浦发银行与花旗银行财务报告之比较
花旗银行研究报告
花旗银行研究报告摘要：作为惟一一家推行全球业务战略的银行，花旗银行不单为遍及56个国家的5000万消费者提供服务，也在近100个国家为跨国、跨区及当地的企业客户服务。
除了花旗银行，没有哪家金融机构的业务和资源足以在如此之多的地方，应付如此之多的需要。
花旗银行已成为金融服务的世界品牌。
花旗银行的名称即意味着服务，不仅是满足客户的需要，更要比客户预期的做得更好。
本文主要从花旗银行的发展历史、组织架构、企业文化、职业晋升阶梯及人才管理等方面进行研究和分析，全面了解花旗银行，并在此基础上提出银行能力培养的合理化建议。
关键词：花旗银行金融机构服务一、花旗银行简介花旗银行（Citibank, N.A.）是花旗集团属下的一家零售银行，其主要前身是1812年6月16日成立的“纽约城市银行”，经过近两个世纪的发展、并购，已成为美国最大的银行，也是一间在全球近一百五十个国家及地区设有分支机构的国际大银行。
作为惟一一家推行全球业务战略的银行，花旗银行不单为遍及56个国家的5000万消费者提供服务，也在近100个国家为跨国、跨区及当地的企业客户服务。
除了花旗银行，没有哪家金融机构的业务和资源足以在如此之多的地方，应付如此之多的需要。
花旗银行已成为金融服务的世界品牌。
花旗银行的名称即意味着服务，不仅是满足客户的需要，更要比客户预期的做得更好。
主要的业务范围包括：电子银行业务。
通过花旗银行的计算机，自动柜员机或花旗电话银行，在一年365天每天24小时内都可得到安全而便捷的服务。
二、历史背景及发展历程花旗的历史上，有三个重要的名字：花旗银行（Citibank）、花旗公司（Citicorp）和花旗集团（Citigroup），它代表着花旗三个不同的历史时期。
花旗银行的历史可以追溯到1812年，是一家服务于纽约商人的金融机构。
1812年6月16日，纽约州特许设立花旗银行，其英文名称为“City Bank of New York.9月14日，花旗银行在华尔街52号开业，为纽约的一些商户提供服务。
民营银行实力排名
民营银行实力排名民营银行实力排名是对我国民营银行在金融行业中的综合实力进行评估和排序的一项工作。
随着我国金融市场的改革和开放，民营银行作为新兴的金融机构，正迅速发展壮大，并在市场竞争中逐渐崭露头角。
民营银行实力排名主要考量以下因素：1. 资本实力：民营银行的资本实力是评估其实力的核心指标之一。
资本充足率、净资产规模以及资本结构等都是衡量民营银行资本实力的重要指标。
2. 经营规模：民营银行的经营规模是评估其实力的重要指标之一。
经营规模反映了银行的业务范围、业务覆盖面以及市场份额等。
3. 利润能力：利润能力是评估民营银行实力的关键指标之一。
利润能力既体现了银行的经营效率，也反映了银行的盈利能力和长期可持续发展能力。
4. 风险控制能力：风险控制能力是评估民营银行实力的重要方面。
风险控制能力主要包括资产质量、不良贷款率、风险暴露度等指标。
根据以上指标，我国民营银行实力排名如下：1. 中国民生银行：作为我国最早创立的民营银行之一，中国民生银行凭借其稳健的资本实力、庞大的经营规模和优秀的风险控制能力，一直处于民营银行实力排名的前列。
2. 兴业银行：兴业银行是中国民营银行中规模最大、实力最强的银行之一。
兴业银行凭借其广泛的业务覆盖和出色的风险控制能力，一直在民营银行实力排名中具有重要地位。
3. 浦发银行：浦发银行作为我国最早创立的民营银行之一，在资本实力、经营规模和风险控制能力等方面都具备一定优势，一直在民营银行实力排名中有不俗表现。
4. 星展银行：星展银行作为一家来自新加坡的国际化民营银行，在资本实力、经营规模和利润能力等方面都具备一定优势，一直在我国民营银行实力排名中占据一席之地。
5. 华夏银行：华夏银行作为一家商业银行，其资本实力、经营规模和利润能力等方面都在我国民营银行中名列前茅。
当然，除了以上民营银行之外，还有其他一些银行也具备一定的实力，如招商银行、光大银行、广发银行等。
这些银行在不同的实力评估指标上有不同的表现，但总体而言，我国民营银行的综合实力在不断提升，不断为我国金融市场做出积极的贡献。
危机中的花旗银行风险管理案例解析
次贷危机以花旗银行为例的风险管理学院：专业：年级：学号：姓名：老师：一、花旗集团简介在花旗的历史上，有三个重要的名字:花旗银行(Citibank)、花旗公司 (C1tiCorP)和花旗集团 (rcitigroup)，它代表着花旗三个不同的历史时期，也代表着花旗的成长和发展。
花旗银行花旗银行是1955年由纽约花旗银行与纽约第一国民银行合并而成的，合并后改名为纽约第一花旗银行，1962年改为第一花旗银行，1976年3月1月改为现名。
纽约花旗银行的前身是纽约城市银行(CitybankOfNewyork)，1865年该行取得国民银行执照，改为纽约花旗银行。
上世纪40年代，趁第二次世界大战之机，纽约花旗银行大力恢复和扩充业务。
战后，纽约花旗银行业务不断扩展。
50年代，美国爆发了大规模的企业兼并浪潮，纽约花旗银行在竞争中壮大起来，于1955年兼并了摩根财团的第二大银行—纽约第一国民银行，随后更名为第一花旗银行，于此同时该行资产急剧扩大，成为当时美国第三大银行。
花旗公司由于美国银行法对银行与证券业务实行严格的分业管理，规定不允许商业银行购买股票及经营非银行业务，对分支行的开设也有严格的限制。
为了规避法律的限制，1968年花旗银行成立银行控股公司，以其作为花旗银行的母公司。
花旗银行把自己的股票换成其控股公司即花旗公司的股票，而花旗公司资产的99%是花旗银行的资产“。
花旗集团1998年4月6日，花旗公司与旅行者集团宣布合并，合并组成的新公司称为“花旗集团”，其商标为旅行者集团的红雨伞和花旗集团的兰色字标。
旅行者集团前身旅行者人身及事故保险公司(TheTravelerSLifeandAccident InsuranceComPany)成立于1864年，一直以经营保险业为主，在收购了美邦经纪公司 (SmithBarney)后，其经营范围扩大到证券经纪、投资金融服务领域。
1997年底又以90亿美元的价格兼并了美国著名的投资银行所罗门兄弟公司，成立了所罗门·‘美邦投资公司，该公司己居美国投资银行的第二位。
12家股份制商业银行纵横向分析
金融机构部股份制商行纵横向对比一、稳定性1.资产规模 (1)2.贷款规模 (1)3.存款规模 (1)二、盈利性 (2)1.总资产收益率 (2)2.净资产收益率 (2)3.成本收入比 (2)4.收入结构分析 (2)三、安全性 (2)1.资本充足率 (2)2.不良贷款率与拨备覆盖率 (2)3.贷款呆账准备金 (2)四、流动性 (2)1.贷存比 (2)2.流动资产占比 (2)⏹一、稳定性资产规模⏹ 1.表 1 股份制商业银行年度资产规模我们首先依据资产规模，对十二家股份制商业银行进行分类：资产规模大于180亿小于3000亿的，我们称之为中小银行；大于3000亿小于6000亿的，我们称之为大中银行；大于6000亿小于18000亿的，则为大型银行；大于18000亿的称为超大型银行。
按照此标准，并参考各行能获取的最新财务数据，我们将其划分为三个层次：光大银行、兴业银行、民生银行、银行、浦发银行、招商银行为超大型银行；平安银行、广发银行、华夏银行为大型银行；渤海银行、浙商银行、恒丰银行为大中型银行。
以下我们会在各项分析中分别进行类别及总体的比较。
图 1 股份制商行资产规模分类比较从图中可看出，大中型商业银行资产规模增长率最高，其次是超大型银行，最后方为大型银行。
但大中型银行增长率呈逐年递减趋势，不可持续；超大型银行增长率则兼顾了一定的水平及平稳性。
图 2 超大型商行资产规模增长率年度变动在超大型银行中，招商银行的表现最为稳健⏹2.贷款规模 ⏹3.存款规模⏹二、盈利性总资产收益率⏹ 1.近几年来股份制银行ROA水平呈增长趋势，2013年增长势头趋缓。
在三类银行中，超大型股份制银行ROA水平最高，近几年保持在1%左右的水平。
图2009-2012年股份制银行ROA分类比较超大型股份制银行中，ROA水平较高的是招商银行、民生银行和兴业银行。
招商银行ROA一直保持在较高水平，且自2009年以来呈稳步上升趋势，盈利能力较强；民生银行ROA上升幅度最快；兴业银行ROA非常稳定且处于较高水平。
2019年浦发银行停牌原因.doc
2019年浦发银行停牌原因篇一：浦发市场现状分析一、上海浦发银行概况1、浦发银行基本资料上海浦东发展银行是1992年8月28日经中国人民银行批准设立、于1993年1月9日正式开业的股份制商业银行，总行设在上海。
经中国人民银行、中国证监会正式批准，上海浦东发展银行于1999年获准公开发行Ａ股股票，并在上海证券交易所正式挂牌上市（股票交易代码：600000），这是中国银行业改革的一项重大举措。
截至20XX 年6月底，注册资本金达79.3亿元，良好的业绩和诚信经营的声誉使浦发银行业已成为中国证券市场中一家备受关注和尊敬的上市公司。
建行以来，秉承“笃守诚信、创造卓越”的经营理念，上海浦东发展银行积极探索和推进金融改革与创新，为把上海尽早建成国际经济、金融、贸易中心之一服务，促进和支持中国国民经济发展和社会进步，业务发展迅速，资产规模持续扩大，经营实力不断增强，在海内外已具备一定的影响。
根据20XX年核心资本排名，公司20XX年7月获评英国《银行家》杂志全球1000强银行排名第176位，比前年提前了15位排名；20XX年6月公司被英国《金融时报》评为全球市值500强企业第422位。
公司还被国际评级研究机构RepuTex（崇德）评为“中国十佳可持续发展企业”，被中国扶贫基金会评选为“20XX中国民生行动先锋”。
在中国信息协会、中国服务贸易协会联合主办的20XX-20XX 中国最佳客户服务评选中，公司95528客户服务中心荣获“20XX-20XX中国最佳客户服务中心奖”。
公司在《经济观察报》主办的“20XX年度中国最佳银行评选”中荣膺“20XX最佳企业伙伴银行”奖项。
由中国《金融时报》主办的“20XX中国最佳金融机构排行榜”中荣膺“最佳风险控制银行”和“最具成长性银行”；由《首席财务官》杂志社主办“20XX 年度中国CFO最信赖的银行评选”中荣获“最佳公司金融品牌奖”、“最佳投行业务奖”和“最佳贸易金融奖”。
【浦发银行案例分析】
【浦发银行案例分析】2007年，中国经济已全面融入国际经济大循环洪流与世界经济一体化的进程中。
同时，也使中国企业面临前所未有的国内外市场竞争的挑战。
其业务性质既不一致于以购买原材料、制造与销售产品为中心的产品制造业，也不一致于以购货、销货为中心的商品零售业。
简介（隋欣）1．成立上海浦东进展银行是1992年8月28日经中国人民银行批准设立，于1993年1月9日正式开业的股份制商业银行，总部设在上海。
2．上市3．设立博士后工作站02年浦发银行成为上海地区第一家被批准设立博士后科研工作站的商业银行，工作站挂靠复旦大学。
浦发银行博士后工作站的研究方向包含组织架构再造、金融产品创新、期权期股制度研究、资本运作、风险管理等多个研究方向。
4．规模截止到2006年底，全行总资产规模已达6893.44 亿元人民币、各项存款余额5964.88亿元人民币，本外币贷款余额4608.93亿元人民币，实税后利润33.53亿元人民币，增长31.08％，并设立了28家直属分支行、共370 家营业网点，并在香港设立了代表处。
06年6月30日，浦发银行长春分行正式成立，结束了吉林省自上个世纪90年代初光大银行进入长春后再无外埠银行进驻的历史。
5．银行业的地位浦发与花旗的合作（隋欣）2003年1月2日，花旗集团与上海浦东进展银行宣布建立战略联盟合作伙伴关系1．合作目的面对加入WTO后的新形势，为使浦发银行尽快成为一家国际上较好的商业银行，引入花旗银行战略合作，是浦发应对新形势下的一项重要战略。
假如单单凭借自身的力量可能还要花费更多的时间与力量，而通过引进战略投资者，以股权为有效纽带，用少量股权向国际著名银行换技术、换管理、换市场、换产品、迅速做大做强，从而在猛烈竞争的市场上立于不败之地。
实践证明，谁能捕捉到先机，谁就能获得竞争上的优势。
2．合作内容与花旗战略性合作的要紧内容：第一，通过购买上海久事公司与上海国资经营公司的股份，花旗首期入股浦发5%，浦发本身没增加股本金，花旗向公司派驻了一名董事。
银行理财能力综合排行榜
银行理财能力综合排行榜作者：暂无来源：《理财·市场版》 2019年第9期分类指标测度1.发行能力全国性银行排名前五的依次为招商银行、兴业银行、中国工商银行、中信银行和中国民生银行；城市商业银行排名前十的依次为北京银行、上海银行、宁波银行、江苏银行、徽商银行、南京银行、青岛银行、杭州银行、天津银行和汉口银行；农村金融机构排名前十的依次为重庆农商银行、上海农商银行、广州农商银行、江苏江南农商银行、江苏常熟农商银行、天津农商银行、杭州联合农商银行、江苏苏州农商银行、厦门农商银行、青岛农商银行。
2.收益能力了全国性银行排名前五的依次为渤海银行、中国光大银行、兴业银行、上海浦东发展银行（并列第三）、中国民生银行和华夏银行（并列第五）；城市商业银行排名前十的依次为盛京银行、南京银行、营口沿海银行、贵州银行、青岛银行、葫芦岛银行、长安银行、苏州银行、锦州银行（并列第八）、潍坊银行；农村金融机构排名前十的依次为广州农商银行、无锡农商银行、贵阳农商银行、江苏常熟农商银行、江苏东台农商银行、天津农商银行、贵州花溪农商银行（并列第六）、山西长子农商银行、合肥科技农商银行、天津滨海农商银行。
3.风险管理能力全国性银行排名前五的依次为中国光大银行、招商银行、华夏银行、广发银行（并列第三）和中国农业银行；城市商业银行排名前十的依次为江苏银行、徽商银行、重庆银行（并列第二）、南京银行、晋商银行、晋城银行、长安银行、长沙银行、东莞银行（并列第八）和宁波银行；农村金融机构排名前十的依次为广州农商银行、青岛农商银行、山西河津农商银行、浙江绍兴瑞丰农商银行、江苏江南农商银行、厦门农商银行（并列第五）、广东南海农商银行、长春农商银行、贵阳农商银行、贵州花溪农商银行和山西尧都农村商业银行（并列第九）。
4.理财产品丰富性全国性银行排名前五的依次为中国建设银行、招商银行（并列第一）、中国工商银行、中国银行、中信银行和中国农业银行（并列第五）；城市商业银行排名前十的依次为徽商银行、宁波银行、江苏银行、南京银行、青岛银行、长沙银行、东莞银行、九江银行、齐鲁银行和广州银行；农村金融机构排名前十的依次为广州农商银行、青岛农商银行、江苏江南农商银行、浙江绍兴瑞丰农商银行、广东顺德农商银行、江苏如皋农商银行、深圳农商银行、佛山农商银行、江苏常熟农商银行和宁波鄞州农商银行。
外资银行中资银行SME对比
一，贷款经营模式比较外资银行针对中小企业的贷款经营模式1，降低担保条件，创新金融产品。
以渣打为例，渣打银行从06年5月和11月先后推出了两项创新产品（中小企业无抵押小额贷款和快捷贸易通）就是通过降低质押比率和创新金融产品推出的。
快捷贸易通服务融合了20多个银行产品，包括提货担保、进口融资、出口汇押等产品，配合企业在不同经营环节的资金流特点和需求进行灵活组合，为客户提供量身定做的融资解决方案。
若企业经营状况、财务状况等表现良好，资料齐全，最快可在10个工作日内审批贷款2，供应链融资模式。
主要以与母国有业务来往的跨国公司为核心，通过拓展多个供应链体系的中小供应商，逐步延展、扩大其中小企业客户网络。
以花旗银行为例，某家民营企业客户，因为它是OTIS在中国大陆的指定供应商，而OTIS是花旗的优质客户，因此可以通过转让OTIS对该公司的应收账款给银行的明示通知方式，向该公司发放信用贷款。
3，从零售业务向对公信贷业务渗透。
外资银行通过入股、结盟和提供VIP服务等方式，获取中小企业主的资料和需求。
通过办理日常零售业务来筛选、发觉和拓展优质中小企业客户。
中资银行针对中小企业的贷款经营模式1，在担保条件方面，保证金比例要比外资银行高，而且贷款金额上限也低。
而另外一些声称推出中小企业贷款的银行，比如浦发银行，他们的担保方式依然是抵押或担保公司担保，和传统的贷款操作无分别2，和外资银行相比，由于中资银行跨国公司客户较少，通过“供应链”体系提供中小供应商贷款的模式难以开展3，中资银行各部门之间很少会有外资银行的那种跨部门推介业务奖励机制，因此cross-selling的动力明显不足。
二．业务布局外资：我国的外资银行基本集中在三大经济圈（长三角、珠三角和环渤海），三大经济圈的金融中心城市（如上海）和沿海经济发达城市（如北京、广州、深圳）中资：中资银有行网店布局成熟、认知度高的优势。
三、客户选择比较外资银行只要是营业额跟规模符合就可以了,会为企业根据营业额分类分等级管理.注重的是企业的未来发展能力可持续能力。
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（一）银行业相关法律、法规的比较
目前我国规范商业银行的相关法律法规主要有：1993年3月17日由财政部、中国人民银行发布的《金融企业会计制度》；1995年5月10日中华人民共和国主席令第47号令公布的《中华人民共和国商业银行法》；由中国证监会发布的《公开发行证券公司信息披露编制规则》第1号：商业银行招股说明书内容与格式特别规定；第2号：商业银行财务报表附注特别规定等。
而美国规范商业银行的相关法律法规有：1913年12月23日通过、1976年底修订的《美国联邦储备法案》；1980年3月31日国会通过的《美国1980年存款机构放松管制和货币控制法》；1982年10月15日国会通过的《美国1982年97—320号公法》等。
（二）财务报告体系构架的比较
浦发银行财务报告主要由三部分组成，即审计报告、会计报表（包括资产负债表、利润表及利润分配表和现金流量表）及会计报表附注；而花旗银行财务报告除审计报告、会计报表（包括合并收益表、合并财务状况表、合并股东权益变动表及合并现金流量表）、合并财务报表附注外，还包括管理报告、管理当局关于财务状况和经营成果的讨论与分析、近五年部分财务数据汇总表等部分。
通过对比我们不难看出美国银行财务报告体系所包含的内容较为丰富，除常规的会计、审计报告及附注外，还有股东权益变动表、管理报告和较长时期内部分财务数据的汇总列示。
这些内容对于投资者进一步了解银行经营业绩、发展趋势及评估银行的风险水平有重要的作用。
（三）财务报告构成要素的比较
1.收益表构成要素之比较
这里笔者主要将浦发银行的利润及利润分配表与花旗银行的合并收益表及股东权益变动表加以对比。
首先，从时间跨度来看，花旗银行的合并收益表覆盖1997、1998和1999三个会计年度，而浦发银行的利润及利润分配表只包括1998和1999两个会计年度。
其次，从报表构成要素来看，花旗银行在利润揭示方面更为详细，如浦发银行净利润形成的要素包括营业收入、营业支出、营业税金及附加、营业利润、利润总额和净利润等项目。
而花旗银行包括收入、扣除利息费用的总收入、保险赔偿金索赔及信贷损失准备、营业费用、所得税、少数股东收益及会计变更累积影响前收益等项目。
同时由于花旗银行混业经营的缘故，其在具体要素的内容构成方面与浦发银行不同（如其包括保险费收入、保险赔偿金准备、签订、取得及经营保险的费用等项目，而浦发银行则没有）。
值得一提的是其还在会计报表附注中提供了其母公司的简化收益表、财务状况表和现金流量表。
再次，浦发银行将利润分配表与利润表集成在一起，在净利润之后依其分配顺序最终列示了未分配利润，而花旗银行有关利润分配的部分信息是集中于其特有的合并股东权益变动表之中的，其股东权益变动表中分别列示了以清算价值表示的优先股、普通股和超面值缴入股本、留存收益、以成本表示的库藏股、非所有者权益的累积其他变化、未实现的赔偿等项目。
1997、1998、1999年的相关金额和股份数额、股东权益总额及发行在外的普通股总数、非所有者权益变化汇总等内容。
此外，花旗银行的合并收益表中还包括基本每股收益、发行在外的加权平均普通股数、稀释后的每股收益及调整后的发行在外加权平均普通股数等项目，浦发银行则未揭示此类的相关信息。
2.资产负债表构成要素之比较
相比较而言，浦发银行的资产负债表要比花旗银行的合并财务状况表在资产、负债各要素的列示方面详细得多。
如浦发银行有流动资产、长期资产、无形、递延及其他资产、流动负债、长期负债之分，其将贷款区分为短期贷款、中长期贷款、逾期贷款并计提相应的准备金，将投资分为短期投资、一年内到期的长期投资、长期投资并计提投资风险准备；而花旗银行则没有这样详细的分类，其有关资产、负债项目的详细信息是通过表外附注的形式加以揭示的。
在所有者权益的构成方面两者亦有所不同，浦发银行的所有者权益包括资本公积、盈余公积和未分配利润，而花旗银行则包括以累积清算价值列示的优先股、普通股、超面值缴入股本、留存收益、库藏股、非所有者权益的累积其他变化、未实现的赔偿。
3.现金流量表构成要素之比较
首先，从时间跨度角度来讲，浦发银行仅提供了1999年度的现金流量情况，而花旗银行则同时提供了1997、1998、1999三年的现金流量情况，其信息披露量明显要大于浦发银行，有利于投资者评价银行的收益质量状况及其发展趋势。
其次，从报表构成角度来讲，浦发银行提供了直接法编制的现金流量表，并在补充资料中列示了不涉及现金流量的投资和融资活动、以间接法为基础得到的经营活动产生的现金流量净额和现金及现金等价物净增加情况三部分内容；而花旗银行则仅以间接法编制了现金流量表。
此外，从现金流量表的构成要素角度来讲，花旗银行在将净利润调整为经营活动提供的净现金流量的过程中，由于其可涉猎保险、证券、投机等非银行传统业务进行混业经营，因而其包括了许多浦发银行所没有的项目，如递延保险单取得成本与保险价值的摊销、对递延保险单取得成本的追加、保险单责任准备的变化、投机资本活动等。
同时在存贷款增减、股利收支、利息收支等项目的归属上有所不同，如存贷款的增减被浦发银行列为经营活动，而花旗银行则分别列为筹资活动和投资活动项下等。
（四）会计报表附注比较
首先，从附注构成上来看，浦发银行由公司简介、主要会计政策、税项、会计报表主要项目注释、关联方关系及其交易披露、或有事项、承诺事项、期后事项的说明及其他需说明的事项等部分组成；而花旗银行附注包括主要会计政策、公司合并、分部信息及若干单列对会计报表相关项目及相关政策的说明。
其次，从各部分的内容及会计报表主要项目注释等内容的披露来看，花旗银行由于其业务面较广而有许多浦发银行未披露的内容（如保险费、风险管理活动——非交易用的衍生金融工具等），同时其还包括会计政策变更、未来应用的会计准则（衍生金融工具和套期保值会计）、其母公司的简要收益表、财务状况表、现金流量表及未经审计的过去两年各季度数据（部分项目）的汇总。