财政
财政常见术语
财政常见术语
财政是指政府为了实现其职能，通过收入和支出活动进行资金筹集、分配和使用的过程。
以下是一些常见的财政术语：
1. 预算：是政府在一定时期内预计的收入和支出计划。
2. 税收：是政府依法从居民和企业征收的强制性贡献。
3. 公共支出：政府的支出，用于购买商品和服务或转移支付给其他实体。
4. 赤字：当政府的支出超过其收入时出现的情况。
5. 盈余：当政府的收入超过其支出时出现的情况。
6. 国债：政府借款的总额。
7. 财政政策：政府通过调整税收和支出来影响经济的政策。
8. 直接税：基于个人或企业的收入、利润或其他特定资产征收的税。
9. 间接税：基于商品或服务的购买征收的税。
10. 增值税：一种消费税，基于商品或服务在生产、分销和销售过程中增加的价值征收。
11. 关税：对进口和出口商品征收的税。
12. 资本支出：用于购买固定资产如建筑、机器等的支出。
13. 经常支出：用于日常运营的支出，如工资、办公用品等。
14. 财政赤字：当政府的支出超过其收入，需要借款来弥补的情况。
15. 财政盈余：当政府的收入超过其支出，有剩余资金可以储蓄或
用于减少债务的情况。
这些术语涵盖了财政的基本概念和常见活动，有助于理解政府的财政状况和政策方向。
国家财政
组成
从预算管理角度看，国务院各部门、其他中央部门（含直属单位）的预算组成中央政府预算，地方政府各部 门、其他本级部门（含直属单位）的预算组成本级政府预算，本级政府预算和汇总的下一级政府总预算组成本级 总预算。因此，国务院各部门、地方各级人民政府及其各部门的财政收支都是国家财政收支的具体方面和具体环 节，都是国家财政收支的有机组成部分，都应接受审计机关的审计监督。
第三，国家财政具有有力地促进科学、教育、文化、卫生事业的发展的作用。科教文卫都属于事业单位，他 们或者没有经济收入，或者经济收入有限，必须依靠财政的大力支持。
第四，国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。
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第二，国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。经济平稳运行要求社会总供给与社会总需求保持基本平 衡，避免出现大起大落。国家通过对财政收支数量、方向的控制，有利于实现社会总需求和总供给的平衡及结构 的优化，保证国民经济的持续、快速、健康发展。在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时，政府可以 采取扩张性财政政策，通过增加经济建设支出、减少税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长。反之， 在经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约时，政府可以采取紧缩性财政政策，通过减少财政支出、 增加税收，抑制总需求，稳定物价，给经济“降温”。
国家财政：是指国家为了维持其存在和实现其社会管理职能，凭借政权的力量参与国民收入分配的活动。它 既是国家（政府）为了满足社会公共需要而对社会产品所进行的一种社会集中性分配行为，同时也是一种宏观的 社会公共管理活动。国家税收是国家财政的主要来源和收入形式。
综观我国几千年留存下来的古籍，可以看到“国用”、“国计”、“度支”、“理财”等一类用词，都是关 于当今的“财政”即政府理财之道的记载，还有“治粟内史”、“大农令”、“大司农”一类用词，则是有关当 今财政管理部门的记载。我国使用“财政”一词，如今虽已经习以为常了，但该词汇开始使用却只有百年的历史。 据考证，清朝光绪24年，即1898年，在戊戌变法“明定国是”诏书中有“改革财政，实行国家预算”的条文，这 是在政府文献中最初启用“财政”一词。
财政的一般概念
财政的一般概念财政是指一个国家或地区通过征税、支出、借款等手段，管理和运用其财政资源的一门综合性学科。
财政的一般概念包括以下几个方面：1. 财政收入（Revenue）：-指国家或地区通过征收税收、收取各类费用和其他财政性收入，以及从国有资产中获取的收入等途径获得的资金总和。
2. 财政支出（Expenditure）：-指国家或地区在实施政策和履行职责过程中的开支，包括基础设施建设、社会保障、教育、卫生、国防等方面的支出。
3. 财政赤字（Budget Deficit）：-当财政支出超过财政收入时，形成财政赤字。
财政赤字通常需要通过借款或其他手段弥补，以维持财政平衡。
4. 财政盈余（Budget Surplus）：-当财政收入超过财政支出时，形成财政盈余。
财政盈余可以用于还债、储备或其他投资。
5. 征税（Taxation）：-是国家通过法定程序向公民和法人征收税款，以筹集财政收入的主要手段之一。
税收包括直接税和间接税。
6. 财政政策（Fiscal Policy）：-是国家通过调整财政收支状况，以达到宏观经济目标的一种宏观经济政策。
财政政策可以通过调整税收、支出、债务等手段来影响经济的总需求。
7. 财政体制（Fiscal System）：-是指一个国家或地区的财政管理组织结构、法律法规、征税制度等方面的体系。
不同的国家有不同的财政体制。
8. 国债（Government Debt）：-是国家通过发行债券形式筹集资金的一种方式。
国债通常用于弥补财政赤字或进行重大基础设施建设。
财政在国家经济中扮演着重要的角色，通过调整财政政策，国家可以影响整体经济的稳定和可持续发展。
财政学作为研究这些问题的学科，涵盖了经济学、政治学、法学等多个领域。
财政的概念和财政职能
02
财政的目的是为了实现国家职能，包括维护社会秩序、提供公
共产品和服务、促进经济发展等。
财政是国家治理的基础和重要支柱，在现代社会中发挥着越来
03
越重要的作用。
02 财政职能
资源配置职能
1 2
3
定义
财政的资源配置职能是指政府通过财政支出和税收政策，将 有限的资源分配到各个领域，以满足社会的公共需求。
进行的监督。
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财政管理体制
财政管理体制的定义和内容
财政管理体制定义
财政管理体制是规定在各级政权之间划分财政收支范围和财政管理权责关系的制度。
财政管理体制内容
包括分税制、转移支付、财政层级、财政权责等方面的制度。
我国财政管理体制的历史演变
建国初期的财政管理体制
建国初期，我国实行中央集权的财政管理体 制，地方财政收支纳入中央统一计划。
财政监督的方法和手段
01
日常监督与专项监督相结合
日常监督是对公共财政收支的常规性监督，专项监督是对特定项目或领
域的专门性监督。
02
内部监督与外部监督相结合
内部监督是由政府财政部门实施的监督，外部监督是由审计、纪检等部
门实施的监督。
03
手工监督与信息化监督相结合
手工监督是指传统的纸质审核方式，信息化监督是指利用信息技术手段
财政的概念和财政职能
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目 录
• 财政概念 • 财政职能 • 财政政策 • 财政监督 • 财政管理体制
01 财政概念
财政定义
财政定义：财政是国家为实现其职能，凭借政治权力参与一部分社会产品 或国民收入分配与再分配所形成的一种特殊分配关系。
财政分配的主体是国家，客体是一部分社会产品或国民收入，分配的目的 是为了实现国家职能。
财政基本知识
•
关于财政改革
• (3)收入分类，主要反映政府收入的来源和 性质,下设类、款、项、目四级科目。 • (4)支出功能分类，主要反映政府活动的不 同功能和政策目标，以综合反映政府职能 活动，支出的内容和方向。 • (5)支出经济分类主要反映政府支出的经济 性质和具体用途。下设类、款两级科目。
关于财政改革
• 6、乡镇财政管理方式改革 • 以“预算共编、账户统设、集中收付、采购统办、票据统 管”为主要内容的“乡财县管乡用”改革的实质是财政管 理方式的改革。 • 坚持以乡镇为独立核算主体，实行乡镇财政资金的所有权、 使用权与管理权、监督权相分离，由县财政直接管理并监 督乡镇财政收支，规范乡镇财政收支行为。
关于财政政策
• (三)、财政政策的分类 • 1、按财政政策的作用方向，可分为扩张性财 政政策、紧缩性财政政策和平衡性财政政策。 • 2、按财政政策的作用空间，可分为宏观财政 政策和微观财政政策。 • 3、按财政政策的作用时间，可分为短期财政 政策和中长期财政政策。 • 4、按财政政策运用的主动性，可以分为积极 的财政政策和消极的财政政策。
• 政府为履行其职能的需要而筹集的一切货币资金 的总和。 • 财政收入首先应理解为一个过程，它是财政活动 的第一阶段，即组织收入、筹集资金阶段。在市 场经济条件下，财政收入是以货币来度量的。
（五）、财政收入
• 2、财政收入的分类 • （1）、税收收入 （按税种设20款）：是国家依据其政治 权力向纳税人强制征收的收入。它是最古老的、也是最主 要的一种财政收入形式。税收具有强制性、无偿性和固定 性三大特征。 • （2）、社会保险基金收入。分设6款：基本养老保险、失 业保险、基本医疗保险、工伤保险、生育保险和其他保险 收入。 • （3）、非税收入。分设7款：政府性基金、专项收入、行 政事业性收费、罚没收入、国有资本经营收入、国有资源 有偿使用收入和其他收入。 • 4、贷款转贷回收本金收入 。5、债务收入。通常指国债， 是中央政府以国家信用的方式取得的一种收入。国债具有 有偿性、自愿性、灵活性和广泛性等特点，在弥补财政赤 字、调节经济运行等方面发挥着十分重要的作用。 • 6、转移性收入。
财政是什么意思
财政是什么意思
财政是指国家或政府的收支活动。
在市场经济体制下，财政是一种公共财政。
1，财政是一国政府选择某种形式，以一部分国民收入为分配对象，为国家实现其职能的需要而实施的分配行为。
财政作为一个经济过程，财政包括财政收入和财政支出两个部分。
收入主要来源于税收和国债，支出主要有社会消费性支出、财政投资性支出和转移支出。
2，财政还有观点认为是为了满足社会共同需要而对剩余产品进行分配而产生的分配关系，它不是随国家的产生而产生的，而是随着剩余产品的产生而产生的。
3，市场经济体制是指以市场机制作为配置社会资源基本手段的一种经济体制。
它是高度发达的、与社会化大生产相联系的大商品经济。
现代市场经济体制下的政府只是作为经济运行的调节者，对经济运行所起的作用只是宏观调控。
财政的概念与财政的职能
一、效率与公平的理论概述
1、效率的概念 所谓效率指的是社会再生产过程中投入与产出在价值量上
从财政支出角度看： 纯公共需要------->全部由财政支出 准公共需要------->部分由财政支出 私人需要---------->财政不予支出
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第三节 市场失灵与政府干预
一、市场失灵
1、市场失灵的概念：所谓市场失灵，就是在市场经济运行 中，由于存在着各种阻碍和限制，自发产生出各种矛盾和 弊端，影响市场效率。
二、收入分配职能
1、收入分配职能的概念和目标 按照西方财政学家下的定义，所谓财政的收入分配职
能，是指政府通过取得财政收入和安排财政支出，对国民 收入进行重新分配和调整，达到社会认为“公平、正义” 的分配状态。
收入分配的目标是实现公平分配。公平分配包括经济 公平和社会公平两个层次。经济公平是市场经济的内在要 求，强调的是要素投入与要素收入相对称；个人的劳动投 入与劳动报酬相对称。我国现行政策明确规定要实行按劳 分配和要素分配相结合的分配原则，应该说符合市场经济 的要求。
三、经济稳定和发展的职能
1、经济稳定和发展的概念与目标 经济稳定是与经济波动相对立的概念。市场失灵的重要
表现开工是失业，通货膨胀和经济失衡，这些因素都会引起 经济波动（忽高忽低，不是平衡发展）那么，所谓经济稳定， 就是在一个较长时期内，经济平衡发展，不产生大的波动， 基本经济稳定的目标要求：①充分就业；②物价基本稳定； ③国际收支平衡（不出现大的顺差或逆差）。
关于财政概念的理解
关于财政概念的理解财政概念是指与财政相关的一系列概念和原理，涵盖了国家财政、地方财政、公共财政和个人财政等方面。
财政是一个国家经济管理的重要组成部分，它通过调控和管理财政收入和支出，为经济发展提供必要的物质和财务条件。
首先，财政的基本任务是调配资源。
财政通过收入和支出的调整，实现资源的优化配置和经济发展的需要。
财政收入主要来自税收、政府收费和其他非税收入，财政支出包括公共事业投资、社会保障、教育、卫生、国防等方面的支出。
通过财政收支的平衡，实现了国家资源的调配和社会发展的需要。
其次，财政是国家经济运行的重要调控手段。
财政通过调整税收政策、财政支出、财政补贴等手段，来实现国家经济平衡和调节。
在经济下行时，财政可以通过增加财政支出和减少税收负担，促进经济增长和就业；在经济过热时，财政可以通过提高税收强化调控，保持经济的稳定和健康发展。
第三，财政是保证国家稳定运行的重要手段。
财政在维护国家政治稳定、社会和谐、国家安全等方面具有重要作用。
财政经过调控，可以实现社会公平，提供公共服务，促进社会和谐发展；同时，财政也为国家安全提供必要的投入和保障，保证国家的安全和稳定。
第四，财政是区域发展和社会公平的重要保障。
财政通过地方财政的调控和管理，实现不同地区的均衡发展，促进区域间的协调与合作。
财政还通过税收政策的调整，实现财富的再分配，减少贫富差距，保护弱势群体的利益，实现社会公平和社会正义。
第五，财政是推动经济发展和创新的重要力量。
财政通过支持科技研发、技术创新、产业升级等手段，为经济转型和发展提供必要的资金和政策支持。
财政投入可以激励创新和创业，培育新的经济增长点，推动经济发展的转型升级。
综上所述，财政是国家经济管理的重要组成部分，它通过调控和管理财政收入和支出，为经济发展提供必要的物质和财务条件。
财政的基本任务是调配资源，是国家经济运行的重要调控手段，是保证国家稳定运行的重要手段，是区域发展和社会公平的重要保障，也是推动经济发展和创新的重要力量。
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第九章税收制度
三、名词解释
税收制度指一个国家或政府的税收组成体系及各种征管法令、制度的总称。
商品课税泛指所有以商品和劳务为征税对象的一类税的总称。
所得课税以纳税人的所得为课税对象的税类。
特别财产税是对特别选定的某些财产分别课征，主要有土地税、房屋税与房产税、房地产税、不动产税等。
四、简答题
商品课税的一般特征。
1.课征普遍。
商品课税为商品和劳务的交换所形成的销售收入或营业收入为前提，它伴随商品和劳务的交易行为的发生而课征，只要发生商品和劳务的交易行为就可征税，收入来源可靠。
2.以商品和劳务的流转额为计税依据。
商品和劳务的流转额是指商品和劳务的销售收入额或营业额。
由于商品和劳务的课税以流转额为计税依据，因此这类税又叫流转税。
在税率既定的前提下，商品税税额的大小直接依存于商品和劳务价格的高低及流转额的多少，而与商品的成本和费用水平无关，不受纳税人经营状况和赢利水平的影响。
3.实行比例税率。
除少数税种实行定额税率外，多数税种适用比例税率。
4.计征方便。
商品课税以流转额为计税依据，且实行的是比例税率，与商品成本和赢利水平无关，征收成本较低且计征便利。
5.税负可以转嫁。
商品课税常常附加在商品的售价中，在销售过程中转嫁给消费者。
与所得税和财产税额从收入和财产额中直接扣除不同，消费者虽然负担了商品课税，但感受到税收负担的压力并不明显，因此，政府对商品课税的阻力也较小。
简述增值税的特点和优点。
1.避免重复征税。
增值税的最大特点之一是在对一种商品多次课征中避免重复征税。
这有利于生产的专业化和技术协作，保证税负分配相对公平。
2.增值税采取道道课税的课征方式，并以各企业新创造的价值为计税依据，
可以使各关联企业在纳税上互相监督，减少乃至杜绝偷税漏税。
因为上游企业漏税必然使下游企业多纳税，在经济利益原则驱使下，下游企业会主动监督上游企业的纳税情况。
3.增值税的课征与商品流转环节相适应，但税收额的大小又不受流转环节多少的影响。
4.企业的兼并和分解都不影响增值税额，可以保证收入的稳定
5.对出口需要退税的商品可以实行零税率，将商品在国内已缴纳的税收一次全部退还给企业，比退税不彻底的一般流转税更能激励外向型经济的发展。
所得课税的特征和功能
1.税负相对公平
所得课税是以纯收入或净所得为计征依据，并一般实行多所得多征、少所得少征的累进征税方法，合乎量能课税原则。
同时，所得课税往往规定起征点、免征额及扣除项目，可以在征税上照顾低收入者，不会影响纳税人的基本生活。
2.一般不存在重复征税问题，不影响商品的相对价格
所得课税是以纳税人的总收入减去准予扣除项目后的应税所得额为课征对象，征税环节单一，只要不存在两个以上课税主体，则不会出现重复征税。
所得税的应税所得额不构成商品价格的追加，且不易转嫁，因而一般不会干扰各类商品的相对价格。
3.有利于维护国家的经济权益
在国际经济交往与合作不断扩大的现代社会，跨国投资和经营的情况极为普遍，因而存在跨国所得。
对跨国所得税是一个主权国家应有的权益，这就需要利用所得税可以跨国征税的天然属性，参与纳税人跨国所得的分配，维护本国权益。
4.课税有弹性
所得来源于经济资源的利用和剩余产品的增加，从长远来看，随着资源利用率的提高，剩余产品也会不断增加，因而所得课税不仅税源可靠，而且可根据国家的需要灵活调整，以适应政府支出的增减。
所得课税的类型及评价。
依据课税对象计税方法的不同规定，所得税可以分为以下三类。
1.分类所得税
这是针对不同性质的所得，如工资薪金、利息、股息、财产转让、劳务所得等，分别按不同的税率扣除标准计算征收。
分类所得税的优点是，可以按照不同性质的所得分别课征，实行区别对待，贯彻政府政策意图，而且征收比较方便。
其缺点是不能按照纳税人的负担能力课征，无法真正贯彻税收的公平原则。
2.综合所得税
综合所得税是指将纳税人的各种性质的所得加以合并，综合所有所得征收的一类所得税。
它通常是将纳税人的综合所得按照家庭情况准予扣除基本生活费用等，再以余额衡量纳税人的纳税能力，按超额累计税率课税。
综合所得税比较符合量能课税的原则，但征纳手续比较烦琐，如果政府缺乏有效的税收征收、稽查能力，偷税、漏税现象会比较严重。
3.分类综合所得税
这是指对某些所得或一定收入数量限额以下的所得采用分类所得税方法征收，而当各类所得数额达到一定规定标准时，再加征综合所得税。
它兼有分类所得税和综合所得税的优点。
五、论述题
分析比较商品课税、所得课税、财产课税的特征。
商品课税的优点是税源充裕，收入来源稳定可靠，征税阻力较小，容易征收管理，征收费用较少。
但它未考虑纳税人的负担能力，不符合税收公平原则的要求；与商品价格相联系，在国内会干扰市场运行，在国际间会阻碍资金、劳动力和商品的自由竞争和流动。
所得课税主要优点是合乎量能纳税原则，税负相对公平，且不易转嫁，不影响商品的相对价格，课税有弹性。
缺陷是：开征及其财源受企业利润水平和人均收入水平的制约；累进课税方法一定程度上压抑纳税人生产和工作积极性；计征管理较复杂。
财产课税有收入缺乏弹性，难以普及到无形资产、妨碍资本形成、财产估价
困难等问题，但在筹集财政收入、公平社会财富分配和促进效率等方面仍发挥着无法取代的作用。
第十章非税收入管理
三、名词解释
政府非税收入指除税收和政府债务收入以外的财政收入，是由各级政府、国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织依法利用政府权力、政府信誉、国家资源、国有资产或提供公共服务、准公共服务取得的财政资金。
公共定价政府相关部门通过一定程序和规则规定提供公共产品的价格和收费标准。
平均成本定价法指政府在保持企业收支平衡的情况下，采取尽可能使经济福利最大化的定价方式。
两部定价法由两种要素构成的定价体系：一是与使用量无关的按月或按年支付的“基本费”；二是按使用量支付的从量费。
负荷定价法指对不同时间段或时期的需要制定不同的价格。
四、简答题
政府非税收入主要包括哪些内容？
1.行政事业性收费收入
2.政府性基金收入
3.国有资源有偿使用收入
4.国有资产有偿使用收入
5.国有资本经营收入
6.彩票资金收入
7.罚没收入
8.以政府名义接受的捐赠收入
9.其他收入
（详见课本P192-193）
非税收入与税收收入的区别是什么？
一．立法层级和政策制定机关不同。
二．立法和政策制定的程序不同
三．征收机关不同
四．运作和管理方式不同
五．分配方式不同
（详见课本P193）
政府收费定价的基本准则。
一．费用还原原则
根据政府部门提供服务所消耗的成本费用数额确定收费标准，即以收费补偿所费。
二．劳务报偿标准
以公民从政府部门服务中受益的大小确定收费标准，即劳务应得收益。