2021年税务师涉税服务相关法律讲义21
《涉税服务相关法律》
2021年税务师《涉税服务相关法律》教材变化章名实质性变化第一章行政法基本理论无实质性修改第二章行政许可法律制度无实质性修改第三章行政处罚法律制度修改:按照新的《行政处罚法》进行调整。
第四章行政强制法律制度无实质性修改第五章行政复议法律制度新增:单独提出复议申请的事项中新增外出经营活动税收管理证明情况第六章行政诉讼法律制度删除:经复议案件,可以由复议机关所在地法院管辖，无诉讼行为能力人无监护人时法院指定诉讼代理人情况:口头委托中视为委托成立情况。
第七章民法基本理论与基本制度删除：禁止权利滥用原则新增:公平原则、生态保护原则第八章物权法律制度修改:按照《民法典》以及《民法典物权编的解释》《民法典有关担保制度的解释》内容进行调整。
第九章债权法律制度修改：按照《民法典》内容进行调整，且丰富许多知识点理论内容。
第十章婚姻家庭与继承法律制度修改：主要增加了《民法典婚姻家庭编司法解释》、《民法典继承编司法解释》的内容。
第十一章个人独资企业法律制度无实质性修改第十二章合伙企业法律制度无实质性修改第十三章公司法律制度新增:名义股东与实际出资人、涉及利润分配诉讼、优先购买权诉讼、股东与公司的诉讼第十四章破产法律制度修改：管理人制度重新编写、债权申报重新编写、重整计划执行中，“中止”改为“终止”第十五章电子商务法律制度删除：《侵权责任法》的相关规定。
修改:电子商务经营者特征、电子经营者登记效力、电子认证新增：电子商务经营中的搭售和用户信息管理、数据电文的发出和接收时间、电子商务合同的效力规则第十六章民事诉讼法律制度删除:证明的保全中关于鉴定、勘误、摘录证据以及书证的相关内容第十七章刑事法律制度新增:公益诉讼原告的相关内容、证据的作用、证明责任与证明责任分配删除:“刑罚形态“该部分内容;虚开发票罪项下普通发票的相关内容，受贿罪全部内容,以及贿赂犯罪相关表述。
修改:在体系.上将2020年”第三节刑罚种类与刑罚适用”变为”第三节刑罚种类"和"第四节刑罚适用”;下调了刑事责任年龄，由原来的14周岁改为“12周岁”。
2021年税务师考试讲义《涉税服务相关法律》第一篇 行政法律制度
行政法部分共涉及六章内容，但实际各知识点密切相关，学习时可按照几条线索进行梳理、学习。
【线索一】行政法的基本原则行政法的基本原则（行政合法性原则、行政合理性原则、行政应急性原则）→行政合理性原则→行政处罚的过罚相当原则→行政强制的适当原则【关键知识点】1.行政合理性原则＝实质合法性原则。
2.产生原因——行政自由裁量权的存在。
★3.合理性原则包括以下内容：（1）行政行为应符合立法目的；（2）行政行为应建立在考虑相关因素的基础上；（3）平等地适用法律规范，符合公正法则；（4）行政行为应符合比例原则要求。
（5）符合自然规律和社会公德，符合人类理性和公平正义观念。
【链接1】（行政复议法中的）禁止不利变更原则【链接2】行政复议、行政诉讼期间行政决定不停止执行原则【线索二】行政主体行政主体→行政主体与行政机关的关系（三个“并非”）→中央行政机关行政主体资格的判断→派出机关（行政主体）与派出机构（有授权时行政主体）→行政许可、行政处罚、行政强制的实施主体→行政复议的被申请人/行政诉讼的被告（具有行政主体地位）→行政复议的申请人/行政诉讼的原告（谁去主张权利）→行政复议与行政诉讼的程序衔接（如何主张权利）→管辖（到哪儿去主张权利）【关键知识点】1.行政主体——权（行政职权）、名（以自己的名义）、责（能独立承担责任）的组织2.行政主体与行政机关的关系（三个“并非”）3.通过中央行政机关的构成，重点掌握国务院直属机构和法律法规授权后具有行政主体地位的国务院直属事业单位。
（授权行政主体）【拓展】具有行政主体地位的在行政复议和行政诉讼中可以作为被申请人和被告）4.派出机关VS与派出机构5.法律法规规章授权的组织（是行政主体）VS受委托的组织（不是行政主体）判断的标准是“授权”的规范性文件是否达到法律、法规、规章的层级。
是，则为授权，否，则为委托。
6.行政许可、行政处罚、行政强制的实施主体7.行政复议的被申请人和行政诉讼被告的确认（行政主体能独立承担责任的具体体现）（1）复议中的被申请人≈直接起诉时被告（2）被申请人（被告）确认的核心问题是具有行政主体资格（3）被申请人（直接起诉时的被告）的确认①被告与被申请人完全一致②行政复议法与行政诉讼法均有规定，但规定不一致的③行政诉讼法司法解释特有的规定》经济开发区管理机构的被告问题》市、县级人民政府确定的房屋征收部门组织实施房屋征收与补偿工作过程中作出行政行为，以房屋征收部门为被告。
2021年税务师涉税服务相关法律讲义受理范围及不受理的案件
（3）复议机关认为需要停止执行
（3）人民法院认为该行政行为的执行会给国家利益、社会公共利益造成重大损害
（4）法律规定停止执行
（4）法律、法规规定停止执行
3.对行政行为合法性审查原则
行政诉讼
审查行为是否合法、明显不当
行政复议
审查行为是否合法、合理
4.司法依法变更原则
通常情况下，人民法院不得变更原行政决定，但行政处罚明显不当，或者其他行政行为涉及对款额的确定、认定确有错误的，人民法院可以判决变更。
【提示】
行政诉讼
行政复议
人民法院判决变更，不得加重原告的义务或者减损原告的权益。但利害关系人同为原告，且诉讼请求相反的除外
（1）法院可以受理行政主体对受害人申请赔偿不予答复或者受害人对行政主体作出的赔偿数额有异议而引起的行政案件。
（2）行政机关依法变更或者撤回已经生效的行政许可，公民、法人或者其他组织仅主张行政补偿的，应当先向行政机关提出申请；行政机关在法定期限或者合理期限内不予答复或者对行政机关作出的补偿决定不服的，可以依法提起行政诉讼。
第六章行政诉讼法律制度
本章考情分析
考查分值
本章最近3年平均分值约9分，2019年为11分
考查题型
单选题、多选题、综合分析题（与行政许可、行政处罚、行政强制、行政复议结合）
2020年教材主要变化
新增：行政诉讼立案的部分内容。
本章结构框架图
第一节 行政诉讼概述
【考点1】行政诉讼的基本原则（熟悉）（P116）
1.被告对行政行为合法性负举证责任原则
2.行政诉讼期间行政行为不停止执行原则
2021年税务师《涉税服务相关法律》讲义21
单元概要
1刑事诉讼法基础
2刑事诉讼有关制度与强制措施
3侦查、提起公诉
4刑事审判
本章内容非常繁杂，需要记忆的量很大，建议先听课理解，再记忆。
考试各种题型都会出现，注意刑事诉讼法与刑法的内容综合在一起考综合分析题，预计考试中分值在8分左右。
2020年教材变动较大。
增加了：“认罪认罚从宽制度”“审查逮捕”。
调整了：“刑事辩护制度”“缺席审判程序”“侦查”等内容。
大纲框架
知识点刑事诉讼法基本原则
【概念解析】刑事诉讼：是国家司法机关（指人民法院、人民检察院、公安机关）在当事人和其他诉讼参与人的参加下，依法处理犯罪案件的活动。
（一）侦查权、检察权、审判权由专门机关依法行使
（二）以事实为根据、以法律为准绳
（三）公民在法律面前一律平等
（四）各民族公民都有权使用本民族语言文字进行诉讼
（五）犯罪嫌疑人、被告人有权获得辩护
（六）未经法院判决不得确定任何人有罪（刑诉法特有的原则）
（七）保障诉讼参与人诉讼权利
（八）审判公开
2.所有不公开审理的案件，在判决宣告时必须一律公开进行。
（九）依法不追究刑事责任。
2021年税务师涉税服务相关法律讲义附期限的法律行为、法律行为的代理
第四节行为制度
三、可撤销的法律行为
2.可撤销法律行为的类型
（4）一方或者第三人以胁迫手段，使对方在违背真实意思的情况下实施的民事法律行为（受胁迫方）；
（5）一方利用对方处于危困状态、缺乏判断能力等情形，致使民事法律行为成立时显失公平的（受损害方）。
3.撤销权的行使时间
事项具体规定
法定
期间
届满，
撤销
权不
行使
即消
灭
重大误
解
当事人自知
道或者应当
知道撤销事
由之日起3
个月内没有
行使撤销权
当事人
自民事
法律行
为发生
之日起5
年内没
有行使
撤销权
乘人之
危导致
显失公
正
当事人自知
道或者应当
知道撤销事
由之日起1
年内没有行
使撤销权
欺诈
1。
2021年税务师《涉税服务相关法律》试题与答案(整理版)
2021年税务师《涉税服务相关法律》试题与答案（整理版）第1题(单项选择题)(每题 1.50 分)根据《刑法》规定，下列有关缓刑的说法中，正确的是（）。
A.缓刑适用于法定刑为拘役或5年以下有期徒刑的犯罪B.对犯罪时已满70周岁的人应当适用缓刑C.累犯不适用缓刑D.被宣告缓刑的犯罪分子，附加刑不需要执行正确答案：C,第2题(单项选择题)(每题 1.50 分)下列物权取得方式中，属于继受取得的是（）。
A.乙取得其从海中垂钓所得石斑鱼的所有权B.丁基于添附而取得添附物的所有权C.甲因建造而取得自建房屋所有权D.丙自土地承包经营权人处受让土地经营权正确答案：D,第3题(单项选择题)(每题 1.50 分)下列有关速裁程序的说法中，正确的是（）。
A.被告人为未成年人的，可以适用速裁程序B.被告人是盲、聋、哑人的，不适用速裁程序C.对犯罪嫌疑人可能判处3年以下有期徒刑的刑事案件，应当适用速裁程序D.速裁程序既可以在一审程序中适用，也可以在二审程序中适用正确答案：B,第4题(单项选择题)(每题 1.50 分)根据《民法典》规定，下列财产权利中，设立权利质权需要办理出质登记的是（）。
A.支票B.提单C.存款单D.基金份额正确答案：D,第5题(单项选择题)(每题 1.50 分)甲乙在干洗机买卖合同中约定，在乙付清全部货款之前，干洗机所有权仍属于甲。
随后，甲将干洗机交付给乙。
根据《民法典》规定，下列关于甲乙约定的效力及干洗机所有权归属的说法中，正确的是（）。
A.甲乙约定有效，在货款付清之前，干洗机所有权归属于甲B.甲乙约定可撤销，在货款付清之前，乙可以撤销C.甲乙约定效力待定，在货款付清之时确定生效D.甲乙约定无效，在货款付清之前，干洗机所有权归属于乙正确答案：A,第6题(单项选择题)(每题 1.50 分)在合伙协议没有特别约定的情况下，下列关于合伙企业入伙规则的说法中，正确的是（）。
A.新入伙的合伙人对其入伙前合伙企业债务不承担责任B.新入伙的合伙人与原合伙人享有同等权利，但不承担同等义务C.签订入伙协议时，原合伙人应当向新合伙人如实告知原合伙企业的经营财务状况D.新合伙人入伙应得到2/3以上原合伙人同意正确答案：C,第7题(单项选择题)(每题 1.50 分)下列行政处罚的基本原则中，被称为“无救济即无处罚”原则的是（）。
注册税务师[2021年]涉税服务相关法律考试真题与答案解析
![注册税务师[2021年]涉税服务相关法律考试真题与答案解析](https://img.taocdn.com/s3/m/cb2c67def71fb7360b4c2e3f5727a5e9846a2747.png)
注册税务师[2021年]涉税服务相关法律考试真题与答案解析一、单选题1.纳税人缴纳税款后，实施假报出口手段骗取出口退税，骗取税款数额超过其缴纳的税款部分，涉嫌构成（）。
A.逃避缴纳税款罪B.抗税罪C.骗取出口退税罪D.虚开用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪答案：C答案解析：本题考核骗取出口退税罪。
纳税人缴纳税款后，实施假报出口或者其他欺骗手段，骗取所缴税款的，按逃避缴纳税款罪处罚；骗取税款超过所缴纳的税款部分，对超过的部分以骗取出口退税罪论处。
2.下列关于民事诉讼起诉和受理的说法中，正确的是（）。
A.符合起诉条件的，法院应当在3日内立案B.不符合起诉条件的，法院应当裁定驳回原告诉讼请求C.起诉应有明确的被告D.起诉状列写被告信息不明确的，法院可以判决驳回起诉答案：C答案解析：本题考核民事诉讼的起诉和受理。
选项A：符合起诉条件的，法院应当在7日内立案。
选项C：起诉应当有明确的被告。
选项D：起诉状列写被告信息不足以认定明确的被告的，人民法院可以告知原告补正；原告补正后仍不能确定明确的被告的，人民法院裁定不予受理。
3.下列关于特殊普通合伙企业的性质、法律责任承担的说法中，正确的是（）。
A.它是以专业知识和专门技能为客户提供有偿服务的专业机构性质的合伙B.数个合伙人在执业过程中因重大过失造成合伙企业债务的，由全体合伙人承担无限连带责任C.某一合伙人在执业活动中因故意造成合伙企业债务的，由全体合伙人承担无限连带责任D.某一合伙人在执业活动中因故意造成合伙企业债务的，该合伙人承担无限责任，其他合伙人不承担责任答案：A答案解析：本题考核特殊的普通合伙企业。
特殊普通合伙企业中，一个合伙人或者数个合伙人在执业活动中因故意或者重大过失造成合伙企业债务的，应当承担无限责任或者无限连带责任，其他合伙人以其在合伙企业中的财产份额为限承担责任。
因此选项BCD错误。
4.根据《刑法》规定，下列关于危害税收征管犯罪的说法中，正确的是（）。
税务师-2021年涉税服务相关法律真题(精编版)含解析
税务师-2023年涉税服务相关法律真题（精编版）含解析一、单项选择题1.根据《民法典》相关规定，下列生活事实中，能够在甲乙之间产生债权债务关系的是（）。
A.甲搭乘同驿乙的车上班，途中下雨道路湿滑，乙所驾汽车不慎撞树，致甲受伤8.甲同意乙于3日后搭乘其车去郊区开会，因当天甲忘记，致乙自费打车前往郊区C.甲同意火车到南京时叫醒乙，因甲专注玩手机忘记叫醒乙，致乙过站到达上海D.甲答应好友乙周末在米其林餐厅的宴请，后甲爽约9.下列有关行政复议申请期限及相关事项认定的说法中，正确的是（）。
A.行政相对人可以自知道或者应当知道具体行政行为之日起90FI内提出行政叁议申请B.行政机关作出具体行政行为，依法应当向行政相对人送达法律文书而未送达的，视为该行政相对人不知道该具体行政行为C.具体行政行为依法通过公告形式告知受送达人的，自公告发布之日起计算复议申请期限D.行政相对人可以自知道或者应当知道具体行政行为之日起60FI内提出行政叁议申请10根据《个人独资企业》法律制度，个人独资企业的成立日期是（）。
A.营业执照签发的口期B.提交营业执照申请设立材料的日期C.签收营业执照的F1期D.出资到位日期4.根据《刑事诉讼法》的相关规定，下列关于假释的说法正确的是（）。
A.假释适用于拘役、有期徒刑或者无期徒刑B.因抢劫被判处无期徒刑不得假释C.判处有期徒刑的，在执行原刑期2/3以上，可以假释D.未履行罚金判决的罪犯不可以假释5.甲找乙借钱，将自己的“浪琴”牌手表质押给乙。
乙将手表卖给不知情的丙。
丙在佩戴期间,不小心丢失该手表。
该手表被交给失物招领处，经过1年的公告无人认领。
失物招领处遂将该手表进行拍卖，丁经过拍卖取得该手表。
下列说法中正确的是（）。
A.甲的所有权绝对消灭B.乙继受取得质权C.丙继受取得所有权D.丁原始取得所有权6.根据《刑法》的相关规定，犯罪主体仅限纳税人的犯罪的是（）。
A,逃避追缴欠税罪B.逃税罪C.骗取出口退税罪D.抗税罪7.根据民事诉讼中相关法律制度的规定，下列关于证人作证规则的说法中，正确的是（）。
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第三节侵权法律制度
【考点5】法律特别规定的侵权责任类型（熟悉）（P267）
二、特殊主体的侵权责任
1.“无、限人侵权”，监护人责任（无过错责任）
（1）无民事行为能力人、限制民事行为能力人造成他人损害的，由监护人承担侵权责任；监护人尽到监护职责的，可以减轻其侵权责任。
【提示】有财产的无民事行为能力人、限制民事行为能力人造成他人损害的，从本人财产中支付赔偿费用；不足部分，由监护人赔偿。
（2）无民事行为能力人、限制民事行为能力人造成他人损害，监护人将监护职责委托给他人的，监护人应当承担侵权责任；受托人有过错的，承担相应的责任。
（2020年新增）
【例题·多选题】甲、乙均为1989年6月30日出生。
甲于2007年初参加工作，并已独立生活；乙在高中读书，靠父母生活。
2007年5月31日，甲、乙在某饭店滋事，将邻桌的丙打伤，丙住院两个月后康复，于2007年8月1日向法院起诉，要求甲、乙赔偿医药费1万元，根据规定，本案中应承担丙的医药费的有（）。
（2012年）
A.甲
B.乙
C.甲的父母
D.乙的父母
E.饭店
【答案】AD
1。