公司全面预算管理制度-适合写论文的上市公司

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公司全面预算管理制度:适合写论文的上市
公司

公司全面预算管理制度 第一章 总 则 第一条 为了推
行公司全面预算管理，规范预算编制及调整，强化内部控制，防范经
营风险，提高公司管理水平和经济效益，实现公司经营目标，特制定
本制度。
第二条 本制度所指的预算年度与会计年度一致。年度预算需分
解到季、月，形成季度、月度预算，便于进行跟踪、分析。
第三条 适用于公司预算的编制、审批、执行、控制、调整、监
督及考核等全过程的管理控制。
第二章 预算管理的基本任务和环节 第四条 公司预算管
理的基本任务：
全面预算管理的基本任务是: 根据公司战略发展目标，确定公
司年度经营目标并组织实施；
明确公司各部门预算管理的职责和权限，发挥各级预算分管部门和预
算责任部门的职能作用；
合理配置各项资源，为考核评价公司经营业绩提供有效依据。
第五条 全面预算管理环节，包括：
（一） 预算编制与控制环节；
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（二） 预算执行与控制环节（包括预算调整环节） （三）
预算分析与考核控制环节。
第三章 预算管理的组织机构和职责 第六条 公司建立由
各预算责任部门、预算管理委员会、董事会构成的三级预算管理体系。
董事会是预算管理的最高决策机构，负责确定公司年度经营目标，审
批公司年度预算方案及其调整方案。
第七条 公司成立预算管理委员会，由公司总经理、有关部门负
责人及分、子公司负责人组成，负责公司预算的审核和决策。主要职
责如下：
（一）根据公司全面预算指导思想和年度发展规划，确定年度预算
指导思想和预算指标；

（二）负责制定预算管理的有关程序、制度和政策，确定各专业预
算的牵头部门，确定各部门在预算管理中的职责等；

（三）审议、批复年度预算草案，审议、批复年度预算调整方案；

（四）监督、检查预算执行情况；

（五）协调、解决预算编制和执行中出现的问题。
第八条 预算管理委员会设计划财务部为预算管理办公室，主要
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职责如下：
（一）组织制定预算管理的有关制度，落实全面预算管理制度的具
体实施；

（二）组织公司预算的编制工作，进行各专业预算的汇总、审核、
综合平衡、调整，拟定公司《年度预算方案》，提交预算管理委员会
审批，并办理上报手续；

（三）提出预算的考核意见，与各部门共同监督、检查各项预算的
执行情况，按月汇总预算执行情况及部门分析报告，上报预算管理委
员会；

（四）收集、整理预算编制的各种资料，建立健全预算管理的各项
基础资料。
第九条 综合事务部、计划财务部、市场发展部、大数据部等相
关专业部门负责编制专业预算。主要职责如下：
（一）根据年度预算编制的总体要求，提出专业预算的编制要求；

（二）负责专业预算的编制工作，拟定年度专业预算方案；

（三）参与各项预算的综合平衡工作；

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（四）检查、分析并定期汇总专业预算执行情况的信息资料，送交
财务部；

（五）提出专业预算的调整方案；

（六）提出专业预算执行结果的考核意见。
第四章 预算管理的范围与内容 第十条 公司所有涉及价
值形式的经营管理活动，都应纳入预算管理，明确预算目标，实现预
算控制。
第十一条 公司预算管理应认真贯彻执行公司的各项方针政策，
以充分提高经济效益为目标、以财务管理为核心、以资金管理为重点，
合理分配和使用预算资源，全面控制公司经济活动。
第十二条 公司预算管理的内容包括：
（一）经营收支预算：反映公司业务发展目标及其各项构成要素，
预算责任部门为：大数据事业部、市场发展部、事业部。
（二）资本性支出预算：反映预算期内资本性支出的财务安排，
预算责任部门为：市场发展部、计划财务部、综合事务部。
（三）财务预算：分为经营收支预算、资产负债预算、资本性支
出预算等。预算责任部门为计划财务部。
第五章 全面预算的编制与审批 第十三条 全面预算的编
制原则：真实性原则、全面性原则、及时性原则、规范性原则、准确
性原则。
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第十四条 全面预算的编制程序：先编制经营预算、资本性支出
预算及其它支出预算，在此基础上再编制财务预算。
（一）每年11月初，总经理办公会确定公司下一年度的预算目
标，下达下年度预算编制任务，提出具体编制要求；

（二）预算管理委员会根据公司预算年度的经营目标，于每年
11月上旬召开预算编制准备会，确定公司下一年度预算编制的原则
和要求；

（三）每年11月中旬至下旬公司各预算责任部门按照统一格式，
编制本部门归口管理业务的下一年度预算送计划财务部；

（四）计划财务部对各项预算责任部门提交的预算建议方案进行
初审、汇总和平衡，并就平衡过程中发现的问题进行充分协调，提出
初步调整的建议，在此基础上提出公司下一年度预算草案，报预算管
理委员会审查。
第十五条 全面预算的审批程序：
（一）公司预算管理委员会应于12月份召开预算管理委员会会
议，审查公司下一年度预算草案。对未能通过预算管理委员会审查的
项目，有关预算责任部门应进行调整；

（二）预算草案的审批流程：计划财务部-->预算管理委员—
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>总经理办公会。
（三）公司预算经董事会审批后，由计划财务部下达至公司各预
算责任部门执行；

在预算上报、审批下达过程中，预算要经过自下而上、自上而下多
次调整，计划财务部和各部门要紧密配合，共同做好预算调整及编制
工作。
第六章 预算执行与控制 第十六条 公司预算一经批准下
达，即具有指令性，各预算责任部门必须认真组织实施。
第十七条 上年度末，预算管理委员会负责以书面形式下达审批
通过的年度分项预算。
第十八条 每月底，各部门、分公司负责制定详细可行的部门下
一个月的《月度预算》，要求落实到具体项目及责任人。直属部门负
责人审核，报分管领导审批后提交计划财务部；
分公司需经理审批后提交计划财务部。
第十九条 计划财务部根据各部门上报的《季度预算》，按月分
配预算资金，编制《资金月度使用计划》。超过预算开支的项目，计
划财务部有权拒绝开支。
第二十条 每月3日前（节假日顺延），各责任部门应将上月份
预算执行情况报计划财务部，对预算执行中存在的问题，各责任部门
负责人应查清原因，做出差异分析报告。
第二十一条 计划财务部对预算执行情况每月对各部门的差异
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报告分析汇总及时反馈并上报公司预算管理委员会，确保采取有效措
施加以解决，保证全面预算的顺利实施。
第二十二条 每季度初10日内（节假日顺延），预算管理委员会
组织召开 “上季度预算执行情况分析会议”，由计划财务部公布各部
门、分、子公司预算事项和预算资金的完成情况，以及对各项预算支
出进行考核。同时讨论公司《下季度预算（草案）》，经公司预算管理
委员会讨论通过后，由各预算责任部门负责下达执行。
第二十三条 年度终了，各预算责任部门应清理当年预算执行情
况，送计划财务部初审、汇总后，由计划财务部编制当年的公司预算
执行报告，报预算管理委员会、总经理办公室审批。
第七章 预算的调整 第二十四条 为保证预算的严肃性，
强化预算的约束力，原则上，年度当中不调整预算。如果发生以下特
殊事项，对公司的经营活动和财务收支产生重大影响，使下达的预算
确实难以实现的，允许对预算进行调整。
（一）企业体制改革。
（二）业务经营范围变更。
（三）国家宏观政策大幅调整。
（四）国家政治经济生活中发生不可抗拒事件。
（五）市场经济形式发生重大变化，公司经营目标必须进行调
整。
（六）大型自然灾害的影响等。
（七）公司内部重大政策调整等。
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第二十五条 年度预算需要做调整的，相关部门需将调整预算申
请上报计划财务部，计划财务部对申请调整项目进行初审、协调和平
衡，提出预算调整方案后报预算管理委员会；
计划财务部无法平衡解决的，直接报请公司预算管理委员会调整年度
预算。预算的调整按原预算编报审批程序办理。
第八章 预算的考核与监督 第二十六条 公司预算考核采
取月度（季度）考核方式，由预算管理委员会进行。
第二十七条 公司建立预算责任人制度，各预算责任人为各预算
责任部门的负责人。
第二十八条 公司建立年度预算执行评价制度，根据年初预算与
年终预算执行结果的差异水平对各预算责任部门的执行情况进行评
价，评价结果作为各部门负责人年度工作业绩考核的重要依据。
第二十九条 公司预算的编制、审批、执行、控制、调整和追加，
必须认真实施预算管理委员会监督和计划财务部审计监督。
第三十条 预算监督检查的主要内容为：
（一）预算是否符合国家财经法规和公司各项预算管理规定；

（二）各项财务收支是否全部纳入公司预算管理；

（三）预算资金是否按规定程序拨付和存放；

（四）预算资金是否切实按照预算规定使用；