国税稽查考试题及答案
税务稽查培训班试题及答案(国税A)
国家税务总局扬州税务进修学院税务稽查业务考试试题(国税A)特别提示:考试时间为2小时,请在配发的《答题纸》上答题,否则视为零分)一、单项选择(每题只有一个正确答案,将正确答案填在答题框内,答案标识辨别不清不给分,每题1分,共20分)1.稽查局按上级税务机关统一部署对管辖范围内的特定行业、特定纳税人或特定税务事宜所进行的专门稽查属于税务稽查分类中()。
A.日常检查B.专项稽查C.专案稽查D.专项整治2.下列哪些不属于税收实体法基本构成要素:()A. 纳税义务人B.征税主体C. 税目D. 税收优惠3.按照现行法律法规规定,税务机关在对公民拟作出()元(含本数)以上罚款、对法人或者其他组织作出1万元(含本数)以上罚款的行政处罚决定之前,应告知当事人有申请听证的权力,如果当事人申请,税务机关应当组织听证。
A.1000B.2000C.50D.50004 .根据《税务稽查规程》规定,各级国家税务局和地方税务局分别负责所辖税收的税务稽查工作符合税务稽查管辖原则的()。
A.属地管理B.分税制管理C.统筹协调D.指定管理5.按税务稽查选案基本方法的一般分类,抽签法属于随机抽样方法中的()。
A. 等距抽样B. 机械抽样C. 简单随机抽样D. 分层抽样6.审理人员接到稽查人员提交的《税务稽查报告》及有关资料后,应在()日内审理完毕。
A.15B.7C.10D.307.稽查局拟对A个人独资企业罚款()元以上,A企业有要求听证的权利。
A.8000B.10000C.2000D.500018.采取邮寄送达方式的,以()为送达日期。
A.邮寄日期B.回执上注明的签收日期C. 邮戳日期D. 邮政部门接受函件日期9.纵向比较分析是税务稽查成果分析的常用方法。
如果分析的目的是为了说明特定指标的发展方向和变化幅度,则应当运用纵向比较分析方法中的()A.趋势分析B.波动分析C.相关分析D.弹性分析10.对于税务稽查信息化内涵的理解,一般认为,除了有效利用信息资源这一内涵外,最为重要的是税务稽查信息化是()。
国税稽查考试试卷
税务稽查业务试题（考试时间：120分钟）一、单项选择题（本题共10分，每小题1分。
每题只有一个正确答案。
请选出正确的答案，填在括号内。
）1. 税务稽查要以（）为依据。
A.口供B.会计资料C.财会制度D.税收法律2. 稽查方法按照审查的方法分为（）。
A. 面询法、函询法B. 查帐法和实物核对法C. 阅读法和核对法D. 指标分析法和比较分析法3.. 运用盘点法实施检查时，至少要有（）名税务检查人员参加。
A. 1B. 2C. 3D. 44. 以财务报告和其他相关资料为依据和起点，采用专门的分析技术和方法，对企业等经济组织过去和现在的有关筹资活动、投资活动、经营活动进行分析和评价，以发现涉嫌未缴或少缴税款的疑点，并以此为线索，核查纳税人是否有偷、逃税款行为的过程。
A．纳税申报分析B．资金流量表分析C．财务报告分析D．审计报告分析5. 下列各项中，不属于税务稽查证据特征的是（）。
A．客观性B．关联性C．合法性D．效率性6.对财务制度不健全的小企业取证的方向是( )。
A.帐簿、凭证、章印、签字、报表B.发票开具、付款方式C.问询、外部证据D. 供销方的物资流和资金流7.下列不属于电子查帐应关注的事项是（）。
A．采集数据的相关性B．采集数据的完整性C．采集数据的保密性D．采集数据的安全性8．《调查（询问）笔录》的书写要求是（）。
A.钢笔B. 毛笔C.钢笔、毛笔书写或打印D. 打印和复印9、需要提取与案件有关资料的，以（）提取有关资料，以统一的换票证换取发票原件。
A. 专用收据B. 税务机关公函C. 调取证据资料单D. 税务稽查证10、税收征管信息系统（CTAIS V2.0）稽查模块中，（）是核心模块。
A．稽查选案B．稽查实施C．稽查审理D．稽查执行二、多项选择题（本题共10分，每小题1分。
每题有两个或两个以上符合题意的正确答案。
请选出正确答案，填在括号内。
不填、少填、多填、错填均不得分。
）1. 下列属于税务稽查物证的是（）。
税务稽查试题及答案
税务稽查试题及答案一、单选题1. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可以采取的措施是：A. 责令限期改正B. 处以罚款C. 强制执行D. 以上都是答案：D2. 纳税人在税务稽查过程中，发现税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益的，可以：A. 直接提起行政诉讼B. 申请行政复议C. 向上级税务机关申诉D. 向人民法院起诉答案：B3. 以下哪项不属于税务稽查的主要内容？A. 纳税申报情况B. 纳税义务履行情况C. 纳税信用等级D. 税收优惠政策的执行情况答案：C二、多选题1. 税务稽查中，稽查人员可以采取以下哪些措施？A. 询问纳税人B. 查阅、复制账簿、记账凭证等资料C. 检查纳税人的财务场所D. 冻结纳税人的银行账户答案：A、B、C2. 纳税人在税务稽查中享有以下哪些权利？A. 知情权B. 申辩权C. 申诉权D. 拒绝权答案：A、B、C三、判断题1. 税务稽查只能由税务机关的稽查人员进行，不能委托给其他单位或个人。
（对/错）答案：对2. 纳税人在税务稽查中，有权要求稽查人员出示税务稽查证件。
（对/错）答案：对3. 税务稽查人员在稽查过程中，可以随意更改纳税人的账簿记录。
（对/错）答案：错四、简答题1. 简述税务稽查的目的和意义。
答：税务稽查的目的是确保税收法律法规的正确实施，维护税收秩序，保护国家税收利益和纳税人合法权益。
其意义在于通过监督和检查纳税人的纳税行为，发现和纠正税收违法行为，提高纳税人的纳税遵从度，促进税收公平和效率。
2. 描述税务稽查的基本程序。
答：税务稽查的基本程序包括：制定稽查计划、通知纳税人、实施稽查、形成稽查结论、处理稽查结果。
稽查人员应按照法定程序和权限进行稽查，确保稽查工作的合法性、公正性和有效性。
五、案例分析题某企业在税务稽查中被发现存在逃税行为，稽查人员要求企业补缴税款并处以罚款。
企业认为稽查结果不公，提出异议。
请分析企业应如何维护自身权益。
税务稽查业务考试模拟试题二(国税)含答案解析
税务稽查业务考试模拟试题二(国税)含答案解析特别提示：考试时间为150分钟，请在《答题纸》上答题，否则视为零分一、单项选择（每题只有一个正确答案，将答案填在答题纸内，每题1分，共20分）A.税收征收权B.行政处罚权C.行政强制权D.行政执行权A．上级行政机关B．国务院C．行政机关固有的D．法律3．税务机关进行的行政复议活动，是（D）。
A．内部行政行为B．抽象行政行为C．自由裁量行为D．依申请的行政行为4．查处税务案件如涉及两个或者两个以上税务机关管辖的，由(B)的税务机关负责。
A.级别最高B.最先查处C.级别最低D.共同上一级5.(D)是全面反映过程和结果的书面总结报告A.税务稽查决定书B.税务稽查结论C.税务稽查工作底稿D.税务稽查报告6．不满（B）周岁的人有违法行为的，不予税务行政处罚。
A.18B.14C.16D.107．对当事人违法行为性质认定的依据，除法律事实之外，还包括（B）。
A.违法行为的情节B.有关税收法律法规C.违法行为的后果D.当事人对违法事实的认识态度8．拍卖或变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖或变卖等费用后，剩余部分应当在（C）日内退还被执行人。
A.1B.5C.3D.29．按报送时间分类，税务机关按季报送的《税务稽查统计报表》主要是（B）。
A.《整顿和规范税收秩序情况汇总表》B.《税务稽查机构查处税收违法案件情况统计表》D.《税务稽查机构税收行政措施及移送司法机关案件情况统计表》E.《税务稽查机构人员、装备情况统计表》10．会计电算化的基本特点是处理工具电算化、信息载体磁性化、数据处理集中化和（D）A.收入核算自动化B.成本核算自动化C.税金计算自动化D.账务处理程序自动化211.（A）适用于所有企业经济业务的检查，尤其适用于有数据逻辑关系和核对依据内容的检查。
A．审阅法B、详查法C、抽查法D、顺查法；12．违法行为在（D）年内未被发现的，不再给予行政处罚。
税务稽查考试题库完整
税务稽查业务练习题库附答案一、单选题〔103题〕：1、对于当场作出的行政处罚决定，当事人〔〕。
A、未经全面调查的程序，不能申请行政复议B、可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼C、无权提起行政诉讼D、以上三项均不正确2、行政处罚决定书应当在〔〕日依照民事诉讼法的有关规定送达当事人。
A、3日B、5日C、7日D、10日3、要求听证的税务行政处罚当事人，应当在告知书送达后〔〕日向税务机关〔〕提出听证；逾期不提出的，视为放弃听证权利。
A、3日书面B、5日书面C、5日以书面为原那么，以口头为例外D、3日以书面为原那么，以口头为例外4、听证应当〔〕举行。
A、公开B、可公开可不公开C、除涉与国家秘密、商业秘密或者个人隐私外，应当公开举行D、不公开5．以下处罚种类中，行政法规可以设立除〔〕以外的行政处罚。
A 暂扣或者吊销许可证B 责令停产停业C 没收所得D 行政拘留6．税务机关对〔〕罚款的行政处罚以前，应当告知当事人有要求举行听证的权利。
A 公民作出2,000元以上、法人作出10,000元以上B 公民作出1,000元以上、法人作出5,000元以上C 公民作出3,000元以上、法人作出20,000元以上D 公民作出5,000元以上、法人作出30,000元以上7、事实确凿并有法定依据，对公民处以〔〕元以下，对法人或者其他组织处以〔〕元以下罚款或者警告的行政处罚的，可以当场作出行政处罚决定。
A、50元2000元B、20元2000元C、20元1000元D、50元1000元8、赔偿请求人请求国家赔偿的时效自〔〕起计算，但被羁押期间不计算在。
A、国家机关与其工作人员行使职权时的行为被依法确认为之日B、国家机关与其工作人员行使职权时的行为造成的侵权事实发生之日C、受害人知道或应当知道国家机关与其工作人员行使职权时的行为侵犯其合法权益之日D、国家机关认为赔偿请求人可以要求赔偿之日9、对赔偿请求人取得的赔偿金，〔〕。
A、应当依据国家税法征税B、不予征税C、是否征税视情况而定D、根据赔偿请求人的性质和赔偿金的数额确定税率10、按照《中华人民国国家赔偿法》的规定，赔偿请求人请求国家赔偿的时效为〔〕。
全国税务稽查员考试练习题库(完整版)
全国税务稽查员考试练习题库附答案一、填空题（100题）1、《税务行政复议规则（试行）》规定复议机关必须强化责任意识和服务意识，树立依法行政观念，认真履行行政复议职责，忠于法律，确保法律正确实施，坚持有错必纠；行政复议活动应当遵循合法、公正、公开、及时、（便民）的原则。
2、根据《税务行政复议规则（试行）》的规定，国税局（稽查局、税务所）与地税局（稽查局、税务所）、税务机关与其他行政机关联合调查的涉税案件，应当根据各自的法定职权，经协商分别作出具体行政行为，不得（共同作出）具体行政行为。
3、根据《税务行政复议规则（试行）》的规定，对国税局（稽查局、税务所）与地税局（稽查局、税务所）共同作出的具体行政行为不服的，向（国家税务总局）申请行政复议；对税务机关与其他行政机关共同作出的具体行政行为不服的，向其共同上一级行政机关申请行政复议。
4、根据《税务行政复议规则（试行）》的规定，对被撤销的税务机关在撤销前所作出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关的（上一级）税务机关申请行政复议。
5、申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起（60）日内提出行政复议申请。
6、申请人申请行政复议，可以书面申请，也可以（口头）；口头申请的，复议机关应当当场记录申请人的基本情况、行政复议请求、申请行政复议的主要事实、理由和时间。
7、依法提起行政复议的纳税人及其他当事人为税务行政复议申请人，具体是指纳税义务人、（扣缴义务人）、纳税担保人和其他当事人。
8、复议机关收到行政复议申请后，应当在（5）日内进行审查，决定是否受理。
对不符合本规则规定的行政复议申请，决定不予受理，并书面告知申请人。
9、对符合规定的行政复议申请，自复议机关法制工作机构收到之日起即为受理；受理行政复议申请，应当（书面告知）申请人。
10、对应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服再向人民法院提起行政诉讼的具体行政行为，复议机关决定不予受理或者受理后超过复议期限不作答复的，纳税人及其他当事人可以自收到不予受理决定书之日起或者行政复议期满之日起（15）日内，依法向人民法院提起行政诉讼。
试题题库 税务稽查考试试题及参考答案精华版
试题题库—税务稽查考试试题及参考答案精华版一、单项选择题1、下列哪一项不是税务稽查的基本原则？（）A.依法稽查B.公开公正C.强化管理D.优化服务正确答案：D.优化服务。
2、在税务稽查中，对涉嫌违法行为进行调查时，税务机关可以依法采取下列哪一项措施？（）A.查封、扣押纳税人财物B.限制纳税人的人身自由C.责令纳税人停业整顿D.扣缴义务人代扣代缴税款正确答案：A.查封、扣押纳税人财物。
3、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务机关在实施税务稽查时，可以采取以下哪一项措施？（）A.查封、扣押纳税人财物B.调换纳税人商品C.责令停业整顿D.扣缴义务人代扣代缴税款正确答案：A.查封、扣押纳税人财物。
二、多项选择题1、下列哪些行为属于偷税？（）A.伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证的B.在账簿上多列支出或者不列、少列收入的C.经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的正确答案：ABC。
2、下列哪些行为属于抗税？（）A.以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的B.以暴力抗税的正确答案：AB。
3、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列哪些行为属于逃税？（）A.以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的B.以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的正确答案：BC。
税务稽查考试试题及参考答案精华版一、考试试题1、什么是税务稽查？其意义是什么？2、税务稽查的程序包括哪些环节？请列举。
3、税务稽查中，常用的稽查方法有哪些？请详细说明。
4、税务稽查中，如何确定企业的应纳税额？请以实例说明。
5、税务稽查中，如何认定企业的偷税行为？请以实例说明。
6、税务稽查中，如何对企业的税务风险进行评估和管理？请详细说明。
7、税务稽查中，如何提高企业的纳税遵从度？请提出有效措施。
8、税务稽查中，如何保护企业的合法权益？请提出有效建议。
二、参考答案1、税务稽查是税务机关依法对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务或者扣缴义务情况进行检查、督促、惩处的一系列活动。
2023年税务稽查《税务稽查方法》考试历年真题摘选附带答案
2023年税务稽查《税务稽查方法》考试历年真题摘选附带答案第1卷一.全考点综合测验(共20题)1.【单选题】对于增值税一般纳税人，下列准予抵扣进项税额的单据、发票是()。
A.从事货物运输的非国有运输单位开具的套印全国统一发票监制章的货票B.购进货物的邮政部门邮寄费发票C.购进货物取得套印全国统一发票监制章的运费定额发票D.购进固定资产取得的套印全国统一发票监制章的运费发票2.【判断题】已批准移送的涉嫌犯罪案件，税务机关应当在24小时内向公安机关移送。
3.【单选题】规定人们之间权利义务关系的法律，应属于()。
A.根本法B.特别法C.实体法D.程序法4.【单选题】要求听证的当事人，应当在《税务行政处罚事项告知书》送达后()日内向税务机关书面提出。
A.15B.7C.10D.35.【单选题】根据法律适用范围的不同，可以把法律分为()。
A.成文法与不成文法B.一般法与特别法C.根本法与普通法D.实体法与程序法6.【判断题】采用手续费方式受托代销商品的，受托方只就手续费收入计算缴纳营业税，销售货物不需要计算增值税。
7.【判断题】免抵退税额抵减额=免税购进原材料价格×出口货物退税率，包括国内购进和进口用于出口货物的免税原材料。
8.【单选题】2009年5月23日，稽查局的张光胜与李美丽到宏大公司检查，检查中核实企业当年的产品销售收入1900万元，其他业务收入90万元，调增的视同销售收入10万元、财产转让收入1000万元，实际在会计利润中列支的广告宣传费用为600万元,则当年在税前可以扣除的广告宣传费用为()。
A.285万元B.298.5万元C.300万元D.450万元9.【单选题】根据现行消费税法规规定，下列项目中适用出口免税并退税政策的是()。
A.有出口经营权的外贸企业购进应税消费品直接出口B.有出口经营权的生产企业自营出口应税消费品C.生产企业委托外贸企业代理出口自产应税消费品D.一般商贸企业委托外贸企业代理出口应税消费品10.【判断题】“一案双查”就是税务稽查机关在查处纳税人税务违法行为时，如果发现税务干部违纪行为，应当并案检查，并将检查情况和处理结果向纪检部门通报，实现“以查促查、以查促廉”。
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1．检查增值税的征税范围时，企业的下列税务处理错误的是（）。
A．单位聘用员工为本单位提供加工、修理修配劳务，未缴纳增值税B．企业倒闭后销售货物，未按规定缴纳增值税C．经销企业从货物生产企业取得“三包”收入，按“修理修配”缴纳了增值税D．企业用货物抵债，按规定缴纳了增值税2. 根据增值税的有关规定，增值税一般纳税人销售的下列自产货物，不得适用简易征收办法计算缴纳增值税的是（）。
A．县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力B．用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品C．自来水D．以废旧沥青混凝土为原料生产的再生沥青混凝土3. 检查注销的增值税一般纳税人时，下列税务处理正确的是（）。
A．增值税留抵税额可申请退税B．企业可自行保留防伪税控专用设备C．企业应将结存未用的纸质专用发票送交主管税务机关缴销D．尚未销售的存货对应的增值税进项税额应作转出处理4．增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产应征收增值税。
下列情形中应按适用税率征收增值税的是（）。
A．销售属于取得不合法抵扣凭证、不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产B．销售属于增值税转型前购进或者自制的固定资产C．销售属于增值税暂行条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产D．销售属于本地区“营改增”试点实施之日以前购进或者自制的固定资产5. 某家用电器修理企业会计核算健全，2012年营业额120万元，但一直未向主管税务机关申请增值税一般纳税人认定。
2013年5月，该厂提供修理劳务并收取修理费价税合计23.4万元；购进的料件、电力等均取得增值税专用发票，对应的增值税税款合计2万元。
该修理厂本月应缴纳增值税（）万元。
A．0.68 B．1.32C．1.40 D．3.406．下列单位自营或委托出口货物适用退（免）税政策的是（）。
A．依法办理工商登记、税务登记、对外贸易经营者备案登记的单位B．依法办理工商登记、税务登记、对外贸易经营者备案登记的个体工商户C．不具有进出口经营权委托出口货物的商贸企业D．依法办理工商登记、税务登记但未办理对外贸易经营者备案登记的生产企业7．某纳税人在春节前销售购物卡，收取款项、开具增值税普通发票后将购物卡（面值100元）交给购卡人，之后持卡人可凭卡购物。
如果你在税务检查时发现这种情形，你认为确定该纳税人增值税纳税义务发生时间的最有利证据是（）。
A．该纳税人开具了增值税普通发票B．该纳税人将购物卡交给了购卡人C．持卡人凭卡购物D．该纳税人收取了款项9．检查房地产开发企业时，国税机关发现其有买房子送家具业务，对此项业务应按（）行为征收增值税。
A．兼营B．混合销售C．视同销售D．视同销售或者混合销售10．一般纳税人销售下列货物或提供下列应税服务，应适用13%税率征收增值税的是（）。
A．印刷销售会议记录本B．销售管道煤气C．广告设计D．出租汽车11．检查纳税人是否有价外费用不计销售额时，最应该关注下列会计科目中的（）。
A．库存商品B．利润分配C．应收账款D．其他应付款12．经检查发现，H省A市某服装品牌专卖店KK在本省B市开设分店JJ，KK为Z省W市某服装企业的全资子公司，则JJ应在（）缴纳增值税。
A．Z省W市B．H省A市C．H省B市D．由纳税人选择H省A市或B市13．某手机专卖店已开业经营一年以上，检查该纳税人是否应认定为增值税一般纳税人时，你认为最应该关注该纳税人（）。
A．年销售额是否超过80万元B．会计核算是否健全C．是否经常发生销售手机业务D．是否能准确提供税务资料14．“营改增”试点在全国范围推广后，对所有的增值税一般纳税人来说，取得2014年1月1日以后开具的下列凭证，不得抵扣进项税额的是（）。
A．货物运输业增值税专业发票B．海口进口增值税专用缴款书C．农业产品收购发票D．铁路运输费用结算单据15．某增值税一般纳税人2011年前购进一项固定资产，取得虚开的增值税专用发票，后又无法重新取得增值税专用发票，2013年销售自己使用过的该固定资产，则（）。
A．应按简易办法依4%征收率减半征收增值税B．应征收增值税=含税销售额÷（1+3%）×2%C．应按该固定资产的适用税率征收增值税D．应不征收增值税16．依据现行促进技术进步的增值税政策，一般纳税人的下列业务按17%税率征收增值税后，不得对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策的是（）。
A．销售本地化改造后的进口软件产品B．销售汉字化处理的进口软件产品C．销售自行开发生产的软件产品D．销售自主开发生产的动漫软件17．某境内单位接受境外单位提供的应税服务并对外支付款项，你认为下列情形应由该境内单位扣缴增值税的是（）。
A．该应税服务完全在境外消费B．境外单位在境内有经营机构C．境外单位在境内有代理人D．不属于A、B、C三种情形18．对商业企业进行税务稽查时，对其零售的下列货物应征收消费税的是（）。
A．卷烟和酒B．高档手表C．钻石戒指和项链D．化妆品19. 某汽车生产企业为增值税一般纳税人，10月上旬从国外进口一批汽车轮胎，关税完税价格为150万元，进口关税60万元。
本月内企业将进口的汽车轮胎的60%领用生产小汽车，当月将生产的小汽车对外销售，不含税价款为3000万元。
该企业国内生产应缴纳的消费税为（）万元。
（汽车轮胎消费税税率3%，小汽车消费税税率为12%）A．360 B．246.49C．186.81 D．158.420．检查企业所得税时，对企业从政府及其有关部门取得的下列项目应计入收入总额的是（）。
A．借款B．国家投资C．先征后退的增值税D．按规定取得的出口退税款21．税务检查时发现某企业采用下列销售方式销售商品，并在申报企业所得税时确认了商品销售收入。
你认为企业确认商品销售收入的下列方法正确的是（）。
A．采用售后回购方式（具有融资实质）销售商品，销售的商品按售价确认收入B．以买一赠一方式销售商品，赠送的商品按视同销售确认收入C．以现金折扣方式销售商品，现金折扣冲减商品销售收入D．以以旧换新方式销售商品，按照销售商品收入确认条件确认收入22．2013年，某企业全年主营业务收入5000万元、其他业务收入100万元，全年发生业务招待费60万元（包括将购买价格为8万元的货物用于职工福利）。
假设上述收入或价格均不含增值税，该企业2013年允许税前扣除的业务招待费是（）万元。
A．25.5 B．25.54C．31.2 D．3623．企业为下列用途借款发生的借款费用，应当费用化的是( )。
A．对外股权投资B．购置固定资产C．建造生产周期在1年以上的存货D．购置无形资产24．检查企业所得税法时，下列税务处理正确的是（）。
A．企业接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的价值分期确认收入B．被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，应增加该项长期投资的计税基础C．租赁合同规定的租赁期限跨年度的，且租金提前一次性支付的，出租人可对已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入D．非营利组织接受其他单位或者个人捐赠的收入为不征税收入25. 2012年某企业财务资料显示，2012年开具增值税专用发票取得收入3000万元，另外设备租赁取得收入200万元，对应的销售成本合计为2450万元，管理费用120万元、营业费用80万元、财务费用43万元、税金及附加为57万元，营业外支出100（其中90万为公益性捐赠支出）。
企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为（）万元。
A．42 B．44C．48 D．9026．下列关于企业所得税税收优惠的说法正确的是（）。
A．对金融机构农户小额贷款的利息收入，减按50%计入收入总额B．对年应纳税所得额低于10万元的小型微利企业，应纳税额减半征收所得税C．综合利用资源取得的收入，减按80%计入收入总额D．从事农作物新品种的选育项目所得，免征收企业所得税27. 某企业2011年由于管理不善毁损一批库存材料，账面成本20139.5元（含运费139.5元），保险公司审理后同意赔付15000元，该企业在企业所得税前可扣除的资产损失金额为（）元。
A．2139.5 B．5139.5C．8550 D．8539.528．房地产开发企业在开发区内建造的会所、物业管理场所、文体场馆、幼儿园等营利性配套设施，除企业自用按建造固定资产进行处理外，其他应按建造( )进行处理。
A．公共配套设施B．开发产品C．固定资产D．经济适用房29． 2012年8月甲企业以吸收合并方式合并乙企业，合并业务符合特殊性税务处理条件。
合并时乙企业净资产账面价值1150万元、公允价值1800元，弥补期限内的亏损120万元，假设截止年末国家发行的最长期限的国债利率为4.2%。
则2012年由甲企业弥补的乙企业的亏损额应为（）万元。
A．48.3 B．58.3C．75.6 D．12030．2013年12月1日，A小企业委托B公司销售商品600件，商品已发出，每件成本为600元，合同约定B公司应按每件1000元对外销售，A小企业按照售价的10％向B公司支付手续费。
2013年12月31日，B公司对外实际销售500件，开出增值税专用发票注明的价款500 000元，增值税额为85 000元，款项已收到，B公司向A小企业开具代销清单，则当期A小企业需要确认的收入金额为（）元。
A．600 000 B．500 000C．360 000 D．50 00031．检查某工业企业产品销售收入时，发现其申报的某年9月份销量为2000件，属于异常。
经查，该企业月初库存产品为200件，月末库存产品为300件，正常情况下单位产品耗电18度，当月用电量为54000度。
则该企业的实际销量与申报销量之间的差大约为（）件。
A．700 B．800C．900 D．100032．按现行规定，下列各项陈述中，符合调账检查条件和要求的是（）。
A．调账检查的前提条件是纳税人拒绝税务机关到其现场检查账簿、凭证资料B．调账期不超过1个月的，可以调取本年度的账簿、凭证资料C．经所属税务局局长批准，可以调取当年度的账簿、凭证资料D．经所属税务局局长批准，可以调取以前会计年度的账簿、凭证资料33．举报案件查实处理后，举报人要求了解举报案件办理情况的，税务稽查人员可以（）。
A．简要告知举报人所举报的税务违法行为的处理情况B．详细告知案件的查处过程C．详细告知税务机关查处案件的方法和手段D．出示举报案件的税务行政处理、处罚决定书34．某企业一直未办理税务登记手续而从事生产经营活动。
税务机关发现后，核定其应纳税额，并责令该企业缴纳。
但该企业以种种理由拒绝缴纳税款。
针对这种情况，税务机关可以采取的税收保全措施是（）。
A．扣押纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物B．扣押纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物和其他财产C．冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款D．扣押、查封纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物和其他财产35．在具体会计准则中，下列收入应计入“投资收益”账户的是（）。