出口退税规程及处理
出口退税的流程
出口退税的流程出口退税是指在出口货物时，对出口产品中已缴纳的增值税、消费税等进行退还的一种政策。
出口退税是国家支持对外贸易的措施之一，可以降低出口企业的成本，提高竞争力，促进出口贸易的发展。
出口退税的流程可以概括为以下几个步骤：1. 申报备案：出口企业首先需要在税务机关办理出口货物备案登记手续，获得出口备案号。
同时，还需要按照规定填写《出口货物退（免）税申报表》，提供相关的销售合同、发票、物流单证等资料。
税务机关对申报资料进行审核后，办理备案手续。
2. 出口报关：出口企业按照规定，将货物报关单及相关单证提交报关行办理出口报关手续。
报关行根据出口备案号、合同、发票等资料，办理出口报关手续，并向出口企业出具《出口货物报关单》。
3. 税款核实：报关行将《出口货物报关单》及相关资料提交给税务机关进行核查。
税务机关根据报关资料和企业申报的退税材料，核实出口货物的实际情况，确定退税申报金额。
4. 退税申报：出口企业根据核实后的申报金额，将《出口货物退（免）税申报表》及相关资料提交给税务机关进行退税申报。
税务机关对申报材料进行审核和统计，核实信息的准确性。
5. 退税审核：税务机关对退税申报材料进行审查和审核。
包括核对申报金额的计算、货物的出口证明等。
一般情况下，税务机关会对企业进行现场审核，检查企业的生产设备、工艺流程、销售情况等。
6. 退税发放：税务机关审核通过后，将退税金额划拨至企业指定的银行账户。
企业可以通过银行查询到退税金额的到账情况。
需要注意的是，出口退税的具体流程可能会因国家、地区以及不同政策的变化而有所不同。
在实际操作中，出口企业应该密切关注相关政策的变化，及时了解最新的政策规定和操作流程，以确保顺利进行出口退税操作。
总之，出口退税的流程包括申报备案、出口报关、税款核实、退税申报、退税审核和退税发放等环节。
出口企业需要与税务机关、报关行等相关部门密切合作，按照规定的流程和要求办理退税手续，以获得符合法律、合规的退税金额。
生产企业出口退税操作流程及步骤
生产企业出口退税操作流程及步骤出口退税是指在符合国家相关政策和规定的情况下，生产企业将出口货物退还部分或全部缴纳的增值税和消费税的一项措施。
下面将介绍出口退税的操作流程及步骤。
一、资质申请和备案1.生产企业首先需要向所在地的税务机关申请出口经营资质。
申请时需提供相关资料，如企业注册信息、生产经营范围、出口业务经验等。
2.申请通过后，税务机关会将企业列入出口退税备案名录，并颁发退税备案证书。
二、备案核查1.企业在进行出口退税前，需要向税务机关提交申报资料，包括出口商品清单、合同、发票、报关单等。
2.税务机关会对申报资料进行审查，核实出口货物的真实性和合法性。
三、申报退税1.企业在出口货物后的一定时间内，向所在地的税务机关申报出口退税。
申报时，需要填写《出口退税申请书》并提交相关证明材料。
2.税务机关收到申报后，进行核对和审批，如符合条件，将办理退税手续。
四、退税审批1.税务机关对企业的申报材料进行审批，如材料无误，则进行出口退税的审批手续。
2.审批通过后，税务机关会发放退税凭证，确认企业享有出口退税权益。
五、退税核销1.企业在收到退税凭证后，可以按时办理退税核销手续。
2.核销手续包括向税务机关提供原始进项发票、出口货物及报关单等，以证明涉及到的退税金额。
六、退税支付1.核销完成后，税务机关会根据企业的退税申报材料，将退税金额支付给企业。
2.退税金额可以通过银行转账等方式进行支付，一般会在一定的时间内到账。
七、监管检查1.税务机关对企业进行退税的使用情况进行监管检查。
2.企业需按照规定使用退税资金，并配合税务机关的监管检查。
以上是出口退税的操作流程及步骤的简要介绍。
实际操作中，不同地区和不同行业可能会有一些细微差别。
因此，在进行出口退税操作时，企业需要根据具体情况和相关政策规定来进行具体的操作。
同时，企业还应密切关注退税政策的调整和变化，及时进行调整和申报，以确保退税手续的顺利进行。
出口退税办税流程
出口退税办税流程出口退税是指国家为促进出口贸易而给予出口企业的一种税收优惠政策。
出口企业按照相关流程和规定进行申报、审批、认证等程序，即可获得退还的进口环节增值税和消费税的税款。
下面是出口退税的办税流程。
一、准备工作1.出口企业准备好退税申请所需的相关材料，包括合同、发票、报关单、运输单据等。
2.完善企业的财务账目，确保账目清晰、完整。
二、申报材料填写1.填写《境内税收非税收入收款凭证》。
填写单位名称、纳税人识别号等基本信息，并注明退税项目为“外贸有偿服务出口退税”。
2.填写《行政许可申请表》。
填写企业基本信息、退税项目信息，并签署相关承诺和申请声明。
3.出口企业将退税申报表和相关材料递交给负责办理出口退税业务的税务机关。
三、审核和认证1.税务机关对企业提交的退税申请表和相关材料进行审核和认证。
包括核实合同和发票的真实性、核对退税申请金额和产品出口情况等。
2.税务机关对退税申请材料进行审核后，将审核结果通知企业。
四、退税核销1.税务机关审核通过后，向企业开具退税核销凭证。
2.核销凭证分为纸质核销凭证和电子核销凭证两种形式。
企业可以根据自身需求选择。
3.纸质核销凭证需企业持到税务机关领取，电子核销凭证则直接通过系统发送给企业。
五、退税办理1.企业收到退税核销凭证后，凭借核销凭证到税务机关办理出口退税手续。
2.税务机关核对退税核销凭证和企业提交的退税申报材料，办理退税手续。
3.出口企业将退税款项打入企业指定的账户。
六、完税证明1.出口企业在收到退税款项后，需向税务机关申请办理国家税务局签发的完税证明。
2.完税证明将被用于办理协议税改、进出口报关等相关手续。
总结：出口退税办税流程包括准备工作、申报材料填写、审核和认证、退税核销、退税办理、完税证明等步骤。
出口企业需要按照相关规定和程序，准备好材料，填写申报表，向税务机关提交申请，经过审核和认证后核销退税凭证，最终办理退税手续并取得完税证明。
办理过程中需要注意材料的真实性和准确性，确保符合相关政策要求。
出口退税的操作明细流程
出口退税的操作明细流程出口退税的操作明细流程是怎么样法律常识：出口退税的操作明细流程如下：1、申请人送验有关证件及领取申请表；2、退税登记的申报和受理。
企业领到出口企业退税登记表后，即按登记表及有关要求填写，加盖企业公章和有关人员印章后，连同出口产品经营权批准文件、工商登记证明等证明资料一起报送税务机关；3、填发出口退税登记证，然后上交等待审核。
法律依据《出口货物退（免）税管理办法》第九条出口商申报出口货物退（免）税时，税务机关应及时予以接受并进行初审。
经初步审核，出口商报送的申报资料、电子申报数据及纸质凭证齐全的，税务机关受理该笔出口货物退（免）税申报。
出口商报送的申报资料或纸质凭证不齐全的，除另有规定者外，税务机关不予受理该笔出口货物的退（免）税申报，并要当即向出口商提出改正、补充资料、凭证的要求。
税务机关受理出口商的出口货物退（免）税申报后，应为出口商出具回执，并对出口货物退（免）税申报情况进行登记。
出口退税的操作流程主要有哪些法律常识：出口退税的操作明细流程如下：1、进出口贸易公司通过登陆电子口岸执法系统，选择进入出口收汇选项，领取核销单申领；2、进出口贸易公司需要凭申领过的电子口岸IC卡基《出口企业核销单介绍信》（需要加盖企业公章）前往外汇管理局领取纸质核销单；3、进出口贸易公司通过登陆电子口岸执法系统，选择出口收汇选项点击口岸备案进行纸质核销单备案；4、进出口贸易公司办理报关手续；5、进出口贸易公司填写出口商品专用发票，此发票需要前往国税局领取；6、进出口贸易公司通过出口退税退免税申报软件进行数据录入并打印两份进行提交征免申报，分别提交至外汇局以及出口单位；7、进出口贸易公司进行企业交单，需要通过电子口岸执法系统选择进入出口收汇选项；8、进出口贸易公司进行网上核销申报，需要打印出出口收汇批次核销信息登记表；9、进出口贸易公司进行工行出口收汇核销，需要提供收回日期和核销金额；10、进出口贸易公司前往外汇局办理收回核销，需要提供核销单、报关单、工行盖章的核销单、出口收汇批次核销信息登记表以及电子口岸IC卡；11、进出口贸易公司通过网上申报进入国税系统输入报表以及纳税申报表；12、进出口贸易公司将出口货物退免税申报系统中的免税数据上传至国税网站；13、进出口贸易公司将出口货物退(免)税申报系统进行退税申报，申报成功后另存入U 盘备份；14、进出口贸易公司准备出口退税纸质材料(具体见出口退税资料封底)并带U盘到国税局申报；15、进出口贸易公司等国税局电子话通知拿退税批复；16、进出口贸易公司等国税局电子话通知，携带退税皮肤以及公司公章及印鉴章去国税局办理退税申请手续；17、进出口贸易公司办理过退税手续，一周内银行将从国家金库里拨入账款至公司帐户吗，自此出口退税完毕。
外贸企业出口退税流程及账务处理
外贸企业出口退税流程及账务处理
一、外贸企业出口退税流程
1.出口合同签订：外贸企业在与海外买家签订出口合同时，需要明确合同货物的出口行为。
2.商检审验：货物根据国家要求需要进行相应的商检审验。
3.办理出口货物报关：外贸企业需要准备相关出口货物报关单据，并根据国家规定办理出口货物报关手续。
4.退税申请：出口企业可根据出口货物报关单据申请出口退税，在海关规定期限内提出退税申请。
6.税款支付：退税申请审核通过后，外贸企业需要支付相应的退税款项。
7.税款退还：税款支付后，海关将退还相应的退税款项给外贸企业。
二、外贸企业出口退税账务处理
1.退税款项收入确认：外贸企业需要将退税款项作为收入项目进行确认，按照收入确认的原则计入应收账款中。
2.税款支付处理：外贸企业可以通过银行账户或其他支付方式向海关支付相应的税款，记录支付流水账，并按照银行对账单或支付凭证对账，确保支付款项准确无误。
3.退税款项核对：外贸企业在收到退税款项后，需要核对退款金额是否与申请金额一致，并将退税款项录入银行存款账户中。
4.账务入账处理：将退税款项按照银行的入账通知进行录入，确保账户余额准确。
5.退税款项使用处理：退税款项可以作为企业的现金流，可以用于企业的日常运营，也可以用于企业的扩大经营等方面。
6.退税的会计凭证：根据国家规定和企业自身会计制度，外贸企业需要根据退税款项的相关凭证进行会计账务处理，确保会计准确。
总之，外贸企业在进行出口退税流程时，必须严格遵守国家相关法规和政策，合理处理账务事项。
同时，外贸企业应当根据具体的情况和自身需求，建立健全的退税账务处理制度，确保账务处理的准确性和合规性。
外贸企业出口退税的操作流程及账务处理
外贸企业出口退税的操作流程及账务处理一般情况下，企业办理出口退税，其需具体准备以下申请材料：（1）出口货物报关单原件。
（2）出口销售发票。
（3）进货发票。
（4）结汇水单或收汇通知书。
（5）属于生产企业直接出口或委托出口自制产品，凡以到岸价CIF结算的，还应附送出口货物运单和出口保险单。
（6）有进料加工复出口产品业务的企业，还应向税务机关报送进口料、件的合同编号、日期、进口料件名称、数量、复出口产品名称,进料成本金额和实纳各种税金额等。
（7）产品征税证明。
（8）出口收汇已核销证明。
（9）与出口退税有关的其他材料。
而有关于出口退税流程，企业在办理过程中，其一般遵循如下操作步骤：(1)证件的送验及登记表的领取。
一般情况下，企业在取得有关部门批准其经营出口产品业务的文件和工商行政管理部门核发的工商登记证明后，应于30日内办理出口企业退税登记。
(2)退税登记的申报和受理。
企业领到"出口企业退税登记表"后，即按登记表及有关要求进行填写，并在加盖企业公章和有关人员印章后，连同出口产品经营权批准文件、工商登记证明等证明资料一起报送税务机关。
随后，税务机关经审核无误后，即受理登记。
(3)填发出口退税登记证。
税务机关接到企业的正式申请，经审核无误并按规定的程序批准后，核发给企业"出口退税登记"。
至此，出口退税办理基本完成。
外贸企业出口退税是指外贸企业在出口货物时，根据国家有关政策，可以申请国家出口退税，从而减少企业出口成本，提高企业出口竞争力的一种税收优惠政策。
出口退税流程及账务处理包括以下几个步骤：一、申报出口退税外贸企业在出口货物时,首先要向海关申报出口退税,并准备相关材料，如出口合同、发票等。
二、发票审核发票审核是指外贸企业准备的出口发票必须经过海关的审核，以确定出口退税的数额。
三、退税审核退税审核是指外贸企业准备的出口退税申请材料经过海关审核，以确定出口退税的数额。
四、海关审批海关审批是指外贸企业准备的出口退税申请材料经过海关审核，以确定出口退税的数额，并在海关出具审批意见。
出口退税操作说明
出口退税操作说明1. 简介出口退税是指公司或个人将商品出口到海外后，可以根据国家相关法规，向相关机构申请退还已缴纳的增值税和消费税的一种制度。
本文档将详细介绍出口退税操作的流程及注意事项。
2. 出口退税流程2.1 申请资格确认在进行出口退税操作之前，需要确认是否符合退税的申请资格。
根据国家相关法规，以下情况通常符合退税资格：•商品经过海关正式出境；•商品为在国内购买的，而非进口商品；•商品为实物出口，而非服务或无形产品；•出口交付完成并获得收款。
2.2 出口报关在进行出口退税之前，需要先进行出口报关程序。
具体流程如下：1.准备相关报关文件，包括出口合同、发票、提运单等；2.将相关文件提交给当地海关，并按照要求进行信息填报；3.海关审核通过后，会颁发出口报关单；4.将报关单与其他相关文件一并归档备查。
2.3 退税申请完成出口报关后，可以进行退税申请。
具体流程如下：1.准备申请退税所需文件，包括出口报关单、发票、退税申请表等；2.将相关文件提交给当地税务部门，并按照要求进行信息填报；3.税务部门对申请材料进行审核，如有需要，会要求补充材料；4.审核通过后，税务部门会办理退税手续；5.按照税务部门要求，领取退税款。
2.4 相关注意事项在进行出口退税操作时，需要注意以下事项：•遵守国家相关法规，确保符合退税申请资格；•准备齐全的申请退税所需文件，并确保其真实有效；•在规定时间内申请退税，避免超过退税期限；•针对不同类型的商品，可能需要提供额外的证明材料，如技术文件、检验检疫证书等；•注意退税比例的规定，不同商品可能有不同的退税比例。
3. 常见问题解答3.1 退税款到账时间多久？一般而言，退税款到账时间在提交退税申请后30个工作日左右。
但具体到账时间可能会因各地税务部门的工作效率而有所差异。
3.2 退税比例如何确定？退税比例是根据国家相关政策规定的，根据商品分类和出口情况的不同而异。
具体的退税比例可以咨询当地税务部门或相关业务机构。
出口退税的流程
出口退税的流程出口退税是指在出口货物时，根据相关法律法规和政策规定，向出口货物的生产企业或经营者返还已缴纳的进口环节增值税、消费税等税款的一种制度。
出口退税的流程一般包括申报退税、审核退税和办理退税三个环节。
首先，申报退税是出口退税流程中的第一步。
出口企业需要在出口货物后向相关税务机关提出退税申请，提交相关资料和证明材料，如出口货物的报关单、合同、发票等。
申报退税时，企业还需要填写《出口货物退(免)税申报表》，并按规定提交相关证明材料。
其次，审核退税是出口退税流程中的第二步。
税务机关会对企业提交的退税申请进行审核，核实企业提交的资料和证明材料的真实性和合法性，包括出口货物的数量、金额、目的地等信息是否与实际情况相符。
审核退税的过程中，税务机关可能会对企业进行现场核查，以确保申报的准确性和合规性。
最后，办理退税是出口退税流程中的最后一步。
经过审核通过的退税申请，税务机关会向企业办理退税手续，将已缴纳的进口环节增值税、消费税等税款返还给企业。
企业可以选择通过银行转账、电汇等方式领取退税款项，也可以委托代理机构代为领取。
总的来说，出口退税的流程包括申报退税、审核退税和办理退税三个环节。
企业在申请出口退税时，需要准备齐全相关证明材料，如报关单、合同、发票等，确保申报的准确性和合规性。
同时，企业需要配合税务机关的审核工作，如实提供相关资料，并确保出口货物的真实性和合法性。
经过审核通过后，税务机关会向企业办理退税手续，将已缴纳的税款返还给企业。
出口退税的流程严格规范，有利于促进出口贸易的发展，提高企业的竞争力，促进经济的持续健康发展。
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出口退（免）税讲义一、需要说明的几个基本概念1—1、出口退税的基本含义出口退税是将出口货物在国内生产、流通环节缴纳的增值税、消费税，在货物报关出口后退还给出口企业的一种税收管理管理制度，是一国政府对出口货物采取的一项免征或退还国内间接税的税收政策。
出口货物退税，不是税收上为实现鼓励出口目的而实施的一项优惠措施，而是流转税税制的内在要求和流转税跨国课征的表现形式。
1—2、退什么税？我国的出口货物退（免）税，是指对我国报关出口的货退还或免征其在国内各生产和流转环节按税法规定缴纳的增值税和消费税。
1—3、现行出口货物的增值税退税率目前出口货物的增值税退税率主要分为：17%、13%、11%、8%、5%五种，特殊情况下可按照6%、4%计算退税。
1—4、出口货物退增值税的方法目前出口货物增值税的退（免）税方式主要有：“先征后退”、“免抵退”；“免税采购”三种。
“先征后退”是指出口货物在生产（供货）环节按规定缴纳增值税、消费税，货物出口后由收购出口的企业向其主管出口退税的税务要关申请办理出口货物退税。
“先征后退”方式目前主要适用于外贸出口企业。
“免、抵、退”税是指对生产企业出口的自产货物在生产销售环节实行免税，出口货物所耗用的原材料、零部件等已纳税款在内销货物的应纳税额中抵顶，末抵顶完的税额部分按规定予以退税的一种退（免）税方式。
2002年经国务院批准在生产企业全面推行了“免、抵、退”税。
“免税采购”—我国目前尚末采用“免税采购”方式。
1—5、“免、抵、退”税本质含义“免”税，是指对生产企业出口的自产货物，免征本企业生产销售环节增值税。
（在“出口退税”的限度内免征企业生产出口货物销售环节的增值税，实属“退”税总额的一部分）。
“抵”税，是指生产企业出口的自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额。
“抵”税实质上是一种变相的退税方式，同样属于“退”税总额的一部分。
在“出口退税”的限度内直接将出口的自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，部分或全部地从内销货物应缴纳的增值税额中抵消了。
“退”税，是指生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于内销货物的应纳税额时，对末抵顶完的部分予以退税。
二、免抵退税的基本政策规定2—1、出口退税企业的范围按照国家新外贸法规定，出口退税的主体可以是企业、其它组织、个人。
其具体有下列7种情形（1）、有进出口经营权的内资外贸企业。
（2）、有进出口经营权的中外合资外贸企业。
（3）、有进出口经营权的工贸企业、集生产与贸易为一体的集团贸易公司。
（4）、有进出口经营权的内资生产企业和生产型集团公司。
（5）、生产型外商投资企业。
（6）、无进出口经营权的委托外贸企业代理出口自产货物的生产型企业。
（7）国家规定特许退税的企业（包含13种情形）。
注：小规模纳税人作单独管理，小规模纳税人出口货物只享受“免”税。
2—2生产企业的概念生产企业，是指独立核算，经主管国税机关认定为增值税一般纳税人，并且具有实际生产能力的企业和集团。
2—3、享受退（免）税的一般货物应具备的四个条件（1）、必须是属于增值税、消费税征税范围的货物。
即《中华人民共和国增值税暂行条例》和《中华人民共和国消费税暂行条例》规定征税的货物。
（2）、必须是报关离境的货物。
凡报关不离境的货物，不论出口企业经外汇结算还是以人民币结算，也不论企业在财务上作何处理，均不能视为出口货物予以退（免）税。
（3）、必须是在财务上作销售处理的货物。
（4）、必须是出口收汇并已核销的货物。
2—4、特准退（免）税货物的范围（8种情形）目前我局涉及第7项，外商投资企业采购的准予退税的国产设备《外商投资项目采购国产设备退税管理试行办法》国税发[2006]111号2006年7月1日起执行。
采购国产设备退税会计处理财会[2000]5号2—5、90天180天的申报时期目前出口退税申报期为每月的10—15生产企业在办理免抵退税时须提供以下凭证：（1）、出口货物报关单（出口退税专用）；（2）、出口收汇核销单；（3）、出口发票。
另外，对属于委托外贸企业代理出口的货物，在委托方办理出口退税时须提供代理出口证明。
2—5—1 、报关单申报时限：出口企业在货物报关出口之日起（以出口报关单上注明的出口日期为准）90日后的第一个退税申报期之前必须向税务机关提供出口报关单（退税专用联），进行申报，否则视同内销征税。
2—5—2、核销单申报时期规定：出口企业在货物报关出口之日起（以报关单上注明的出口日期为准）180天内必须向税务机关提供收汇核单（远期收汇除外），否则视同内销征税。
远期收汇的解释：对于预计收款日期超过报单日期180天以上（含180天）的远期收汇，出口单位应在报关前凭远期出口合同、核销单向外管局备案，并应当在核销单的“收汇方式”栏注明远期天数，凡末向外管局备案的，一律视做即期出口收汇。
对由各省、自治区、直辖市、计划单列市外经贸主管部门批准的报关出口后在180天以上结汇的出口货物，凭批准文件可延期在1年内提供出口收汇核销单（出口退税专用联）。
2—5—2—1、必须提供出口收汇核销单的特殊规定有下列情形之一的，自发生之日起2年内，出口企业申报出口货物退（免）税时，必须提供出口收汇核销单：1、纳税信用等级评定为C级或D级（目前对于新办出口企业视同C级企业）；2、末在规定期限内办理出口退（免）税登记的；3、财务会计制度不健全，日常申报出口货物退（免）税时多次出现错误或不准确情况的；4、办理出口退（免）税登记不满一年的；5、有偷税、逃避追缴欠税骗取出口退税、抗税、虚开增值税专用发票等涉税违法行为记录的。
6、有违反税收法律、法规及出口退（免）税管理规定其他行为。
文件出自国税发[2004]64号、国税发[2005]51号2—6、免抵退税的计税依据免抵退税的计税依据为出口货物离岸价，即FOB 价。
原则上应以实际的出口货物离岸价为准，当出口报关单、收汇核销单、出口发票上的离岸价不一致，又无法确定实际的出口货物离岸价进，可将出口发票上注明的离岸价视为实际的出口货物离岸价。
对于以其他价格条件成交的货物，在其确定其出口销售时应扣除运费、保险费、佣金等。
文件出自国税发[2002]11号三、“免、抵、退”税计算步聚及剖析从“免、抵、退”办法的理论顺序分析，首先是计算“免”税额，然后是计算“抵”税额，最后才是计算“退”额。
但在具体计算时，由于“免”、“抵”税额无需国家直接退库给出口货物的生产企业，而“退”税额则要国家拿出资金直接退库给出口货物的生产企业，故“退”税额必须单独计算，“免、抵”税额则可综合计算。
所以先计算“退”税额，用“免、抵、退”税额减去“退”税额，计算出“免、抵”税额。
第一步，计算当期应纳税额当期应纳税额=当期内销销项税额—可以从当期内销销项税额中抵扣的进项税额可以从当期内销销项税额中抵扣的进项税额=当期进项税额+上期期末留抵税额—当期不得免征和抵扣税额当期不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×（出口货物征税率—出口货物退税率）—免抵退税不得免征和抵扣税额的抵减额免抵退税不得免征和抵扣税额的抵减额=免税进口料件组成计税价格×（出口货物征税率—出口货物退税率）第二步：计算当期免抵退税额当期免抵退税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率—免抵退税额抵减额免抵退税额抵减额=免税进口料件组成计税价格×外汇人民币牌价×出口货物退税率上述公式中：对于一般贸易：其，当期不得免征和抵扣税额就是征退税率之差。
（其值作进项税转出）对于有进料加工贸易：其，当期不得免征和抵扣税额=当期的征退率之差—免抵退税不得免征和抵扣税额的抵减额免抵退税额抵减额，只有有进料加工贸易的才有其值，其值影响免抵退税额。
第三步，判断是否有税可退1种情况当期当纳税额≥0时，当月有应纳增值税，说明出口货物所耗用原材料而支付的进项税额已抵顶完毕，故无税可退。
注：此时，当期的只有全额免抵，退税为02种情况当期应纳税额＜0时，其期末留抵税额说明出口货物所耗用原材料的进项税额末抵顶完，有税可退第四步，确定“退”税额和“免、抵”税额在当期应纳税额＜0的情况下，当期应退税额是通过当期期末留抵税额与当期免抵税额比较大小来确定的，以绝对值小的为退税额。
1、当期期末留抵税额≤当期免、抵、退税额时，说明当期期末留抵税额与出口货物所耗用原材料支付的进项税额抵顶内销货物应纳税额末抵顶完的部分（即当期当退税额）相一致。
此时：当期应退税额=当期期末留抵当期免抵税额=当期免抵退税额—当期应退税额2、当期期末留抵税额＞当期免、抵、退税额时，说明当期期末留抵税额中除了已出口货物所耗用原材料支付的进项税额抵顶内销货物应纳税额末抵顶完的部分（即当期当退税额）外，还含有库存原材料、准备出口便还末出口的产成品所耗原材料等支付的进项税额，这一部份进项税额在与之相匹配的产成品末真正出口前是不能给予“退”税的，库存的准备出口的产成品所耗原材料已支付的进项税额要等到以后出口事实成立时才可申报退税，故不能把当期期末留抵税额全部作为当期应退税额。
当期应退税额最多能等于免抵退税额，而不能超过免抵退税额。
所以：当期应退税额=当期免抵退税额，当期免抵税额=0因此，当期期末留抵税额＞当期免、抵、退税额时，其差额留待下期继续抵扣。
四、免抵退税计算实例4—1、一般贸易当期期末留抵税额≤当期免、抵、退税额某自营出口生产企业，2005年3月出口销售收（FOB价）100万元美元，内销销售收入（不含税价）200万元人民币，当期进项发生额80万元人民币，该企业销售的货物征税税率17%，退税率13%，美元汇率为8.27。
假设当月出口单证、信息全部齐全。
解：(1)、计算免抵退税不得免征和抵扣税额免抵退税不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×（出口货物征税率—出口货物退税率）=10000008.27×(17%－13%)=330800(2)、计算期末留抵期末留抵=销项税额—（进项发生额—进项税额转出）=2000000×17%—（800000—330800）= -129200（3）、计算免抵退税额免抵退税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率=1000000×8.27×13%=1075100（4）、计算应退税额由于期末留抵税额＜免抵退税额129200＜1075100所以：应退税额=期末留抵税额=129200（5）、计算免抵税额免抵税额=免抵退税额—应退税额=1075100—129200=9459004—2、当期期末留抵＞当期免抵退税额如果上述题中：假设期末留抵为：1075100，免抵退税额为：129200当期应退税额=当期期末留抵当期应退税额=1075100当期免抵税额=0，其差额留待下期继续抵扣4—3、进料加工某自营出口生产企业，2005年4月经进料加工贸易方式免税购进进口料件价格90万美元，以进料加工贸易方式复出口货物销售收入（FOB价）100万美元，内销售售收入（不含税价）200万元人民币，本期进项发生额50万元人民币，该企业销售的货物征税税率17%，退税率13%，美元汇率为8.27。