财政法规与会计职业道德第三章税收法律制度练习题
4、下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中，不正确 的有（ ）。 A、采取委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办 妥托收手续的当天 B、采取预收货款方式销售货物，为收到预收款的当天 C、销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售额或取得索 取销售额的凭据的当天 D、进口货物，为货物验收入库的当天 5、下列消费税的计税依据表述正确的有（ ）。 A、实行从价定率征税的应税消费品，其计税依据是含 消费税而不含增值税的销售额 B、实行从价定率征税的应税消费品，其计税依据是不含 消费税而含增值税的销售额 C、实行从量定额征税的应税消费品，其计税依据是销售 应税消费品的实际销售数量 D、实行从量定额征税的应税消费品，其计税依据是销 售应税消费品的实际销额
• 2、ABC【答案解析】 本题考核增值税的相关 规定。增值税一般纳税人外购或销售货物所支 付的运输费用，根据运费结算单据所列运费金 额，依7%的扣除率计算进项税额准予扣除 • 3、AB【答案解析】 本题考核增值税的计算。 A应当缴纳增值税＝8000×17％-5000×17 ％-1000×17％＝340（元）；B应当缴纳增 值税＝1000×17％＝170（元）。
• 19、A【答案解析】 本题考核企业所得税的扣 除项目。企业发生的除企业所得税和增值税以 外的各项税金及其附加，准予在税前扣除。 • 20、D【答案解析】 本题考核个人所得税居 民纳税人的认定。根据规定，居民纳税人的判 定标准有两个：一是在中国境内有住所；二是 无住所，但在中国境内居住满一个纳税年度， 两个标准只要符合其中之一，即为居民纳税人 • 21、A【答案解析】 本题考核个人所得税的免 税收入。国债利息收入免征个人所得税。选项 B、C、D均要按规定缴纳个人所得税。
• 4、A【答案解析】 本题考核税法的分类。按 照税法的功能作用的不同，可以将税法分为税 收实体法和税收程序法。 • 5、D【答案解析】 本题考核税法基本要素。 税率的高低直接体现国家的政策要求，直接关 系到国家财政收入的多少和纳税人的负担程度， 是税收法律制度中的核心要素。 • 6、B【答案解析】 本题考核税率。个人所得 税中的工资、薪金所得采用超额累进税率。
• 1、A【答案解析】 本题考核税收的特征。税 收的无偿性至关重要，体现了财政分配的本质， 它是税收“三性”的核心 • 2、B【答案解析】 本题考核税收的分类。地 方税包括城镇土地使用税、契税、营业税等。 • 3、B【答案解析】 本题考核税收与税法的关 系。
4、按照税法的功能作用的不同，可以将税法分为（ ）。 A、税收实体法和税收程序法 B、税收实体法和税收行政法规 C、国内税法、国际税法和外国税法 D、税收法律、税收行政法规、税收规章和税收规范性 文件 5、下列各项中，属于税收法律制度中的核心要素的是 （ ）。 A、纳税期限 B、纳税义务人 C、征税人 D、税率 6、我国现行税法中采用超额累进税率的税种是（ ）。 A、企业所得税 B、个人所得税 C、土地使用税 D、契税
• 22、C【答案解析】 本题考核变更税务登记的 概念。变更税务登记是指纳税人在办理税务登 记后，原登记内容发生变化时向原税务机关申 报办理税务登记。 • 23、A【答案解析】 本题考核发票的开具要 求。开具发票时应按号码顺序填开 • 24、D【答案解析】 本题考核专业发票的概 念。专业发票是指国有金融、保险企业的存贷、 汇兑、转账凭证和保险凭证；国有邮政、电信 企业的邮票、邮单、话务、电报收据；国有铁 路、国有航空企业和交通部门、国有公路、水 上运输企业的客票、货票等。
• 16、C【答案解析】 本题考核企业所得税的税 率。在中国境内未设立机构、场所的，或者虽 设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、 场所没有实际联系的非居民企业，适用的企业 所得税税率为20% • 17、C【答案解析】 本题考核企业所得税的征 税对象 • 18、A【答案解析】 本题考核应纳税所得额的 计算。准予扣除的捐赠限额＝5000×12％＝ 600万>100万，所以通过民政部门向灾区捐款 100万元可以全部扣除。国债利息收入免交所 得税，所以2011年度应纳税所得额为500020＝4980（万元）。
• 10、D【答案解析】 本题考核消费税的 计税方法。 • 11、D【答案解析】 本题考核消费税的 纳税环节。根据规定，金银首饰、钻石 的消费税在零售环节征收。 • 12、C【答案解析】 本题考核消费税的 复合计税方式。该酒厂4月应缴纳的消费 税税额＝14040÷（1＋17%）×20%＋ 4000×0.5＝4400（元）。
7、下列各项中，允许纳税人在计算增值税时，将外购固 定资产折旧部分扣除的增值税类型是（ ）。 A、消费型增值税 B、收入型增值税 C、生产型增值税 D、实耗型增值税 8、下列各项中，不应计入增值税的应税销售额的是 （ ）。 A、向购买者收取的包装物租金 B、向购买者收取的销项税额 C、因销售货物向购买者收取的手续费 D、因销售货物向购买者收取的代收款项 9、某食品厂为增值税一般纳税人，6月购进免税农产品 的收购凭证上注明收购价为20000元，支付运输公司 运费6000元、装卸费500元、保险费100元，并取得 了运输公司开具的运输业专用发票。根据规定，该食 品厂准予抵扣的进项税额为（ ）元。 A、2420 B、2600 C、3020 D、3062
• 13、A【答案解析】 本题考核消费税的纳税义 务发生时间。采取赊销和分期收款结算方式的， 为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同 没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出 应税消费品的当天。 • 14、C【答案解析】 本题考核营业税的纳税人。 营业税纳税人是指在中华人民共和国境内提供 应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单 位和个人，为营业税的纳税人。选项ABD属于 增值税的纳税人。 • 15、D【答案解析】 本题考核营业税的计算。 应缴纳的营业税=（30+5）×3%=1.05（万 元）。
第三章 税收法律制度练 习题
一、单项选择题
1、税收“三性”的核心是（ ）。 A、无偿性 B、固定性 C、收益性 D、强制性 2、地方税是指由中央统一立法或授权立法、收入划归地 方并由地方负责征收管理的税收，包括（ ）。 A、消费税 B、营业税 C、增值税 D、关税 3、下列税收与税法关系的表述中，正确的是（ ）。 A、二者没有关系 B、税法是税收的法律依据和法律保障 C、税收是税法的法律依据和法律保障 D、税法以税收为其依据和保障
• 25、B【答案解析】 本题考核邮寄申报 的实际申报日期。根据规定，邮寄申报 以寄出地的邮政局邮戳日期为实际申报 日期。 • 二、1、ABD【答案解析】 本题考核累 进税率。累进税率分为全额累进税率、 超额累进税率和超率累进税率三种。
2、根据现行税法的规定，下列说法正确的是（ ）。 A、小规模纳税人增值税征收率统一为3% B、一般纳税人向农业生产者购买免税农产品，准予按照 买价和13%的扣除率计算进项税额 C、一般纳税人进口货物的增值税基本税率为17% D、一般纳税人外购货物支付运费，依10%的扣除率计算 进项税额准予扣除 3、甲公司外购一批货物5000元，取得增值税专用发票， 委托乙公司加工，支付加工费1000元，并取得乙公司 开具的增值税专用发票。货物加工好收回后，甲公司 将这批货物直接对外销售，开出的增值税专用发票上 注明的价款为8000元。根据以上所述，以下各种说法 正确的有（ ）。 A、甲应当缴纳增值税340元 B、乙应该缴纳增值税170元 C、甲应当缴纳增值税510元 D、乙不须缴纳增值税
• 4、BD【答案解析】 本题考核增值税的 纳税义务发生时间。采取预收货款方式 销售货物，为货物发出的当天；进口货 物，为报关进口的当天。 • 5、AC【答案解析】 本题考核消费税的 计税依据。
22、纳税人税务登记内容发生变化的，应当向（ ）申报办理变更税 务登记。 A、地（市）级税务机关 B、县（市）级税务机关 C、原税务登记机关 D、原工商登记机关 23、下列关于开具发票的说法，错误的有（ ）。 A、开具发票时，可以不按顺序填开 B、开具后的存根联应当按照顺序号装订成册 C、未经税务机关批准，不得拆本使用发票 D、单位和个人应在发生经营业务、确认营业收入时，才能开具发 票 24、国有铁路、公路、水上运输等单位使用的客票、货票等属于 （ ）。 A、增值税专用发票 B、行业发票 C、专用发票 D、专业发票
10、根据消费税的规定，消费税的计税方法不包括（ ）。 A、从价定率征收 B、从量定额征收 C、从价定率和从量定额复合征收 D、从价累进征收 11、根据《消费税暂行条例》的规定，下列各项中，属 于在零售环节缴纳消费税的是（ ）。 A、高档手表 B、鞭炮 C、成品油 D、钻石 12、某酒厂为增值税一般纳税人。2010年4月销售粮食 白酒4000斤，取得销售收入14040元（含增值税）。 已知粮食白酒消费税定额税率为0.5元/斤，比例税率 为20%。该酒厂4月应缴纳的消费税税额为（ ）元。 A、6229.92 B、5510 C、4400 D、4000
• 7、B【答案解析】 本题考核增值税的类 型。收入型增值税允许纳税人在计算增 值税时，将外购固定资产折旧部分扣除。 • 8、B【答案解析】 本题考核销售额包含 的内容。增值税是价外税，销售额不包 括向购买方收取的销项税额。 • 9、C【答案解析】 本题考核进项税额的 计算。准予抵扣的进项税额 =20000×13%+6000×7%＝3020 （元）。
16、在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、 场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系 的非居民企业，适用的企业所得税税率为（ ）。 A、10% B、15% C、20% D、25% 17、根据《企业所得税法》的规定，依据外国法律法规 成立，实际管理机构在中国境内的企业属于（ ）。 A、外资企业 B、合资企业 C、居民企业 D、非居民企业 18、某外商投资企业2011年取得利润总额为5000万元， 其中营业外收支和投资收益项目已列收支为：通过民 政部门向灾区进行公益性捐款100万元，国债利息收 入20万元。假设无其他调整事项。根据企业所得税法 律制度的规定，该外商投资企业2011年应纳税所得额 为（ ）万元。 A、4980 B、5040 C、5124 D、5137
《财经法规与会计职业道德》第三章练习题
《财经法规与会计职业道德》第三章练习题一、单项选择题1、（）是税收征收管理的重要内容，是税款征收的前提。
A、税务管理B、税务登记C、纳税申报D、税款缴纳2、税务登记是纳税人依法履行纳税义务的（）。
A、授权行为B、法定手续C、确定权利D、依法纳税3、税务登记不包括（）。
A、开业登记B、经营登记C、复业登记D、注销登记4、根据《税收征管法》及其实施细则的规定，从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照之日起（）日内申报办理税务登记。
A、10B、20C、30D、405、代扣代缴义务人，应自（）内申报办理扣缴税款登记。
A、领取工商营业执照之日起30日B、纳税义务发生之日起30日C、扣缴义务发生之日起20日D、扣缴义务发生之日起30日6、从事生产经营活动的企业，开业办理税务登记必须向税务机关提供的证件是（）。
A、企业验资报告B、企业章程C、银行开户许可证D、工商营业执照7、已办理税务登记的企业如有扣缴义务的，税务机关还应发放（）。
A、临时税务登记证及副本B、扣缴税款登记证及副本C、代缴税款登记证及副本D、以上都不对8、税务机关对于纳税人填报的税务登记表、提供的证件和资料，符合规定的，税务机关应当（）日内审核并发放税务登记证件。
A、自收到之日起15日内B、自纳税人填报之日起15日内C、自收到之日起30日内D、自纳税人填报之日起30日内9、根据我国《税收征管法》的规定，从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起（），向原税务机关申报办理变更税务登记。
A、30日内B、第30日C、30日后D、以上都可以10、甲单位董事会变更了法人代表，按规定，该单位应在规定的时间内到主管税务机关办理（）。
A、新开立税务登记B、注销旧的税务登记C、申请暂时停业登记D、申请变更税务登记11、根据税法相关规定，纳税人停业期限不得超过（）。
A、6个月B、9个月C、一年D、二年12、纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，税务机关应当视为（）。
财经法规与会计职业道德第3章练习题
第三章税收法律制度强化训练题一、单选题1.下列各项中不属于税务代理的特点的是()A.中介性B.强制性C.法定性D.公正性回答正确。
2.《税收征收管理法实施细则》规定，不在税收保全措施范围之内的生活必需用品的单价是()。
A.3000元以下B.7000元以下C.5000元以下D.1万元以下正确答案：C3.下列各项由海关代征的税收是()A.关税B.进口产品增值税以外的增值税C.车船税D.印花税正确答案：A4.境外企业在中国境内承包建筑工程，应在()内申报办理注销税务登记。
A.项目完工，离开中国之前15日B.项目完工，离开中国之后15日C.项目完工之前15日D.离开中国之前15日正确答案：A5.已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存()。
A.15年B.永久C.3年D.5年正确答案：D6.下列不属于税法规定的行政处罚的是()A.罚款B.责令限期改正C.没收财产D.停止出口退税权正确答案：C7.下列不属于变更税务登记事项的是()。
A.纳税人因经营地点的迁移而要改变原主管税务机关的B.改变法定代表人C.增减注册资金D.改变开户银行账号正确答案：A8.领购发票的单位和个人应当凭()核准的种类、数量及购票方式，向主管税务机关领购发票。
A.单位介绍信B.主管税务机关批文C.税务登记证D.发票领购簿正确答案：D9.根据2009年1月1日开始施行的《增值税暂行条例实施细则》规定，委托其他纳税人代销货物，未收到代销清单及货款的，增值税纳税义务发生时间为发出代销货物满()天的当天。
A.240B.60C.90D.180正确答案：D10.甲企业2007年10月5日，购买乙企业原材料，尚欠货款40万元未归还。
2008年1月，甲企业将一幢办公楼作为抵押向银行贷款50万元，到期未归还。
2008年7~12月又欠缴税款30万元。
如果2009年1月该企业仅有的这幢办公楼被变卖得款100万元，按税款优先原则，应()。
A.先支付税额30万元，再归还乙企业货款40万元，剩余的30万元归还银行贷款B.先支付税额30万元，再归还银行贷款50万元，剩余20万元归还乙企业货款C.先支付乙企业40万元，再归还银行贷款50万元，剩余10万元支付欠缴税额D.先支付银行贷款50万元，再支付欠缴税额30万元，剩余20万元归还乙企业货款正确答案：D11.纳税人未按照规定的纳税期限申报办理税务登记、变更或者注销税务登记的，税务机关应当向纳税人发出责令限期改正通知书，限期改正。
【职业道德】财经法规与会计职业道德第三章税收法律制度练习题
【关键字】职业道德财经法规与会计职业道德第三章全真模拟试题一、单选（共40分，每题1分）1、凡有法律、法规规定的（）、应税财产或应税行为的各类纳税人，均应按照《税收片收管理法》及其实施细则和国家税务局印发的《税务登记管理办法》规定办理税务登记。
A.收入B.现金收入C.劳务收入D.应税收入答案：D2、从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照（含临时工商营业执照）的，应当自领取工商营业执照之日起（）日内申报办理税务登记A.20B.30C.50D.60答案：B3、纳税人到外县（市）临时从事生产经营活动时，税务机关为其核发的《外出经营活动税收管理证明》其有效期限一般为30日，最长不得超过（c）日A.60B.90C.180D.360答案：C4、纳税人办理税务登记后，发生改变法定代表人、增加注册资金（资本）的情形，应当办理（）A.开业登记B.停业登记C.注册登记D.变更登记答案：D5、对无固定经营场所或财务制度不健全的纳税人需要发票的，可（）A.到税务部门办税服务厅，由征收窗口代开发票B.向主管税务机关领购发票C.根据所领购发票的票面限额及数量交纳不超过1万元的保证金后，自开发票D.由财务制度健全的其他纳税人代开发票答案：A6、（）是指纳税人依据账薄记载，先自行计算交纳税款，事后由税务机关查账核实，如有不符合税法规定的，则多退少补的一种税款征收方式A.插定征收B.查账征收C.查验征收D.自报核缴答案：B7、纳税人停业期满未按照复业又不申请延长停业的，税务机关应当视为（）A.自动注销税务登记B.已恢复营业，实施正常的税收征收管理C.自动延长停业登记D.纳税人已自动接受罚款处理答案：B8、按次交纳营业税的起征点为每次（日）营业额（）元A.50B.100C.150D.200答案：A9、土地增值税实行（）A.幅度定额税率B.超率累进税率C.幅度比例税率D.地区差异税率答案：B10、准予从增值税销项税额中抵扣进项税的项目是（）A.购建厂房B.非正常损失购进货物的进项税额C.购进免税农产品的进项税额D.用于个人消费的购进货物的进项税额11、纳税人在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行管理机关办理变更登记之日起（）内，持有关证件到原税务登记机关申报办理变更登记A.15日B.20日C.30日D. 60日答案：C12、经营规模小，确无建账能力的业户，经（）批准，可暂不建账或不设置账薄A.县以上税务机关B.县以上财政部门C.市以上税务机关D.市以上财政部门答案：A13、纳税人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处以（）的罚款A.5万元以下B.5万元以上10万元以下C.10万元以下D.2万元以上5万元以下答案：A14、按照税收的征收权限和收入支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。
(整理)《财经法规与会计职业道德》第三章税收法律制度.
第三章习题税收法律制度一、单项选择题1.下列选项中不属于税收特征的是（）。
A强制性 B无偿性 C固定性 D稳定性2.下列选项中体现财政分配本质的是税收的（）。
A强制性 B无偿性 C固定性 D稳定性3.我国的税种分为流转税、所得税、财产税、资源税和行为税等，这是按照（）分类的。
A征税对象不同 B纳税期限不同 C税率不同 D税目不同4.在下列税种中，属于流转税的是（）。
A个人所得税 B消费税 C资源税 D契税5.在下列税种中，采用从量税的是（）。
A营业税 B车船税 C增值税 D消费税6.税收法律由（）制定。
A全国人民代表大会及其常务委员会 B国务院 C国务院税收主管部门 D县以上（含本级）税务机关7.《税收征管法》属于（）。
A税收法律 B税收规章 C税收法规 D税收暂行规定8.税收行政法规由（）制定。
A全国人民代表大会及其常务委员会 B国务院 C国务院税收主管部门 D县以上（含本级）税务机关9.税收规范性文件由（）制定并发布。
A全国人民代表大会及其常务委员会 B国务院 C国务院税收主管部门 D县以上（含本级）税务机关10.（）是区别不同类型税种的主要标志。
A纳税义务人 B征税对象 C税目 D税率11.下列各项中，属于税法中的核心要素是（）。
A纳税义务人 B征税对象 C税目 D税率12.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，我国目前实施的增值税制度是（）。
A生产型增值税 B消费型增值税 C收入型增值税 D固定型增值税13.下列关于增值税的表述不正确的是（）。
A增值税是价外税 B小规模纳税人的征收率为3% C我国增值税基本税率是17% D我国增值税低税率为10%14.A公司为增值税一般纳税人，2010年5月销售产品一批。
开出的增值税专用发票中注明销售额240万元,增值税40.8万元，当月购进原材料一批，全部投入生产，收到对方开具的增值税专用发票注明货款160万元，增值税27.2万元，该公司5月应纳增值税为（）。
《财经法规与会计职业道德》习题库(第三章)
第三章税收法律制度习题一、单项选择题1．有关税收的概念，下列表述中正确的是( )。
A．税收是民众自愿缴纳、政府取得财政收入的形式B．税收是政府为了满足社会公共需要，强制、无偿地取得财政收入的一种形式C．税收是政府为了政权需要，强制、无偿地取得财政收入的一种形式D．税收是政府取得财政收入的一种形式2．下列税种中，属于地方税的是( )。
A．个人所得税B．关税C．增值税D．消费税3．下列税种中，采用从量税的是( )。
A．营业税B．车船税C．增值税D．消费税4．制定税收法律的部门是( )。
A．国务院B．财政部C．国家税务总局D．全国人大及其常委会5．下列法规中，属于地方税收规章的是( )。
A．税务代理试行办法B．《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》实施办法C．中华人民共和国税收征收管理法实施细则D．中华人民共和国个人所得税法实施细则6．无须设置税目，按照课税对象的应税数额采用同一税率计征税款的税是( )。
A．企业所得税B．消费税C．财产税D．营业税7．实行多次课征制的是( )。
A．增值税B．所得税C．资源税D．行为税8．生产型增值税以( )为税基。
A．销售收入总额减去所购中间产品价值与固定资产折旧额后的余额B．销售收入总额减去所购中间产品价值后的余额c．销售收入总额减去所购中间产品价值与固定资产投资额后的余额D．销售收入总额减去所购中间产品价值与固定资产公允价值后的余额9．商业性企业及主营商业的企业，年应税销售额不低于( )万元的，可以认定为一般纳税人。
A．30 B．80C．100 D．5010.下列企业中，不论是否符合条件均不能认定为一般纳税人的是( )。
A．个体经营者B．工业企业C．销售免税货物的企业D．总机构为一般纳税人的工业性分支机构11.增值税一般纳税人销售货物，适用13%税率的是( )。
A．销售图书B．销售钢材c．销售化妆品D．销售机器设备12.经税务机关确定为混合销售行为或兼营非应税劳务，应当征收增值税的，非应税劳务所用外购货物或应税劳务的进项税额，( )进项税额之中。
财经法规与会计职业道德习题及答案解析税收征收管理法律制度
第三章税收征收管理法律制度一、单项选择题1.从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照( )申报办理税务登记。
A.之日起30日内B.次日起30日内C.之日起3个月内D.次日起3个月内参考答案：A知识点来源：《税收征收管理法》第15条难易程度：较易2.下列各项中，不属于税收征收管理活动的是()。
A.税务检查B.税务管理C.税款征收D.工商登记参考答案：D知识点来源：《税收征收管理法》难易程度：较易3.税务登记的主要内容，主要通过纳税人填写()来体现。
A.财务报表B.纳税申报表C.税务登记表D.完税凭证参考答案：C知识点来源：《税收征收管理法实施细则》第12条难易程度：适中4.增值税专用发票的印刷权属于()。
A.国务院财政部门B.国务院税务主管部门C.省级税务机关D.国务院工商部门参考答案：B知识点来源：《税收征收管理法》第22条难易程度：较易5.已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存()。
A.3年B.5年C.15年D.永久参考答案：B知识点来源：《发票管理办法》第30条难易程度：较易6.纳税人因特殊困难而不能按期缴纳税款的，经省级以上税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不超过()。
A.3个月B.6个月C.1年D.3年参考答案：A知识点来源：《税收征收管理法》第31条难易程度：较难7.甲企业2004年10月5日，购买乙企业原材料，尚欠货款40万元未归还。
2005年1月，甲企业将一幢办公楼作为抵押向银行贷款50万元，到期未归还。
2005年7月至12月又欠缴税款30万元。
如果2006年1月，该企业仅有的这幢办公楼被变卖得款100万元，按税款优先原则，应()。
A.先支付税额30万元，再归还乙企业货款40万元，剩余的30万元归还银行贷款。
B.先支付乙企业40万元，再归还银行贷款50万元，剩余10万元支付欠缴税额。
C.先支付银行贷款50万元，再支付欠缴税额30万元，剩余20万元归还乙企业货款。
《财经法规与会计职业道德》题库：第三章 税收征收管理法律制度(多选2)
27．下列情形中，不得开具增值税专用发票的是( )。
A．向消费者销售应税项目B．将货物无偿赠送他人c．零售企业销售劳保服装用品D．汽车制造厂销售汽车给使用单位参考答案：ABD解析：销售劳保用品可开专用发票。
28．下列关于发票开具要求的表述不正确的是( )。
A．单位和个人应在发生经营业务，确认营业收入时，才能开具发票。
特殊情况下，未发生经营业务也可开具发票B·使用电子计算机开具发票，必须报主管税务机关批准，并使用税务机关统一监制的机外发票C·发票专用章或财务专用章一律不得在印制发票时套印D．任何单位和个人不得转借、转让发票，但可以代开发票参考答案：ACD解析：使用电子计算机开票应使用机外发票表述正确。
29．采用下列哪些结算方式，增值税专用发票开具的时限为发出货物的当天( )。
A．托收承付B．分期付款c．委托银行收款D．预收货款参考答案：ACD解析：分期付款为约定收款日期开票。
30．企业开具增值税专用发票的时限为( )。
A．采用预收货款结算方式的，为货物发出当天B．采用交款提货结算方式的，为收到货款当天c．采用赊销结算方式的，为合同约定的收款日期当天D．将货物交付他人代销的，为收到委托人送回货款的当天参考答案：ABC解析：代销为收到清单当天。
31．根据《发票管理办法》规定，开具发票应当按照规定的( )如实开具，并加盖单位财务专用章或者发票专用章。
A．时限B．顺序C：逐栏D．全部联次一次性参考答案：ABCD解析：开发票应按规定时限顺序逐栏一次性开。
32．下列各项中属于纳税人申领发票领购簿时应当提交的证件和资料的是( )。
A．经办人身份证明B、税务登记证件c．营业执照D．财务专用章的印模参考答案：ABD解析：不需要提供营业执照。
33．下列属于不得开具增值税专用发票情形的是( )。
A．林场销售自产的原木B．将产品出口至国外c．商场销售给个人的电视机D．冰箱厂销售给大型商场的冰箱参考答案：ABC解析：生产企业销售给商场商品可开专用发票。
《财经法规与会计职业道德》第三章税收法律制度计算题练习
《财经法规与会计职业道德》第三章税收法律制度计算题练习第三章税收法律制度计算题1．公司为增值税一般纳税人，2022年8月销售钢材一批，不含税销售额为8000元，税率17%，计算该公司8月增值税销项税额。
A．1360B．1300C．1162D．10002．公司为增值税一般纳税人，2022年8月销售钢材一批，含税销售额为9360元，税率17%，计算该公司8月增值税销项税额。
A．1591.2B．1360C．1000D．20403．某企业为增值税一般纳税人。
2022年9月该企业外购货物支付增值税进项税额8万元，并收到对方开具的增值税专用发票；销售货物取得不含税销售额100万元。
已知销售的货物适用17％的增值税税率。
计算该企业9月份增值税应纳税额（）。
A．17B．8C．9D．104．某公司为增值税一般纳税人，2022年8月初增值税进项税余额为零，8月该公司发生以下经济业务：（1）外购用于生产家具的木材一批，全部价款已付并验收入库，取得对方开具的增值税专用发票注明的货款为40万元，运输单位开具的货运发票注明的运费金额为1万元。
（2）销售家具一批，取得销售额（含增值税）93.6万元。
计算该公司8月份增值税应纳税额。
A．13.6B．6.87C．6.73D．20.15．某公司为增值税一般纳税人。
2022年8月，该公司发生以下经济业务：（1）外购原材料一批，货款已付并验收入库。
从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为30万元，另支付运费10万元，运输单位已开具运输发票。
（2）外购机器设备一套，从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为2.2万元，货款已付并验收入库。
（3）销售产品一批，取得产品销售收入（含增值税）2468.7万元。
该公司月初增值税进项税余额为6.3万元。
计算该公司8月份应纳增值税税额。
A．358.7B．39.2C．2.2D．319.56．某企业为增值税一般纳税人，进口一批消费品，关税完税价格10000元，关税10%，消费税20%，增值税17%，计算该公司应交纳的增值税为（）元。
财经法规教材第三章税收法律制度练习题答案
第三章税收法律制度1.【答案】C【解析】本题考核税收的特征。
税收具有三性，即征收上的强制性、缴纳上的无偿性和征收比例或数额上的固定性。
2.【答案】B【解析】本题考核税收的分类。
流转税是以流转额为征税对象，选择其在流转过程中的特定环节加以征收的税，既包括商品销售收入额，也包括各种劳动、服务的业务收入额；在附加性质的税中，还以主税的税额为征税对象。
流转税主要是在生产和流通领域发挥调节作用，主要包括增值税、消费税、营业税、关税。
3.【答案】C【解析】本题考核税法的分类。
凡是以税收征管过程中税收征收管理程序关系为调整对象的税收法律规范是税收程序法，如《中华人民共和国税收征收管理法》。
4.【答案】A【解析】本题考核税法的分类。
税法按照法律级次划分，可以分为税收法律、税收行政法规、税收规章和税收规范性文件。
税收法律是指全国人民代表大会及其常务委员会制定的法律，如《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国税收征收管理法》，以及全国人大及其常委会制定的有关规范性文件，如《中华人民共和国增值税暂行条例》、《中华人民共和国消费税暂行条例》、《中华人民共和国营业税暂行条例》。
5.【答案】B【解析】本题考核增值税的概念与分类。
我国从2009年1月1日起实行消费型增值税。
6.【答案】D【解析】本题考核增值税的税率。
增值税低税率为13%。
7.【答案】A【解析】本题考核增值税应纳税额的计算。
34－17＝178.【答案】2400元【解析】本题考核增值税小规模纳税人应纳税额的计算。
80 000×3%＝2400元9.【答案】D【解析】本题考核消费税的计税方法。
消费税的计税方法主要有三种：从价定率征收；从量定额征收；从价定率和从量定额复合征收。
10.【答案】B【解析】本题考核消费税的计算。
50 000×50×36%＋50 000×200×0.003＝93万。
《财经法规与会计职业道德》(第三章)
《财经法规与会计职业道德》练习题（五）（第三章）一、判断题1、依照有关税收管理的规定，凡是有法律、法规规定的应纳税收入，应纳税财产或者应税行为的各类纳税人，都应当办理税务登记手续。
（）2、纳税人发生纳税义务，未按照税法规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报的，税务机关有权核定其应纳税额。
（）3、企业在发生解散的情况下，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关办理注销登记后，向原税务登记管理机关及时办理税务注销登记手续。
（）4、从事生产经营的纳税人到外县（市）从事生产经营活动的，必须持所在地税务机关填开的外出经营活动税收管理证明，向营业地税务机关报验登记，接受税务管理。
（）5、发票是确定经营收支行为发生的法定凭证，是会计核算的原始依据，也是税务稽查的重要依据。
（）6、从事生产经营的纳税人不得转借、转让发票，但是根据需要可以代开发票。
（）7、税收强制执行措施只适用于从事生产、经营的纳税人，对其他人不适用该措施。
（）8、增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，增值税小规模纳税人不得领购使用。
（）9、普通发票主要由营业税纳税人和增值税小规模纳税人使用，增值税一般纳税人在不能开具专用发票的情况下也可以使用普通发票。
（）10、单位和个人应在发生经营业务、确认营业收入时，才能开具发票，未发生经营业务一律不得开具发票。
（）11、使用电子计算机开具发票，必须报主管税务机关批准，并使用税务机关统一监制的机打发票，开具后的存根联应当按照顺序号装订成册，以备税务机关检查。
（）12、从事生产、经营的纳税人发生解散、依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理部门办理注销登记后30之内，办理税务注销登记。
（）13、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，生产经营活动终止，所以无需再到原税务登记机关办理注销税务登记手续。
（）14、纳税人采用的网上申报方式是数据电文纳税申报方式的一种。
（）15、对大量生产规模小，经主管税务机关审核批准可以不设置账簿的个体工商户，税款征收方式一般采用定期定额的方式。