长期零申报的涉税风险
财税实务企业连续无税申报,将面临税务稽查
【tips】本文由梁志飞老师精心收编整理，同学们学习财税会计定要踏踏实实把基本功练好！
财税实务企业连续无税申报，将面临税务稽查
近日，一企业由于连续30余月进行了无税申报，将面临税务稽查，该客户同时收到了，来自于税局的信件。
RTF也在此提醒企业，自2015年1月1日期，税局开展了对连续无税申报纳税人的税务检查，该检查将使企业免税税款补缴、滞纳金、处罚的局面，如果企业已连续多月进行了无税申报，请企业进行自查，自查主要包含以下内容：
一、个人所得税方面
1、个人股权转让。
个人将持有的股权转让给公司，公司未按规定代扣代缴个人所得税。
2、企业以自产产品作为福利提供给职工的，未按规定并入工资、薪金所得代扣代缴个人所得税。
3、企业向个人赠送礼品，未按规定代扣代缴个人所得税。
4、企业为员工缴纳的补充医疗保险等免税以外的保险金，未按规定代扣代缴个人所得税。
二、营业税方面
对于享受小微企业营业税优惠政策的纳税人，当月实际营业额超过3万元（季度营业额超过9万元）时，未按规定申报缴纳税款。
三、企业所得税方面
1、未按企业所得税法规定的标准列支业务招待费。
2、对企业未实际发生的，或虽实际发生但与取得收入无关的、不合理的支出，未按规定缴纳企业所得税
四、房产税方面
1、房产原值增加了但未足额申报缴纳房产税。
中小微企业5大涉税风险及常见应对措施
注意！中小微企业5大涉税风险及常见应对措施【内含案例（上）】中小微企业作为经济中的重要力量，对于促进就业和经济增长具有重要作用。
但由于其特有的经营环境和资源限制，中小微企业在涉税方面往往面临着更多的风险和挑战。
相较于大型企业，中小微企业更容易陷入涉税风险的困境。
这主要源于中小微企业在财务和税务管理方面的薄弱环节，以及对税法法规的理解和应用的不足。
本文将通过案例方式，探讨中小微企业最易面临的涉税风险。
涉税风险1：不开发票，隐瞒收入商贸企业，长期不开票，会在金税系统中预警你企业的库存过大，只有进项没有销项，不符合企业经营状况，引起税局实地盘点库存的风险应对措施：企业做好进销存库存账，管理进销发票信息，做好企业进销稽核，实时反馈库存及购销异常指标，及时自查，降低风险生产型企业，当公司有产量和销量的时候，通常会产生一定金额的水电费、租金、维修费、办公费、运费、生产成本等，如果销售不开票，你的纳税和销售收入金额与公司的成本费用金额将不成正比；或者类型企业，公司员工数、员工工资等情况与公司的销售收入相比，也会显得异常。
应对措施：测算企业的“收入、成本、费用、税额、应收应付”等数据的各项比值，若严重异常，需自查自纠，未开票收入需及时进行纳税申报，一般人企业避免形成大量进项留抵。
涉税风险2：虚开发票，违规抵扣“虚开虚抵”发票是指虚开增值税专用发票、虚抵增值税进项税额，以骗取出口退税或偷逃国家税收的一种发票犯罪行为。
- 为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票;- 让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票;- 介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。
虚开发票的处罚：行政处罚：•没收违法所得；•虚开金额在1万元以下的，可以并处5万元以下的罚款；虚开金额超过1万元的，并处5万元以上50万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任；刑事处罚：虚开的税款数额在1万元以上或者致使国家税款被骗数额在5千元以上的，涉嫌分别构成虚开增值税专用发票罪、虚开用于骗取出口退税发票罪、虚开用于抵扣税款发票罪的，处以拘役，15年以下有期徒刑，最高可处无期徒刑，并处50万元以下罚金或者没收财产。
长期零申报,对企业会有什么不良影响
好顺佳财务顾问-专业深圳公司注册、代理记账长期零申报，对企业会有什么不良影响相信有很多企业纳税人对零申报的涉税事项并不清楚，下面好顺佳深圳公司注册小编就带大家了解一下，什么是零申报，零申报有没有涉税风险，长期零申报对企业有什么不良影响。
一、零申报可免于申报？零申报是企业在纳税申报的期限内没有发生应税收入，税额为“零”时，就做零申报。
根据相关规定，纳税人应如实进行申报。
对于收入较少的企业，可享受小微企业免征增值税的优惠政策，进行申报时如实填写收入，不能填“0”。
此外，企业在亏损的情况下进行零申报的做法也是属于未如实申报方式，违反税法规定。
二、长期零申报无涉税风险？企业通常出现零申报的有三种情况：1、企业处于筹备期，证件还未办理齐全，一定时间内还没经营行为；2、纳税人为了方便把所得利润为负数的情况下申请为零申报；3、为偷税漏税进行虚假零申报。
第一种情况属于正常申报，后两种存在涉税风险。
特别是在领取发票的情况下，长期零申报，很可能涉及走逃户、虚开发票、隐瞒收入等情况，被税务部门纳为重点监控对象。
长期零申报的纳税人在发票的使用上可能会受到一定的影响，降低数量限额。
经税务机关核查有风险的，可能会要求企业采用核定征收方式申报企业所得税。
三、零申报不影响企业信用？近些年，税务机关对于纳税信用等越来越级看重，如纳税信用等级评定A、B级的企业，可取消增值税专用发票认证的程序，办税更便利。
反之，若被评为D级，将让企业举步维艰，长期零申报或被取消A级信用。
隐瞒收入进行虚假申报的企业，税务机关会根据情况强制要求补缴税款及滞纳金，并罚款，严重的将移送稽查部门。
纳税人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处以5万元以下的罚款。
零申报的后果法律规定(3篇)
第1篇一、引言零申报，是指纳税人在一定时期内，因没有应税收入、没有应税行为或者减免税等原因，未发生纳税义务，按照税收法律法规规定，不需要申报纳税。
然而，在实际操作中，部分纳税人为了规避税收监管，采取虚假零申报的方式，逃避税收。
本文旨在探讨零申报的法律规定及其后果。
二、零申报的法律规定1. 《中华人民共和国税收征收管理法》根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条规定，纳税人、扣缴义务人应当按照国家规定办理纳税申报。
纳税人、扣缴义务人未按照规定办理纳税申报的，由税务机关责令限期改正，可以处以二千元以下的罚款；逾期不改正的，可以处以二千元以上一万元以下的罚款。
2. 《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第四十四条规定，纳税人、扣缴义务人未按照规定办理纳税申报的，由税务机关责令限期改正，可以处以一千元以下的罚款；逾期不改正的，可以处以一千元以上五千元以下的罚款。
3. 《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条规定，纳税人采取虚假的纳税申报手段，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
三、零申报的后果1. 税务行政处罚根据上述法律规定，纳税人采取虚假零申报的方式，逃避税收监管，将被税务机关责令限期改正，并处以罚款。
如果逾期不改正，罚款金额将进一步提高。
2. 税收滞纳金如果纳税人因虚假零申报导致未按时缴纳税款，还需缴纳相应的滞纳金。
滞纳金的计算公式为：滞纳金=应纳税款×滞纳天数×滞纳金比例。
3. 刑事责任如果纳税人采取虚假零申报手段，不缴或者少缴应纳税款，情节严重，构成犯罪的，将被依法追究刑事责任。
根据《中华人民共和国刑法》第二百零一条规定，逃税数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处逃税数额一倍以上五倍以下罚金；逃税数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处逃税数额一倍以上五倍以下罚金。
实务“三张报表”零报告易引发涉税风险
实务“三张报表”零报告易引发涉税风险广告企业税务风险识别、分析与评价操作实务作者：刘海湘京东资产负债表、利润表和现金流量表，是大企业需要向税务机关报送的“三张报表”，大部分企业都可以做到定期、如实报送。
但是，笔者在实务中发现，有的大企业在报送“三张报表”时会出现零报告，这种情况在资产负债表、现金流量表的报送中更为常见。
需要提醒的是，“三张报表”零报告不仅会影响税务、金融和统计等相关部门对企业生产经营情况的判断，严重的还会引发涉税风险。
“三张报表”记录企业健康情况企业的财务报表主要由“三表一注”构成，即资产负债表、利润表、现金流量表及附注，部分企业还涉及所有者权益变动表。
“三张报表”各自发挥着不同作用，相互之间也存在着勾稽关系。
可以说，这三张财务报表是反映企业“健康情况”的重要载体，也是印证企业相关税务处理是否合规的重要依据。
在倡导业财税一体化的今天，财务报表数据对企业税务合规的重要性是不言而喻的。
我国税收征收管理法明确要求，纳税人、扣缴义务人和其他有关单位应当按照国家有关规定如实向税务机关提供与纳税和代扣代缴、代收代缴税款有关的信息。
“三张报表”是记录企业生产经营状况的重要资料，大企业有义务及时、合规向税务机关报送“三张报表”。
零报告易引发涉税风险“三张报表”记录着企业的生产经营状况，一旦出现“零报告”，会影响税务、金融、统计等政府相关管理部门的判断。
以税务管理为例，如果企业的利润表中收入为0，会直接影响其增值税、企业所得税（房地产企业还影响土地增值税）等税款的缴纳；如果企业的利润表中成本、费用为0，会影响其企业所得税的征收方式；如果与所有者权益相关的数据为0，可能影响企业股东个人所得税的缴纳等。
实务中，有些企业对向税务机关合规报送“三张报表”不够重视，在企业所得税汇算清缴期结束前，常以工作太忙、相关报表数据尚未形成等理由，不及时报送“三张报表”。
此外，也有一些企业虽然报送了“三张报表”，但是部分数据为0。
长期未申报纳税该如何处罚案例分析
长期未申报纳税该如何处罚案例分析在现代社会，纳税是每个公民和企业应尽的法定义务之一，纳税不仅是国家财政收入的重要来源，也是国家实现公共服务和基础设施建设的重要保障。
然而，仍然存在一些个人和企业长期未申报纳税的情况。
在这种情况下，相关税务机关将采取何种处罚措施，以保护国家财政利益和促使纳税义务人履行责任？本文将分析一个长期未申报纳税的案例，并探讨相应的处罚措施。
案例分析：某公司是一家小型餐饮企业，成立于2015年，并于同年开始运营。
由于公司规模较小，管理经验有限，财务管理不善，该公司长期未按规定申报纳税，涉及有关增值税、所得税、印花税等多种税种。
税务机关对该公司开展了税务风险评估，发现该公司长期存在未申报纳税的问题，并下达了缴纳欠税的通知。
在详细调查和审核后，税务机关发现该公司未申报的税款总额达到了500万元，并且涉及的税种遍布了多个年度。
根据税务法规定，税务机关将对该公司进行严格的处罚，并采取措施追缴欠税。
处罚措施分析：1. 罚款：长期未申报纳税所欠税款需按照税法规定计算，然后由税务机关处以相应比例的罚款。
对于该公司的案例，欠税总额为500万元，税务机关可能会处以100%的罚款，即要求公司缴纳罚款500万元，作为对其违法行为的惩罚。
2. 停业整顿：由于该公司长期未申报纳税，并且涉及的税款规模巨大，税务机关可能会决定对其进行停业整顿，暂停营业活动一段时间，以示对其违法行为的严肃处理。
停业整顿的时间跨度可能根据案件的具体情况而定，例如三个月或六个月。
3. 移送公安机关：如果案件涉及严重的非法经济活动、侵犯国家利益等情况，税务机关可能会将该案件移送给公安机关进行进一步调查和处理。
这是一项严厉的处罚措施，涉及到刑事责任。
然而，在本案中，我们假设该公司只是由于管理不善而长期未申报纳税，没有恶意违法行为。
4. 吊销执照：作为处罚措施的一部分，税务机关还可以决定吊销该公司的营业执照。
这意味着该公司无法继续经营，并将面临关闭的风险。
企业长期亏损，所得税零申报处理的税务风险
企业长期亏损，所得税零申报处理的税务风险
前两天小编的文章企业零申报误区：免税收入和取得未开票收入就做零申报发布之后，有朋友在评论中文小编，如果企业长期亏损，所得税是不是就可以做零申报处理了，这不就意味着稍微有点经验的会计，只要把企业做亏损，就可以避掉企业所得税？小编想说这是两码事，前者是实际在亏损，企业所得税做零申报处理的涉税风险，后者已经构成偷漏税行为，这性质就不一样了。
那么，长期亏损的企业，没有没有企业所得税应纳税款，企业所得税可以零申报吗？小编可以很明确地告知：不可以！
企业的亏损是可以向以后五个纳税年度结转弥补的，但如果第二年有盈利了是不能弥补之前的亏损的，所以这个年度企业所得税做零申报处理，实际上是在给企业挖坑，直接造成企业的损失。
或者虽然亏损，但你有可能将当年亏损通过零申报方式延长到以后年度扣除，这样的行为是违反现行政策规定的。
以上《企业所得税汇算清缴汇总表》为税务机关内部统计的一张报表，第八项(零申报企业户数)即：纳税人申报的年度申报表所有报表为零空表的企业。
因此长期零申报企业的名字可能已经纳入重点核查库之中。
而你却一无所知，当检查来临时才发现悔之晚矣。
新注册公司可以一直零申报吗？这样零申报才不会异常
新注册公司进行0申报是指在公司成立初期，由于各种原因导致没有经营业务或没有开具发票等收入，按照税务规定需要进行申报但申报数据全部为0的情况。
公司是可以零申报的，但不能长期零申报，而且需要注意以下几点：
零申报并不意味着公司没有业务，只是没有达到纳税标准。
如果公司长期进行零申报，可能会被税务部门列为重点关注对象，甚至可能被追究法律责任。
零申报需要按照国家税务总局的规定进行申报和缴纳税款，不能逃避缴纳税款。
如果未按时申报和缴纳税款，将面临罚款等处罚。
即使公司没有实际经营业务，也需要按照规定进行零申报。
如果公司存在经营业务或开具过发票等收入，则需要进行相应的税务申报，而不是进行零申报。
公司在进行零申报时需要符合税务规定，及时进行申报和缴纳税款，并保留相关证明材料以避免不必要的税务纠纷。
同时，如果公司存在经营业务或开具过发票等收入，需要及时进行相应的税务申报。
为了预防万一，财务相关的问题建议找创业护航或者其他的专业机构处理，以免出现税务异常。
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没有收入就可以不报税吗？
长期零申报。
1. 零申报是指在税务机关办理了税务登记的纳税人、扣缴义务人当期未发生应税行为，按照国家税收法律、行政发法规和规章的规定，应向税务机关办理零申报手续，简称为无税申报。
长期零申报是指纳税人或扣缴义务人一般在半年内（具体时限以各省、市税务机关认定时间为准）一直没有发生应税行为，通过无税申报来报税。
2. 长期零申报的风险。
（1）可能被纳入重点监控。
按照相关规定进行纳税评估，在评估过程中发现其存在隐瞒收入、虚开发票的问题，会涉及到补缴税款、滞纳金，并可按规定对其进行罚款，情节严重的移送稽查机关。
（2）对信用等级有影响
纳税人因非正常原因一个评价年度内增值税连续三个月或者累计 6 个月零
申报、负申报的，不能评为 A 级。
（3）发票可能降版降量
对长期零申报且持有发票的纳税人，发票降版降量。
同时可以规定要求纳税
人定期前往税务机关对发票的使用进行核查。
（4）核定收入
税务机关可以按照征管法的规定，按照成本费用加成等方法核定纳税人收入。
（5）可能被吊销营业执照
公司成立后无正当理由超过 6 个月未开业的，或者开业后自行停业连续六个月以上的，可以有公司登记机关吊销营业执照。