财务报表分析一历年计算题及公式

财务报表分析(一)历年计算题及公式

历年试题及计算公式第二章1．某制造企业2007年6月30日资产负债表如下：资产负债表单位：元资产项目流动资产其中：速动资产固定资产净值无形资产总计金额201 970 68 700 237 000 138 955 577 925 负债与所有者权益项目流动负债长期负债负债合计所有者权益总计金额97 925 80 000 177 925 400 000 577 925 假定行业流动资产结构的平均值为30%；要求：对该企业的资产负债表进行垂直分析，并对其资产结构及负债结构作出评价。43.某公司2007和2008年末的比较资产负债表有关数据如下：单位：元项目流动资产：速动资产存货流动资产合计固定资产净额资产总计负债：流动负债长期负债所有者权益：实收资本盈余公积未分配利润所有者权

益合计负债及权益合计 1 2007年30000 50000 80000 140000 220000 40000 20000 130000 18000 12000 160000 220000 2008年28000 62000 90000 160000 250000 46000 25000 130000 27000 22000 179000 250000 差额百分比要求：将以上比较资产负债表填写完整；分析总资产项目变化的原因；分析负债项目变化的原因；分析所有者权益项目变化的原因；指出该公司应该采取的改进措施。第三章年乙公司及同行业先进企业的损益表主要项目如下：项目(单位：万元) 主营业务收入主营业务利润其他业务利润期间费用净利润乙公司同行业先进企业9000 3772 2000 800 4606 8000 2970 1800 1000 3450 要求：(1)编制比较损益表；(2)简要分析乙公司利润水平比同行业先进企业低的原因。 2.甲公司2006年至2008年主

营业务收入和净利润资料如下表：项目主营业务收入净利润2006年5000 480 2007年6200 550 2008年6500 540 要求：以2006年为基数，分别计算该公司2007年、2008年主营业务收入和净利润的变动额与变动率，并作简要分析。第四章要求：(1)计算表中A、B、C、D、E五项数据，并填在表格相应位置； 2 (2)从现金净流量的组成说明该公司的现金流量状况：(3)推断该公司所处的发展周期；(4)说明该公司利润的质量。

2.某公司2008年与2007年简化的现金流量表如下：(单位：万元) 主表项目2008年2007年差异额差异率(%) 主表项目经营活动现金流入经营活动现金流出经营活动现金净流量投资活动现金流入投资活动现金流出投资活动现金净流量筹资活动现金流入筹资活动现金流出筹资活动现金净流量汇率变动对现金流量的0 影响现金及现金等价物净增131 加额要

求：(1)对现金流量表进行趋势分析，将计算的结果填入上表；(2)对现金流量表进行结构分析3．某企业2003年、2004年与2005年有关现金流量资料如下：经营活动现金净流量投资活动现金净流量筹资活动现金净流量现金及现金等价物净增加要求：根据上述资料，以2003年为基年，进行现金流量的定比趋势分析；进行简要的分析评价。第五章3 2008年1332 1297 35 242 259 -17 315 202 113 2007年1129 1278 -149 290 375 -85 440 350 90 0 差异额差异率(％) ——————-144 ——2003年1520 －1260 －500 －240 2004年2880 －2450 －800 －370 2005年3970 －2860 －1500 －390 一、短期偿债能力指标：注意：a)营运资本越多，说明企业短期偿债能力超强，全权人收回债权的安全性越高。1、营运资本＝流动资产－流动负债b)但过多持有营运资本有可

能会降低企业的盈利能力。

C)该指标不宜进行横向比较。2、流动比率流动资产注意：a)该指标越高，企业的短期偿债能力超强。流动比率＝行业因素。b)但并不是越高越好，过高可能导致企业机会成本增加，对企业的盈利能力造成一定的影响。流动负债c)该比率的高低受待业性质与特点的影响较大，因此在确定流动比率分析标准时，必须要考虑3、速动比率速动资产注意：a）速动资产=货币资金+短期投资+应收票据+应收账款+其他应收款速动比率＝具体分析）b)一般来说，该指标越高，说明企业流动性超强、流动负债的安全程度越高。但不是越高越好。c)通常认为，速动比率等于1比较合理。但经验数据不是绝对的，对不同行业、不同企业要做流动负债4、现金比率货币资金+短期有价证劵注意：a）该指标是评价公司短期偿债能力强弱

最可信的指标。现金比率＝流动负债b) 该指标越高，公司短期偿债能力起强，反之越低。c）该指标不一定能够准确反映企业的偿债能力。二、长期偿债能力指标静态比率1、资产负债比率负债总额a)该指标越低，企业的负债越安全、财务风险越小。但并不是越低越好，过低，说明没能资产负债率＝之间权衡，×100％充分利用负债经营的好处。B)在评价企业的资产负债率时，需要在收益与风险资产总额充分考虑企业内部各种因素和外部市场环境，做出正确合理的判断。2、股权比率、产权比率、权益乘数所有者权益总额a)股权比率=1—资产负债率。股权比率越大，资产负债比率就越小，企业财务风险就越小股权比率＝×100％资产总额 4 股权比率的倒数，称作权益乘数。资产总额该乘数越大，说明投入

的资本在资产总额中所占的比重越小，对负债经营利用得越权益乘数＝产权比率×100％充分。但反映企业的长期偿债能力越弱。所有者权益总额负债总额a) 产权比率越低，表明企业的长期偿债能力越强，债权人承担的风险越小。产权比率＝挥×100％b)但当这一比率过低时，所有者权益比重过大，意味着企业有可能失去充分发所有者权益总额负债的财务杠杆作用的大好时机。三者之间的关系：权益乘数=1+产权比率= 1股权比率=11?资产负债率3、有形资产债务比率、有形净值债务比率负债总额负债总额有形资产债务比率＝×100％=×100％负债总额负债总额有形净值债务比率＝×100％=×100％有形净值总额所有者权益总额—无形资产有形资产总额资产总额—无形资产