单位内部控制论文
内部控制论文
内部控制论文篇一：企业内部控制论文如何让内部控制发挥其应有的作用[内容摘要]内部控制是现代企业管理的重要手段，如何认识、探讨、研究和完善企业内部控制，已成为当前理论界和实务界最为关注的话题之一，本文将围绕内控的含义、作用、组成部分以及当前国内的内控现状展开探讨，并就以上方面存在的问题作进一步分析，提出如何完善和发展内部控制的建议，让内部控制发挥其应有的作用，指导当前和以后的会计工作，促进企业乃至整个国家经济的健康稳定发展。
[关键词]内部控制完善和发展指导新颁布的《会计法》明确要求各单位应建立健全本单位内部会计监督制度，这是保证会计有效发挥其应有作用的重要举措，而作为会计监督重要基础的内部控制，特别是与会计监督直接相关的内部会计控制又是内部控制得以最终实现的重要前提。
一、建立企业内部控制制度的必要性有效的内部控制不仅能使企业的资源合理配置,提高劳动生产率,而且更能防范和发现企业内部和外部的欺诈行为。
现代企业的一个基本特征就是所有权与经营权的分离，如何将企业资产的产权关系理顺，并交代清楚，对于企业加强内部控制、提高经营效率、提高财务信息的可靠性和相关性十分重要。
迄今为止，能够将企业资产的产权关系交代清楚的就是会计。
会计通过明确会计主体、确定会计要素，以会计特有的确认计量和报告方法，将企业的产权关系清晰地反映出来。
明确会计主体，事实上等于界定了一个企业资产的权益范围。
同时通过会计要素的确定，将该企业主体的法人资产和财务收支与该主体的所有者个人的资产和财务收支区分清楚，最后通过会计计量，提供会计报告，准确地反映该企业债权人权益和所有者权益的准确数值，因此，我们必须全面了解内部控制，以便更好的发挥内控的作用，使企业走可持续发展之路。
二、准确理解内控的含义及目的国际上比较有名的内控模式有英国的CADBURY、美国的COSO和加拿大的COCO。
它们从不同的角度剖析公司的经营管理活动，为营造良好的内控框架提供了一系列的趋于一致的政策和建议。
企业内部控制论文8篇.docx
第一篇环保企业内部控制探析摘要随着经济不断发展，社会不断进步，国家对环境问题也越来越重视。
因此，国家对环保企业的内部控制也提出了更高的要求。
要想让企业持续稳定的发展下去，那么企业的内部控制一定要建立在控制环境的基础上。
在既要金山银山，也要绿水青山的口号下，环保企业应结合自身企业情况，认真分析企业现状，加强对企业的内部管理，并且对企业的内部控制进行完善。
本文就环保企业内部控制进行探析。
关键词环保企业;内部控制;企业文化对于环保企业来说，企业内部控制对企业的发展尤为重要，内部控制的目的包括以下几项为了高效、经济的实现组织的目标；保障资产的完整性与信息的及时性；预防企业存在的舞弊与错误；保证财务报告的质量和保证提供及时可靠的财务信息。
中国的企业要想持续发展，必须在经济发展的同时兼顾环境保护，这对环保企业也提出了更高的要求。
环保企业必须优化自身内部控制机制，完善公司管理制度，形成企业自身文化，只有这样才能在激烈的市场竞争中脱颖而出。
本文就环保企业内部控制存在的问题及需要采取的优化措施进行阐述。
一、环保企业内部控制存在的问题拿北京碧水源科技股份有限公司来举例，该企业符合从事环境保护、节能节水的所得，从该企业第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年到第六年减半征收，这一政策在很大程度上减轻了企业的赋税，维护了新兴企业的发展。
以下从几个角度来分析大部分企业存在的问题组织机构不完善。
一个具有较强竞争力的公司内部一定会形成庞大的组织体系，而组织保证又是内部控制的前提。
环保公司在经营过程中很少会将内部控制部门独立出来，这使得整个公司组织机构不能进行合理分工，并且内部审计也严重缺乏独立性。
一些单位在经营的流程中缺乏监督和管理，这使得企业在一定程度上存在舞弊和一些错误，最终使得内部控制的目标不能如期达到。
单位管理层面内部控制意识薄弱。
管理者是一个企业的灵魂，然而一部分企业中的管理者的内部控制意识仍然只停留在内部财务控制，认为内部控制与其他部门没有太大关系。
企业内部控制论文参考
企业内部控制论文参考企业内部控制论文范文一：中小企业内部控制制度建立和完善一、我国中小企业内部控制制度建设存在的问题一内部控制制度环境不健全当前，我国部分企业还存在着重效益、轻管理的现象，特别是中小企业，竞争压力大，实现经济效益任务重，部分企业并不重视内部控制建设。
部分中小企业本来就是逐步成长发展而来，因此在管理中还存在不完善的地方。
部分企业管理者将内部控制与财务管理混为一谈，认为内部控制就是财务管理，财务管理可以替代内部控制的职能。
部分中小企业管理者素质不高，特别是财会知识和内部控制相关知识不够，对内部控制不够重视和关注，内部控制制度的建设和执行更无所谈起。
二管理人员综合素质不高部分中小企业管理人员还存在内部控制认识不足，知识不全面等现象，特别是管理人员内部控制意识不强，部分管理人员内部控制缺乏财会相关知识，内部控制知识不足，没有相关的内部控制实践经验还普遍存在。
部分中小企业管理人员虽然具备相关的内部控制专业知识，但是出于自身利益的考虑，在工作和管理过程中，即使发现内部控制漏洞也不会主动改进，更有甚者利用相关漏洞进行牟利，对企业内部控制制度建设造成较大的影响。
三内部控制制度体系不完善部分中小企业内部控制制度体系还不完善，企业除基本的管理制度如人事管理、财务核算办法等制度已建立完善外，还缺乏相应的内部控制制度体系和科学的业务流程。
部分中小企业仅在企业成立之初制订了相关的零散制度，或者仅有业务操作流程，没有书面的管理制度。
部分企业虽然制订了相关管理制度，但内部控制分布在相关的管理制度中，没有建成体系。
部分企业虽然制订了内部控制制度，但是内部控制制度与企业实际业务和管理实际不适应，在实际生产经营中难以实施，部分中小企业没有建立相应的保障机制，内部控制执行效果难以保证。
四评价监督机制缺失中小企业内部控制评价监督机制对于保证内部控制效果尤为重要，但是由于中小企业受成本、效益制约，在评价监督机制方面还不完善。
企业内部控制研究论文
企业内部控制研究论文•相关推荐企业内部控制研究论文在学习和工作的日常里，大家都不可避免地会接触到论文吧，论文是对某些学术问题进行研究的手段。
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企业内部控制研究论文1摘要：财务管理作为现代企业管理的重中之重，其预算管理、成本管理以及核算控制管理等模块的有效运行，离不开完善的内部控制制度的支撑和保障。
因此，本文首先阐述了企业内部控制制度对财务管理的重要性，然后剖析了企业内部财务控制制度所存在的不足，最后就如何加强企业内部财务控制制度的实施提出了几点建议和对策。
关键词：财务管理；内部控制制度；企业；内部监督；流程管理一、企业内部控制制度对财务管理的重要性1.企业内部控制能够提高财产物资的安全性和完整性企业内部财务控制的关键点在于财产物资的安全性管理，其中包括资金管理、凭证管理以及企业资产管理等等。
企业财务内部控制工作的开展，需要明确规定各业务办理的操作流程和程序，特别是对企业资产的处理，要明确岗位职责，建立内部制约和牵引机制，从而降低企业财产物资的损毁和盗用，由此可见，企业实施内部控制是确保财务管理有效性、财产物资安全性和完整性的重要手段。
2.企业内部控制能够确保会计资料和信息的真实性和可靠性内部控制制度是全过程控制的重要组成部分，而会计信息的可靠性和真实性又是企业内部控制的重要模块。
首先，企业内部控制严格规范、拟定了会计资料的控制措施，例如，会计资料的审核制度，既要一一进行审核，又要对审核结果进行复核、汇总；其次，企业内部控制能够有效遏制弄虚作假行为，提高会计资料的真实性。
3.企业内部控制制度能够提高企业的经济效益和市场竞争力内部控制制度是强化企业市场竞争力、提高企业经济效益的有效措施，内部财务控制制度的构建不仅能够合理的进行资金调度，增强资金效用的发挥，还能够加强企业的自我规范和约束能力，从而为促进企业长期、稳定、可持续性的发展创造良好条件。
内部控制论文2篇
内部控制论文内部控制论文第一篇：内部控制的基本概念和原则摘要：内部控制是组织管理的重要组成部分，对于保护企业的利益、提高经营效率和风险管理至关重要。
本文通过对内部控制的基本概念和原则进行探讨，旨在深入理解内部控制的重要性和实施方法。
一、引言内部控制是企业管理的核心要素之一，旨在保护企业的资产、确保财务报告的准确性、提高经营效率和降低风险。
本文将介绍内部控制的基本概念和原则，为企业管理人员提供有效的指导。
二、内部控制的基本概念1. 内部控制的定义：内部控制是一种组织为了实现目标，管理风险、提高效率和有效性的过程。
2. 内部控制的目标：内部控制旨在保护企业的资产、确保财务报告的准确性、推动业务运营的有效性和遵守法律法规。
3. 内部控制的要素：内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通以及监督。
三、内部控制的原则1. 有效性与适用性原则：内部控制必须能够实现预期的目标，并根据实际情况进行调整和改进。
2. 整体性原则：内部控制应该建立一个统一的框架，将各个要素结合起来，形成一个协调统一的体系。
3. 风险导向原则：内部控制应该根据企业的风险情况进行评估和管理，并制定相应的控制措施。
4. 合理性原则：内部控制应该在成本和效益之间取得平衡，确保控制措施具有合理性。
四、内部控制的实施方法1. 建立控制环境：包括明确的组织结构、明确的管理职责和适当的人员配备。
2. 进行风险评估：识别和评估企业面临的风险，并制定相应的控制策略。
3. 设计控制活动：确定并实施适当的控制措施，以管理和降低风险。
4. 收集和传递信息：建立健全的信息系统，确保信息的准确性和及时性。
5. 监督和评估：建立监督机制，对内部控制进行定期评估和审计。
五、结论内部控制对于企业的经营管理至关重要，它可以保护企业利益、提高经营效率和降低风险。
通过本文对内部控制的基本概念和原则进行探讨，希望能给企业管理人员提供实施内部控制的指导和启示。
第二篇：内部控制与企业管理的关系摘要：内部控制是企业管理的重要组成部分，它对于提高管理效率、降低风险和保护企业利益至关重要。
内部控制毕业论文
内部控制毕业论文内部控制是指企业为了达到预定目标而对其内部资源和活动进行监控、协调、评价和引导的一系列控制措施。
合理的内部控制能够有效地减少企业运营风险，提高运营效率，保护企业资产，促进企业的可持续发展。
本文旨在探讨内部控制的重要性、作用及应用。
首先，内部控制对企业至关重要。
内部控制能够帮助企业识别和纠正潜在的问题，提高决策的科学性和准确性。
它能够为企业创造一个安全、稳定的运营环境，提高资源的利用效率，减少资源的浪费。
此外，内部控制还能够保护企业的资产免受欺诈、盗窃和浪费的侵害，维护企业的声誉和形象。
其次，内部控制在企业管理中发挥着重要的作用。
它能够规范企业各个层面的行为，保证企业的各项运营活动按照既定规则和程序进行。
它能够确保企业内部各个环节的协调和互动，提高企业的内部协作和团队合作精神。
此外，内部控制还能够为企业提供正确的信息和数据支持，促进管理层做出正确的决策，推动企业的科学发展。
最后，内部控制的应用不仅限于大型企业，也适用于中小型企业。
尽管中小型企业的规模较小，资源相对有限，但它们同样需要建立合理的内部控制机制。
中小型企业能够通过合理的内部控制，识别和解决潜在的风险，提高运营效率，为企业的可持续发展打下坚实的基础。
综上所述，内部控制在企业管理中扮演着至关重要的角色。
它能够帮助企业识别和纠正潜在的问题，提高决策的科学性和准确性。
它能够规范企业各个层面的行为，保证企业的各项运营活动按照既定规则和程序进行。
它能够为企业提供正确的信息和数据支持，促进管理层做出正确的决策，推动企业的科学发展。
因此，企业应充分重视内部控制的建设，并根据自身的情况进行合理的应用。
内部控制毕业论文范文
内部控制毕业论文范文摘要：本文探讨了内部控制的重要性以及内部控制的设计。
为了确保组织的有效运作和财务报告的准确性，内部控制是必不可少的。
本文介绍了内部控制的五大组成部分，即控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通、监督。
为了确保内部控制的有效性，组织应该采取一些策略，如制定准确的制度和流程、定期进行评估和监测等。
引言：内部控制对组织的有效运作和财务报告的准确性至关重要。
良好的内部控制可以确保财务数据的准确性和完整性，保护企业不受财务风险和欺诈行为的影响。
正文：内部控制的五大组成部分：1. 控制环境：组织的价值观、道德规范和道德风险管理。
2. 风险评估：评估内、外部的风险十分重要。
在评估风险后，组织可以制定相应的风险管理策略。
3. 控制活动：是管理风险的方法，包括操作控制、审核控制和监督控制。
4. 信息和沟通：信息和沟通是内部控制建设的重要组成部分。
组织必须维护一套健全的信息和沟通策略。
5. 监督：公司管理者应该对内部控制的有效性进行监督。
这包括开展内部审计、评估和监测等工作。
内部控制的设计：为了确保内部控制的有效性，组织应该采取以下策略：1. 制定明确的制度和流程：在内部控制制度和流程方面，组织应该制定明确的政策和程序，使所有员工都能清楚的知道他们的职责和义务。
2. 定期进行评估和监测：组织应该定期进行内部控制的审核和评估。
如果发现问题，应采取适当的行动加以解决。
结论：作为重要的管理手段，内部控制建设对企业的稳健经营、合规经营和可持续发展都有着重要意义。
组织应该定期进行内部控制的自我审核，不断加强内部控制的建设，确保企业经营的安全和稳定。
内部控制存在的问题及对策论文
内部控制存在的问题及对策论文内部控制存在的问题及对策随着企业发展，内部管理与内部控制变得愈发重要，更加需要科学的体系来规范和管理企业内部的各种运营活动。
而对于企业的内部控制，存在很多问题，例如制度不够完善，缺少有效监督等等，那么这些问题给企业带来了哪些危害？如何与之有效的对策呢？一、内部控制存在的问题1.制度不够完善制度是企业内部控制的关键，如果制度不完善、不合理、不具可操作性，那么内部控制的实施将会存在很多问题。
例如某些企业在制度的制定上，只顾及到规定某些事项不能做，却没有规定应该做什么，导致员工对制度不理解，也不能执行。
制度的不完善会直接影响到企业内控的实施，并且很容易造成企业财务管理风险和企业形象受损。
2.缺少有效监督企业的控制管理需要有良好的监督措施，例如内部审计、监督检查等，而如果这些检查措施不到位、不全面，那么就会存在漏洞，导致企业的内部控制无法有效的发挥作用，从而影响企业的经营和管理。
3.人为因素的干扰企业内部控制的实施需要得到员工的配合，但在实践中，有些员工不服从规定、麻痹大意、沉迷于某种不正当利益等，从而影响了企业的内部控制。
这种不良现象，容易导致财务风险和损失的产生，对企业的经济和财务状况造成负面影响。
二、对策1.完善制度体系建立健全的制度体系是内部控制的关键。
企业应该定期评估制度的实施效果，及时修订，完善无效的制度，确保执行。
同时，企业应该加强对员工的教育和培训，提高员工理解、遵守和执行制度的意识和能力。
2.加强内控监督建立完善的内部审计体系和监督制度，加强对企业各方面的监督检查。
内部审计主要有会计师事务所及内部审计部门的参与，有效地预防和控制各种风险。
同时，内部控制监督推荐采用专门聘请第三方机构来开展监督。
3.强化员工意识企业应该以制度为核心，通过教育、培训等方式，增强员工内控的意识和重要性认识。
同时，企业应该采取措施，如聘用行为专员、内部制度审查员、仲裁员等来强制执行规定，切实改变一些干扰企业内部控制的不良行为。
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论行政事业单位
国库集中支付制度改革与内部控制的强化
自2002年国务院推行预算单位国库集中支付改革试点以来，全国从上到下的改革都在积极推进实施中。
财政国库集中支付改革越来越成为增强政府宏观调控力度、规范预算管理、强化单位内部控制推进廉政建设的必要手段。
作为县级市的即墨搭乘着改革的末班车，于2012年底也陆续出台了多项改革实施意见及具体操作办法，国库集中支付制度改革实施一年多来，作为工作在一线的会计人员，深切感受到了改革的成效和成果，特别是国库集中支付改革配合公务卡的使用，使单位的内部控制得以大大加强。
行政事业单位内部控制是政府部门管理制度的组成部分。
它由内部控制环境、风险评估、内部控制活动、信息及其沟通和内部控制监督等要素组成，并体现为与行政、管理、财务和会计系统融为一体的组织管理结构、政策、程序和措施等，是行政事业单位为履行职能、实现总体目标而应对风险的自我约束和规范的过程。
行政事业单位内部控制制度为其他各项制度的实施提供了有利的制度保障，但是仍然比较薄弱，影响了财务信息的真实性及财政资金的安全，亟待改进与完善。
一、行政事业单位内部控制制度存在的主要问题
（一）内部控制意识不强。
内部控制意识是内部控制环境中的重要内容，良好的内部控制意识是内部控制制度得以完善和有效发挥
作用的基础保障。
基层行政事业单位普遍存在缺乏内部控制理念，内控意识薄弱的现象，相当一部分领导缺乏对内部控制知识的了解，甚至对内部控制制度本身持规避的态度。
单位的会计人员不能真正起到会计管理的作用，往往只是扮演“付款员”或记账员的角色。
内控意识不强致使这些单位不能建立起有效的内控制度或内控制度的制定走过场，不能发挥其应有的作用。
（二）内部控制制度不健全。
很多行政事业单位内部控制制度不健全，没有将单位经济业务发生的各个岗位及环节完全纳入到内部控制体系当中。
个别单位没有切实可行的内部会计控制制度、风险评估监控制度、信息交流与沟通制度等，特别是内部会计控制制度作为内部控制制度的重要组成部分，它的缺失必然使内控制度大打折扣。
部分单位存在财务收支审批不严、重大收支不执行集体决议，会计、出纳、资产管理等不相容职务由一个人担任等不合规的现象，很大程度上削弱了单位内部控制的作用。
（三）监督约束机制缺失。
目前很多行政事业单位无内审机构或内审机构隶属于财务部门，这样内审机构形同虚设，即使单位财务制度、物资采购制度等各项制度健全，但由于缺乏相应的监督机制，使这些制度发挥不出应有的作用，对会计工作和经济活动不能起到监督作用，导致内部控制的失效。
同时，外部监督部门比如财政管理部门经常只重视资金分配，而轻视对资金使用的监督，忽视对预算单位的财务管理。
二、结合国库集中支付制度改革加强行政事业单位内部控制的
建议
一项制度的改革就是对原有制度的否定的发展，是对原有制度的反思和改进。
我市实施的国库集中支付制度的改革，为我市行政事业单位财务制度特别是单位内部控制制度提供了良好的反思的机会。
一个单位从主要负责人到会计主管再到一线的会计出纳人员，都需要借此次改革提供的机遇，认真反思本单位的内部控制制度，力争在国库集中支付制度改革的大背景下，不断完善单位的内部控制制度，使内部控制制度真正起到监督和约束的作用。
（一）增强内部控制意识。
单位会计人员应当充分利用国库集中支付制度改革的机会，大力宣传增强单位内部控制制度的重要性，让单位干部职工特别是领导干部充分认识到内部控制在保护资产的安全性、预防欺诈和舞弊行为、实现单位管理目标的重要性，真正树立起对内部控制制度建设的主体意识，重视内部会计控制制度建设，创造良好的内部控制环境，采取积极有效的措施，实现内部控制的目标。
（二）建立健全单位内部控制体系。
我们要抓住国库集中支付制度改革的有利时机，对单位内部控制制度进行健全和完善，加强对薄弱环节和重要岗位的控制，强化责任，形成一个相对完整、有章可循的内部控制体系。
在这个过程中，我们要将加强对内部会计控制制度的建设当做首要任务来抓，这就要求我们不断建立和完善与财务相关的各项制度。
一是规范财务收支审批制度，强化内部授权审批和评价与监督机制，明确财务收支审批人员、审批范围、审批
权限、审批程序及其责任，重要事项集体讨论决定，限额以上开支不能由一人说了算，坚决杜绝一支笔；二是建立会计内部牵制制度，不相容岗位分离、钱账分离、账物分离等，防止贪腐、挪用资产等现象发生；建立关键岗位工作人员的培训、教育、评价和轮岗等机制，使其相互制衡。
三要加强财产安全控制，定期对各项财产物资进行盘点，发现问题时应及时分析原因、查明责任、完善管理制度。
（三）强化内部审计的监督作用。
设置内部审计机构或将内部审计机构与财务部门分离，使内部审计部门真正起到审计监督的作用。
建立健全内部审计制度，建立定期的内控制度风险评估机制，结合岗位廉政风险管理及时发现内控制度实施过程中的风险点和薄弱环节，对症下药，并制定相应的整改措施。
内部审计部门的独立履职，内部审计制度的建立和完善，内部审计监督作用的充分发挥，能使内部会计控制得以加强和完善，从而起到应有的作用。
（四）充分利用国库集中支付改革和推行公务卡的有利时机，不断加强对现金的管理。
现金是财务管理的主要内容，加强对现金的管理也是内部控制的重要目标。
国库集中支付改革前，支付制度以单位分散支付为主，改革后，支付制度以财政集中支付和公务卡支付两种方式为主，严格控制单位对现金的提取和使用，财政审计部门应根据每个单位的不同情况核定各个单位的现金保有量，且现金只能用作零星支付，不得用于大额支付，这样单位现金使用量大大减少，能有效预防现金使用过程中的腐败。
（五）内部控制与外部控制的有效结合。
国库集中支付制度改革
实施后，市财政局开发了财务一体化系统，实现了单位账务的电子化和信息化。
通过该系统，财政局能有效控制各个单位的支出，不断加强各个单位的预算管理，使财政预算真正能起到合理配置资源，提高单位整体管理水平、落实单位内部经济责任的作用。
特别是公务卡系统的开发和使用，能实现财政部门对单位零余额账户划款信息和公务卡消费明细信息的动态监控，进一步提高财政资金使用的透明度，加强财政监督。
外部控制的加强能有效促使单位内部控制的合理化和规范化，使单位内部控制真正起到对权力的约束作用。
为了规范实施内部控制体制，国家财政部于2012年底发布了《行政事业单位内部控制规范(试行)》并于2014年1月1日正式施行。
国库集中支付制度改革的大背景为我市行政事业单位内部控制的强化提供了良好契机，我们应该抓好机遇，不断建立健全单位内部控制制度，规范公共权力的运行，加强对行政权力的监督。