(二)转移支付与地方财政支出结构的实证分析

结构上
(1)政府支出偏向于行政性 支出（Stein,1997) (2)重基本建设、轻人力资 本投资和公共服务（张军 等，2007；尹恒、朱虹， 2011）
二 文献评述
4.中国转移支付与地方政府财政支出关系
地方政府的财政支出规模虽不断扩大，但主要是集中在增加建设性 支出和政府消费性项目。
建设性支出，也称资本性支出，是指国家财政用于资本性投资项目上的支出。建设性支出 项目主要有：（1）生产性和非生产性基本建设支出，包括国家预算内直接安排的基本建 设投资、用改烧油为烧煤专项收入安排的投资、基本建设贷款贴息支出等；（2）挖潜改 造和新产品试制费；（3）增拨企业流动资金；（4）地质勘探费；（5）支援农业生产支 出；（6）城市维护建设支出，包括城市维护建设费、环境保护和城市水资源建设支出； （7）支援经济不发达地区的发展资金；（8）商业部门简易建设支出等。
政府消费性支出：凡是购买的商品和劳务是由集体共同享受的，属于公共消费，如机关办 公用品、城市公共设施；凡是购买的商品和劳务是由个人单独享受的，属于个人消费，如 行政事业单位人员个人的日常生活消费。一般来说，由财政支付工资的行政事业单位人员， 他们的收入是财政的支出，他们的购买实质上是一种政府购买，是政府的消费性支出。
二 文献评述
3.转移支付对地方财政支出选择的影响 总量上
(1)“粘蝇纸效应” （Oates,1999) (2)政府支出规模的“利维 坦假说”：地方官员为了 追求自身效用最大化，总 是竭力追求预算规模最大 化，由此推动政府支出规 模扩张(Brennan and Buchanan,1980;Oates,1985)
二 文献评述
2.转移支付对地方征税努力的影响
（1）转移支付补贴高税 率地区：地方政府提高税 率→税源外流→税收收入 减少→更多的财政转移资 金流入（Smart,1998) （2）地区的最优营业税 率是均等化率的增函数 （Egger et al,2010)
财力净流入的落后地区没 有动力推动经济发展→降 低征税努力，藏富于民→ 获得更多的转移支付收入 （乔宝云，2006）
二 文献评述
1.中国地区间转移支付的财政均等化效应
以税收返还为主 倾向于保护各地区既得的 财政利益，总体上中央对 地方的均等化转移支付规 模较为有限，因此转移支 付并未缩小地区间财力差 距（贾康、白景明）
中央政府不断加大地区间 财政分配关系调整，转移 支付对平衡地区间财力差 距发挥着越来越大的作用 （尹恒、朱虹）
一 引言
3.均等化转移支付产生的问题
结构上：可替代效应
地方财政缺口为基础的均 等化再分配机制 地方财政支出的结构性失 衡：改变财政支出结构， 造成基本公共服务供给的 财力不足，倒逼中央财政 补助资金
已有文献： 郭庆旺、贾俊雪（2008）：《中央财政转移支付与地方公共服务提供》考虑了地方 公共服务供给中的投入和需求因素，认为我国政府间财政转移支付对于省际间公共 支出中的医疗卫生服务均等化起到了促进作用，但扩大了省际间公共交通服务的差 异，对基本教育服务的影响不显著。
一 引言
3.均等化转移支付产生的问题
数量上：粘蝇纸效应
地方官员将地方公共品供 给的成本转嫁给其他地区 地方财政支出过度扩张
（地方财政支出对转移支付的弹性↑）
已有文献： 李永友、沈玉平（2009）：《转移支付和地方财政收支决策——基于省 级面板数据的实证研究》通过地方财政收支决策对大规模转移支付的反 应函数的估计，发现转移支付增加会促进地方财政支出水平上升。
一 引言
4.已有文献研究的不足和本文的贡献
不足：针对横向财力再分配关系改变会对地方政府财政支出行 本文的贡献： 为产生哪些激励问题的研究很少 1.提出了一个地方财政支出决策的一般均衡模型，并给出了地方 最优财政支出的最优选择路径的解析解，从理论上分析了转移支付、 地方政府的偏好对财政支出结构选择的一般效应。 2.根据均等化财政转移制度特征，将地区收入缺口对转移支付的 影响内生到分析框架，并从实证上检验了地方横向财政净转移状况 对地方财政支出结构选择的影响。 3.在考察均等化转移支付影响地方财政支出结构选择的问题中， 区分了粘蝇纸效应与可替换效应的具体表现，并从公共品刚性需求、 经济发展阶段等角度对地方政府财政支出行为反应的特征进行了初 步分析。
地区间经济发展差距 拉大
一 引言
2.均等化转移支付产生的积极影响和问题
东中西三大区域的财政不平衡状况得到了很大程度的扭转 如2010年，人均一般预算收入：东：中：西=1：0.36：0.41 人均财政预算收入：东：中：西=1：0.67：0.87
均等化转移支 付 地方政府预算制定和监督 机制不规范 对地方政府产生不同 的激励结构
二 文献评述
4.中国转移支付与地方政府财政支出关系
地方政府的财政支出规模虽不断扩大，但主要是在增加建设性支出 和政府消费性项目。
（1）李永友、沈玉平（2009）通过地方财政收支决策对大规模转移支付的反应函数的 估计，发现转移支付增加会促进地方财政支出水平上升。 （《转移支付和地方财政收 支决策——基于省级面板数据的实证研究》） （2）傅勇（2008）利用1980——2004年的省级面板数据实证分析发现，我国的财政 转Leabharlann Baidu支付体系并不是平衡导向的，而是财政激励的组成部分，而且这一特征即使在纵 向转移支付规模不断扩大时也没有改变。(《财政分权提高了地方财政激励强度吗？》) （3）郭庆旺、贾俊雪（2008），考虑了地方公共服务供给中的投入和需求因素，认为 我国政府间财政转移支付对于省际间公共支出中的医疗卫生服务均等化起到了促进作 用，但扩大了省际间公共交通服务的差异，对基本教育服务的影响不显著。 （《中央 财政转移支付与地方公共服务提供》）
均等化转移支付与地 方财政支出结构
财政1101 张佳慧 叶雨凡 余凯
一.引言
目录
二.文献综述
三.转移支付的财力均等化作用 四.财政支出决策模型
五.计量模型与分析结果 六.结论
一 引言
1.均等化转移支付出现的背景
地方政府剩余索取权 地方官员的晋升锦标竞赛 财政分权体制 （1978年） 资源配置低效率 地区间恶性财政竞争 改善了公共基础设施 中国经济高速增长