永道的客户覆盖各行各业，包括 跨国公司、政府机构、非营利组织等 ，为其提供全方位的专业服务。
竞争优势
人才优势
普华永道拥有高素质的专业人才 ，具备丰富的行业经验和专业技 能，能够为客户提供卓越的服务
。
品牌影响力
普华永道作为全球领先的专业服务 机构，具备强大的品牌影响力和口 碑，能够吸引更多的客户。
审计标准
国际审计准则（ISA）
各国审计准则
国际会计师联合会（IFAC）制定的全球统 一的审计准则，旨在提高审计质量和透明 度。
各国会计师协会制定的审计准则，需符合 国际审计准则的基本原则和方法。
监管要求
专业道德规范
各国政府和监管机构制定的相关法律法规 和规范性文件，如公司法、证券法等。
会计师事务所和注册会计师需遵守的职业 道德规范，包括独立性、客观性、保密性 等方面的要求。
和质量。
可持续发展计划
环保责任
普华永道将积极履行环保责任，采取可持续的生 产方式和服务模式，减少对环境的影响。
社会贡献
普华永道将积极参与社会公益事业，为社会做出 积极贡献。
员工福利
普华永道将关注员工福利，提供良好的工作环境 和发展机会，促进员工的成长和幸福感。
普华永道的财务预算管理内部资料精品文档
普华永道
2008.10
2.2 预算管理在企业管理中的重要性
预算管理的重要性表现于以下几个方面：
a 细化了公司整体战略发展目标和年度经营计划 长期的战略发展目标，需要细化为年度计划，年度计划需要分解至 各部门、各月份及各种经营活动
预算是关于企业在一定的时期内（一般为一年或一个既定的期间内）经营、财 务等方面的总体预测。包括：
业务方面的预算（如收入预算、采购预算、费用预算等） 财务方面的预算（如资本预算、资金预算、利润预算、现金流量
表预算、资产负债表预算等）； 预算的编制与执行涉及各个部门的各项业务和经营活动。
预算的编制、执行与调整涉及企业所有部门及主要人员
准备预算的速度 准确度 编制预算的成本 关键评估指标
人员
业务知识 计划技巧 沟通能力 自我挑战
信息系统和基础数据
网上录入数据 避免数据重复录入 系统整合 合理的数据细致程度 统一的数据模型和会
计科目表
普华永道
2008.10 Slide 16
目录 2. 预算管理基本概念
全面预算管理是企业内部管理控制的一种方法。这一方法自从上个世纪20年代在美 国的通用电气、杜邦、通用汽车公司产生之后，很快就成了大型工商企业的标准作 业程序。从最初的计划、协调，发展到现在的兼具控制、激励、评价等功能为一体 的一种综合贯彻企业经营战略的管理机制，全面预算管理已处于企业内部控制的核 心地位。
表一般是根据营业预算、资本预算和现金预算的数据调整编制出来。
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2008.10 Slide 9
PWC如何建立内审职能
这次培训将使参加人员能够系统的了解建立有效的内部 审计职能应考虑的因素。
PwC
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培训内容
当这节课程结束以后，参与者将能够了解:
建立有效内审职能的十个步骤
– 第1-4步，战略问题 – 第5-10步，战术问题
普华永道的内部审计和风险管理的工具
– TEAMMATE
– TEAMRISK
PwC
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为成功打下战略基础
风险委员会
风险委员会的代表来自于内部审计、资金管理、计划等方面。风险委员会的工 作是设定风险政策并分别从全企业、业务种类和业务流程的角度审视风险。
传统的职能结构
采用传统的组织结构，即法律合规、各部门负责人和内部审计与经营管理层共 同携手工作，对于企业的风险提出意见。
PwC
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风险评估 - 热度图示例
业务范围包括：
管理咨询 企业融资
税务
公司重组 审计等
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关于普华永道的全球风险管理服务
普华永道在世界四大会计师事务所中第一个在国内设立了专门的提供强化 经营程序、风险管理和内部控制服务的部门，配备了专门的风险管理专家 针对国内客户的需求提供专业服务。
我们将充分的考虑客户的业务和经营实际情况以及在国内经营大环境下受 到的种种限制。
风险评估的主要步骤：
1.
2. 3.
确定主要目标、业务单位和主要业务流程
确定与业务目标、业务单位和主要业务流程相关的关键业务风险 评估发生的可能性和影响
4.
5.
现有的控制和流程对风险的影响
记录风险评估的结果
PwC
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风险评估
最佳实务操作
风险管理结构的类型：
普华永道审计报告
普华永道审计报告
尊敬的股东们：
我们非常荣幸地向您们呈报我们的审计报告，这是我们对贵公
司的财务状况进行审计评估的结果。
我们的审计过程符合国际审计准则，并且我们的审计依据充分、公正和合适。
我们的提供的审计报告仅仅适用于贵公司的财务报表，同时，这份报告也不能代表他人或组织的意见。
我们进行的财务报价审计并未发现任何重大财务问题和潜在的
问题。
同时，我们的审计发现了贵公司的财务报表完全符合财务
报表标准，并且透明且准确地呈现了贵公司的财务状况、业绩和
现金流量。
我们对贵公司所做的财务审查的结果认为，贵公司的财务状况
良好，并且未发现任何需要进行调整的问题。
我们还评估了贵公
司的财务控制和管理程序，并且认为它们在一定程度上保护了贵
公司的资产和收入，从而有助于保证公司的未来增长和发展。
最后，我们鼓励贵公司的管理层要继续遵守财务报表标准，并且贯彻执行贵公司的内部控制和财务管理程序。
并且，我们建议管理层应该对财务报表进行定期审阅，确保财务报表的透明度和准确性。
我们感谢贵公司的信任和合作，并且我们感谢贵公司的管理层和会计人员对我们审计报告的配合和支持。
普华永道会计师事务所
日期：XXXX年XX月XX日。
普华永道在企业财务管理方面有何新趋势
普华永道在企业财务管理方面有何新趋势在当今快速变化的商业环境中，企业财务管理面临着前所未有的挑战和机遇。
作为全球知名的专业服务机构，普华永道一直处于财务管理领域的前沿，不断探索和引领新的趋势，以帮助企业实现可持续的增长和价值创造。
一、数字化转型成为核心驱动力随着信息技术的飞速发展，数字化已经渗透到企业财务管理的各个环节。
普华永道强调，企业需要建立数字化的财务管理体系，实现财务流程的自动化、智能化和可视化。
通过采用先进的财务软件和工具，如云计算、大数据分析、人工智能等，企业能够提高财务数据的准确性和及时性，快速生成财务报表和分析报告，为决策提供有力支持。
同时，数字化转型还能够优化财务流程，降低成本，提高效率，增强内部控制和风险管理能力。
例如，利用自动化的发票处理系统，企业可以减少人工录入的错误，加快发票审核和支付的速度；通过大数据分析，企业可以挖掘财务数据中的潜在价值，预测市场趋势，制定更精准的财务策略。
二、风险管理与合规的重要性日益凸显在复杂多变的商业环境中，企业面临着各种风险，如市场风险、信用风险、操作风险等。
普华永道认为，企业需要建立健全的风险管理体系，加强对风险的识别、评估和应对。
同时，随着监管要求的不断加强，企业合规管理也变得至关重要。
普华永道帮助企业制定合规策略，确保企业在法律法规的框架内运营，避免因违规行为而带来的经济损失和声誉损害。
在风险管理方面，普华永道运用先进的风险模型和技术，对企业的风险状况进行量化分析，为企业制定个性化的风险管理方案。
在合规管理方面，普华永道协助企业建立合规管理制度，开展合规培训，进行合规审计，确保企业的经营活动符合法律法规和行业规范。
三、可持续发展与ESG（环境、社会和治理）投资随着社会对可持续发展的关注度不断提高，企业财务管理也需要将ESG因素纳入考虑范围。
普华永道鼓励企业制定可持续发展战略，将ESG目标与财务目标相结合，实现经济、环境和社会的共同发展。
华为原来也请过这么多咨询公司
除了以上列出的几家外部顾问公司，华为还与 PWC、毕马威、德勤等的合作完善了其 核算体系、预算体系和审计体系流程，在品牌管理上与奥美、正邦合作等，在多方面借用 外脑，实现全面成长。
华为雇佣管理咨询顾问的时候，并不能够完全为公司内部的元老接受，一来华为内部 的员工自己也是名校 MBA、多年职业经理，其管理理念并不少；二来华为的发展速度与业 绩是元老亲自做出来的，连外企对手们也不敢小瞧。
在此基础上，华为逐渐形成了自己成熟的干部选拔、培养、任用、考核与奖惩机制。
早期，Hay Group 帮华为设计了三张表格，用来客观评价正常情况下每个岗位的能力 要求、风险和责任度，每一个岗位对应相应的级别，从而建立起了 25 级的薪酬架构体系。 这样就实现了公司内部价值分配的相对公平。
其核心包括以下三个方面。
如果人不改变，流程就是没有用。所以要先看华为管理者自己是否愿意改变，如果不 改，顾问也帮不上什么。
二、加强客户关系：华为与埃森哲
2007 年开始，华为聘用埃森哲启动了 CRM（客户关系管理），加强从“机会到订单， 到现金”的流程管理。2008 年，华为与埃森哲对 CRM 体系进行重新梳理，打通从“机会到 合同，再到现金”的全新流程，提升了公司的运作效率。
公司内部员工瞧不上外部顾问，是外部顾问初进公司最普遍的现象。
而任正非那时对团队的指示是：一切听顾问的！不服从、不听话，耍小聪明的，开除 出项目组，降职、降薪处理。
任正非不允许其团队在老师请进门后，玩顽童戏师的游戏，因为他知道那是浪费公司 资源。
那是因为，任正非远在签顾问合同之前已完成了信任程序。在参观 IBM 总部，与 IBM 作管理交流时，早已投下了信任票。
建立了弹性计划预算体系和全流程成本管理的理念，建立了独立的审计体系，并构建 了外部审计、内部控制、业务稽核的制和生产管理方面——德国 FhG
普华永道主要服务项目及客户
普华永道主要服务项目及企业普华永道提供咨询、审计和税务服务，主要服务项目包括：1. 审计服务财务报告审计、精算服务、合规性报告、萨班斯-奥克斯利法案合规、国际财务报告准则、内部审计、公司财务报告提升、可持续性报告、独立控制和系统流程审计等；2. 税务服务中国税务、信托和私人客户服务、国际税务、个人税务管理、兼并与收购、合规服务和转让定价等；3. 咨询服务我们的咨询服务致力为客户解决策略性以至日常营运的问题，并为客户实践他们的商业战略，服务内容涉及：战略、运营、风险、法务鉴证、人才与转变、科技、财务和估值等，在内部审计、风险管理、公司治理、内部控制和合规管理、信息安全和技术风险管理等方面提供专业广泛的解决方法。
普华永道主要的服务客户包括：房地产业：中国国际贸易中心、远洋地产控股有限公司、首创置业股份有限公司、北京北辰实业股份有限公司、领汇房地产投资信托基金、上海世茂股份有限公司、和记黄埔有限公司、合生创展集团有限公司、嘉里建设有限公司、新世界中国地产有限公司、广州富力地产股份有限公司、越秀投资有限公司、新世界发展有限公司、凯德置地集团、碧桂园集团、太古地产有限公司、广西阳光股份有限公司、嘉华国际集团有限公司金融机构服务：中国工商银行、中国农业银行、中国建设银行、中国银行、交通银行国家开发银行、中国进出口银行、北京银行、上海浦东发展银行、汇丰银行、德意志银行、法国巴黎银行、花旗银行、美洲银行、荷兰银行、瑞信、高盛集团、摩根大通集团、国泰君安证券股份有限公司、申银万国证券股份有限公司、中国国际金融有限公司、香港交易及结算所有限公司、博时基金管理有限公司、宝盈基金管理有限公司、长盛基金管理有限公司、国泰基金管理有限公司、嘉实基金管理公司、华夏基金管理有限公司、中国人寿保险股份有限公司、中国再保险公司、新华人寿保险股份有限公司、华泰保险集团股份有限公司、美国国际集团、瑞士苏黎世保险公司、慕尼黑再保险公司、大众汽车金融(中国)有限公司科技、通讯信息、娱乐及媒体行业：中国联通股份有限公司、中国网通集团(香港)有限公司、完美时空有限责任公司、中国民航信息网络股份有限公司、海湾安全技术有限公司、上海盛大网络发展有限公司、上海第九城市信息技术有限公司、网易公司、新浪公司、搜狐公司、TOM在线有限公司、晶澳太阳能有限公司、如家酒店连锁、携程旅行网、IBM中国有限公司、诺基亚(中国)投资有限公司、三星(中国)投资有限公司、爱立信(中国)通信有限公司、索尼爱立信移动通信产品(中国)有限公司、乐金电子中国有限公司、诺基亚西门子通信有限公司、AT&T(中国)有限公司、麦肯光明广告有限公司、索尼(中国)有限公司能源及公共事业：中国石油天然气股份有限公司、中国中煤能源股份有限公司、壳牌、雪佛龙、埃克森美孚公司、中国铝业股份有限公司、五矿资源有限公司、华能国际电力股份有限公司、大唐国际发电股份有限公司、中电控股有限公司、中国电力国际发展有限公司、广东电力发展股份有限公司、中国中钢集团公司私募基金：Affinity集团、贝恩资本、凯雷投资集团、CVC资本、TPG集团华平投资集团、Cerberus美林证券、摩根士丹利、老虎基金、红杉资本、蓝山投资、弘毅投资、鼎辉投资、新天域资本、中信资本、九鼎投资、今日资本集团、渤海产业投资基金、崇德投资、中国平安信托投资有限公司零售及消费品行业：宝洁(中国)有限公司、欧莱雅(中国)有限公司、历峰集团(Richemont)、安海斯-布希公司、乐购、可口可乐、沃尔玛(中国)投资有限公司、和记黄埔有限公司、太古股份有限公司、思捷环球控股有限公司、利丰投资有限公司、百丽国际控股有限公司、联想集团有限公司、苏宁电器、青岛啤酒股份有限公司、恒安国际集团有限公司、中国动向(集团)有限公司、李宁有限公司、统一企业中国控股有限公司、新世界百货中国有限公司、中国旺旺控股有限公司运输和物流业：德国铁路公司、加拿大太平洋铁路公司、敦豪快递服务公司荷皇天地有限公司、日本邮船株式会社、长荣海运股份有限公司、香港泛亚班拿有限公司、丹沙货运、美商恒运国际货运有限公司、美国总统轮船公司、中国远洋控股股份有限公司、中海集装箱运输股份有限公司、广深铁路股份有限公司、大秦铁路股份有限公司、中国外运股份有限公司、北京首都国际机场股份有限公司、厦门国际港务股份有限公司、天津港股份有限公司、上海国际机场股份有限公司、深圳高速公路股份有限公司、中外运航运有限公司、招商局国际有限公司中远太平洋有限公司、越秀交通有限公司、东方海外(国际)有限公司保昌控股有限公司、新创建集团有限公司、。
普华永道-上市公司财务信息披露
精心整理普华永道会计师事务所高级经理李丹演讲“企业上市的财务信息披露”主题：企业上市的财务信息披露普华永道会计师事务所审计及商务咨询部高级经理李丹先生：首先今天很容幸有这个机会跟大家分享一下关于企业上市财务信息的披露和常见的问题。
一些财会的问题跟大家交流。
普华永道是世界上最大的专业投资机构，办事机构，这是一家有150位里面有H股里面一共有82个H股，我们服务有7062亿港元，占88％。
这是近期由我们服务成功的例子，中银香港、连通、中外运、中旅、联华超市等等。
我们讲讲企业上市以后财务信息的披露。
从去年或者前几年开始，市场上对会计师的评价一直不待好，因为出现了一些像美国企业爆出了很多的会计丑闻，把我们的名声也弄坏了。
这就牵扯到一个企业披露的问题。
安然事件，他钻美国会计准则里面的漏洞，一些企业相应的负债没有在他的报表里面体现，这就是企业信息财务披露的问题。
为什么要财务信息披露了？很多人知道了我没办法，因为证监会要求。
这里面不仅仅是监管部门的要求，最重要的是吸引投资者或者是潜在的投资者。
会计报表不仅仅是给会计师看的，或者给管理层看的，最主要的目的是给投资者或者是吸引潜在投资者看的。
一个良好的财务信息披露也是给企业树立一个良好的形象。
十年以前我们去审计，那个时候差不多都是一些国营的大型企业，去H股2你没事还好，一旦炸出来就很难受了。
还有一些投资交易已经发生了，单位没有记录。
比如常见的委托理财，如果真的自己去炒股票也不放心，很多证券机构说我帮你做一些理财，有一些固定的回报，这个东西是要在财务报表做披露的。
有时候把钱收回来了，也没有什么风险，投资者在看你的收益的时候，有一部分的收益不是按照正常的经营获取的，对你的能力评价还筛不好的，几年前有一个非常着名的事情是英国一个百年的银行，有一位新加坡的交易员做了一些事情没有及时地披露，这是花边新闻，结果这个百年银行就倒闭了。
这是有一些重大的投机交易没有能够准确记录或者是披露。
内部控制五要素
内部控制五要素内部控制五要素内部环境风险评估控制活动信息与沟通内部监督内部控制五要素—内部环境治理结构、机构设置及权责分配、内部审计机制、⼈⼒资源政策、企业⽂化（组织架构、发展战略、⼈⼒资源、社会责任、企业⽂化—配套指引）内部控制五要素—风险评估⽬标设定风险识别风险分析风险应对内部控制五要素—控制活动不相容职务分离控制授权审批控制会计系统控制财产保护控制预算控制运营分析控制绩效考评控制重⼤风险预警机制和突发事件应急处理机制内部控制五要素—信息与沟通信息质量沟通制度信息系统反舞弊机制内部控制五要素—内部监督1.⽇常监督2.专项监督我要纠错| 计算器| 论坛课件形式：打印讲义前⾔内部控制不⼀定保证企业成功，但失败的企业⽆疑都有失控的印记。
内控不是万能的，但没有内控是万万不能的。
企业⽬标与经营风险企业⽬标⽣存发展获利经营风险经营环境的变化（市场/政策/竞争/技术）风险是两⾯性风险给企业带来了什么？Risk 与“危机”企业在不同的发展阶段的风险特征相爱容易相处难的尴尬。
做正确的事；把正确的事做好。
Do the right thing;Do the right things right.内部控制的意义风险存在的客观性与企业选择的主观性为了控制⽽控制 or 为了防范风险⽽控制？实施内部控制能带来什么？⼀个是提⾼企业的运⾏效率⼩企业管理靠⼈，⼤企业呢？制度经济学中的交易成本另⼀个是防范作弊作弊的防范是企业的底线舞弊的三⾓理论防范机制—职业道德教育防范机制—法律法规来硬的能解决⼀切吗？防范机制—内部控制案例—上课时⼿机管理求情式？抢⼿机？还有？。
舞弊三⾓理论内部控制发展的⼏个⾥程碑1.早期的内部控制2.1992年COSO内部控制框架3.2002年美国萨班斯法案4.2004年COSO风险管理框架5.2008年中国内部控制基本规范6.2010年中国内部控制配套指引COSO是什么？内部控制框架1985年，由美国注册会计师协会（AICPA）、美国会计学会（AAA）、财务执⾏官协会（FEI）、国际内部审计师协会（IIA）、管理会计师协会（IMA）共同赞助成⽴—反虚假财务报告委员会（Treadway 委员会）。
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•世界级
•决策 •支持
•50%
•报表编制 •管理控制 •交易业务处理
•10% •18% •22%
•.… 到销售收入的1%
普华永道财务管理与集团内部控制
•财务职能的定位 •职能转变后，财务在决策支持上更重要的地位
•决策支持 •报表与控制
•交易处理
•业绩评价 与分析
•关键指标评定 •目标设定与分解
普华永道财务管理与集 团内部控制
2020/11/16
普华永道财务管理与集团内部控制
财务管理与集团内部控制
• 财务管理趋势-财务转变 • 管理控制与业绩管理 • 财务流程与信息系统
普华永道财务管理与集团内部控制
第一部分
• 财务管理趋势-财务转变 • 管理控制与绩效管理 • 财务流程与信息系统
普华永道财务管理与集团内部控制
财务人员被业务人员代替
建立联合小组，从产品决策开始就将财务人员引入其中
通过培训和招聘，找到那些对业务感兴趣的员工，他们必须 理解业务过程，而不是仅仅关心汇报结果
普华永道财务管理与集团内部控制
•财务变革是怎样发生的 -4 •以正确的工具和流程辅助战略思考
•与业务的整合 •战略 •资金 •价值管理 •成本管理 •流程与系统
普华永道财务管理与集团内部控制
•财务变革是怎样发生的 -3 •他们是如何做的？财务经理成为数字、人员和流程的领导者
•强生 •通用电气 •Olin 公司
•福特 •Lawson Mardon
愿景报告定义为“促进正确的业务决策”，引导财务人员 参与业务单元
通过工作培训和跨部门轮岗，帮助财务人员掌握业务知识 ，敏锐地感触客户需求
•投融资计划匹配 •财务计划 •现金流预测
•滚动预测
•项目价值分析
•付款控制
•内部审计 •预算
•财务与管理报告
•政策与ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ序
•出纳
•对帐 •关帐
•核算 •结算
•抵销
普华永道财务管理与集团内部控制
未来财务管理的目标(续)
•传统的角色
• 财务转换
流程 分离的 侧重内部的 集权的
•价值增加
•决策支持
技术体系 手工为主 支离分割 独立体系 难以获得信息
组织和人员 技术能力 相互独立
•企业顾问 •评论人员 •管理人员 •简单记帐
文化 被动的 重复性
•业务部门伙伴的角色
流程 跨职能部门 以客户为中心 通过技术手段控制
技术体系 自动化的流程，单一数据 集成应用系统 数据的一致性与可获取性
对外部信息运用的增长：消费者、客户、竞争对手、供应 商以及技术
重视横跨价值链，供应商和客户直接对接的战略规划
将价值链中的关键成功要素同财务功能组的价值驱动因素 结合起来
重视帐面及客户利润率
精确的假设重于会计交易的准确记录
对问题的本质揭示和分析日趋重要
普华永道财务管理与集团内部控制
•财务变革是怎样发生的 -5 •他们是如何做的？财务经理在战略制定中担任重要角色
普华永道财务管理与集团内部控制
•股东价值分析框架
•
价值驱动因素 •(宏观层次价值驱动因素)
•收入 •现金利润 •营运资本 •资本投资 •现金税率 •加权资本成本 •持续期
•
战略
• 平衡记分卡
•微观层次经营性 价值驱动因素
• •
• 界定一套与价值驱动因素及企业战略相连的业绩评 价方法，有助与在企业组织内部推行价值管理
关注货币市场的利息条款
普华永道财务管理与集团内部控制
•财务变革是怎样发生的 -7 •提供平衡的业绩指标和增值分析，引导管理者的正确决策
•与业务的整合 •战略 •资金 •价值管理 •成本管理 •流程与系统
衡量指标及报酬结构根据市场定位、竞争情况、 产品生命周期等情况而定 同时使用财务和非财务的衡量指标：平衡计分卡 在计划流程中将战略考虑和预算一致化 计划和预算需具整合性和一致性：覆盖各功能及 业务领域、着重行动计划 计划流程将运用跨功能的快速信息数据收集 运用数据库以及信息管理系统 将报酬同经济价值增加额相联系
•估价因素
•经营 现金流量
•公司目标
•股东 总收益 •(股利＋ 资本利得)
• 这个问题也可以理解为：哪个产品组、部 •贴现率 门或顾客群在创造或消耗公司价值?
•公司价值 的净变化
•负债
普华永道财务管理与集团内部控制
组织和人员 业务和财务的才智 团队参与
文化 积极的 负责的
•时间
普华永道财务管理与集团内部控制
•财务变革是怎样发生的 -1
•转变的六个方面
•与业务的整合 •战略 •资金 •价值管理 •成本管理 •流程与系统
普华永道财务管理与集团内部控制
•财务变革是怎样发生的 -2
•平衡财务能力/经营能力/商业精神，转变财务管理的理念，适应变化的业务
•通用电器 •BASS
•西屋电气
财务总监负责企业发展战略的审查
制定新的方法来检测业务部门对公司经济价值增加的贡献 ，设计计划模型以反映价值链及价值驱动因素，有系统化的 分析方法来分析不同情况下的经济影响
设计计划模型来反映价值链与价值驱动要素，设计新的方 法来计算各业务部门对公司经济价值增加的贡献
普华永道财务管理与集团内部控制
•财务变革是怎样发生的 -6 •以正确的工具和流程辅助战略思考
•与业务的整合 •战略 •资金 •价值管理 •成本管理 •流程与系统
人工/电子录入银行对帐单，实时提供公司现 金头寸的所有相关数据
手工入帐自动化，比如支票入帐功能
长期资金流动性的预测
资金的集中管理成为趋势
资金预算管理/财务预算，及时发现可能的流 动性危机或预算超支，考虑获利性和流动性来 控制付款
•与业务的整合 •战略 •资金 •价值管理 •成本管理 •流程与系统
全面的、注重流程的 通过流程与作业的分类，分解财务功能: 高效的后台 管理来自于有效的业务参与 分配控制的责任 与业务共同利用财务资源 成本效益分析与业务目标联系，注重了解、阻止和减 轻风险 容易理解和有用的信息 公司战略业绩目标、衡量指标与经营计划相联系 以业务价值、假设和风险驱动分析
新的财务模型
• 从记帐工作 . . . • 从低效率 . . .
•目前的情况举例
•9% •决策 •支持
•9% •报表编制
•16%
•管理控制
•66%
•交易业务处理
•从销售收入的2% – 3%. . .
• . . . 到决策支持 • . . . 到高效率
•经营上的辅助决策者
•角色转变 •流程重组 •增值服务