浅析企业内部审计风险与控制
内部审计风险及防控措施
内部审计风险及防控措施内部审计是企业治理中重要的一环，其主要目的是评估和改善组织的风险管理、控制和治理过程。
然而，在进行内部审计的过程中，也存在着一定的风险。
本文将详细探讨内部审计的风险因素，并提出对应的防控措施，以帮助企业提升内部审计的质量和效果。
一、内部审计的风险因素1. 人员风险：内部审计工作需要具备专业知识和经验的人员，如果缺乏相关技能或者存在员工不诚信等问题，可能导致审计结果的失真或偏差。
2. 数据风险：审计过程中所依赖的数据，如财务报表、业务数据等，如果数据不准确、不完整或被篡改，会直接影响审计结论的准确性。
3. 邮件风险：内部审计涉及涉及到大量的文件、邮件等信息的获取和分析，这些信息如果被恶意窃取、篡改或泄露，将会对审计工作产生重大影响。
4. 业务风险：企业各个业务环节的复杂性和变动性可能导致内部审计难以全面把握，从而使风险无法得到合理评估和应对。
二、内部审计风险的防控措施为了有效应对内部审计的风险，企业应采取以下措施：1. 人员培训：加强内部审计人员的培训，提高专业知识和技能水平，确保他们能够胜任审计工作，并能够对企业的各个业务环节有全面了解。
2. 内部控制：建立并完善内部控制体系，确保业务流程的规范性和可追溯性，减少因人为原因导致的风险。
3. 数据保护：加强对数据的保护措施，包括加密、备份、权限管理等，以确保数据的完整性和安全性。
4. 审计工具：采用专业的审计工具来辅助审计工作，提高效率和准确性，同时也减少因人为因素导致的偏差。
5. 审计流程：制定严密的审计流程和标准，确保审计工作的一致性和可持续性，同时减少潜在风险的发生。
总结：内部审计风险是企业面临的一项重要挑战，但通过合理有效的防控措施，企业可以降低风险并提升内部审计的效果。
在人员培训、内部控制、数据保护、审计工具和审计流程等方面都需要进行全面考虑和落实。
只有通过不断的改进和优化，企业才能够在内部审计中发现和解决问题，提升治理和控制水平，实现长期稳定的发展。
(完整)浅析企业内部控制与风险管理
浅析企业内部控制与风险管理浅析企业内部控制与风险管理【摘要】随着社会主义市场经济建设的不断深入、全球经济一体化进程的加快，国内市场和国际市场融为一体,企业的内部控制环境和外部竞争环境都发生了很大变化，加之信息的不完备与非对称性,导致企业面临更大的风险.加强企业内部控制制度建设，提高风险管理水平成为当务之急。
【关键词】企业风险；内部控制；风险管理一、内部控制与风险管理的涵义（一）内部控制的含义内部控制的概念是在实践中逐步产生、发展和完善起来的。
内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控等要素,内部控制就是以专业管理制度为基础，以防范风险、有效监管为目的，通过全方位建立过程控制体系、描述关键控制点和以流程形式直观表达生产经营业务过程而形成的管理规范。
（二）风险管理的概念剖析风险管理又名危机管理,是指通过对风险的识别、衡量并采用一定的控制手段，防止风险的发生或以最低的成本使风险导致的各种损失降到最低程度的管理方法.从职能上说，风险管理就是在对风险进行观察、评估的基础上控制风险可能造成的损失，保证组织目标的实现。
对风险管理的定义可以理解为：一是风险管理是一个系统过程，包括风险的识别、衡量和控制等环节；二是风险管理的目标在于控制和减少损失，提高有关单位或个人的经济利益或社会效果；三是风险管理是一种管理方法。
二、内部控制与风险管理的关系内部控制与风险管理之间的关系是既有区别又有联系,我们既不能将两者隔离开来,也不能简单的将两者等同起来.(一）内部控制与风险管理的联系从内部控制和风险管理的结构上说，风险管理与内部控制的组成要素有五个方面是相同的，即控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督。
这些重合是由它们目标的多数重合及实现机制相似决定的。
风险管理增加了目标设定事件识别和风险应对三个新要素，并且在重合的要素中，风险管理的内涵也都有所扩展，因此，两者存在着不可分离的内在联系。
从内部控制到风险管理的发展上说，内部控制和风险管理的根本作用都是为了维护投资者利益、保全企业资产，并且创造新的价值。
浅谈企业内部审计风险的控制与防范
浅谈企业内部审计风险的控制与防范摘要：近年来，随着我国市场经济的快速发展，企业的经营方式和手段也随之变得多样化，企业在内部审计工作当中便出现了一系列突出的矛盾和风险。
本文针对我国企业的发展现状，对企业的内部风险进行了分析，并且对控制及防范企业内部审计风险的有效策略作了深入探究。
关键词：内部审计风险控制防范措施一、企业内部审计风险的含义所谓企业的内部审计风险具体包含审计风险和内部审计两大部分，在对内部审计风险进行研究以前，应当首先将内部的两个概念加以明确。
对于内部审计，我国最新颁布实施的《审计署关于内部审计工作的规定》、《内部审计准则》中明确的规定，内部审计是与行政管理部门相独立的一种监督行为，所负责的主要是本企业级所属企业的财政情况和经济活动，从而实现推动企业经济发展的最终目的。
二、企业内部审计风险的成因（一）内部审计的客观风险1.内部审计法律制度有待完善，对于内部审计，我国审计署仅仅于二十世纪八十年代颁布实施了《关于内部审计工作的规定》，其涵盖的内容较为狭窄，并且法律含义较为滞后，无法与企业审计工作的发展相适应。
因此，企业的审计人员只有通过自身所掌握的理论和经验将审计工作展开，不但对审计工作的权威性及真实性造成影响，并且将审计风险的发生加大。
2.审计环境复杂，我国企业的经营及发展战略正在不断地扩张，日常处理的经济事项越来越复杂，业务量也越来越大，这便使得审计对象的范围也不断扩大，进而给内部审计带来诸多的困难。
近些年来，由于我国经济的迅猛发展，尤其是加入世贸组织以后，全球经济化的程度不断加深，使得企业经营管理所处的外部环境日趋复杂，造成审计风险发生率的增加。
（二）内部审计的主观风险1.内部审计中隐含的风险，我国很多企业的内部审计制度有待于完善及健全，比如审计工作缺乏报告前复核、审计程序以及审计计划，审计工作的记录不够全面和完整，通常仅仅对出现问题的环节加以记录，但是却对记录认真审计的情况造成极大的忽视，使得审计质量控制无法得到提高，再加上内部审计尚且未形成准确可靠的质量标准，最终导致审计风险成为企业内部审计中的潜在风险。
企业内部审计风险及其控制浅析
现 阶段 ． 我 国供 电企 业 内部 审 计 工 作 不 断 改 进 并 日趋 完 善 。 而不 断 强化
较． 更加利于测试其真实性 、 符合性 。 因此 。 审计工作人员要在进行审计
抽样分析时熟练掌握 、 运 用抽 样 技 术 ， 并 分 类 核 对 各 时段 的用 电情 况 。
审计风险意识 。 有效控制 、 规避审计风险 。 提 高审计工作质量 ， 是 目前供
（ 一） 切 实 堆 护 内部 审计 部 门的 独 立 性
努力做好企业部门审计工作 ，是企业 负责人 必须 承担的责 任。因
此． 负 责 人 员 必 须 高 度 重 视 审计 工 作 的 重要 性 ， 不 断 为 审计 工 作 创 造 良
好的环境氛围 。 维护好 审计工作 的权威性 ， 陈年个人保 障审计工作更加
企 业 内部 审 计 的重 要 环 节 之 一 就 是 财 务 审 计 。少 数 供 电企 业 存 在 修改会计凭证 、 提供不实和错误的数据资料 等现象 。 这 就 给 审 计 工 作 带 来 的 不 小 的 困扰 和 麻 烦 。而 随 着 企 业 规 模 的扩 大 、 运营范围的增加 ， 企
企业内部审计风险及防范措施
企业内部审计风险及防范措施内部审计是指由企业内部的专业人员对企业的财务、经营、风险管理等方面进行全面的、独立的审计和评价。
而在进行内部审计的过程中，也存在着一定的风险。
本文将从内部审计风险的角度出发，探讨企业内部审计风险及相应的防范措施。
一、内部审计风险1.操控风险：内部审计时，企业的管理层可能会有意或无意地操控数据，以便向投资者传达其中一种信息。
操控风险可能包括虚假报表、不合理的会计政策和会计处理，以及关联交易、资产估值的人为调整等。
2.不当行为风险：内部审计可能暴露企业内部的不当行为，包括贪污腐败、内部人员行为不端、违反企业道德规范等。
这些不当行为可能会对企业造成财务和声誉上的损害。
3.技术风险：内部审计过程中，企业内部信息系统的安全性和可靠性也面临风险。
可能存在的风险包括数据泄露、网络攻击、信息丢失等。
这些技术风险可能会对审计结果的准确性和可靠性产生影响。
4.人员风险：内部审计人员可能面临的风险包括缺乏专业知识和经验、不公正和不诚信行为等。
这些风险可能导致审计结果的偏差或不准确，同时也可能给企业带来声誉上的损害。
二、内部审计风险防范措施1.建立有效的内部控制体系：企业应建立和实施一套完备、有效的内部控制体系，并对其进行定期评估和验证。
内部控制体系应包括内部控制标准、流程和制度，以确保企业各项业务的准确性、可靠性和合规性。
2.采用科技手段加强信息系统安全：企业应加强对内部信息系统的安全管理，并采用科技手段来预防、检测和应对可能的技术风险。
包括建立健全的网络安全体系、加强对账户和密码的管理、制定合理的权限管理机制等。
3.强化内部审计人员的专业素养：企业应注重内部审计人员的培训和素质提升，确保其具备足够的专业知识和技能。
同时，对内部审计人员的行为进行监督和约束，建立健全的职业道德规范和监督机制。
4.建立举报机制和内部投诉渠道：企业应建立健全的举报机制和内部投诉渠道，鼓励员工积极地向企业内部举报不当行为。
浅析企业内部审计风险及控制.doc
浅析企业内部审计风险及控制-摘要：随着经济的不断发展，企业竞争压力的增大，企业面临的风险也越来越多。
其中，内部审计风险日益增加，对企业的长远发展构成了很大的影响。
本文首先阐述了内部审计的概念，然后分析了山西内部审计中存在的风险，最后结合实际情况，提出内部审计的管理策略。
关键词：内部审计风险控制一、内部审计概述审计最早产生于二十世纪初的美国，当时的一些美国企业经营者，为了揭发经济业务和会计记录中可能产生的错误和弊端，就采取派出专门人员对本企业的分支机构进行巡回审计的方法，取得了非常好的效果，这就是内部审计的雏形。
到了三、四十年代，企业内部审计随着大型企业的逐渐增多得到了进一步的发展。
1941年，美国创建了“内部审计师协会”，随后制定了《内部审计职责条例》，明确了内部审计的工作范围及人员职责。
到了七十年代后期，在内部审计工作广泛开展并取得更多经验的基础上，该协会又制定了《内部审计实务标准》，对内部审计的独立性、建立内部审计机构和配备人员的要求以及内部审计的工作范围和工作执行程序等作了原则规定，使内部审计工作有章可循。
至此，美国的内部审计日臻成熟和完善。
二、内部审计中的风险（一）内部审计独立性不强内部审计机构要独立于企业行政管理系统之外。
山西的企业内部审计主要有三种管理模式，即总经理（或总会计师）领导下的内部审计、董事会领导下的内部审计和监事会领导下的内部审计，笔者比较倾向于第三种模式。
大家知道，现代内部审计不仅仅是对企业财务收支情况的事后监督，而且是对企业经济活动事前、事中、事后全过程的监督，还要对企业制定政策的过程和决策过程进行监督，如果采取前两种模式，内部审计的独立性肯定会受到不同程度的限制，只有在企业监事会的领导下开展内部审计工作，其独立性、客观性和权威性才能得到保障，因而才能最大限度地维护广大股东的合法权益。
（二）内部审计的监督不力内部审计要从“监督管理型”向“监督服务型”转变，也就是要“寓监督于服务之中”。
浅析企业内部审计风险的控制
培 训 ． 快 掌握 和运用 这种 科学 有效 降低 审计 风险 的 尽
新 审计 方法 由于任何 一种 审计 方法 的运用 都不 可 能
、
深 入剖 析形 成 审计风 险的 主要 因素
（ ） 一 传统 审计 方式 的影 响 传统 的企 业 内
部 审计 职 能 往往 仅 仅 定 位 于查 错 和 发 现 问题 力方 面 ． 内审 方法 的工作 形 式仍 以财 务账 项基
础 审 计方 法 为 主 ．主要 审计 目的是 “ 错 防 查
审计最 大 的 困扰就 是缺 乏独 立 性 ． 在机 构设 置 上应 设
置 单 独 的 审计 部 门 ． 属公 司 董 事会 领 导 ． 现重 大 直 发
风险还 有 相 当的距 离 ． 以审 计人 员 要根 据经 济环 境 所 发展要 求 掌握 先进 的审计 技 术与 审计 方法 如 ． 险 风
计准 则 、 审计 准则 ： 同时 ， 审计 人员 还 应该 定期 接受 职
业培 训 和继续 教育 ． 自身 素质 的提 高上来 防范 审计 从 风险 。 ｆ 五１提 高企 业 内部 审计 监督 对 审计环 境 的适应
年 以来 中国 内部 审计 协会 制 定 和发 布 的《 内部 审计 基
其 素质 的高 低与 审计 风险 的大 小直 接相 关 因此 ． 提
高 审计 人员 的政 治 、 务 素质是 防 范审 计风 险 的有效 业
本准 则 》 《 、 内部 审计 人员 职业 道德 规 范 》 ， 等 显得 较 为 单一 和滞 后 ． 且没 有更 为细 化一 点 的 细则 规章 和 指 而
浅谈企业内部审计风险及防范
浅谈企业内部审计风险及防范【摘要】企业内部审计是企业内部控制的重要组成部分，而审计风险是指在审计过程中可能影响审计质量和审计报告准确性的不确定因素。
本文首先定义了审计风险，并阐述了企业内部审计的重要性。
列举了常见的内部审计风险，如管理层舞弊、内部控制不完善等。
随后介绍了防范内部审计风险的措施，包括加强内部控制、建立审计风险评估机制等。
最后强调了内部审计的监督与改进的重要性，提出了持续改进和提升审计质量的建议。
企业应重视内部审计风险，加强预防和治理措施，确保企业内部控制的有效性和审计过程的准确性与可靠性。
【关键词】企业内部审计、审计风险、风险防范、定义、重要性、常见风险、防范措施、监督与改进、结论。
1. 引言1.1 浅谈企业内部审计风险及防范企业内部审计是企业管理中非常重要的一环，其主要任务是评估企业财务报告的可靠性和合规性，同时帮助企业管理层识别、评估和管理风险，保障企业利益。
内部审计风险是指可能导致审计工作无法达到预期目标的因素和事件，这些风险可能来自内部控制缺陷、员工欺诈、信息系统漏洞等方面。
企业内部审计的重要性不言而喻，它可以帮助企业管理层及时发现和解决问题，提升企业绩效和效率，降低经营风险。
常见的内部审计风险包括数据准确性问题、违反内部控制政策、员工失职行为等。
为了防范这些风险，企业需要建立健全的内部控制体系，加强内部审计部门的监督和管理，提高员工的风险意识和内控意识。
内部审计部门也需要不断监督和改进自身工作，定期对审计流程和方法进行评估，及时调整和优化审计计划，确保审计工作的效果和质量。
只有在不断完善和提升内部审计工作的企业才能有效管理和控制审计风险，保障企业的可持续发展和利益。
2. 正文2.1 审计风险的定义审计风险是指在进行企业内部审计过程中，可能会出现的导致审计目标未能达到或者审计工作无法顺利进行的潜在风险。
这些风险可能来自于内部管理不当、工作程序不完善、信息系统漏洞等多方面因素导致的问题，如果不加以及时识别和解决，就会对企业的经营活动和财务状况造成潜在的威胁。
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浅析企业内部审计风险与控制发表时间：2018-09-27T18:40:20.033Z 来源：《知识-力量》2018年9月下作者：李娟[导读] 近些年来，随着社会经济的进步发展，越来越多的企业逐渐在市场上林立，而内部审计作为企业运营过程中的自我约束机制也逐渐成为现代企业在管理过程中的重要制度组成，为企业在运行过程中的内部控制工作、规范财政行为、改善经营管理以及提高经济效益等方面提供了巨大的保障。
（中国人民大学，北京市 100872）摘要：近些年来，随着社会经济的进步发展，越来越多的企业逐渐在市场上林立，而内部审计作为企业运营过程中的自我约束机制也逐渐成为现代企业在管理过程中的重要制度组成，为企业在运行过程中的内部控制工作、规范财政行为、改善经营管理以及提高经济效益等方面提供了巨大的保障。
目前，随着企业发展的进一步规模化、复杂化以及企业信息使用者的多元化使得企业的内部审计风险因为各种因素的影响而逐渐增多，制约着企业经营活动的进一步发展。
现如今，面对现代内部审计中出现的规制不健全、机构不合理、程序不规范等等弊端需要企业加强控制，做好预防工作，确保企业的平稳运行。
本文就企业内部审计风险于控制进行了分析。
关键词：企业；内部审计；风险；控制引言目前，企业的内部审计在发展中需要组织和个人承担的政治、经济以及财务风险逐渐增加，其作为监督机构在企业的运用过程中也面临着更多的考验，面临的外部因素以及内部因素的影响而也逐渐增大，企业需要不断加强企业内部审计的防范控制。
一、内部审计风险的涵义国际审计准则第25号《重要性和审计风险》将审计风险定义为:“ 审计风险是指审计人员对实质上误报的财务资料可能提供不适当意见的风险”。
在我国独立审计具体准则第9号《内部控制与审计风险》中指出:“ 审计风险，是指会计报表存在重大错报或漏报, 而注册会计师审计后发表不恰当审计意见的可能性”。
在企业内部的实际审计工作中需要面临的是不同企业环境下的不同内容、不同目标等等，因此对于内部审计风险的认识也会有较大的差别。
一般情况下，企业内部审计的风险多由审计师承担。
二、企业内部审计风险的成因（一）影响企业内部审计风险的外部因素1、企业内审机构具有相对独立性。
企业的内部审计机构作为一个监督机构在形式上不仅要受国家或上级审计机关的业务指导以实现对企业的监督，还要受到企业管理人员的限制。
这种情况导致部分企业在进行内审机构的设置时并没有重视机构的独立性设置，从而企业的内部审计机构也无法真正的具有权威性，在实际的工作中会面对较大的风险，也不能确保审计质量。
2、企业领导对内审工作重视程度不足。
部分企业在进行内部审计机构的设立时并没有过多的重视甚至在设置过程中将其与企业的纪委、监察进行了合并，对于审计岗位上人员也配备不足，审计工作无法开展的同时也出现了无法规避的风险，影响企业管理体系的建设以及审计职能的充分发挥，是不利于企业实际的运营发展的。
3、审计对象的复杂化和审计业务范围的扩展加大了防范审计风险的难度。
现代企业的经营发展过程中也不断扩大规模，业务的经营范围也逐渐向外拓展，同时，内审对象也变得越来越复杂。
内部审计的对象也由财务收支审计、经济责任审计向管理领域渗透，而且业务范围的逐渐扩大使得审计人员的工作量也逐渐增大，加大了防范审计风险的难度。
4、内部审计的法律法规不健全增加了企业内部审计风险。
内部审计的法律法规不健全使得审计人员在进行工作时无法借助内部审计法律依据来进行，只能在审计过程中对大量的职业判断去认定某一审计事项，这种情况的出现对审计结论的权威性和正确性有较大的影响，也不利于服众，审计风险逐渐增大。
（二）引起企业内部审计风险的内在因素1、部分企业内审人员观念陈旧，服务意识淡薄。
目前，由于企业领导的不重视导致企业内部审计人员也没有较大进步，思想观念比较落后，对于审计工作的实行也只是以监督为主，进行查错防弊。
这种方式随着企业的发展，财务人员素质的提升以及财务管理水平的逐渐提高已经难以发挥作用，尤其是在面对企业经营管理、内部控制方面更是缺乏行之有效的审计，导致企业的内部审计风险越来越大，严重威胁到企业自身的经营发展。
2、企业内审人员业务知识及专业水平不高。
一般企业在聘请审计人员时出于观念上的误差，导致大多数审计人员出身会计或者工程专业，其掌握的知识大多比较单一，难以形成系统有效的理论体系，入职后，企业领导又不重视对审计人员的培训锻炼，导致这部分审计人员在实际工作中业务知识掌握不足，其能力水平也达不到实际工作的要求，不能为企业的发展提供科学的决策指导。
3、企业内部审计技术和方法本身隐含着较大的审计风险（1）部分企业的内部审计工作还采用的是手工审计，并没有借助现阶段先进信息技术来进行有效的信息化管理，工作效率也无法得到有效的提升。
（2）抽样审计方式使其与实际情况之间存在较大的误差。
（3）审计方法仍停留在账项基础审计和制度基础审计阶段，片面依赖企业内部的控制制度。
（4）鲜少关注欺诈风险、财务危机或经营失败风险。
4、审计质量控制机制不健全（1）审计操作出现过分简化的审计程序、审计报告的编写不规范等行为。
（2）企业对审计人员没有健全的考核机制。
三、企业内部审计风险的控制对策（一）完善内部审计控制制度1、深入贯彻落实国家普法规划，对国家审计规范》、《审计法》等审计法律法规进行普及，提高审计人员法制意识和法律素质，保审计人员能够熟悉掌握并严格按照法律法规进行审计工作，保证依法审计，提高审计质量的同时规避风险。
2、健全内部审计机构的审计规章和制度，以其约束审计人员的工作行为并将其作为工作考核的内容，确保审计人员能够有序展开审计工作并保障审计工作的高质量进行，达到规避风险的目的。
3、制定相关的内部牵制制度、质量考察制度、轮岗制度等，建立相应的激励机制，提高审计人员的工作积极性，从而保证审计工作的效率与质量。
（二）增强企业内部审计机构和人员的独立性1、增强审计机构独立性的措施（1）在企业内部单独设置审计机构，建立由公司董事会或主要行政领导主管审计的制度。
（2）实行下审一级的制度, 或是建立多级审计体系。
（3）审计经费应在财务预算中单独列支并简化其审批和使用程序。
（4）建立审计委员会制度，通过审计委员会的直接领导改变内审部门地位低下的现状，审计人员在工作成也可以将审计报告直接提交委员会，提高审计工作质量，增强审计机构独立性从而达到规避内审计风险的目的。
2、对审计人员独立性的要求（1）实行回避制度。
（2）实行岗位轮换制度等。
（三）加强审计队伍建设, 提高内审人员素质1、建立职业准入制度。
企业在进行审计人员招聘时要对其专业胜任能力及职业道德标准进行严格把关，确保审计队伍的高素质建设。
2、建立审计人员后续教育制度。
该项制度能够实现对在岗人员的定期培训工作，使其在社会进步发展迅速的情况下还能具有较为先进的管理理念以及专业知识。
3、定期进行绩效考核。
将审计人员待遇与专业知识水平和工作成效挂钩用以激励在岗人员的工作积极性。
4、强化审计风险意识。
促使审计人员在工作过程中谨慎行动，细致的做好每一次的审计工作。
（四）实行审计全过程质量控制1、审计准备阶段质量控制的重点（1）首先就是在审计开始之前对被审计单位基本情况及内部控制情况进行细致的调查，对被审单位的固定风险和控制风险进行合理的评估，并以此为依据进行设计方案的制定，最大程度上规避审计风险。
（2）再就是对于审计方案的制定过程中除了要根据被审计单位基本情况及内部控制情况之外还要综合考虑各方面因素并对可能出现的各种风险因素进行预测分析，做好应急预案。
（3）实行审计承诺制度。
2、在审计实施阶段质量控制的重点(1)以审计人员的知识结构和专业胜任能力为依据进行审计力量的合理配置，做到术业有专攻，提高审计工作的下去欧律仪及质量。
(2)严格按照标准程序以及规章制度执行审计方案和审计程序。
(3)严格把关审计证据收集和评价工作，确保其真实可靠，避免审计工作出现偏差。
(4)审计实施时要将内控制度和经济效益仿造重点位置，为企业的经营管理和提高经济效益服务，能够针对企业的实际情况做出科学的指导意见，促进企业的科学决策。
3、审计完成阶段质量控制的重点（1）对审计工作底稿实行分级复核制度。
审计组长对审计人员编制的工作底稿进行复核；审计组长所在部门负责人在审计报告形成前期，对审计工作底稿进行复核；复核机构或专职复核人员在审计报告审定前,对审计工作底稿进行复核。
（2）谨慎进行审计评价。
①审计评价中要针对于审计所涉及的审计事项来进行，避免牵扯到未涉及的具体事项。
②进行审计评价时要有充分、适当的证据，同时用词要恰当。
（五）提高风险意识提高风险意识首先就是要对实施方案结果进行风险评并建立风险评估机制。
该项机制的建立主要是审计人员依据企业的经营环境、决策目标、战略规则与未来经营状况进行科学合理的评估后与企业管理者而生成的一项机制。
同时，审计人员在实际的工作过程中也需要充分认识内部审计风险并谨慎防范和认真控制内部审计风险，对内部审计风险的有害性和可控性采取积极有效的措施进行处理，做好应急预案，确保将风险控制在萌芽阶段。
结语综上所述，企业内部审计工作的高质量实行能够不断促进企业经营的规模化发展，增强其市场竞争力，但是部分企业的内部审计机构在发展过程中存在的较多风险严重制约了企业的经营过程，因此需要企业完善内部审计控制制度，增强企业内部审计机构和人员的独立性，不断加强审计队伍建设, 提高内审人员素质，同时对审计的准备阶段、实施阶段以及完成阶段的全过程进行质量控制，最后要提高风险意识，全方位对企业的内部审计风险进行有效的预防控制措施。
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