资产损失鉴证企业需提供的资料-专项申报

企业财产损失税前扣除鉴证审计需提供资料清单

企业财产损失税前扣除鉴证审计需提供资料清单(除注明需提供原件外均为复印件)一、综合类资料1、公司设立的合同、章程、协议；2、企业法人营业执照、税务登记证、企业法人代码证；3、历次验资报告；4、本年度涉及公司章程变动、财务制度及重大事项的董事会、股东会会议纪要；5、过往年度的税务鉴证报告；6、企业执行的会计制度、内部治理的相关制度；7、其他相关资料。

注：上述资料请提供复印件一份，复印件请加盖公司公章。

二、财务资料1、审计年度的总帐、明细账、会计凭证；2、企业财产损失申请及清单；3、财产损失形成的相关证实资料。

〔一〕现金损失证据资料国家税务总局第13号令? ，现金损失确认应提供以下证据：1．现金保管人确认的现金盘点表〔包括倒推至基准日的记录〕；2．现金保管人关于短款的讲明及相关核准文件；3．由于治理责任造成的，应当有对责任认定及赔偿情况的讲明；4．涉及刑事犯罪的应当提供有关司法涉案材料。

〔二〕坏账损失法定证据资料国家税务总局第13号令? ，企业应收、预付账款发生上述情况申请坏账损失税前扣除应提供以下依据：1．法院的破产公告和破产清算的清偿文件；2．工商部门的注销、撤消证实；3．政府部门有关撤销、责令关闭等的行政决定文件；4．公安等有关部门的死亡、失踪证实；5．逾期三年以上及已无力清偿债务确实凿证实；6．债权人债务重组协议、法院判决、国有企业债转股批准文件;7．与关联方的往来账款必须有法院判决或所在地主管税务机关证实。

〔三〕存货损失证据资料1．盘亏的存货对盘亏的存货，扣除责任人赔偿后的余额局部，依据以下证据认定损失：〔1〕存货盘点表；〔2〕中介机构的经济鉴证证实；〔3〕存货保管人关于盘亏的情况讲明；〔4〕盘亏存货的价值确定依据〔包括相关进库手续、相同相近存货采购发票价格或其他确定依据〕；〔5〕企业内部有关责任认定、责任人赔偿讲明和内部核批文件。

2．报废、毁损的存货对报废、毁损的存货，其账面价值扣除残值及保险赔偿或责任赔偿后的余额局部，依据以下证据认定损失：〔1〕单项或批量金额较小的存货由企业内部有关技术部门出具技术鉴定证实；〔2〕单项或批量金额较大〔100万元以上，含100万元〕的存货，应取得国家有关技术部门或具有技术鉴定资格的中介机构出具的技术鉴定证实；〔3〕涉及保险索赔的，应当有保险公司理赔情况讲明；〔4〕企业内部关于存货报废、毁损情况讲明及审批文件；〔5〕残值情况讲明；〔6〕企业内部有关责任认定、责任赔偿讲明和内部核批文件。

企业所得税资产损失专项申报税前扣除报送资料一览表

盘亏
1.损失数据是否较大（指占企业该类资产计税成本10%以上，或减少当年应纳税所得、增加亏损10%以上）；
2.是否减除殘值、保险赔偿、责任人赔偿
3.其他同现金损失税前扣除条件
1.资产账面净值确定依据；
2.生产性生物资产盘点表；
3.生产性生物资产盘亏情况说明；
4.损失数据较大应有专业技术鉴定意见和责任认定、赔偿情况的说明等。
2.其他同现金损失税前扣除条件
1.工程项目投资账面价值确定依据；
2.工程项目停建原因说明及相关材料；
3.因质量原因停建、报废和因自然灾害和意外事故停建、报废应出具专业技术鉴定意见和责任认定、赔偿情况的说明等；
4.报废的在建工程的处理说明及残值说明
5.资产损失的会计处理凭证。
非
货
币
资
产
损
失
生产性生物资产损失
1.现金保管人确认的现金盘点表（包括倒推至基准日的记录）；
2.现金保管人对于短缺的说明及相关核准文件；
3.对责任人由于管理责任造成损失的责任认定及赔偿情况的说明；
4.涉及刑事犯罪的，应有司法机关出具的相关材料；
5.金融机构出具的假币收缴证明；
6.资产损失的会计处理凭证。
增加了“假币收缴证明”
存款损失
3如属于债务人、担保人死亡，或者依法宣告失踪或者死亡应提供债务人和担保人死亡失踪证明
4.涉及抵债资产的，应当有抵债资产接收、抵债金额确定证明；
5.涉及债务重组的，应当有具有法律效力的债务重组方案以及债务人发生财务困难的证明材料；
6.资产损失的会计处理凭证及损失确定金额的会计核算资料，包括还款明细等
债务人遭受重大自然灾害或意外事故
企业所得税资产损失专项申报税前扣除报送资料一览表

资产损失专项申报所需资料

5.损失金额较大的（指占企业该类资产计税本钱10%以上，或减少昔时应纳税所得、增加亏损10%以上，下同），应有专业技术鉴定报告或法定资质中介机构出具的专项报告；
6. 发生的资产损失，会计上已作损失处置凭证复印件； 7.其他证据材料。
3-2固定资产报废、毁损损失，依照具体情形，为其账面净值扣除残值和责任人补偿后的余额，应按规定程序和时限向主管税务机关提供以下证据材料：
二．存货损失
2-1存货盘亏损失，为其盘亏金额扣除责任人补偿后的余额，应按规定程序和时限向主管税务机关提供以下证据材料：
1.存货计税本钱确信依据；
2.企业内部有关责任认定、责任人补偿说明和内部核批文件；
3.存货清点表；
4.存货保管人关于盘亏的情形说明；
5.发生的资产损失，会计上已作损失处置凭证复印件；
1.取得无形资产合同或协议、无形资产计税基础确认等相关资料；
2.企业内部核批文件及有关情形说明；
3.技术鉴定意见和企业法定代表人、要紧负责人和财务负责人签章证明无形资产已无利用价值或转让价值的书面申明；
4.无形资产的法律珍惜期限文件；
5.发生的资产损失，会计上已作损失处置凭证复印件；
6.其他证据材料。
1.固定资产的计税基础相关资料； 2.企业内部有关责任认定和核销资料；
3.企业内部有关部门出具的鉴定材料； 4.涉及责任补偿的，应当有补偿情形的说明；
5.损失金额较大的（指占企业该类资产计税本钱10%以上，或减少昔时应纳税所得、增加亏损10%以上，下同）或自然灾害等不可抗力缘故造成固定资产毁损、报废的，应有专业技术鉴定意见或法定资质中介机构出具的专项报告；
4.发生的资产损失，会计上已作损失处置凭证复印件；
5.其他证据材料。
四．在建工程损失

资产损失专项申报程序

资产损失专项申报程序一、引言资产损失专项申报程序是指企业或个人在遭受资产损失后，按照一定的程序向相关部门申报，以便获得相应的赔偿或补偿。

本文将详细介绍资产损失专项申报程序的具体流程和注意事项。

二、资产损失专项申报程序的流程资产损失专项申报程序一般包括以下几个步骤：1. 事故发生及初步处理当发生资产损失事故时，首先要确保人员安全，采取必要的紧急措施以防止进一步的损失。

同时，对事故进行初步处理，尽量减少损失的范围和程度。

2. 资产损失评估在事故处理完成后，需要对损失的资产进行评估。

评估的目的是确定损失的价值和范围，为后续的申报提供依据。

评估可以由企业内部的专业人员进行，也可以聘请第三方评估机构进行。

3. 资产损失报告在资产损失评估完成后，需要向相关部门提交资产损失报告。

报告应包括事故的经过、损失的范围和价值、初步处理情况等详细信息。

报告可以以书面形式提交，也可以通过电子邮件或在线申报系统进行。

4. 相关证明材料的准备除了资产损失报告，还需要准备相关的证明材料。

这些材料可能包括事故现场的照片、损失资产的购买发票、维修记录等。

根据不同的情况，还可能需要提供其他特定的证明材料。

5. 资产损失申报将资产损失报告和相关证明材料一并提交给相关部门进行申报。

申报可以通过邮寄、传真、电子邮件或在线申报系统进行。

在申报过程中，要确保提交的材料齐全、准确，并按照相关部门的要求进行填写。

6. 审核和赔偿相关部门将对申报资料进行审核，并根据实际情况进行赔偿或补偿。

审核的时间和程序因地区和具体情况而异。

在审核过程中，可能需要提供进一步的证明材料或接受现场调查。

7. 结案和归档在赔偿或补偿完成后，相关部门将结案并归档。

企业或个人可以保留相关文件作为备案，以备将来参考或申请其他相关事宜。

三、资产损失专项申报程序的注意事项在进行资产损失专项申报时，需注意以下事项：1. 及时性尽量在事故发生后的第一时间内进行申报，以便能够及时获得赔偿或补偿。

资产损失专项申报提供材料

资产损失专项申报提供材料随着社会的发展，人们的生活水平越来越高，资产也随之增加。

然而，资产损失也会随之而来，因此，我们需要在遭遇资产损失时进行专项申报，以便得到相应的补偿。

本文将会详细介绍资产损失专项申报所需的材料。

一、身份证明身份证明是进行资产损失专项申报的必须材料，其作用主要是证明申请人的身份和资格。

因此，在进行申报时，我们需要提供身份证、户口本等证明身份的有效证件。

二、被损失资产的证明为了能够得到相应的赔偿，对于资产损失的确认十分重要。

因此，在进行资产损失专项申报时，我们需要提供与被损失资产相关的证明文件，如房产证、汽车证、股票证明等。

三、损失的详细说明在申报过程中，我们需要提供详细的资产损失说明。

这包括我们所持有的资产种类、数量、估值，以及具体的损失情况等。

详细的说明能够帮助相关部门快速了解我们的损失情况，并作出相应的处理。

四、事故的证明在遭遇自然灾害、意外事故等时，我们需要提供相应的事故证明。

这包括医院出具的医疗证明、公安机关出具的事故报告、气象部门出具的天气报告等。

五、赔偿申请书赔偿申请书是进行资产损失专项申报的必须材料之一。

在此文件中，我们需要详细说明自己遭受的损失和要求得到的赔偿，要求赔偿的金额应该明确、合理、客观。

六、其他附件根据不同的损失情况，还有一些其他的附件需要提供，例如银行账户信息、相关合同、保险单等。

总的来说，进行资产损失专项申报时需提供的材料和文件相对较多，但这些材料和文件的提供是非常有必要的。

只有提供完整、准确的资料，才能顺利进行赔偿申请。

同时，准确的资产管理和保险投保也是最好的防范措施，对资产进行规范管理和保险保障，可以让我们的生活更加稳定和有保障。

资产损失需报送的资料

需报送的资料：企业申报扣除各项资产损失时，均应提供能够证明资产损失确属已实际发生的合法证据：具有法律效力的外部证据、具有法定资质的中介机构的经济鉴证证明和特定事项的企业内部证据。

具有法律效力的外部证据，是指司法机关、公安机关、行政机关、专业技术鉴定部门等依法出具的与本企业资产损失相关的具有法律效力的书面文件，主要包括：（一）司法机关的判决或者裁定；（二）公安机关的立案结案证明、回复；（三）工商部门出具的注销、吊销及停业证明；（四）企业的破产清算公告或清偿文件；（五）政府部门的公文及明令禁止的文件；（六）国家及授权专业技术鉴定部门的鉴定报告；（七）保险公司对投保资产出具的出险调查单，理赔计算单等；（八）符合法律条件的其他证据。

中介机构的经济鉴证证明，是指税务师事务所等具有法定资质的社会中介机构按照独立、客观、公正原则，在充分调查研究、论证和计算基础上，进行职业推断和客观评判，对企业某项经济事项发表的专项经济鉴证证明或鉴定意见书。

特定事项的企业内部证据，是指本企业对各项资产发生毁损、报废、盘亏等内部证明或承担责任的申明。

条件：企业会计核算制度健全,内部控制制度完善的,可以特定事项的内部证据作为资产损失的认定证据。

主要包括：（一）会计核算有关资料和原始凭证；（二）资产盘点表；（三）相关经济行为的业务合同；（四）企业内部技术鉴定部门的鉴定文件或资料（数额较大、影响较大的资产损失项目，应聘请行业内专家参加鉴定和论证）；（五）企业内部核批文件及有关情况说明；（六）由于经营管理责任造成的损失，要有对责任人的责任认定及赔偿情况说明；（七）法定代表人、企业负责人和企业财务负责人对特定事项真实性承担税收法律责任的申明。

具体分项应报送的资料：1、货币资产损失应提供资料（1）现金损失：a现金保管人确认的现金盘点表（包括倒推至基准日的记录）；b现金保管人对于短款的说明及相关核准文件；c由于管理责任造成的，应当有对责任认定及赔偿情况的说明；d涉及刑事犯罪的应当提供有关司法涉案材料。

资产损失清单申报、专项申报表式及专项申报附报资料一览表

企业资产损失税前扣除清单申报受理表
1、此表按会计一级科目填报，行次不够可自行增加。

2、资产销售、转让、变卖时，只要发生额为损失的均应申报损失金额，而不是该科目汇缴年度汇总盈亏相抵后亏损的金额。

3、本表一式二份，一份交纳税人作为申请受理凭据，一份由主管税务机关留存。

附件二：
企业资产损失税前扣除专项申报受理表
填表说明：
1、纳税人发生的资产损失，需报送此申请表及根据申报类型报送其他附报资料；
2、此表按资产损失小类填报，一类事项填写一张表；同一小类资产损失由于不同原因形成的资产损失，应在“资产损失情况说明”栏次分别说明；
3、本表一式二份，一份交纳税人作为申请受理凭据，一份由主管税务机关随同申报资料留存。

附件三：
企业所得税资产损失专项申报税前扣除报送资料一览表
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资产损失鉴证资料清单-专项申报

资产损失鉴证企业需提供的资料
一、通用资料
1、营业执照。

2、公司与资产（固定资产）损失相关的内部控制制度
二、固定资产报废资料
1、固定资产报废情况说明★（包括报废原因及损失固定资产原值、累计折旧、净值、处置收入、损失金额等情况）
2、报废固定资产明细表★
3、报废固定资产盘点表★
4、固定资产报废内部审批资料（金额较大的需提供董事会相关决议）★
5、固定资产报废记账凭证及附件、明细账★
6、残值情况说明或处置收入凭证（如无处置收入，一般应留5%的残值）★
7、固定资产入账凭证（原始凭证、记账凭证、发票、明细账）★
8、企业内部有关技术部门出具技术鉴定证明★
9、报废固定资产照片★
10、涉及保险索赔的，应当有保险公司理赔情况说明及保险赔款的入账凭证及附件★
11、关于固定资产报废的外部鉴定证明（修理厂、质量监督部门等出具的报废证明）
注：1、带★的资料为鉴证报告附件，资料不齐，无法出具鉴证报告。

2、企业提供的资料均需加盖企业公章。

（注：文档可能无法思考全面，请浏览后下载，供参考。

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