审计凭证抽样方法及凭证复制的大要点
审计抽样在会计凭证质量审核中的具体应用
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Ｉ 抽样方式多样化
抽样方式 固组织方式不同 ， 分为纯随 １ 抽样方式单一。仅借助经验丰富内 机抽样 、 系 统 抽样、 分类抽样 、 整群抽样和任意抽样。 审人员的职业判断。
。
２ 定性和定量分析审计结果 。除了审慎职业判断 ， 还通过 ２ 定性分析审计结果。凭借审慎职业 对抽样风险 、 置信水平、 精确度和必 要 样本量 的 估算 ， 分析 判断 ， 对样本结果 进行分析 ， 不能明确 个性 样本结果代表性 说明抽样风险 、 必 要样本量 ． 可能会出
差和预计总体 差错率 ； 样本标准差 、 方差 ； 抽样误 差 、 允
许误 差 、 可容 忍误 差 、 必 要 样本 量 ； 抽样风险、 置 信 水
统计抽样 角度 ， 对 审 计 抽 样 做 出 的概 念 界 定 ， 它 强 调 样
本 代 表 性 和 审 计 结 果 的量 化 分 析 。 统 计 抽 样 和 非 统 计 抽 样 是 审 计 抽 样 的 两 类 方 法 ，统 计 抽 样 是 建 立 在 统 计
样 本 推 断 总 体 特 征 指 标 由 相 对 数 和 平 均 数 两 类 指
效性审核范畴 ， 应 使 用 属 性 抽 样 法 。凭 证 真 伪 性 辨 析 是 对交易真实 性 、 内容 核 算 准 确性 进 行 审 核 ， 属 于 舞 弊 和
违规行为审计 ， 应 使 用 变 量 抽 样 法 。本 文 选 取 纯 随 机 不 重复抽样组织 方式 ， 采用属性抽样 的公式法 ， 假 设 可 靠
平、 置信 区 间 。选 用 审计 抽 样 指 标 和 运 算 公 式 开 展 代 表
时分析 ， 应 注意 两点 ： （ １ ） 指 标 运 算 间 的 先 后 假 定 与 推
审计取证的具体方法
审计取证的具体方法审计取证是指审计人员为了获取足够的可靠证据，评价被审计主体是否按照相关规定和标准进行了财务报告的编制和披露，从而得出审计意见的过程。
取证主要通过以下几种方法进行：1.文件和记录的取证：审计人员会检查被审计主体的文件和记录，这包括财务报表、账簿、凭证、合同、银行对账单、支票簿等等。
审计人员会分析这些文件和记录的真实性、准确性以及完整性，进而构成取证的一部分。
2.目视观察法：审计人员会对被审计主体的物理证据进行目视观察，例如观察存货、固定资产等。
审计人员会对这些资产进行核实，确保其存在、完整性以及估值是否正确。
3.访谈法：审计人员会与被审计主体的相关人员进行访谈，从中获取信息和证言。
访谈可以是口头的，也可以是书面的。
通过访谈，审计人员可以了解被审计主体的业务过程、内部控制制度、财务报告编制和披露的情况等，并获得相应的证明文件。
4.样本抽查法：审计人员通常会采取样本抽查的方法来进行取证。
他们会根据风险评估，选择具有代表性的样本进行检查。
通过样本抽查，审计人员可以将抽样结果推广到整个被审计主体，以进行判断。
5.计算和比较法：审计人员会对被审计主体的财务数据进行计算和比较。
例如，他们会对重要账户的数额进行计算，以检查其准确性。
此外，审计人员还会比较被审计主体的财务数据与之前的年度数据、行业平均水平以及竞争对手的数据，以进行分析和评估。
6.确权与核实法：审计人员会与外部独立第三方进行确认，以核实被审计主体所声称的事项的真实性。
例如，他们会向银行确认账户余额、向供应商确认应收款项、向客户确认应付款项等等。
7.数据分析法：审计人员会利用数据分析工具和技术，对被审计主体的财务数据进行量化分析。
通过对财务数据的大数据挖掘和模式识别，审计人员可以发现潜在的风险和异常情况，以提供重要的证据。
总之，审计取证是通过对文件和记录的检查、目视观察、访谈、样本抽查、计算和比较、确权与核实以及数据分析等方法，获得足够的可靠证据，评价被审计主体的财务报告是否真实、准确和完整。
审计取证具体方法是
审计取证具体方法是
审计取证是一种确保审计程序有效和可靠的方法。
具体方法包括以下几种：
1. 采集证据：审计师通过收集和获取相关的信息和文件来支持审计的结论。
这可以包括查阅公司的账目和记录、与相关方进行沟通和访谈、观察公司的运营和流程等。
2. 校对核实：审计师会对收集到的证据进行核实和校对，确保其真实、准确和完整。
这可以通过与其他独立来源比较、与相关方核对信息等方式实现。
3. 测试取样：审计师通常会采用统计学方法来选择一个代表性的样本，以评估整体的情况。
这可以帮助审计师在有限时间内对大量信息进行有效地审计。
4. 确认函：审计师可以向相关方发送确认函，要求其确认和核实特定事项。
这可以帮助审计师获取第三方的证明或认可，增强审计的可靠性。
5. 数字取证：对于与电子数据相关的审计，审计师可以使用数字取证工具和技术，例如数据恢复、数据分析和数据挖掘等，以获取和分析相关证据。
6. 采信可靠的证据：审计师应评估和采信可靠的证据，避免采信来自不可靠或未经验证的来源的证据。
这可以通过查证来源的资质、分析证据的权威性和可验证性等方式实现。
通过以上方法，审计师能够在审计过程中获取足够可靠和有效的证据，为最终的审计结论提供支持。
简单介绍审计抽样方法
简单介绍审计抽样方法审计抽样在审计实务中占有很重要的位置，下面，我们风控部就给大家总结一下审计常用的几种抽样方法，供大家参考：审计抽样是指审计人员在实施审计程序时，从审计对象总体中选取一定数量的样本进行测试，并根据测试结果推断总体结果特征的一种方法。
2.审计工作人员拟将实行的审计工作程序将对运用审计工作样本产生关键影响。
有些审计程序可以使用审计抽样，有些审计成则不宜使用审计抽样。
(1)风险评估程序不可以采用审计工作样本。
(2)控制程序仅限留下控制运行轨迹的情况下可以使用审计抽样。
(3)实质性程序在细节测试时可以用审计工作样本，实质性分析就是对总体展开分析，所以不可以用审计工作样本。
3.审计抽样的种类按照审计工作样本决策的依据相同分割为统计数据样本和非统计数据样本。
统计数据样本就是指审计工作人员运用数理统计方法确认样本及样本量，进而随机挑选样本，并根据样本的审查结果去推测总体特征的一种审计工作样本方法。
非统计数据样本就是指审计工作人员运用专业经验和主观推论去确认样本规模和挑选出样本的一种审计工作样本方法。
非统计数据样本存有两个方面的优势：一就是简单易行，二就是能够充分利用审计工作人员的实践经验和判断能力。
按照审计抽样目的不同划分为属性抽样和变量抽样。
属性样本就是所指在精确度界限和可信程度一定的条件下，为了确认总体特征的出现频率而使用的一种方法。
变量样本就是指用以估算总体金额而使用的一种方法。
属性抽样目的是检查内控有效性。
变量抽样目的是查报表的错报。
4.审计工作样本的通常程序(1)样本设计样本设计是指审计人员围绕样本的性质、样本量、抽样组织方式、抽样工作质量要求所进行的计划工作。
审计人员设计样本是，应当考虑以下基本因素：①审计工作目标审计工作人员在设计审计工作样本就是，应考量审计工作将要达至的具体内容目标，并考量将要获得的审计工作证据的性质、可能将存有的误差的条件，以及该项审计工作证据的其他特征，以恰当界定误差和审计工作对象总体，并确认使用何种审计工作程序。
简述审计取证的基本方法(一)
简述审计取证的基本方法(一)简述审计取证的基本方法前言审计取证是指通过各种合法方法获取证据，用于审计工作中的事实核实和问题解决。
本文将详细介绍审计取证的基本方法，以便读者理解并应用于实际工作中。
方法一：文件取证文件取证是指通过审查和分析文件，以获取相关证据的方法。
常见的文件取证方法包括：•文件查阅：审计人员根据需要查阅相关文件，如会计凭证、合同、报表等，以便获取证据。
•文件复制：审计人员通过复制文件的方式获取证据。
这包括纸质文件的复印和电子文件的拷贝。
方法二：询证函取证询证函取证是指审计人员通过与相关方沟通，以书面形式询问相关事项并获取证据的方法。
常见的询证函取证方法包括：•标准询证函：审计人员按照规定格式编写询证函，发送给相关方，要求其提供相关证据。
•定制询证函：根据具体需要，审计人员编写个性化的询证函，以获取特定证据。
方法三：现场取证现场取证是指审计人员直接到相关地点进行实地调查和取证的方法。
常见的现场取证方法包括：•观察法：审计人员通过现场观察，收集和记录相关证据。
•访谈法：审计人员与相关人员进行面对面的访谈，以获取相关证据。
•抽样调查：根据抽样原则，审计人员对现场进行有针对性的调查和取证。
方法四：科技取证科技取证是指利用科技手段获取相关证据的方法。
常见的科技取证方法包括：•数据分析：审计人员利用数据分析工具对相关数据进行处理和分析，以获取有关证据。
•网络监控：通过对网络通信进行监控和记录，获取相关证据。
•数字取证：利用计算机取证技术，获取和分析计算机系统的相关证据。
方法五：证人取证证人取证是指通过与相关证人进行交流和调查，获取相关证据的方法。
常见的证人取证方法包括：•面谈取证：审计人员与证人面对面进行谈话，记录相关证词。
•书证取证：审计人员收集和分析书面证据，如合同、凭证等。
•证人传唤：在法律允许的情况下，审计人员可传唤证人，要求其出庭作证。
结语以上介绍了审计取证的基本方法，包括文件取证、询证函取证、现场取证、科技取证和证人取证。
审计抽样方法
审计抽样方法
审计抽样是审计工作中常用的一种方法，通过从总体中选取一部分样本进行检查，以便对总体进行推断。
审计抽样方法的选择对于审计工作的准确性和效率具有重要意义。
下面将介绍几种常见的审计抽样方法。
首先，随机抽样是最常用的一种抽样方法。
在进行随机抽样时，每个样本都有相同的机会被选中，从而保证了样本的代表性和客观性。
随机抽样可以通过简单随机抽样、分层随机抽样和整群随机抽样等方式进行。
其次，系统抽样是一种按照一定的规则和系统进行抽样的方法。
这种方法适用于总体具有一定的规律性和有序性的情况。
系统抽样可以通过等距抽样和等比抽样等方式进行。
再次，区间抽样是将总体按照一定的顺序排列后，按照一定的间隔进行抽样的方法。
这种方法适用于总体有序排列的情况，可以有效地减少随机性带来的误差。
最后，判断抽样是一种根据某些特定的判断标准进行抽样的方法。
这种方法适用于审计对象具有一定特征或特定情况的情况，可以根据具体情况进行灵活选择。
在实际的审计工作中，根据审计对象的不同特点和审计目的的不同，可以灵活运用以上几种抽样方法，以达到审计工作的准确性和效率。
在进行抽样时，还需要注意样本的大小和抽样的精度，以及对样本的有效性和可靠性进行评估，确保样本的代表性和可信度。
总之，审计抽样方法在审计工作中起着重要的作用，选择合适的抽样方法对于提高审计工作的效率和准确性具有重要意义。
希望以上介绍的几种常见的审计抽样方法能够对大家有所帮助。
收集审计证据的方法
收集审计证据的方法
在进行审计时，收集证据是非常重要的一步。
通过收集有效的审计证据可以帮助审计人员评估企业的财务状况，发现潜在的风险和问题。
以下是一些收集审计证据的方法：
1. 内部控制评估：内部控制评估是审计人员收集证据的重要方法之一。
通过评估企业的内部控制制度，审计人员可以发现潜在的风险和问题，并确定哪些财务数据需要进一步检查。
2. 文件检查：文件检查是审计人员收集证据的一种常见方法。
审计人员可以通过检查企业的财务报表、会计记录和文件来收集证据。
这些文件包括银行对账单、收据、支票、发票和其他财务文件等。
3. 询问：询问是收集证据的另一种重要方法。
审计人员可以向企业的员工、管理层、客户、供应商和其他相关方面询问有关财务状况的问题。
4. 观察：观察也是收集证据的一种方法。
审计人员可以观察企业的生产过程、销售活动、资产管理和其他业务活动，以发现潜在的风险和问题。
5. 抽样：抽样是收集证据的常用方法之一。
通过对一部分数据进行
抽样，审计人员可以评估企业的财务状况，并确定哪些数据需要进一步检查。
总之，收集审计证据是一个非常重要的过程，它可以帮助审计人员发现潜在的风险和问题，评估企业的财务状况，并提供客观的审计结论和建议。
在收集证据时，审计人员应该根据具体情况选择适当的方法，并进行有效的证据收集和分析。
审计工作中的数据采样与抽样方法
审计工作中的数据采样与抽样方法在审计过程中，数据采样与抽样方法是一项关键的技术手段，用于判断被审计实体的财务报表是否真实、准确地反映了其财务状况和经营成果。
本文将介绍审计工作中常用的数据采样与抽样方法，并分析它们的应用场景及相应的优缺点。
一、数据采样方法1. 目标性采样目标性采样方法是根据被审计实体的某一特定目标，选择与该目标相关的数据进行采样。
例如，在审计财务报表中的某项收入时，可以选择与该收入相关的交易记录进行采样，以验证其准确性。
2. 随机性采样随机性采样方法是以随机的方式从被审计实体的全体数据中选择样本进行检查。
这种方法能够减少主观性干扰，提高样本的代表性。
常见的随机性采样方法包括简单随机抽样、系统抽样和分层抽样等。
3. 立体采样立体采样方法是将目标性采样和随机性采样方法相结合，综合考虑被审计实体的特定目标和全体数据的随机性。
这种方法能够兼顾目标的准确性和样本的代表性，提高采样的效果。
二、抽样方法1. 反向抽样反向抽样是从已知异常事项或风险因素中抽取样本进行检查。
例如，在审计中发现特定的财务异常后，可以从中抽取样本进行详细审计，以确认异常是否反映了实际问题。
2. 非反向抽样非反向抽样是从正常事项或未知风险中抽取样本进行检查。
这种方法能够全面审查被审计实体的财务报表，减少疏漏的可能性。
常见的非反向抽样方法包括全面抽样和间隔抽样等。
3. 模拟抽样模拟抽样是通过模拟被审计实体的财务过程和交易行为，产生相应的样本进行检查。
这种方法可以模拟不同的条件和情景，帮助审计人员全面了解和评估财务报表的真实性。
三、应用场景和优缺点1. 目标性采样适用于具体的审计目标和重点领域，可以更加快速和准确地验证特定事项。
然而，此方法可能忽略其他潜在的问题，并且样本的代表性可能较差。
2. 随机性采样适用于需要全面检查被审计实体的财务报表的情况，可以提高样本的代表性和统计可信度。
但是，随机性抽样可能会导致一些重要的异常情况被忽略。
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审计凭证抽样方法及凭证复制的3大要点
本文主要讨论在风险导向审计制度下的凭证抽样方法以及凭证如何复制才能做到充分适当。
凭证抽查脱胎于最初的账项审计制度，发展到如今仍然是审计中不可缺少的一项重要的实质性程
序，既是一项单独的审计程序，也可以在执行其他审计程序中起辅助作用，比如替代测试、期后回款
测试、截止测试等都需要翻阅凭证。经济业务的繁杂注定了风险导向审计下凭证抽查也必然需要采用
抽样审查的方法，只是单纯的凭证抽查程序除了核对证证是否相符之外，所起的作用十分有限。
审计抽样可以是系统抽样，也可以是非系统抽样，简而言之前者属于随机抽查，后者属于主观抽
查。随机抽查的好处在于可以由样本推导总体的风险，而主观抽样需要根据具体情况进行判断。
有一种观点以凭证金额是否大于本科目重要性水平来判断是否需要对该凭证进行抽查，若以此
论，其他需要执行抽样的程序是否皆应以此为抽样依据呢。实践中未必如此，比如应收款的函证、比
如对收入合同的检查。既如此，且因前文所述单独的凭证抽查程序所起作用有限，因此没必要以重要
性水平作为判断依据（明显会提高抽查样本量）。即便如此，若抽查结果出现较多异常情况，还是需
要扩大抽查样本量。
所谓凭证抽查结果出现异常，无外乎原始凭证存在瑕疵或证证不符等现象，若真在实际审计中凭
证抽查结果出现大量异常，那么赶紧重新评估该项目的风险吧！
至于凭证抽查，需要综合采用主观抽样及随机抽样的方法。比如采购合同与付款细节测试、期后
回款检查，往来替代测试等为主观抽样，而单独的凭证抽查程序宜扣除前面程序所抽查凭证后确定总
体与样本抽查量。即便是单独的凭证抽查程序采取随机抽样方式我们依然需要对总体进行分类，比如
在建工程按工程项目分类抽样，比如期间费用按费用类别分类抽样。这样考虑来源于我们通常需要按
科目类别进行凭证抽查，而不是按序时账抽样。
哪些被抽查的凭证需要复印往往也令新手迷惑，于是只能尽可能多复印徒增无谓劳动，却又事倍
功半，几百块的费用复印一堆而对成百上千万的借款视而不见。凭证的复印不是什么高级活，却需尽
量遵循以下几点，审计本来就是体力活，何必再给自己徒增烦恼。
一、总体原则是多翻阅少复印，凭证抽查无非是证证核对，认真核对过便可，复印下来意义不大，
无非是留存证据或重要凭证供以后翻阅。
二、多复印非经常性科目，少复印经常性科目，或者可以说多复印投资筹资类科目，少复印经营
类科目，非经常性科目（投资筹资类科目）往往发生笔数较少而单笔金额较大，多复印此类凭证既未
多增多少工作量，同时也满足复印金额大且凭证重要的一般原则。而经常性科目（经营类科目）年发
生笔数多而金额小，业务类型单一，更多需要依赖于控制测试，可以尽量少复印。
三、前文说到单科目的凭证抽查需要更细分，比如以二级科目为分类依据进行抽查，凭证复印同
样需要遵循此原则。
至于最终的凭证复印交给项目组的谁谁就因人而异了，若企业的复印机给力，大规模的复印才可
能，若存在各种问题，便只能借助于手机的拍照功能了。结合我们最近的审计经验，各项目成员在翻
阅凭证时便自行拍下需要复制的凭证可以解决大部分问题，一是最终凭证索引问题（各成员同时需复
印），二是在整理底稿找不到重要凭证时责任清晰（各种原因导致未复印），三是整理底稿不再需要
翻查哪张是哪个成员的，四是不会再出现过量复印导致一堆凭证成为废纸的问题。
总而言之，凭证抽查虽作用有限，但却也是必不可少的，望新手看完此文不再对此程序感到不知
所措。