净现金流量与净利润比较分析
净现金流量与净利润比较分析
净现金流量与净利润比较分析净现金流量简介净现金流量是现金流量表中的一个指标，是指一定时期内，现金及现金等价物的流入（收入）减去流出（支出）的余额（净收入或净支出），反映了企业本期内净增加或净减少的现金及现金等价物数额。
在此应注意两点：第一，净现金流量是同一时点(如2007年末)现金流入量与现金流出量之差。
第二，净现金流量按投资项目划分为三类：完整工业投资项目的净现金流量、单纯固定资产项目的净现金流量和更新改造项目的净现金流量。
由于利润表所反映的损益信息的固有限制，比如，实现的利润并不一定已取得现金，仍存在收不到现金而发生坏帐的可能性。
另外，利润表受人为调节的空间较大。
因此，通过编制现金流量表，以提供会计报表使用者更为全面、更为有用、更为真实的信息。
举一个简单的例子，某企业实现利润1000万元，现金净流量300万元。
可以看出，虽然该企业实现了1000万元的利润，但是现金净流入却只有300万元，可能性包括有：一是有大量的应收帐款没有收回，使得企业现金没有更多的增加；二是企业偿还了大量的债务或者购买了大量的材料而未使用，导致现金没有随利润的实现而增加，但却可能为下一期现金增加创造了条件；三是企业发生对外投资或者归还了银行贷款；等等。
通过对现金流量表、利润表、资产负债表的分析，可以更清晰地了解企业本期的经营活动情况，更全面的评价企业本期的经营活动的质量，有助于报表使用人做出相关决策。
按照企业生产经营活动的不同类型，现金净流量可分为：经营活动现金净流量；投资活动现金净流量；筹资活动现金净流量。
净现金流量的计算方法净现金流量所反映的是企业在一定时期内现金流入和流出的资金活动结果。
在数额上它是以收支实现制为原则的现金流入量和现金流出量的差额。
其基本计算公式为：净现金流量=现金流入量-现金流出量。
净现金流量有营运型和投资型两类。
营运型净现金流量是对现有企业常规经营运行情况下的现金流入。
流出活动的描述。
一般用于企业资产的整体评估，有的也用于无形资产的整体评估和单项评估。
公司现金流量与利润关系分析
公司现金流量与利润关系分析一、引言企业的财务状况对于投资者和债权人来说至关重要。
财务分析报告是一种评估企业财务状况的重要工具。
本报告将重点分析公司的现金流量和利润之间的关系，以评估公司的盈利能力和偿债能力。
二、公司现金流量分析现金流量是企业经营活动的重要指标之一，它反映了企业现金的流入和流出情况。
通过对公司现金流量的分析，可以了解公司的现金状况、现金流入和流出的原因以及现金管理的能力。
1. 现金流入公司的现金流入主要包括销售收入、投资回报、借款和其他经营活动带来的现金。
销售收入是公司最主要的现金流入来源，它反映了公司的销售能力和市场份额。
投资回报是指企业投资活动所带来的现金流入，如股息、利息和出售资产所获得的现金。
借款是企业融资活动的一种方式，借款所带来的现金流入可以提高企业的流动性。
2. 现金流出公司的现金流出主要包括采购成本、员工工资、债务偿还和其他经营活动所需的现金。
采购成本是公司生产经营的主要成本，通过分析采购成本的变化可以了解公司的成本控制能力。
员工工资是企业的固定支出，通过分析员工工资的变化可以了解公司的人力资源管理能力。
债务偿还是企业偿还债务的支出，通过分析债务偿还的变化可以了解公司的偿债能力。
三、公司利润分析利润是企业经营活动的结果，它反映了企业的盈利能力和经营状况。
通过对公司利润的分析，可以了解公司的盈利能力、成本控制能力和经营效率。
1. 销售利润率销售利润率是企业销售利润占销售收入的比例，它反映了企业的销售能力和盈利能力。
销售利润率越高，说明企业的销售能力和盈利能力越强。
2. 毛利率毛利率是企业销售收入减去销售成本后所得的利润占销售收入的比例，它反映了企业的成本控制能力。
毛利率越高，说明企业的成本控制能力越强。
3. 净利润率净利润率是企业净利润占销售收入的比例，它反映了企业的盈利能力和经营效率。
净利润率越高，说明企业的盈利能力和经营效率越高。
四、公司现金流量与利润关系分析现金流量和利润之间存在着密切的关系。
如何对净现金流量与净利润进行比较分析
如何对净现金流量与净利润进行比较分析净现金流量简介净现金流量是现金流量表中的一个指标，是指一定时期内，现金及现金等价物的流入(收入)减去流出(支出)的余额(净收入或净支出)，反映了企业本期内净增加或净减少的现金及现金等价物数额。
在此应注意两点：第一，净现金流量是同一时点(如2007年末)现金流入量与现金流出量之差。
第二，净现金流量按投资项目划分为三类：完整工业投资项目的净现金流量、单纯固定资产项目的净现金流量和更新改造项目的净现金流量。
由于利润表所反映的损益信息的固有限制，比如，实现的利润并不一定已取得现金，仍存在收不到现金而发生坏帐的可能性。
另外，利润表受人为调节的空间较大。
因此，通过编制现金流量表，以提供会计报表使用者更为全面、更为有用、更为真实的信息。
举一简单的例子，某企业实现利润1000万元，现金净流量300万元。
可以看出，虽然该企业实现了1000万元的利润，但是现金净流入却只有300万元，可能性包括有：一是有大量的应收帐款没有收回，使得企业现金没有更多的增加；二是企业偿还了大量的债务或者购买了大量的材料而未使用，导致现金没有随利润的实现而增加，但却可能为下一期现金增加创造了条件；三是企业发生对外投资或者归还了银行贷款；等等。
通过对现金流量表、利润表、资产负债表的分析，可以更清晰地了解企业本期的经营活动情况，更全面的评价企业本期的经营活动的质量，有助于报表使用人做出相关决策。
按照企业生产经营活动的不同类型，现金净流量可分为：经营活动现金净流量；投资活动现金净流量；筹资活动现金净流量。
净现金流量的计算方法净现金流量所反映的是企业在一定时期内现金流入和流出的资金活动结果。
在数额上它是以收忖实现制为原则的现金流入量和现金流出量的差额。
其基本计算公式为：净现金流量=现金流入量-现金流出量。
净现金流量有营运型和投资型两类。
营运型净现金流量是对现有企业常规经营运行情况下的现金流入。
流出活动的描述。
一般用于企业资产的整体评估，有的也用于无形资产的整体评估和单项评估。
净利润与现金流量差异原因分析
净利润与现金流量差异原因分析净利润与现金流量差异原因分析净利润与现金流量是投资者分析上市公司盈利状况的主要财务指标。
由于计算两个指标所依据的理论基础不同，净利润与论文格式论文范文毕业论文净利润与现金流量是投资者分析上市公司盈利状况的主要财务指标。
由于计算两个指标所依据的理论基础不同，净利润与现金流量很难保持“同步性”。
当净利润没有足够的现金流量支撑时，上市公司的巨额净利润就成了一种煞有介事的“纸上富贵”。
在现金流量表上，整个公司的业务被划分为“经营活动”、“投资活动”和“筹资活动”。
每类业务活动发展的不均衡，均可能导致“净利润高”而“现金流量低”的“背离”现象出现。
下面结合案例分析净利润与现金流量出现“背离”的原因——收入以应收而未收多任何一个公司想要发展，都要不断地进行投资，以维持扩大再生产。
因此，一般情况下，上市公司现金流量表中的投资活动引起的现金净流量与净利润产生“背离”。
如果一家上市公司以“权益法”核算的对外股权投资多，而被投资公司又有一定的经营利润时，上市公司就可以按照投资比例确认投资收益，而不论这部分收益是否已经以现金及其等价物的形式收回。
在确认这种“投资收益”的情况下，上市公司的“净利润”会增加，但“现金流量”却并不“同步”增长。
例如，深圳机场1999年分配股利或红利收到的现金流入为“0”，而公司按“权益法”确认的投资收益为7664万元。
象深圳机场这样的公司为数不少，笔者按照投资收益在3000万元、而分配股利或红利收到的现金流量为“0”条件进行筛选，结果如附表所示。
筹资少还本付息多筹资活动对于净利润与现金流量“背离”的影响，不象经营活动、投资活动那么显著。
因为无论是吸收权益资本还是借款及发行债券，都会很快有现金流入上市公司，此间的时间间隔不会很长。
而偿还利息及本金，基本上也能够做到费用的确认与现金的流出同步。
筹资活动下现金流量的不均衡，更多地表现为当期筹资活动流入过多而偿还本金及利息支付现金较少，这样使得上市公司的“现金净流入”增加。
XX企业净利润与现金流量的差异分析及其协调论文
XX企业净利润与现金流量的差异分析及其协调论文摘要本文旨在探讨XX企业净利润与现金流量的差异分析及其协调。
首先，通过对XX企业财务报表的分析，发现其净利润与现金流量存在差异。
其次，本文从财务报表的角度分析了净利润与现金流量的差异产生原因，包括非现金项目、资本支出等因素。
最后，本文提出了协调净利润与现金流量的方法，包括加强资本预算管理、优化现金流量管理等方面。
关键词：净利润；现金流量；财务报表；非现金项目；资本支出AbstractThis paper aims to explore the analysis and coordination of the difference between net profit and cash flow of XX enterprise. Firstly, through the analysis of the financial statements of XX enterprise, it is found that there is a difference between net profit and cash flow. Secondly, this paper analyzes the reasons for the difference between net profit and cash flow from the perspective of financial statements, including non-cash items, capital expenditures and other factors. Finally, this paper proposes methods to coordinate net profit and cash flow, including strengthening capital budget management, optimizing cash flow management and other aspects.Keywords: net profit; cash flow; financial statements; non-cash items; capital expenditures一、引言在企业经营过程中，净利润和现金流量是两个重要的财务指标。
净利润与现金流量表差异原因分析
净利润与现金流量表差异原因分析净利润与现金流量表之间的差异通常是由于其所依据的理论基础的差异性所决定的，然而，在实际的操作中，二者之间的差异性还会涉及到很多其它方面。
在本文中，笔者就以”净利润与现金流量表差异原因分析”为话题来对构成企业净利润与现金流量二者之间差异形成的原因进行分析，并进行协调性策略的建议以减少二者之间的差异性，实现促进企业的科学、合理、健康发展的目的。
标签：净利润；现金流量表；差异原因；协调策略在实际的计算中，净利润与现金流量表之间的差异是确实存在的，因为它们所依据的理论基础的差异性会造成二者之间的差异性。
具体来说就是，会计的计量基础主要有权责制和收付实现制这两种的不同，前者是企业计算净利润时的基础，而后者是计算现金流量时的基础，因此，计量基础的不一致是导致企业净利润与现金流量二者之间差异形成的根本原因。
然而，在实际的工作中，企业净利润与现金流量二者之间差异形成的具体原因还会涉及到其它几个方面。
因此，在本文中，笔者就以基于净利润与现金流量表差异原因分析为基础来探究除去计量基础不同之外的其它构成企业净利润与现金流量二者之间差异形成的原因。
一、净利润与现金流量表差异原因的分析企业在净利润与现金流量中出现同步性时往往是因为其在某个时期的收入数与现金流入数、费用数与现金流出数出现一致性时所形成的；同理，当企业在净利润与现金流量中出现不同步性时往往是因为其在收入数与现金流入数、费用数与现金流出数出现不一致时所形成的，这种一致性和非一致性是企业发展中不可避免和消除的，其产生原因分析如下：1.企业在进行具体的生产、销售等经营活动时会通过采用诸如信用放宽政策以及信用期限延长等方法来促进企业商品销售和商品销售收入增加好相应利润增长，其结果就是企业在应收账款、应收票据等债权中的量也在逐步增加，从而出现买方大量占用资金的情况产生，这就使得企业应收账款的机会成本在增大。
与此同时，企业利润额增加会使得企业在所得税、股东分红等方面进行大力垫付，这就加剧了企业现金短缺情况，从而最终导致了企业净利润与现金流量之间差异的产生。
快速分析现金流量表经营性现金净流量与净利润
快速分析现金流量表经营性现金净流量与净利润1、经营活动现金流入与会计收入差异。
经营活动强调的是投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项。
就工商企业来说，经营活动包括：商品销售、提供劳务、经营性租赁、购买商品、接受劳务、广告宣传、推广产品、交纳税款等。
经营活动流入的现金主要包括：销售商品、提供劳务收到的现金；收到的租金；收到的增值税销项税额和退回的增值税款；收到其他税费返还；收到其他与经营活动有关的现金。
现金流量表中“销售商品、提供劳务收到的现金”项目包括：本期销售商品、提供劳务收到的现金，以及前期销售商品、提供劳务本期收到的现金、本期预收帐款，扣除本期及前期退回销售款。
可以看出上面的有些项目直接与净利润有关，如：销售商品、提供劳务收到的现金、收到的租金、购买商品等；有些项目与净利润无关，如：收到的增值税销项税额和退回的增值税款、支付的增值税款等。
会计收入定义：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方；既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施控制；与交易相关的经济利益能够流入企业；相关的收入和成本能够可靠地计量。
从会计确认收入的定义可看出，会计收入定义与“销售商品、提供劳务收到的现金”产生的现金流量定义有很大的区别。
同样会计上对提供劳务收入的确认与现金流计量定义劳务收入有很大的区别，如会计上对提供劳务收入的确认：（1）在同一会计年度内开始并完成的劳务，应在劳务完成时确认收入，确认的金额为合同或协议总金额。
这种情况会计收入与现金流量表中“销售商品、提供劳务收到的现金”收到现金同步。
（2）如劳务的开始和完成分属不同的会计年度，且在资产负债表日能对该项交易的结果作出可靠估计的，应按完工百分比法确认收入。
这种情况会计收入与现金流量表中“销售商品、提供劳务收到的现金”收到现金可能就不同步。
另外会计上对一些有特别规定收入确认如：企业销售的商品在质量、品种等有承诺条款；代销商品；需要安装或检验的销售；特别规定有权退货商品；分期收款；售后回购；售后回租；以旧换新等条款的收入。
经营现金净流量与经营利润的差异分析
2020.5上52理论探索经营现金净流量与经营利润的差异分析◎文/洪 妍摘 要：经营利润与经营现金净流量是分析上市公司财务状况的重要指标，深入理解会计利润与现金流量的异同具有理论和现实意义。
首先，对利润表和现金流量表编制的理论基础进行阐述，分析差异的客观原因；其次，分析在实务中经营活动现金净流量与企业经营利润产生差异的具体原因；最后，提出做好二者协调同步匹配的建议。
关键词：经营利润；经营现金净流量；差异0 引言现金流量表和利润表作为财务报告的重要组成部分，虽然提供了众多有价值的信息，但也看到投资者在进行财务报表的分析时，往往会出现二者之间的差异，甚至是矛盾的情况。
经营利润的计算口径是以会计权责发生制为基础，容易受会计计量和核算方法选择等主观因素影响，而经营现金净流量的确定则是以实收实付制（现金制）为基础，经营现金净流量是企业经营活动流入与流出差额，相对比较可靠。
由于两者所依据的理论基础不同，二者之间必然存在不一致，当企业经营现金净流量小于企业经营利润时，可能导致利润不实，这会给企业带来很大的经营风险。
但如果过分追求经营活动现金净流量数额，则会在重视风险的同时降低企业经营收益，经营现金净流量与经营利润不同步，往往使相关利益者在进行决策分析时无所适从。
因此，分析二者产生的原因，使二者协调同步，具有一定的理论和现实意义。
1 经营现金净流量与经营利润的相关理论基础现金流量表和利润表的编制基础不同，是两者产生差异的根本原因。
财务会计的计量基础有两种，一种是收付实现制，另一种是权责发生制。
其中，利润表的编制基础是权责发生制，即主要确认业务已经发生，即使还没有收到现金，也要确认收入。
而现金流量表的编制基础为收付实现制，即只有收到现金时才确认收入。
因此，编制基础不同是产生差异的根本原因。
经营利润指息税前利润，是净利润加上利息费用和所得税费用的企业经营所得，将其与经营活动现金净流量相比，更加配比，因为排除了融资决策对利润的影响［1］。
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净现金流量与净利润比较分析
来源：财务第一教室作者：佚名2015-10-30
净现金流量简介
净现金流量是现金流量表中的一个指标，是指一定时期内，现金及现金等价物的流入（收入）减去流出（支出）的余额（净收入或净支出），反映了企业本期内净增加或净减少的现金及现金等价物数额。
在此应注意两点：第一，净现金流量是同一时点(如2007年末)现金流入量与现金流出量之差。
第二，净现金流量按投资项目划分为三类：完整工业投资项目的净现金流量、单纯固定资产项目的净现金流量和更新改造项目的净现金流量。
由于利润表所反映的损益信息的固有限制，比如，实现的利润并不一定已取得现金，仍存在收不到现金而发生坏帐的可能性。
另外，利润表受人为调节的空间较大。
因此，通过编制现金流量表，以提供会计报表使用者更为全面、更为有用、更为真实的信息。
举一简单的例子，某企业实现利润1000万元，现金净流量300万元。
可以看出，虽然该企业实现了1000万元的利润，但是现金净流入却只有300万元，可能性包括有：
一是有大量的应收帐款没有收回，使得企业现金没有更多的增加；二是企业偿还了大量的债务或者购买了大量的材料而未使用，导致现金没有随利润的实现而增加，但却可能为下一期现金增加创造了条件；三是企业发生对外投资或者归还了银行贷款；等等。
通过对现金流量表、利润表、资产负债表的分析，可以更清晰地了解企业本期的经营活动情况，更全面的评价企业本期的经营活动的质量，有助于报表使用人做出相关决策。
按照企业生产经营活动的不同类型，现金净流量可分为：经营活动现金净流量；投资活动现金净流量；筹资活动现金净流量。
净现金流量的计算方法
净现金流量所反映的是企业在一定时期内现金流入和流出的资金活动结果。
在数额上它是以收忖实现制为原则的现金流入量和现金流出量的差额。
其基本计算公式为：净现金流量=现金流入量-现金流出量。
净现金流量有营运型和投资型两类。
营运型净现金流量是对现有企业常规经营运行情况下的现金流入。
流出活动的描述。
一般用于企业资产的整体评估，有的也用于无形资产的整体评估和单项评估。
其计算公式如下：营运型净现金流量=净利润+折旧-追加投资
投资型净现金流量是对拟新建、扩建、改建的企业，在建设期，投产期和达产期整个寿命期内现金流入和流出的描述。
其计算公式为：投资型净现金流量=投资型冷现金流入量-
投资型净现金流出量
投资型净现金流入量=销售收入+固定资产余值回收+流动资产回收
投资型净现金流出量=固定资产投资+注入的流动资金+经营成本+销售税金及附加+所
得税+特种基金
技术资产评估中最常选用的是投资型净现金流量。
这一指标，按照资金来源可分为全部投资现金流量、自有资金现金流量、国内投资现金流量和国外投资现金流量。
在评估实务中，因评估的是技术资产的盈利能力而不是利后的归属，所以一般用全部投资的净现金流量作为预期收益颇。
净利润和净现金流量的比较
净利润和净现金流量都是反映企业盈利能力和盈利水平的财务指标，其预期值均可用资产评估的收益法，这是三者的其同点；对同一企业或同一资产，这三个指标不仅在数值上是不相同的，而且在其财务含义、计算口径和计算公式上均有重大差异。
净利润是静态指标，净现金流量是动态指标。
净利润指标界定的基础是权责发生制，净现金流量指标界定基础是收付实现制。
净利润均不含折旧费和贷款的利息支出，而投资型净现金流量含有折旧费和利息支出。
营运型净现金流量含折旧费不含利息支出。
三个指标既有重大的不同而又存在着内在的确定性的联系：利润总额-所得税金=净利润=营运型净现金流量-折旧+追加投资。
评估界一致认为应提倡以净现金流量作为预期收益额。
因为它以收村实现制为原则，排除了人们主观认定的固定资产折旧费的干扰；同时，它不仅考虑了现金流量的数量而且考虑到收益的时间和货币的时间价值，它还是税后指标。
因此净现金流量比净利润更能客观地反映企业或技术资产的净收益。
西方发达国家的评估界通常都是以净现金流量作为预期收益额，如著名的美国评值公司和美国安达信财务会计公司等就是如此。
国内评估界虽然也有这样的共识，但受种种条件的限制，在评估实务中这样做的还比较少。
一般而言，当技术资产剩余寿命较长（5年以上）应以净现金流量作为预期收益额。
而当剩余寿命短（3年以下）时，净现金流量和净利润两个指标差别不大，均可作为预期收益额。
当评估目的是为了对技术资产作价投资，组建中外合资、合作企业时，应以净现金流量或净利润作为预期收益。
这样做便于和国际惯例接轨，使合作伙伴便于理解评估报告和评估结果，从而有利于合资合作协议的最终达成。
非涉外的资产业务在评估时可以用净利润作为预期收益额。
这是当前国内评估界的一般做法。
其缺点是有时计算难度大、难于找到可以直接使用的资产收益率作为折现率。