房地产内控审计工作底稿
房地产内控审计工作底稿
控制的基本要求 了解内控穿行测试控制测试 补偿控制评价与建议序号 主要业务活动 风险点编 号 可能产生的风险 控制目标 受影响的相关交 易和账户余额及 其认定 常用的控制活动 注意事项 被审计单位的控制活动相关的控制文 件 主要责 任部门 控制活动对实 现控制目标是 否有效(是/否 ） 初步判断说明 备注 控制活动的制 度设计是否有 效（是/否 设计缺陷 索引号 是否测试该控 制活动运行有 效性（是/否 ） 备注 执行控制的频 率 所测试的项目 数量 差错比例 差 错/样本量 控制活动是否 有效运行(是/ 否) 运行缺陷 索引号 备注 补偿控制（有 /否） 补偿措施 索引号 备注 缺陷认定（设 计与运行） 内控缺陷影响 程度（重大/ 重要/一般） 财务风险/非 财务风险 相关报表项目 改进建议 1 项目立项阶段根据取得的项目信息以及公司发展1.1 编制项目建议 书 投资意向与国家产业 政策和企业发展战略 脱节； 项目开发策划应坚持成本效 益原则，以公司利益最大化 为目标 战略、年度经营和投资计划，提出 需求及方案，经机会研究和初判后 ，由工程部门会同相关部门研究后上报公司讨论确定。
项目建议书内容不合 对于确定后拟开发的项目，由工程 主要包括：1）项目的必要性和依据； 规、不完整，项目性 质、用途模糊，拟建 规模、标准不明确， 项目投资估算和进度 项目开发总策划应遵守国家 法律法规和公司内部规章制 度规定, 部门牵头负责编制项目建议书经会 签后报决策机构。
对于专业性较强 和较为复杂的工程项目，可以委托 专业机构进行工程投资分析，编制 （2）产品方案、拟建规模和建设地点 的初步设想；（3）投资估算、资金筹措方案设想；（4）项目的进度安排； （5）经济效果和社会效益的初步估计 安排不协调 项目建议书。
；（6）环境影响的初步评价等。
公司应当对项目建议书进行集体审 项目建议书经公司决策机构 议，组织会计、技术、工程等部门项目开发策划应经过 集体审议批准。
万科集团房地产内部审计手册范本
【内部审计】万科内部审计是公司内部经济监督的一种形式，是公司审计室在董事会审计委员会的领导下，依照国家有关法规和公司有关规章制度，独立、客观地监督、评价公司及其下属单位的财务收支及其经济活动的真实性、合法性和效益性，检查、评价内部控制制度的完善性，评估企业经营风险，以达到查错防弊、防范和降低经营风险、改善经营管理、提高经济效益的目的。
所谓真实性，是指企业的财务会计、统计等记录必须如实反映企业的实际经营管理成果，必须按照国家相关的经济法规、政策和公司董事会的有关规定，记录和反映企业的经营管理活动。
所谓合法性，是指企业的一切经营管理活动必须符合国家相应的法规、政策条例，必须符合公司董事会决议及公司的有关规章制度。
所谓效益性，是指企业的一切经营管理活动都必须围绕如何产生更大的经济效益而进行。
【审计工作的基本原则】《内审条例》所称的基本原则为：“依法”是指依据国家颁布的审计、财经、税务等方面的法律、法规、政策，在此还包括万科公司董事会决议、公司的有关规章制度等进行审计。
“独立”是指内部审计机构、内部审计工作、内部审计人员方面的独立性。
在组织上的地位，必须使它能圆满地履行其审计职责，即内部审计机构隶属于公司董事会审计委员会，独立于公司内所有经营管理活动；内部审计独立开展审计工作，不受其它部门的干涉，审计工作的范围和深度不应受到影响和限制；独立地发表审计意见和建议；内部审计负责人的任免须经董事会审计委员会批准，审计委员会应赋予审计人员一定的职责权限。
“客观”是指审计工作中所收集的审计证据以及对“审计发现”的表述必须实事求是，客观如实。
审计工作重调查研究，重审计证据，即审计过程中必须以客观事实为基础，实事求是，注重证据，不夸大或缩小事实。
“公正”是指审计报告中的审计意见、审计结论应恰如其分，不偏不倚，保证充分的公允性。
坚持证据确凿，结论公正，评价合理，建议中肯。
【审计机构及人员】万科董事会审计委员会是公司内部审计的权力机构。
内部控制程序审计工作底稿
内部控制程序审计工作底稿Procurement Internal Controls Work PRogram内部控制程序审计工作底稿Project Team (list members):项目组（列示成员）Project Phase Date Comments项目阶段日期备注PlanningFieldwork工作范围Report Issuance报告发布Time Audit Step ByYes/NoW/P Ref.时间审计步骤是/否，参考底稿由确认1. Are purchase orders based on authorized requisitions?1、采购订单是基于被批准的采购申请单？2. Are purchase orders properly coded to identify the cost objective (direct, indirect or inventory)?2、采购订单是否被适当编码以区分成本项目归属？（直接、间接或存货）3. Are purchase orders serially controlled and accounted for?3、采购订单是否连续编号控制？4. Is the use of standardized purchase orders required?4、需要采用标准化的采购订单吗？5. Are effective numerical document controls or status reports maintained to record the receipt of purchase requisitions?5、是否存在有效的连续编号控制文件或统计报告以记录收到的采购申请？6. Does the purchasing department maintain specifications for all materials and services used by the contractor?6、采购部门是否保存有合同商提供的所有原材料与劳务服务的说明书？7. Are requirements combined where appropriate?7、需求是否被适当的合并？8. Are make-or-buy decisions adequately documented?8、自制或采购决策是否被充分记录在案？9. Does the purchasing department have adequate controls to prevent unauthorized use of canceled or voided purchase requisitions?9、采购部门对无效或取消的采购申请的滥用有无充分的预防措施？10. is the purchasing department independent of other departments and responsible for procuring all materials, supplies, and equipment?10、采购部门是否与其他部门相互独立，并负责采购所有的原材料、供应品及设备？11. Are the receiving and inspection functions separate from the purchasing function?11、收货与检查工作是否与采购工作相互分离？12. Are copies of purchase orders furnished at the time of issuance to the receiving, accounts payable, and when appropriate, to the expediting departments?12、在采购订单发出时，是否同时将复印件送至收货部、应付款会计与支出部门？13. Do procedures require complete history files for items purchased frequently and for all major procurements?13、对经常采购货物、所有的重要采购项目是否保存有完整的历史记录？14. Are prices established at the time the order is placed for goods manufactured to order, rather than on an "advise price" or not-to-exceed basis?14、价格是否基于采购时货物的制造价格，而非“建议价格”或“不超过…价格”？15. Is purchasing required to develop and maintain lists of potential bidders or offerors for particular types of materials?15、特定货物的采购是否需要建立与维持“潜在的供应商报价体系”或竞价体系？16. Are periodic independent checks made to verify existence of suppliers on the bidder list?16、针对竞价单上的供应商是否进行定期的独立核查以确定其存在性？17. Is documentation required from engineering, quality or the requesting source to support the purchase from a single or directed source?17、需要从工程、质检或货物需求部门获取文件以确认商品只能从单一或直接来源采购吗？18. Do procedures require maintenance of adequate documentation in purchase order files?18、采购程序需要保留充分的采购订单相关文件吗？19. Is there a formal bid control system in place?19、是否存在正式的竞价控制系统？20. Do procedures require appropriate justification when the low bidder in a competitive solicitation is not selected?20、在竞标过程中，低价的竞标者没有被选中时，是否需要陈述适当的理由？21. Are there clearly defined responsibilities for negotiatingprice and terms and conditions?21、在价格、条款协商过程中，是否有明确的责任分工？22. Are practices in place to assure procurement at competitive prices including development of purchase requirements to achieve maximum competition?22、实际操作程序中，能否保证最大的竞争性以取得最优惠的价格？23. do non-competitive procurements require documented justification?23、非竞争性的采购是否有合理的解释文件？24. Is certified cost and pricing data obtained from subcontractors when required and is appropriate price analysis or cost analysis performed?24、在合同分包时，是否能从分包商处取得确认的成本与价格数据并对其进行分析？25. Is a listing of debarred suppliers maintained and checked against potential and existing suppliers?25、是否有排斥的供应商名单记录在案并与潜在的、现存的供应商名单想核对？26. Is there a supplier performance rating system that evaluates price, quality, and delivery performance?26、是否存在供应商业绩评价体系以评估其价格、质量、送货时间等业绩？27. Does a system exist to "flow down" required clauses?27、将所要求的条款顺利传达下去吗？28. are subcontractors reviewed for clauses which conflict with provisions of the prime contract(i.e., pricing and payment, patent rights, warranty, quality technical data, quality assurance requirements, etc.)?28、分包商是否复合与初包合同相冲突的条款（例如价格与付款、专利权、授权、质量技术数据、质量保证要求等？）29. Are processes in place to monitor subcontractors with progress payments?29、针对分包商是否存在进度监督机制以检查按进度付款情况？30. Is approval of subcontracts obtained or notice and consent obtained when required?30、在需要时能获得分包商的批准或同意文件吗？31. Do procedures require that prompt payment discounts be obtained and utilized?31、采购程序要求快速付款折扣的取得与利用吗？32. Do procedures prohibit splitting orders to avoid dollar thresholds for approval, cost analysis, cost accounting standards and submission of cost or pricing data?32、采购程序是否禁止订单拆分以避免授权金额门槛、成本分析、成本核算标准或成本与价格数据提供？33. Are delivery dates required on purchase requisitions?33、在采购申请上标明货物需要日期吗？34. Is the purchasing department required to follow-up on orders to assure timely delivery?34、采购部门被要求执行跟踪程序以保证及时到货吗？35. Do procedures require final purchasing packages to be reviewed by appropriate personnel?35、采购程序要求最后的采购单据包由适当的人员进行复核吗？36. are approval levels defined for purchase orders and supplements to purchase orders?36、是否针对采购订单与备品采购订单设置授权权限？37. Do competitive pricing policies exist for inter-entity orders?37、对公司内部采购是否存在竞争价格机制？38. Are inter-entity transactions handled in accordance withcompany policy?38、公司内部交易是按照公司政策执行的吗？39. Is there a system of reports and controls that reflects performance and provides the means through which the purchasing organization reports its performance to management?39、是否存在向管理层反映采购部门业绩的报告与控制程序40. Is receiving or giving gratuities, favors, or kickbacks prohibited?40、收取任何回扣、赠品、招待等是被禁止的吗？41. Are there awareness programs to advise purchasing personnel of the consequences of accepting or soliciting kickbacks?41、存在针对采购人员接受或要求回扣的处罚后果的提醒程序吗？42. Are there requirements for purchasing personnel to certify annually that they have not engaged in any prohibited activities, such as kickbacks and gratuities?42、采购人员是否被要求提报年度说明证实其没有从事任何被禁止的活动，例如取得回扣或赠品？43. are procurement personnel required to complete an annual conflict of interest certification, including disclosure of financial or ownership interest in suppliers?43、采购中间人是否被要求提报年度利益冲突说明，其中揭示其在供应商方的利益与所有权？44. Is a standard of conduct policy for suppliers disseminated to suppliersannually?44、是否每年均给供应商提送标准行为指导方针？45. Are suppliers required to provide representation that no kickbacks are provided, solicited or offered?45、供应商是否被要求提供关于没有回扣支付的说明？46. Is provision made for periodic rotation of procurement personnel?46、是否有定期轮换采购中间人的机制存在？47. Does the purchasing department conduct self-audits ona regularly scheduled basis?47、采购部门是否定期进行自我检查？48. Is there a program for education and training of purchasing personnel?48、对采购人员有培训程序吗？。
房地产内控审计工作底稿
根据经批准的项目建议书开 展可行性研究、编制,内容 保持完整。也可委托专业机 构进行编制。
至可能导致项目失败；
1.3
项目评估和决 策
项目评审流于形式，误 导项目决策；
组建项目评审组或委托具有 资质的专业机构对可行性研 究报告进行评审。
1.4 后续调整
权限配置不合理，或者 决策程序不规范，导致 按照规定的权限和程序对工 决策失误，给企业带来 程项目进行决策， 巨大经济损失。
序号
主要业务活动
风险 点编
号
1 项目立项阶段
可能产生的风险
控制的基本要求 控制目标
受影响的相关交 易和账户余额及
其认定
1.1
编制项目建议 书
投资意向与国家产业政 项目开发策划应坚持成本效
策和企业发展战略脱 益原则，以公司利益最大化
节；
为目标
项目建议书内容不合规 、不完整，项目性质、 项目开发总策划应遵守国家 用途模糊，拟建规模、 法律法规和公司内部规章制 标准不明确，项目投资 度规定, 估算和进度安排不协调
穿行测试
穿行测试 索引号
是否测试该控 制活动运行有
效性（是/ 否）
备注
控制测试
执行控制的频 所测试的项目
率
数量
差错比例 差 错/样本量
控制活动是否 有效运行(是/
否)
控制测试
运行缺陷
索引号
备注
补偿控制
补偿控制（有 /否）
补偿措施
索引号
备注
评价与建议
缺陷认定（设 计与运行）
内控缺陷影响 程度（重大/ 重要/一般）
财务风险/非 财务风险
相关报表项目
改进建议
算就是具体项目投资的最高限额。 行调整；2、项目的建筑面积或总投资
(财务内部审计)房地产审计
（财务内部审计）房地产审计
被检查公司:
检查公司:
检查小组成员:
填写说明：
1，每一项内容应明确回答“是”、“否”或“不适用”，对于抽样检查的项目，样本超过80%符合表述要求，可标注该项为“是”；2，如项目中含有非“是”或“否”能回答的问题，请在说明列简短说明；
3，对于检查方法为抽样检查的，要求另行完成详细检查内容的工作底稿（模版见《抽样检查工作底稿样板》），并将样本合规个数、合规百分比以及相应底稿的索引号填列在索引号列；
4，抽样检查的抽样方法见《抽样检查的抽样方法》，如果实际业务发生数量小于最小样本量，则全部检查；
5，检查方法为“检查”是指检查相关文件或系统中的交易轨迹，该方法仅表明集团建议采用检查方法，如与实际情况有出入，可以采用更适用方法来检查该项控制，但须知会集团财务部或风险部；
6，检查方法为“检查”，则检查样本个数由检查人把握，检查的样本个数以可以证实该项控制点确实执行的数量为宜；
7，“（六）上年检查发现的问题是否整改”中，请逐条列示被检查公司上年存在的问题，并逐一在“是/否”栏标注本年是否已经整改？如有例外情况，请说明。
14 审计工作底稿编制指引投资性房地产
ZN002 ZN002 ZN002
ZN004 ZN004 ZN004
ZN005 ZN005 ZN006
ZN002
索引号：ZN000 财务报表截止日：2008-12-31 复核：JACK 日期：2009-1-22
财务报表认定 权利 计价
存在 完整性 和义务 和分摊
执行人
张三
√
张三
√
张三
√
张三
√
√
√
张三
9.确定投资性房地产后续计量模式的转换是否恰当：
（1）检查董事会等决议文件，确定后续计量模式改变的 适当性，会计处理的正确性，并提请被审计单位进行充 分披露。
N/A
ZN007 ZN007 ZN007 ZN007 ZN007 ZN008
N/A ZN008
N/A N/A N/A
索引号：ZN000 财务报表截止日：2008-12-31 复核：JACK 日期：2009-1-22
租赁合同等资料（底稿见 ZN002）。 审计结论：经审计，未发现重大异常情况（底稿见 ZN002）。
提示： 1、审计人员应认真核对相关会议决议、租赁合同等资料，确定其是否应作为投资性房
地产，投资性房地产，是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。 投资性 房地产应当能够单独计量和出售，一般包括（1）已出租的土地使用权；（2）持有并准备增 值后转让的土地使用权；（3）已出租的建筑物。
二、审计步骤，
第一步：取得企业的明细账、总账（或科目余额表）及相关资料； 第二步：获取或编制投资性房地产明细表并复核； 第三步：将投资性房地产明细表与客户投资性房地产登记簿核对，并实地检查投资性房 地产； 第四步：检查投资性房地产增加的计价； 第五步：查验有关所有权证明文件，确定投资性房地产是否归客户所有，关注其抵押担 保等情况； 第六步：对投资性房地产后续计量选用成本计量模式的，确定投资性房地产累计摊销（折 旧）政策是否恰当，计算复核本期摊销（折旧）的计提是否正确； 第七步：检查投资性房地产是否发生减值准备 第八步：复核投资性房地产租金收入，检查其会计处理是否正确； 第九步：与其他相关科目核对，编制交叉索引； 第十步：与报表附注进行核对； 第十一步：其他需执行的程序。
房地产企业审计底稿
盘点现金
必查
＝库存金额 /现金日记 账金额
100%
1、现金盘点表Βιβλιοθήκη 2、查核期间内财务主管的盘点 表复印件 3、现金日记账异常页复印件
现金和备用金 清查保险柜 必查 ＝抽查个数 /保险柜总 数 100%
1、现金日记账 2、未入帐单据 3、现金保管清册 4、会计凭证
1、现金盘点表
抽查支付凭证
选查
按笔数计算
选查
=抽查的月 数/审计期 月数
账龄分析 其他应收款管 理
必查
检查全部欠 款余额
检查核决权限
选查
=抽查的金 额/审计期 借款总金额
1、查核方法：检查支票领用登记簿 2、注意事项： (1)是否按照银行及支票种类分别登 30%－50% 记 (2)检查登记的支票号是否连续，缺 号时有无作废支票查验 (3)是否存在跳号使用的情况 1、查核方法：要求印鉴保管人现场 在印鉴保管清册上进行盖章，同时查 核作废和制作的审批表。 2、注意事项： 100% 印鉴保管清册 (1)查核印鉴的保管是否按照要求保 管，特别注意支票印鉴是否分管； (2)是否存在多枚公章或者财务章的 情况。 1、查核方法：抽查支票、收据 2、注意事项： 1、空白票据 (1)检查空白的票据是否连号、完整 2、票据存根 (2)使用完毕的票据存根是否完整 30%－50% 3、作废的发票 (3)作废的票据联次是否完整、是否 4、票据领购登记簿 有作废字样 (4)是否存在非财务人员开具票据并 收款的情况 1、查核方法：查核账龄在1个月以上 账户的欠款原因 2、注意事项： (1)是否存在员工离职，但所欠款项 100% 未处理 1、账龄分析表 (2)是否存在同一员工多笔借支的情 2、其他应收款明细帐 况 3、会计凭证 (3)是否存在员工暂借款多于其3个 4、暂借款申请单 月工资的情况 1、查核方法：检查暂借款申请单。 2、注意事项： 20%－50% (1)是否存在未经核决的暂借款 (2)是否存在伪造字迹的情况
房地产公司内控审计调查问卷与复合型测试底稿
（7）标底是否经招投标办事机构审定？
（8）标底审定后是否密封保存至开标？
（9）实行议标的工程，其承包价格是否报招投标办事机构备案？
4．开标、评标、定标
（1）开标是否由建设单位主持，并邀请了投资方、投标单位、政府主管部门和其他有关单位代表参加？
（2）建设单位是否组建了评标委员会负责评标？
房地产内控审计调查问卷与复合型测试底稿
调查内容
是
否
不适用
评价
项目法人履行职责
1．是否按照国家规定建立项目法人？
2．机构是否健全？
3．是否制定相应管理制度?
4．项目业主在立项时，是否严格执行国家有关利用世界银行贷款基本建设项目的建设程序?
5．是否在工程建设项目开工前，到当地工程质量、安全监督机构办理 工程质量、安全监督手续？
（7）初步设计是否按照设计任务书和总体规划设计的原则进行编制；是否形成了比较详细准确的设计总概算？
（8）初步设计是否报经国家有权部门批准？
（9）初步设计是否在开工前一次完成，有无边设计边施工的情况？
（10）概算的调整是否依照国家规定的编制办法、定额、标准，由有资质单位编制；是否经国家有权部门批准？
（11）工程建设项目是否向当地建设行政主管部门或其授权机构进行报建；开工前是否向建设行政主管部门领取了施工许可证？
（3）评标委员会成员确定是否合理（由建设单位、主要投资方、招标代理机构的代表以及受聘的技术、经济、法律等方面的专家组成，总人数为5人以上单数，其中受聘的专家不得少于三分之二）？
（4）评标委员会成员是否存在与投标单位有利害关系的情况？
（5）评标定标是否按照平等竞争、公正合理的原则，对投标单位的报价、工期、主要材料用量、施工方案、质量实绩、企业信誉等进行综合评价后，择优确定中标单位？
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1.5
相关许可的取 得
项目未经政府有权部门 按照政府的规定,取得相关 审批开工,违反相关规 许可. 定
了解内 常用的控制活动 注意事项 被审计单位的控制活动
根据取得的项目信息以及公司发展 战略、年度经营和投资计划，提出 需求及方案，经机会研究和初判 后，由工程部门会同相关部门研究 后上报公司讨论确定。 对于确定后拟开发的项目，由工程 部门牵头负责编制项目建议书经会 签后报决策机构。对于专业性较强 和较为复杂的工程项目，可以委托 专业机构进行工程投资分析，编制 项目建议书。 公司应当对项目建议书进行集体审 议，组织会计、技术、工程等部门 人员讨论。必要时，可以成立专家 组或委托专业机构进行评审.决策 机构对项目建议书进行审核，经审 核通过后，以会议纪要的形式下发 相关部门.如根据国家规定应当报 批的应及时报批并取得有效批文。 至少包括：（1）项目概况；（2） 项目建设的必要性和市场预测； （3）项目建设选址及建设条件论 证；（4）建设规模和建设内容； （5）项目外部配套建设；（6）环 境保护，劳动保护与卫生防疫，消 防、节能、节水；（7）总投资及 资金来源；（8）经济、社会效 益；（9）项目建设周期及进度安 排；（10）招投标法规定的相关内 容等 组织会计、技术、工程、法律等专 业人员或委托外部机构进行评审， 重点关注项目投资方案、投资规模 （成本测算）、资金筹措（开发周 期及付款计划、现金流）、规模、 布局选址（最终定位）、技术、安 全、环境保护等方面情况，核实相 关资料的来源和取得途径是否真实 、可靠，特别要对经济技术可行性 进行深入分析和全面论证。
项目评审组成员不得参与可行性研 究，委托专业机构进行评审的，该专 业机构不得参与项目可行性研究
决策过程必须有完整的书面记录， 并实行决策责任追究制度。重大工 程项目，应当报经董事会或者类似 决策机构集体审议批准，任何个人 不得单独决策或者擅自改变集体决 策意见。 可行性研究报告一经批准，投资估 算就是具体项目投资的最高限额。 如需调整，应另行组织编制项目《 可行性研究调整报告》，并按照规 定的权限进行重新决议。
了解内控 控制活动对实 相关的控制文 主要责 现控制目标是 初步判断说明 件 任部门 否有效(是/ 否） 备注 控制活动的制 度设计是否有 效（是/否 设计缺陷
穿行测试
穿行测试 索引号 是否测试该控 制活动运行有 效性（是/ 否） 备注
控制测试 控制活动是否 执行控制的频 所测试的项目 差错比例 差 有效运行(是/ 率 数量 错/样本量 否)
1
1.1
项目开发策划应经过适 当审批，防范重大差错 、舞弊、欺诈而导致的 资产损失
1.2
可行性研究
缺乏可行性研究，或可 行性研究流于形式或达 不到要求，无法为项目 决策提供充分、可靠的 依据或导致决策不当， 难以实现预期效益，甚 至可能导致项目失败；
根据经批准的项目建议书开 展可行性研究、编制,内容 保持完整。也可委托专业机 构进行编制。
主要包括：1）项目的必要性和依据； （2）产品方案、拟建规模和建设地点 的初步设想；（3）投资估算、资金筹 措方案设想；（4）项目的进度安排； （5）经济效果和社会效益的初步估 计；（6）环境影响的初步评价等。
委托专业机构进行可行性研究的，应 当制定专业机构的选择标准，确保可 行性研究科学、准确、公正。在选择 专业机构时，应当重点关注其专业资 质、业绩和声誉、专业人员素质、相 关业务经验等
控制测试 运行缺陷 索引号 备注 补偿控制（有 /否）
补偿控制 补偿措施 索引号 备注
评价与建议 内控缺陷影响 缺陷认定（设 财务风险/非 程度（重大/ 相关报表项目 计与运行） 财务风险 重要/一般） 改进建议
1.3
项目评估和决 策
组建项目评审组或委托具有 项目评审流于形式，误 资质的专业机构对可行性研 导项目决策； 究报告进行评审。
权限配置不合理，或者 决策程序不规范，导致 按照规定的权限和程序对工 决策失误，给企业带来 程项目进行决策， 巨大经济损失。1.4后续调整
按照规定的程序,对实施过 调整未经批准,责任不 程中出现变化进行可行性研 明确. 究调整
控制的基本要求 序号 主要业务活动 项目立项阶段 编制项目建议 书 投资意向与国家产业政 项目开发策划应坚持成本效 策和企业发展战略脱 益原则，以公司利益最大化 节； 为目标 项目建议书内容不合规 、不完整，项目性质、 项目开发总策划应遵守国家 用途模糊，拟建规模、 法律法规和公司内部规章制 标准不明确，项目投资 度规定, 估算和进度安排不协调 项目建议书经公司决策机构 集体审议批准。并视法规要 求和具体情况报有关政府部 门审批或备案.对委托外部 务的专业机构编制的项目建 议书,该机构不得参与评审. 风险 点编 号 可能产生的风险 控制目标 受影响的相关交 易和账户余额及 其认定
1、根据市场变化需对原批准的项目进 行调整；2、项目的建筑面积或总投资 额超过批准额；3、项目开发策略发生 变化，如租售比例、装修程度变化等 。
在通过“招标、拍卖、挂牌”等方 式获得土地使用权后 , 签定土地出 让合同 . 取得用地规划许可证 , 建设 用地规划许可证 , 向人防主管部门 关注相关许可日期与开工日期顺序 报批人防规划设计，向园林主管部 门报批绿化规划方案，在开工前向 建设行政主管部门申请办理施工许 可证等。