金荔科技库存现金审计案例
存货的审计案例
存货的审计案例存货是企业资产中非常重要的一部分，对于企业的经营状况和财务状况都有着重要的影响。
因此，存货的审计工作显得尤为重要。
下面，我们通过一个实际案例来了解存货审计的具体过程和方法。
某公司是一家制造业企业，主要生产销售家具产品。
在进行存货审计时，我们首先要对公司的存货进行分类。
根据存货的性质和用途，将其分为原材料、在产品、产成品和包装物等不同类别。
然后，我们需要对每个类别的存货进行详细的盘点和核对。
在盘点存货时，我们要注意对存货的数量、质量和价值进行核实。
首先，对存货的数量进行盘点，与账面上的数量进行比对，确保账面数量与实际数量一致。
其次，对存货的质量进行检查，确保存货的质量符合要求，没有损坏或过期。
最后，对存货的价值进行核实，确保存货的估值准确无误。
在进行存货审计时，我们还需要对存货的计价方法进行审查。
不同的计价方法会对存货的成本和价值产生影响，因此需要对公司的计价方法进行审查，确保其合理性和准确性。
同时，还需要对存货跌价准备的计提情况进行审查，确保存货跌价准备的计提符合相关会计准则的要求。
除了对存货的数量、质量和价值进行核实外，我们还需要对存货的流转过程进行审计。
包括对存货的采购、入库、生产、销售和报废等环节进行审查，确保存货流转过程合规、规范和透明。
最后，我们还需要对存货的披露情况进行审计。
包括对存货的披露内容和披露方式进行审查，确保公司的财务报表中存货相关信息的披露真实、准确和完整。
综上所述，存货的审计工作是一项复杂而重要的工作。
通过对存货的数量、质量、价值、计价方法、流转过程和披露情况进行审计，可以全面了解企业存货的真实情况，为企业的经营决策和财务报告的准确性提供可靠的依据。
希望以上案例能够对大家对存货审计工作有所帮助。
存货审计案例
存货审计案例存货审计案例(1)案例:注册会计师在审计X公司的存货时，通过以2003年12月31日为截止日实施存货截止性测试发现:(1)2003年12月28日收到一张购货发票，已记入当年12月份账内，其会计处理为:借:库存商品——原材料 3247863.00 应交税金——应交增值税(进项税额) 552137.00 贷:预付账款——A公司 3800000.00但存货实物却在次年1月3日才收到，未包括在年底的盘点范围内。
(2)2003年12月30日的一张入库单上盖有暂估入账印单，并以暂估价记入2003年的存货账中，其会计分录为:借:库存商品 2000000.00贷:应付账款 2000000.00 (3)2003年12月31日购入原材料300000元，已经验收入库，但购货发票1 - 11 -月5日收到，记入2003年1月份账内。
(4)2003年12月31日收到B公司开来的购货发票，专用发票注明原材料价款及运费为160000元，增值税税款为27200元。
会计人员把发票收好，待2004年1月7日收到原材料并验收入库后，支付款项，做好下列会计处理: 借:库存商品——原材料 160000.00 应交税金——应交增值税(进项税额) 27200.00 贷:银行存款 187200.00(5)2004年1月15日收到B公司开来的购货发票，红字冲销2003年12月30日暂估入账，并按发票金额记录入2004年1月份账簿。
分析以上会计科目“库存商品”和“原材料”都为一级科目，建议不把“原材料”当二级科目使用。
(1)企业应在1月3日收到实物才入账，12月收到发票不入账。
因为货物的所有权没有转移。
2004年1月3日收到货时，会计处理:借:原材料 3247863.00应交税费-应交增值税(进项税) 552137.00 贷:预付账款——A公司3800000.00(2)暂估入账:借:原材料 2000000.00贷:应付账款-暂估应付款 2000000.00(3) 2003年12月31日购入材料已验收入库，票未到，应先暂估入账。
审计案例
【背景资料】2011年1月26日，注册会计师李军和张梅在对ABC公司2010年12月31日资产负债表审计中，查得“货币资金”项目中的库存现金为1062.10元。
1月27日上午8时，李军和张梅对该公司出纳员王丽所经管的库存现金进行了清点。
该公司1月26日库存现金日记账余额为832.10元，清点结果如下：（1）库存现金实有数627.34元；（2）在保险柜中有下列单据已收、付款但未入账：①职工刘阳预借差旅费200元，已经领导批准；②职工刘刚借据一张，金额140元，未经领导批准，也没有说明用途；③已收款但未记账的凭证共4张，金额135.24元。
（3）银行核定该公司库存现金限额为800元；（4）经核对1月1日——26日的收付款凭证和库存现金日记账，核实1月1日——26日收入现金数为2350元、支出现金数为2580元正确无误。
【要求】根据以上资料，编制库存现金盘点表，核实库存现金实有数，并调整核实2010年12月31日资产负债表所列数字是否正确，对现金收支、留存管理的合理性提出审计意见。
【背景】某事务所接受ABC公司的委托，对其2010年12月31日的资产负债表进行审计。
在审查资产负债表“货币资金”项目时，发现该公司2010年12月31日的银行存款账面余额为32000元，派助理人员向开户银行取得对账单一张，2010年12月31日的银行对账单存款余额为41000元。
另外，查有下列未达账项和记账错误：（1）12月23日公司送存转账支票6000元，银行尚未入账；（2）12月24日公司开出转账支票7200元，持票人尚未到银行办理转账手续；（3）12月25日委托银行收款10500元，银行已收妥入账，但收款通知尚未到达该公司；（4）12月30日银行代付水费3200元，但银行付款通知单尚未到达该公司；（5）12月15日收到银行收款通知单金额为4000元，公司入账时将银行存款增加错记成3500元。
【要求】根据上述资料，编制银行存款余额调节表，核实2010年12月31日资产负债表上“货币资金”项目中银行存款数额的正确性。
存货的审计案例
存货的审计案例存货是企业日常经营活动中不可或缺的一部分，对于企业而言，存货的准确核算和审计显得尤为重要。
存货的审计案例涉及到企业的经营状况、财务状况以及内部控制等方面，下面我们就来看一些存货审计案例。
首先，我们来看一个关于存货盘点的审计案例。
某公司在进行年度存货盘点时，发现实际存货数量与账面存货数量存在较大差异，经过审计师的进一步核实，发现是因为公司在盘点过程中存在一些管理不善的情况，比如盘点人员盲目使用电子设备进行盘点，而未进行实地核实，导致盘点结果不准确。
审计师在发现问题后，建议公司对盘点流程进行优化，加强内部控制，确保存货盘点的准确性。
其次，我们来看一个关于存货跌价准备的审计案例。
某企业在进行存货跌价准备计提时，存在一些存货已经过期、损坏或者市场价格下跌的情况，但是企业未及时计提跌价准备。
经审计师的审计发现，企业存在存货跌价准备计提不足的情况，审计师建议企业应当根据实际情况及时计提跌价准备，以保障企业财务报表的真实性和准确性。
另外，还有一个关于存货质量抽样检验的审计案例。
某企业在进行存货质量抽样检验时，发现抽样检验的样本数量不足，且抽样方法不科学，导致抽样结果不能真实反映存货质量的情况。
审计师在对企业的存货质量抽样检验进行审计时，建议企业应当根据存货的种类和数量合理确定抽样数量，采用科学的抽样方法进行检验，确保抽样结果的可靠性和真实性。
最后，我们来看一个关于存货库存管理的审计案例。
某企业在存货库存管理方面存在一些问题，比如库存记录不准确、库存周转率过低等情况。
审计师在对企业的存货库存管理进行审计时，建议企业应当加强库存记录的准确性和及时性，优化存货管理流程，提高存货周转率，以提高企业的经营效益。
综上所述，存货的审计案例涉及到企业的存货盘点、存货跌价准备、存货质量抽样检验以及存货库存管理等方面。
通过对存货的审计，企业可以发现存在的问题并加以解决，提高存货管理的水平，保障企业的经营和财务稳健发展。
审计课件(与“库存现金”相关文档)共7张PPT
审阅库存现金日记账并与现金收付款凭证相核对 盘点 柜现金实存数，同时编制“库存现金盘点表”
年3月5日对甲公司全部库存现金进行监盘后，确认实有现金数额为1000元。
（第33） 组分组析员库：存陈现嘉由金欣余（出额03）纳员根据库存现金日记账进行加计累计数额结出余 额
（2）监盘库存现金 （5）检查现金收支的正确截止日期
（3）分析库存现金余额
盘点和监盘库存现金的步骤和方法： 盘点和监盘库存现金的步骤和方法：
在非资产负债表日进行盘点和监盘时，应调整至资产负债表日的金额 年3月5日对甲公司全部库存现金进行监盘后，确认实有现金数额为1000元。
制定监盘计划，确定盘点时间 在非资产负债表日进行盘点和监盘时，应调整至资产负债表日的金额
盘点 柜现金实存数，同时编制“库存现金盘点表”
年3月5日对甲公司全部库存现金进行监盘后，确认实有现金数额为1000元。
（4）抽查大额库存现金收支
第十四章
货币资金审计
第3组组员：陈嘉欣（03）
第5页，共7页。
年3月5日对甲公司全部库存现金进行监盘后，确认实 有现金数额为1000元。甲公司3月4日账面库存现金余额 为2000元，3月5日发生的现金收支全部未登记入账，其 中收入金额为3000元、支出金额为4000元， 年1月1日至 3月4日现金收入总额为165200元、现金支出总额为 165500元，则推断 年12月31日库存现金余额应为（ ） 元。
货币资金项目中，与之相关的计价调整是否已恰当记录。 5、确定库存现金是否已按照企业会计准则的规定在财
务报表中作出恰当列报。
金亚科技审计案例分析
金亚科技审计案例分析：一、立信对金亚科技审计失败案例概况2018年8月中国证监会对成都金亚科技股份有限公司（以下简称“金亚科技”）和立信会计师事务所（以下简称“立信”）的行政处罚决定引起了资本市场的一片哗然。
金亚科技是首批成功登陆深圳交易创业板的公司之一，市场对其股票关注度较高。
立信是我国国内排名前四的会计师事务所之一，其对金亚科技的审计失败案例引起了人们对审计风险与质量控制问题的深入思考。
金亞科技2009年10月在深交所创业板上市，是中国最具影响力创新成果100强、广电行业十大创新品牌、中国数字电视产业十大自主品牌、国家高新技术企业、四川省质量AA级认证企业。
金亚科技运用虚增收入、利润、货币资金，伪造销售合同等违法违规手段进行财务造假，2018年8月6日收到中国证券监督管理委员会（以下简称“证监会”）的《行政处罚决定书》，并被证监会处于“顶格”罚款。
同时，立信作为金亚科技的审计机构，未能发现金亚科技2014年度财务报表错误情况，为其出具了无保留意见的审计报告，被证监会没收业务收入90万元，并处以270万元罚款，其签字注册会计师给予警告，并处以10万元罚款。
二、金亚科技财务舞弊的背景与手段（一）金亚科技上市后股权与业绩表现自2009年金亚科技上市以来，周旭辉一直是金亚科技的最大控股股东，持股比例为28.80%，由表1可知金亚科技前五大股东的持股情况。
近几年金亚科技发展缓慢，经营连续陷入窘境，同时业绩不佳，声誉也面临威胁，甚至即将面临退市风险。
由表2可知金亚科技2013年大幅亏损，2014年扭亏为盈，实现净利润2 632.55万元。
（二）金亚科技财务造假的方式1.大股东违规侵占资金及虚构货币资金金亚科技2014年年报中披露的货币资金为34 523.39万元，但在2015年年报中披露出2014年货币资金存在重大会计差错，对企业货币资金进行会计更正后，调整后金额为12 428.85万元，故虚增货币资金22 094.54万元。
存货监盘审计案例
存货监盘审计案例【篇一：存货监盘审计案例】存货审计很辛苦，态度很重要,除了技术和专业资格外，成功的内部审计人员必须具备以下的个人品质： 1、基本的公平与正直；2、献身于组织的利益；3、适度的谦卑；4、专业化的姿态；5、投入；6、角色的一贯性；7、好奇心；8、批判性的态度；9警觉；10、坚持不懈；11、精力充沛；12、自信；13、勇气；14、作出合理判断的能力。
我想审计新人起码要做到“基本的公平与正直；适度的谦卑；好奇心；投入；坚持不懈；勇气”才能更好地开展审计工作。
技术好不好是能力问题，态度好不好是品德问题，在国企做内部审计，态度很重要。
存货审计需要关注的方面如下：首先当然要看一看企业提供的存货明细，看有没有异常的项目。
比如说，存货红字。
就是说，存货数量是负数。
有的企业这种存货红字还能有很多。
为什么呢？一般说来，是存货的实物已经入库了，但会计由于种种原因，没有将这笔入库记入存货账。
稍后，这些实物又被领用或售出了，会计就在账上做了出库。
这样没做入库而做了出库，必然形成一个亏空。
这样的事情多一点儿，就造成了存货红字。
为了解决这个问题，会计就要把当初未记入库的原因找出来，并相应地补记存货入库。
说了这么多，其实就是未通过未提账单核算问题（主业通过物资系统核算，没有这个问题，但是他们有让物资暂时飞一会儿或者一年不进成本的问题），上面的情况还是好的，起码没有漏记成本费用，可审计实践发现，有许多单位没有这个概念，发票不到不记账，容易少确认成本，也不利于存货的管理。
案例：某个物流企业建造线路时，漏记了460万元工程成本，经查，旧轨料是另一个集团a大修线路时下来的，按照精打细算过日子“工程能利旧就利旧的领导指示，调入给这个物流企业，因为集团a没有给这个物流企业开具发票，所以物流企业漏记了这笔工程成本。
电话了解，集团a也没有入账核算这笔业务。
要求物流企业取得发票调整账目。
集团a先不管它，他开发票后不进行账务处理，估计也是想给审计的送一个底稿。
审计典型案例汇编
审计典型案例汇编1. 案例一：某公司资产盘点审计某公司在年末进行了资产盘点，审计人员发现有一批固定资产丢失，但未经记录。
经过调查，发现这些资产被员工私自转移至其它地点，并在记录中隐瞒。
审计人员通过对比资产清单和实际情况，揭示了这起资产丢失事件。
2. 案例二：某银行贷款审计某银行存在大量贷款逾期情况，审计人员对银行的贷款审批流程进行了全面审计。
结果发现，银行在贷款审批时存在一些漏洞，未严格审核借款人的还款能力和资信情况。
审计人员提出改进建议，帮助银行加强贷款风险管理。
3. 案例三：某电商平台销售数据审计某电商平台销售数据异常，审计人员通过对订单、库存和财务数据的分析，发现存在虚假销售、刷单等违规行为。
审计人员向公司提供了详细的数据分析报告，并建议平台加强内部控制，提高销售数据的准确性和可靠性。
4. 案例四：某医药公司采购流程审计某医药公司采购过程中存在采购合同违规、供应商评估不合规等问题。
审计人员对医药公司的采购流程进行了审计，并提出了相应的改进建议，帮助公司规范采购流程，提高采购效率和监管能力。
5. 案例五：某政府部门项目审计某政府部门在项目实施过程中存在资金使用不规范、工程质量问题等情况。
审计人员对该部门的项目进行了审计，揭示了资金管理和工程管理的漏洞，提供了改进建议，帮助部门提升项目管理水平。
6. 案例六：某餐饮企业财务审计某餐饮企业财务数据出现异常，审计人员对企业的财务报表和会计记录进行了审计。
结果发现企业存在虚增收入、隐瞒费用等违规行为。
审计人员向企业提供了审计报告，并建议加强内部控制，提高财务数据的真实性和准确性。
7. 案例七：某保险公司理赔审计某保险公司的理赔数据出现异常，审计人员对保险公司的理赔流程进行了审计。
发现存在理赔材料审核不严格、赔付金额计算错误等问题。
审计人员提出改进建议，帮助保险公司提高理赔效率和监管能力。
8. 案例八：某制造业企业生产成本审计某制造业企业的生产成本居高不下，审计人员对企业的生产过程进行了审计。
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金荔科技库存现金审计案例
对库存现金实施实质性程序
根据控制测试结果，审计人员对被审计单位的库存现金实施了相应的实质性程序。
（1）核对现金日记账与现金总账。
审计人员经过核对，未发现不相符的问题。
（2）突击监盘库存现金。
监盘程序：
①制定监盘计划，确定监盘时间：最好实施突击性检查，上午上班前或下午下班后。
②审阅库存现金日记账并同时与现金收付凭证相核对：现金日记账的记录与凭证的内容和金额是否相符；了解凭证日期与现金日记账日期是否接近或相符。
③由出纳根据库存现金日记账加计累计数额，结出现金结余额。
④盘点保险柜内的现金实存数，并由注册会计师编制“库存现金键盘表”，分币种、面值列示盘点金额。
⑤将盘点金额与库存现金日记账余额进行核对，如有差异，应要求被审计单位查明原因，必要时应提请被审计单位做出调整；如无法查明原因应要求被审计单位按管理权限批准后做出调整。
⑥若有冲抵库存现金的借条、未提现的支票、未做报销的原始凭证，应在“库存现金键盘表”中注明，必要时应提请被审计单位作出调整。
⑦在非资产负债表日进行盘点和监盘时，应调整至资产负债表日的金额。
具体结果如下：P129
第一，保险柜现金的实存数为1460元。
第二，存在已付款，但未入账的现象。
第三，核对2008年1月1日~2月23日期间的收付款凭证和现金日记账，现金收支金额正确无误。
第四，被审计单位的银行核定库存现金限额为5000元。
3）抽查现金日记账发现现金及对应账户可能存在问题。
P130
被审计单位的3台燃油锅炉报废的原账务处理：列支“营业外支出”，报废收入存入“小金库”。
账务处理：借：营业外支出3000
贷：库存现金3000
借：营业外支出150000
累计折旧150000
贷：固定资产300000
对该项业务应作如下调整：
1，调整支付的固定资产拆除费用
借：固定资产清理3000
贷：营业外支出3000
2，调整固定资产报废结账分录
借：固定资产清理150000
贷：营业外支出150000
3，将固定资产的清理收入入账
借：银行存款40000
贷：固定资产清理40000
4，结清“固定资产清理”账户
借：营业外支出113000
贷：固定资产清理113000
（4）核查大额现金收付的真实性：
检查大额库存现金收支的原始凭证是否齐全、内容是否完整、有无授权批准、记账凭证与原始凭证是否相符、账务处理是否正确、是否记录于恰当的会计期间等项内容。
审计人员发现被审计单位通过“其他应付款”隐藏销售收入。
审计人员向A公司函证确认此笔借款是该公司的销售款。
原账务处理：
借：库存现金292543.69
贷：其他应付款292543.69
如果是借款，一般单位之间的借款都是整数，不可能到元角分。
同理，被审计单位收到B公司银行存款，但计入“应付账款”。
经核对公司销售部提供的销售合同，该笔为销售款，其销售性质是分期收款销售商品，按照我国税法规定，分期收款销售商品以合同约定的收款日期为收入确认时间。
原账务处理：
借：银行存款200000
贷：应付账款——B公司200000
调整分录：
借：应付账款200000
贷：主营业务收入170940.17
应交税费——应交增值税29059.83
5）对现金进行截止性测试：P132
抽查资产负债表日前后若干天的、一定金额以上的现金收支凭证实施截止测试：必须验证现金收支的截止日期，以确定是否存在跨期事项、是否应考虑提出调整建议。
经抽查2007年12月份最后连续10个凭证号的记账凭证和2008年1月连续前10个记账凭证，发现2008年1月份的3个记账凭证属于2007年12月，说明2007年少计收入240多万元。
应调整2007年会计报表：
借：应收账款2808000
贷：主营业务收入2400000
应交税费——应交增值税408000
6）审查记账凭证是否与现金日记账相符：
审计人员发现现金日记账金额为28263元，相差20000元，盘点现金时发现并无现
金盘盈，查明会计和出纳由1人担任，其贪污了这一差额。