银行财务报表附注
财务报表附注的使用说明
财务报表附注的使用说明1.制定本财务报表附注主要目的是为财务报表的编制者提供格式上的参考。
在运用时应参考本财务报表附注并判别能否适用于财务报表编制单位，假定有任何不适用的中央，财务报表编制单位应当依据其自身状况予以适当的修正。
2.财务报表附注中xx公司为普通消费型企业集团公司，集团公司全部执行新企业会计准那么，因此，本财务报表的编制基于新企业会计准那么和国资委公布的«关于做好2020年度中央企业财务决算管理及报表编制任务的通知»的相关要求。
3.其他特殊行业公司在编制财务报表时，在参考本报表相关披露的基础上，还应同时满足相关行业的特殊要求。
4.财务报表附注中xx公司所采用的会计政策仅限于普通消费型公司所常用的会计政策，财务报表编制单位应当依据自身状况，对附注中所披露的会计政策予以适当的增删。
5.财务报表附注中xx公司在报告期内发作的买卖为普通消费型公司所罕见的买卖，并未包括一切能够发作的买卖。
财务报表编制单位如在报告期内发作本财务报表附注中未触及的买卖，应当依据相关规则对该买卖的披露要求，对本财务报表附注停止适当的修正。
6.在企业会计准那么对某一买卖允许选用不同会计政策的情形下，财务报表编制单位如采用与本财务报表附注不同的会计政策，应当依据企业会计准那么及相关规则对该买卖的披露要求，对本财务报表附注停止适当的修正。
7.本财务报表附注中触及假定干种字体：•黑色字为企业会计准那么及国资委公布的«关于做好2020年度中央企业财务决算管理及报表编制任务的通知»要求披露的内容。
财务报表编制单位应按其实践状况予以修正与增删。
如财务报表编制单位没有相关情形，除有明白要求披露〝不存在〞的状况以外，普通应删除该内容。
•白色字为运用者指引，其目的是提供应运用者进一步信息，完成编制财务报表时必需删除。
•白色斜体字为样本披露格式，普通状况下应依照财务报表编制单位的实践状况予以修正，完成编制财务报表时，需改为黑色字。
财务报表附注说明
财务报表附注附注一、公司基本情况简介Xxxxx有限公司成立于xxxx年xx月xx日，工商注册号：xxxxxxxxxxxxxxx，由xxxx、xxxx、xxxx出资组建。
位于xxxxxxxxxxxxxxxx，法定代表人xxxxx，注册资本xxxx万元人民币，企业类型有限公司。
公司主要经营：xxxxxxxxxxxxxxx。
附注二、不符合会计核算前提的说明本公司无不符合会计核算前提的事项。
附注三、公司主要会计政策、会计估计及其变更和合并会计报表编制方法1、公司执行的会计准则和会计制度：公司执行企业会计准则。
2、会计期间：公司以公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度。
3、记账基础和计价原则：公司以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则。
4、记账本位币和外币核算方式：公司以人民币为记账本位币。
公司对所发生的非本位币经济业务，均采用业务发生当日的市场汇价折合为人民币金额记账，期末，对资产负债表日外币账户余额按中国人民银行公布的基准汇价折合成人民币金额，折合人民币金额与账面人民币金额之差额，除购建固定资产在购建期内予以资本化以外，其余均作为汇兑损益，计入当期损益。
5、现金等价物的确定标准：公司将期限短（从购买日起3个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险很小的投资，确认为现金等价物。
6、短期投资核算方法：（1）短期投资核算公司购入能随时变现并且持有时间不准备超过一年（含一年）的投资，包括各种股票、债券、基金等。
（2）短期投资在取得时，按取得时的投资成本入账。
投资成本是指公司取得各种股票、债券、基金时实际支付的价款或者放弃非现金资产的账面价值等。
如取得短期投资实际支付的价款中包含已宣告发放但尚未领取的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息，则单独核算，不构成投资成本。
短期投资持有期间所收到的股利、利息等收益作为冲减投资成本处理。
出售短期投资时，按所获得的价款减去短期投资的账面价值以及未收到的已计入应收项目的股利、利息等后的余额，作为投资收益或损失，计入当期损益。
商业银行股份有限财务报表附注
商业银行股份有限财务报表附注一、基本情况（一）历史沿革商业银行有限责任XX（以下简称“XXXX银行”）商业银行经营范围：（一）吸收公众存款;（二）发放短期、中期和长期贷款；（三）办理国内结算；（四）办理票据承兑与贴现；（五）从事同业拆借；（六）从事银行卡业务；（七）代理发行、代理兑付、承销政府债券；（八）代理收付款项及代理保险业务；（九）经国务院银行业监督管理机构批准的其他业务。
（二）组织机构设二、重要会计政策、会计估计和前期差错的说明（一）财务报表的编制基础XXXX银行财务报表以持续经营假设为基础。
根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的企业会计准则及相关规定和商业银行股份有限XX财务管理暂行办法，并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。
（二）遵循企业会计准则的声明（三）会计年度XXXX银行会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
（四）记账本位币XXXX银行以人民币为记账本位币。
（五）记账基础及计价原则XXXX银行会计核算以权责发生制为记账基础，采用历史成本作为计量属性。
（六）现金及现金等价物的确定标准现金等价物指持有期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险很低的投资，以及存放人民银行可运用的备付金存款和期限低于三个月的存放同业及拆放同业款项。
（七）外币业务核算方法对发生的外币业务，采用交易发生日的即期汇率折合人民币记账。
对各种外币账户的外币期末余额、外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，除与购建符合资本化条件资产有关的专门借款本金及利息的汇兑差额外，其他汇兑差额计入当期损益、以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算、以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额作为公允价值变动损益。
（八）金融工具金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。
金融资产包括XX的下列资产：现金、银行存款、应收账款、应收票据、贷款、股权投资、债权投资等、金融负债包括XX的下列负债：应付账款、应付票据、应付债券等。
商业银行财务报表附注特别规定
商业银行财务报表附注特别规定第一条为规范公开发行证券商业银行(以下简称商业银行)的信息披露行为，保护投资者的合法权益，依据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》等法律法规，制定本规定。
第二条商业银行编制财务报表附注时，除应遵循中国证券监督管理委员会(以下简称中国证监会)有关财务报表附注的一般规定外，还应遵循本规定的要求。
第三条商业银行应在主要会计政策中披露如下内容：(一)说明贷款的种类和范围，应计贷款转为非应计贷款的标准，及非应计贷款的帐务处理方法。
(二)说明计提呆帐准备的范围和方法。
根据余额一定比率计提的一般准备，应说明该比率是如何确定的；根据个别款项的实际情况认定的特别准备，应说明认定的依据，如根据对借款人还款能力、财务状况、抵押担保充分性等的评价。
(三)说明回售证券的计价方法、收益确认方法。
(四)对于外汇交易合约、利率期货、远期汇率合约、货币和利率套期、货币和利率期权等衍生金融工具，应说明其计价方法。
采用公允价值的，还应说明公允价值取得方法，如市场比价、未来现金流量等。
对于投机活动的衍生金融工具及用于套期保值目的的其他衍生金融工具，应说明损益的确认方法，及将衍生金融工具确认为套期保值的标准。
第四条商业银行在会计报表主要项目注释中应披露：(一)按性质(如准备金、备付金等)分类列示存放中央银行款项，披露计算依据。
(二)按存放境内、境外同业披露存放同业款项。
(三)按拆放境内、境外同业列示拆放同业款项。
(四)按贷款性质(如信用、保证、抵押、质押等)列示短期贷款。
(五)应按如下格式披露应收利息及其坏帐准备：应收利息应按表内应收利息和表外应收利息分别披露。
(六)应按性质(如国债、金融债券回购)披露回售证券。
(七)应按下列格式披露中长期贷款：(八)应按下列格式披露逾期贷款：(九)应按下列格式披露呆滞贷款：(十)应按性质(如信用，保证，抵押和质押)分类披露呆帐贷款。
以上第四款、第五款、第七款、第八款、第九款、第十款中如有持本公司5％以上(含5％)股份的股东单位贷款，应在各项目注释中说明。
财务报表附注
财务报表附注财务报表附注XXX XXX XXX XXX公司财务报表附注一、公司基本情况XXX有限公司(以下简称“公司”)成立于1996年3月15日。
它是由XXX公司、XXX公司、XXX有限公司及部分员工投资设立的有限责任公司。
1996年3月15日，取得北京市工商行政管理局核发的企业法人营业执照，注册号为11000005067729，注册资本为5000万元，法定代表人为XX，注册地址为XXX公司经营范围:XXX II。
不符合会计前提的说明本公司不存在任何不符合会计前提的情况三。
财务报表编制基础1。
公司按照《企业会计准则》和《企业会计制度》编制财务报表2.本公司的会计年度为公历1月1日至12月31日3.本公司以人民币为记账本位币4.记账原则和估价基础本公司会计以权责发生制为记账原则，以历史成本为估价基础5.外币业务核算方法及折算方法外币业务核算方法:对于当年发生的非功能性货币经济业务，应以中国银行公布的当日市场汇率折算成人民币记账期末外币账户的外币余额在期末折算成人民币，差额计入当期财务费用。
6、现金及现金等价物的确定标准公司现金是指可随时用于支付的库存现金和存款；现金等价物是指持有时间不超过3个月、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险小的投资4、主要会计政策和会计估计附注1财务报表附注1、短期投资的会计方法(1)短期投资的估值方法:短期投资按收购时的投资成本计量，其中，以现金购买的短期投资，从实际支付总价中扣除未支付的现金股利或债券利息，作为投资者投资的短期投资，按照所有投资者确认的价值，作为投资成本。
(2)短期投资收益确认方法:短期投资持有期间收到的股息、利息及其他收益不确认为投资收益，作为投资成本的减少处理出售短期投资所得的价格，减去短期投资的账面价值以及股息、利息等的余额。
尚未收到并计入应收项目的，应当作为投资损益计入当期损益。
(3)短期投资减值准备的确认标准和计提方法；在期末，公司将短期投资的市场价格与其成本进行比较。
报表附注和表外信息披露区别联系
一．报表附注和表内信息披露（一）表内信息披露披露是指，会计报表中恰当反映了账户余额和相应的披露要求。
会计报表披露包括通过资产负债表、利润表、现金流量表进行披露，也包括通过会计报表附注进行披露。
表内披露包括报表数与审定数相符。
（表外披露则主要是指报表附注中的披露）（二）财务报表附注财务报表附注不仅便于财务报表使用者理解财务报表的内容而对财务报表的编制基础、编制依据、编制原则和方法及主要项目等所作的解释，对其本身起补充说明的作用，也便于报表使用者做出更科学合理的决策。
二衍生金融工具的信息披露衍生金融工具派生于传统金融工具，是通过预测股价、利率、汇率等未来行情趋势，采用支付少量保证金，签订跨期合同或互换不同金融工具等交易形式的一种新兴金融工具。
上世纪80年代以来，金融衍生工具的兴起和发展最为引人注目，其具有契约性和未来性、杠杆性、高风险性和价值变动性等特点，使得传统会计理论无法对其作合理科学的解释并对其准确计量和充分披露。
为真实反映企业的财务状况、保护会计信息使用者的利益，必须改变衍生金融工具现有的披露模式，以达到企业相关会计信息进行充分披露的目的。
衍生金融工具自上世纪80年代以来发展迅速，它对现代经济生活的影响越来越大，对现行传统的会计模式造成了巨大的冲击和挑战。
国际会计界从多个角度对这个问题进行了积极的探索和尝试。
首先是争取将衍生金融工具从表外项目的范畴纳入到表内予以披露。
国际会计准则委员会(IASC)在《编制和表述财务报告的概念结构》中，对可列为财务报表要素的项目的确认标准作过如下表述：(1)与拟被确认的项目有关的未来经济利益很有可能流入或者流出企业；(2)拟被确认的项目的成本或公允价值能够可靠地加以计量。
这个确认标准突破了传统会计确认标准的约束，放弃了以强调“过去交易或事项的结果”为标准的确认原则，而强调以“风险与报酬的实质转移”为标准的确认原则。
这一修订使衍生金融工具成为报表要素，在表内进行反映成为可能。
财务报表与附注的关系举例
财务报表与附注的关系举例
财务报表与附注的关系可以举例说明如下：
以货币资金为例，货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。
在财务报表中，货币资金的年末数等于库存现金年末数、银行存款年末数和其他货币资金年末数之和。
而在附注中，可能会进一步解释货币资金的受限情况，如是否存在受限制的资金等。
如果货币资金的年末数和年初数没有受限资金，则它们应与现金流量表主表的期末现金及现金等价物余额、期初现金及现金等价物余额存在勾稽关系。
同时，这些数据也与现金流量表附表的现金的期末余额、现金等价物的期末余额、现金的期初余额、现金等价物的期初余额存在勾稽关系。
以上内容仅供参考，建议查阅财务报表与附注的编制准则，以获取更准确的信息。
新准则财务报表附注
财务报表附注的使用说明1、2、制定本财务报表附注主要目的是为财务报表的编制者提供格式上的参考。
在使用时应参考本财务报表附注并判断是否适用于财务报表编制单位，若有任何不适用的地方，财务报表编制单位应当根据其自身情况予以适当的修改。
3、4、财务报表附注中XXX股份有限公司为一般生产型A股上市公司，于2007年1月1日起执行财政部2006年颁布的企业会计准则。
因此，本财务报表的编制基于财政部颁布的企业会计准则(CAS2006)及其相关规定中与生产型企业有关的相关要求和中国证监会颁布的相关披露要求。
公开发行证券的银行、证券、保险、房地产开发以及其他特殊行业上市股份有限公司在编制财务报表时，在参考本报表相关披露的基础上，还应同时满足企业会计准则对于上述行业的特殊要求以及中国证监会发布的“信息披露编报规则”及其他相关法规对上述行业的特殊披露要求。
5、6、财务报表附注中XXX股份有限公司所采用的会计政策为一般生产型上市公司所常用的会计政策，本财务报表附注中所披露的会计政策也仅限于上述常用的会计政策。
财务报表编制单位应当根据自身情况，对附注中所披露的会计政策予以适当的增删。
7、8、财务报表附注中XXX股份有限公司在报告期内发生的交易均为一般生产型上市公司所常见的交易，并未包括所有可能发生的交易。
财务报表编制单位如在报告期内发生本财务报表附注中未涉及的交易，应当根据企业会计准则及证监会的相关法规对该交易的披露要求，对本财务报表附注进行适当的修改。
9、10、在企业会计准则对某一交易允许选用不同会计政策的情形下，财务报表编制单位如采用与本财务报表附注不同的会计政策，应当根据企业会计准则及证监会的相关法规对该交易的披露要求，对本财务报表附注进行适当的修改。
11、12、本财务报表附注中涉及若干种字体：••黑色字为企业会计准则及《信息披露编报规则第15号–财务报告的一般规定》要求披露的主要信息。
财务报表编制单位应按其实际情况予以修改与增删。
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荆州市荆一机床制造有限公司
2012年度财务报表附注
单位：人民币元
一、公司概况
荆州市荆一机床制造有限公司是在洪湖市工商行政管理局登记注册，于2004年3月24日成立，企业法人营业执照注册号：421083000004634。
企业住所：洪湖市大沙健康路3号。
法人代表：叶四平。
注册资本：1580万元。
公司经营范围：摇臂钻床制造、销售。
二、财务报表的编制基础
公司财务报表以持续经营为编制基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则的规定进行确认、计量和编制财务报表。
三、遵循企业会计准则的声明
公司编制的财务报表符合《企业会计准则》及其他有关部门法规、制度和规定，真实、完整地反映了本公司2012年12月31日的财务状况以及2012年度的经营成果和现金流量等财务信息。
四、公司主要会计政策、会计估计和合并会计报表的编制方法
1、会计年度
以公历1月1日至12月31日为一个会计年度。
2、记账本位币
记账本位币为人民币。
3、记账基础和计价原则
以权责发生制为记账基础，以历史成本计量为主，以公允价值计量且其变动记入当期损益的金融资产和金融负债、可供出售金融资产和衍生金融工具等以公允价值计量；采购时超过正常信用条件延期支付的存货、固定资产等，以购买价款的现值计量；发生减值损失的存货以可变现净值计量，其他减值资产按可收回金额（公允价值与现值孰高）计量；盘盈资产等按重置成本计量。
4、现金及现金等价物的确认标准
现金指库存现金及随时可以用于支付的存款；现金等价物指持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
5、存货核算方法
存货包括库存商品、原材料、低值易耗品、在产品等。
存货按实际成本计价。
存货发出采用加权平均法结转成本。
低值易耗品采用一次摊销法。
存货盘存制度：永续盘存制。
期末存货按成本与可变现净值孰低计价，并按单个存货项目提取存货跌价损失准备计入当期损益。
6、固定资产计价和折旧方法
(1)固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产；不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2,000元以上，并且使用年限超过2年的，也作为固定资产。
固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。
(2）购建的固定资产，按购建时实际成本计价。
(3)固定资产折旧采用直线法计算，并按各类固定资产的原值和估计的使用年限扣除残值（原值的5%）制定其折旧率，各类固定资产折旧率如下：
（4）本公司按单项资产计提固定资产减值准备。
年末对由于市价持续下跌，或技术陈旧、损坏、长期闲置等原因，导致其可收回价值低于账面价值的，并且这种降低的价值在可预计的将来期间内不能恢复时，按可收回金额低于其账面价值的差额，记提固定资产减值准备。
预计的固定资产减值损失计入当年损益。
已全额计提减值准备的固定资产，不再计提折旧。
7、在建工程核算方法
在建工程按各项工程实际发生的支出核算。
在建筑期或安装期内为该工程所发生的借款利息支出和外汇折算差额计入该工程成本。
在建工程于完工交付使用的当月转入固定资产。
本公司按单项资产计提在建工程减值准备。
预计的在建工程减值损失计入当年损益。
年末对存在下列情况之一的在建工程，按单项资产的可收回金额低于在建工程账面价值的差额，计提在建工程减值准备：
A、长期停建并且预计3年内不会新开工的在建工程；
B、所建项目无论在性能上，还是在技术上已经落后，并且给企业带来的经济利益具有很大的不确定性；
C、其他足以证明在建工程已经发生减值的情形。
8、无形资产计价和摊销方法
(1)无形资产的确认和初始计价
无形资产的确认标准：本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产；与该资产相关的预计未来经济利益很可能流入企业；该资产的成本能够可靠计量。
本公司的无形资产包括土地使用权、专利技术、非专利技术等。
无形资产按照成本进行初始计量。
(2)无形资产的摊销：使用寿命有限的无形资产，其应摊销金额在使用寿命内系统合理摊销，计入当期损益。
无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。
本公司至少于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，必要时进行调整。
无法预见无形资产带来经济利益的期限的作为使用寿命不确定的无形资产。
使用寿命不确定的无形资产不摊销，但每年均对该无形资产的使用寿命进行复核，并进行减值测试。
(3)无形资产减值准备
资产负债表日，有迹象表明无形资产发生减值的，按相关资产（资产组）的可收回金额低于其账面价值的差额计提无形资产减值准备。
减值迹象主要包括：已被其他新技术等所替代；市价在当期大幅下降，预期不会恢复；已超过法律保护期限；其他足以证明实质上已经发生了减值的情形。
(4)研究阶段和开发阶段的划分
内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：
A、完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
B、具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
C、无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，可证明其有用性；
D、有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
E、归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
9、长期待摊费用摊销方法
筹建期内发生的费用，先在长期待摊费用中归集，待开始生产经营的当月起一次计入当月的损益；长期待摊费用按实际发生额核算，在受益期内平均摊销。
10、借款费用核算方法
属于购建固定资产所发生的借款费用，在固定资产达到预计可使用状态前直接计入固定资产购建成本；如果某项固定资产的购建发生非正常中断，并且中断时间超过3个月的，则暂停借款费用的资本化，中断期间的借款费用直接计入当期损益；除此以外的借款费用计入当期损益。
11、收入确认方法
当商品所有权上的重要风险和报酬转移给买方，公司不再对该商品实施继续管理权和实际控制权，也没有对已售商品实施控制，与交易相关的经济利益能够流入公司，相关的收入和成本能够可靠地计量时，确认销售收入的实现。
12、税项
五、会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明
本报告期未发生会计政策变更事项。
六、财务报表有关项目说明
(一)资产负债表有关项目注释
1、货币资金：
2、应收票据：
3、应收账款：
主要债务人如下：
4.预付账款: 2012年12月31日余额为6,859,49
5.85元,主要债务人如下：
5、其他应收款：2012年12月31日余额为4,000,000.00元，按账龄分析如下：
6、存货：2012年12月31日余额为9,283,461.25元，其中：
7、固定资产及累计折旧：
8.无形资产：2012年12月31日余额为3185200.00元。
9、短期借款：2012年12月31日余额为20,900,000.00元，其中：
10、应付账款及其他应付款：
11、预收款项：
12、应付职工薪酬：
13、应交税费：
14、实收资本：2012年12月31日余额为15,800,000.00元，其中：
15、资本公积：2012年12月31日余额为22,803,920.81元，其中：
16、未分配利润：
(二)利润表有关项目注释
1、营业收入和营业成本：
2.营业税及附加:2012年发生额为204,288.44元.
3、销售费用：2012年的发生额为532,396.26元，主要项目如下：
4、管理费用：2012年的发生额为840,522.77元，其中主要项目如下：
5、财务费用：2012年的发生额为1,183,284.03元，其中主要项目如下：
七、现金流量表
间接法披露将净利润调节为经营活动现金流量的信息如下：
荆州市荆一机床制造有限公司财务报表附注
八、或有事项
1、未决诉讼
报告期内公司未发生未决诉讼事项。
2、担保事项
报告期内公司未发生对外担保事项。
3、抵押事项
九、其他
1、承诺事项
截止2012年12月31日本公司无需要披露的重大承诺事项。
2、资产负债表日后事项中的非调整事项
截止2013年01月18日本公司无需要披露的重大资产负债表日后事项。
荆州市荆一机床制造有限公司 2013年01月18日
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