第7章-财务预算习题说课讲解
第7章财务预算练习题
一、单项选择
1．弹性预算与固定预算相比的优点主要是（）。
A.透明度高B．及时性强C．可比性强D．完整性突出2．弹性成本预算的编制方法中的（）在一定业务量范围内不受业务量波动的影响。
A.列表法B．公式法C．百分比法D．因素法
3．以预算期内正常的、可实现的某一固定业务量水平作为唯一基础编制的预算是（）。
A.弹性预算B．滑动预算C．静态预算D．变动预算
4．下列说法中正确的是（）。
A.零基预算以基期成本费用水平为基期进行编制
B．增量预算不考虑以往会计期间发生的费用
C．增量预算适用于产出较难辨认的服务性部门费用预算
D．增量预算必须假设原有各项开支都是必要的
5．定期预算的优点是（）。
A.透明度高B．连续性好C．便于考核D．性强
6．应交税金及附加预算中不包括（）。
A.预交所得税B．应交消费税C．应交资源税D．教育费附加7．（）是全面预算的起点。
A.生产预算B．销售预算C．期末存货预算D．直接材料预算8．能同时以价值指标和实物量指标分别反映企业经营收入和相关现金流量的预算是（）。
A.预计利润表B．现金预算C．销售预算D．预计资产负债表9．现金预算中不能反映（）。
A.资本性支出B．资金的筹措C．损益情况D．现金余缺10．（）指与项目投资决策密切相关的特种决策预算，这类预算经常跨年度。
A.经营决策预算B．现金预算C．财务预算D．投资决策预算11．下列各项中不属于增量预算基本假定的是（）。
A.现有业务活动是企业必须的B．增加费用预算是值得的
C．企业的生产能力不发生变化D．原有各项开支都是合理的
12．某企业编制“销售预算”，上期销售收入为300万元，预计预算期销售收入为500万元，销售收入的60%在本期收到，40%将在下期收到，则预算期的经营现金收入为（）万元。
A.420B．400C．300D．120
13．某企业编制“直接材料预算”，预计第四季度期初存量300吨，该季度生产需用量500吨，预计期末存量为400吨，材料单价为100元/吨，若材料采购贷款有80%在本季度内付清，另外20%在下季度付清，假设不考虑其他因素，则该企业预计资产负债表年末“应付账款”项目为（）元。
A.11000B．14000C．12000D．13000 14．某企业编制应交税金及附加预算，预算期的应交增值税为20万元，应交消费税为10万元，应交资源税为3万元，城建税及教育费附加共计2万元，预交所得税20万元，计入管理费用的印花税0﹒1万元，则预计发生的应交税金及附加数额为（）万元。
A.55B．35C．35﹒1D．55﹒1
15．预计资产负债表中除上年期末数已知外，其余项目均应在（）和特种决策预算的基础上分析列表。
A.现金预算B．预计利润表C．财务预算D．日常业务预算
二、多项选择题。
1．下列各项中属于财务预算的是（）。
A.现金预算B．销售预算C．财务费用预算D．预计资产负债表2．弹性成本预算的编制方法包括（）。
A.因素法B．公式法C．百分比法D．列表法
3．财务预算的功能包括（）。
A.规划B．沟通C．营运控制D．协调
4．关于增量预算和零基预算的说法正确的是（）。
A.增量预算受原有费用水平的限制，可能导致保护落后
B．零基预算不利于企业未来的发展
C．增量预算容易滋长预算中的“平均主义”
D．零基预算能调动企业各部门降低费用的积极性
5．定期预算的缺点在于（）。
A.灵活性差B．工作量大C．远期指导性差D．连续性差
6．下列各项中属于现金预算的编制依据的是（）。
A.销售预算B．特种决策预算C．日常业务预算D．预计资产负债表
7、特种决策预算包括（）。
A.经营决策预算B．投资决策预算C．财务费用预算D．生产成本预算8．产品成本预算的基础包括（）。
A.制造费用预算B．直接材料预算C．管理费用预算D．直接人工预算9．下列关于本期销售商品收到的现金的计算公式中正确的是（）。
A.本期销售商品收到的现金=本期的含税销售收入—期初应收账款+期末应收账款
B．本期销售商品收到的现金=本期销售本期含税收现金额+以前期赊销以前收现金额C．本期销售商品收到的现金=本期销售本期含税收现金额+以前期赊销本期收现金额D．本期销售商品收到的现金=本期的含税销售收入+期初应收账款—期末应收账款
10．下列关于本期采购付现金额的计算公式中正确的是（）。
A.本期采购付现金额=本期采购金额（含进项税）+期初应付账款﹣期末应付账款
B．本期采购付现金额=本期采购金额（含进项税）+期初应收账款﹣期末应收账款
C．本期采购付现金额=夯器采购本期付现部分（含进项税）+以前期赊购本期付现的部分D．本期采购付现金额=本期采购金额（含进项税）﹣期初应收账款+期初应收账款
11．预计利润表的编制基础包括（）。
A.销售预算B．制造费用预算C．管理费用预算D．财务费用预算 12．相对固定预算而言，弹性预算的优点有（）。
A．预算成本低B．预算工作量小C．预算可比性强D．预算适用范围宽 13．相对定期预算而言，滚动预算的优点有（）。
A．透明度高B．及时性强
C．预算工作量小D．连续性、完整性和稳定性突出
14．在编制现金预算的过程中，可作为其编制依据的有（）。
A. 日常业务预算
B. 预计利润表
C. 预计资产负债表
D. 特种决策预算
三、判断题
1．全面预算又称总预算，它是指根据企业目标所编制的经营、资本、财务等年度收支总体计划，包括特种决策预算、日常业务预算与财务预算三大类内容。（）
2．编制弹性利润预算的百分比法适应于单一品种经营的企业。（）
3．财务预算的编制必须以财务预测的结果为依据，并受到财务预测质量的制约。（）4．增量预算不受现有费用项目和费用水平的限制。（）
5．连续预算将预算期与会计年度结合在一起，便于预算的考核评价。（）
6．生产预算是业务预算中唯一仅以数量形式反映的预算。（）
7．考虑到期初期末会有存货的余额，所以某期的预计生产量并不一定等于本期的销售量。( ) 8．从本质上讲财务费用预算属于财务预算的内容。（）
9．企业缴纳的税金并不在现金预算中反映。（）
10．利息的支出并不在现金预算中反映。（）
11．对于变动性销售费用只需要按项目反映全年预计水平。（）
12．投资决策预算不会影响到现金预算。（）
1３．企业在编制零基预算时，需要以现有费用项目为依据，但不以现有的费用水平为基础。（）
１４．永续预算能够使预算期间与会计年度相配合，便于考核预算的执行结果。（）
１５．特种决策预算包括经营决策预算和投资决策预算，一般情况下，特种决策预算的数据要纳入日常业务预算和现金预算。（）
四、计算题
1.某企业本月产品销售收入50万元，销售收入的60%在本月收回，上期应收账款余额20万元，预计将在本月全部收回，本月其他业务收入（均收现）15万元，其他业务支出（均付现）55000元。本月产品销售成本、费用、税金等支出8万元，购置固定资产支出6万元，期初现金余额为5000元。假定不考虑其他因素的影响，计算“现金预算”中的预计可供使用现金、现金支出合计和现金多余或不足的数额。
解：
预计可供使用现金=期初现金结余+本期收入现金
=5000+500000×60%+200000+150000=655000（元）
预计现金支出=经营性现金支出+资本性现金支出=55000+80000+60000=195000（元）
现金余缺=655000—195000=460000（元），即现金多余460000元。
2.已知：某公司2004年第10～12月实际销售额分别为50000万元、51000万元和52000万元，预计2005年第1月份销售额为55000万元。每月销售收入中有50%能于当月收现，30%于次月收现，20%于第三个月收讫，不存在坏账。假定该公司销售的产品只需要缴纳消费税，税率为10%，并于当月以现金交纳。该公司2004年12月末现金余额为100万元。2005年1月份有关项目的预计资料如下：采购材料20000万元（当月付款80%）；工资支出8800万元（用现金支付）；制造费用9000万元（其中非付现费用为4000万元）；营业费用和管理费用均为500万元（用现金支付）；预交所得税3200万元；购买设备15000万元（用现金支付）。现金不足时，通过向银行借款解决（借款是100万元的倍数）。
2005年1月末现金余额要求不低于160万元。
要求：根据上述资料，编制该公司2005年1月份的现金预算填入下表中：
:解
解：具体计算过程如下：
经营现金收入：51000×20%52000×30%+55000×50%=53300（万元）
材料采购支出：20000×80%=16000（万元）
应交税金及附加支出：55000×10%=5500（万元）
制造费用支出：9000－4000=5000（万元）
现金支出合计=16000+8800+5500+5000+500+500+3200+15000=54500（万元）
现金余缺=53400—54500=－1100（万元）
向银行借款数额的计算：1100+160=1260，取100万元的倍数即为1300万元。
月末现金余额=1300—1100=200（万元）
3.某公司2005年的现金预算简表如下：假定企业没有其他现金收支业务，也没有其他负债。预计2005年末的现金余额为7000万元。
要求：根据表中资料填写表中用字母表示的部分。
单位：万元
财务预算情况说明书范文.docx
精品文档 财务预算情况说明书范文 2010-12-21 12:22 财务预决算报告是指经济独立核算单位，当年（或定期）向主管部门或人代会或职代会报告 财政、财务方面的预算计划和决算情况的书面文字材料的总称。 编写要点 财务预决算报告一般包括以下的内容： （1）标题； （2）称谓； （3）正文（包括开头、主体和结尾）； （4）签署。 范文一 ××公司××××年度财务工作决算与××××年度财务预算的报告 股东大会、各位代表： 我受公司董事会的委托，向大会作××××年度财务工作决算与××××年度财务预算报 告，请审议。报告共分两部分。 一、××××年度财务工作决算 一年来，公司的财务工作在公司董事会的领导下，认真贯彻上届股东大会关于财务工作的决 议，做了大量工作。公司按照去年股东大会通过的预算，遵照国家有关法律法规的规定，做 到统筹安排，合理使用，量入为出，留有余地。年末编报财务决算，总结经验教训，提高了公 司财务工作的管理水平。公司对财务工作中的重大问题和重大开支项目，都经过董事会、 监事会集体讨论决定，坚持严格的经费审查、审批制度，保证财务工作正常、有秩序地进行。下面我具体向代表们汇报各项经费的收支情况。 （一）预算执行情况 1．收入情况 一年来，公司总收入为××万元。其中：主营收入为××万元、副营收入为××万元、营业 外收入为××万元、投资收益为××万元。 2．支出情况
一年来，公司支出××万元。主要用于以下几个方面： （1）成本××万元 （2）管理用××万元 （3）用××万元 （4）售用××万元 （5）投支出××万元 ?? 一年来，公司工作做到了盈利××万元。 （二）工困助使用情况（略） （三）保用使用情况（略） 二、××××年算 （一）制公司算的原 我根据国家有关法之定，参照本公司××年度的售、成本、利等指，本着行、量入出的原。（二）公司收入算 1．主收入 ××××年公司主算收入××万元。根据公司各品构行分配。 2．附收入 ××××年附收入算××万元。 3．投收益 ××××年度外投算××万元。其中短期收益××万元，期收益××万元。 4．其他收入，算××万元。
加强财务监管,让有限资金发挥最大效益
加强财务监管，让有限资金发挥最大效益 加强财务监管，让有限资金发挥最大效益大家好！很荣幸能够作为板桥镇财务人员代表在这里发言，此刻我很忐忑，因为我们所做的工作在座的财务人员都在做。今天很感谢教育局给了我这次发言的机会，让我能够和各位同仁相互交流学习。我发言的题目是《加强财务监管，让有限资金发挥最大能效》，如有不到之处，敬请批评指正。 板桥镇位于南漳西北边区，交通闭塞，人员较少，学校规模小。目前，板桥镇辖区内的学校有初级中学 1 所，小学4 所，中心幼儿园 1 所。总体来说学校办学规模不大，办学资金有限，有限的资金只能用于日常基本保运转。如何让有限的资金发挥效益最大化？成为了我们研究的课题。只有加强财务监管，从源头抓起，开源节流，让每一分钱都花在刀刃上，该用的钱不少用一分，不该花的钱不多花一分，争取做到效益最大化。现结合我镇的工作实际，谈谈我们在财务管理工作中的几点做法： 一、加强财务监管，发挥“民主”效益 1、合理安排收支预算，严格预算管理。
单位预算是事业单位完成各项工作任务的重要保证，也是单位财务工作的基本依据。因此，认真做好我镇的收支预算具有十分重要的意义。为搞好这项工作，根据学校的发展实际，既要总结分析上年度预算执行情况，找出影响本期预算的各种因素，又要客观分析本年度国家有关政策对预算的影响，还要广泛征求各部门的意见，发挥学校各部门作用，本着“以收定支，量入为出，统筹兼顾、科学合理”的原则，共同商讨制定财务预算、政府采购、大额支出等预算计划。使预算更加切合实际，利于操作，发挥其在财务管理中的积极作用。在历次预算调整中，板桥只有两所学校因为收入发生变化，调整了预算，别的都能很好的执行预算。 2、加强财务公开，让财务使用透明化。学校财务是敏感工作，备受学校老师、社会关注。为了让学校财务使用透明化，我们板桥镇中心学校要求各学校每月把报账收入、支出明细表进行公开，让教职工知道每一笔支出的来龙去脉。这样一来，学校开支在大家的监督之下，逼迫学校按照财务管理规定和预算进行收支，同时减少了猜忌，发挥民主理财，增强单位和谐和凝聚力。 二、加强财务监管，发挥“廉洁”效益财务管理是学校中心工作之一，学校财务工作的有效管理既能调动教职工的积极性，促进学校健康和谐地发展，同时又能增强学校可持续
财务预算与预算执行情况分析总结报告
财务预算与预算执行情况 分析总结报告 Prepared on 22 November 2020
财务预算与预算执行情况分析总结报告 皇家电子股份有限公司经过第8年的再生产，现将第8年的财务预算执行情况分析作如下总结报告： 一、第8年年财政预算执行情况 2010年，在ceo、财务部、生产部、销售部、物流部等的领导下，在工商行政部门、税局等的监督支持下，皇家电子股份有限公司认真贯彻落实公司会计制度、财务规章制度、生产部门规章制度，采购部门规章制度，严格按照有关会计法律法规，努力增收节支，强化预算管理，但由于销售情况差，成本费用居高，全年企业预算执行情况出现不良的结果。 年企业收支总体情况 2010，我企业收入完成万元，比上年减少约265万元，负增长%，完成预算的105%。其中：固定收入107355万元，增长%；非税收入18896万元，增长%；营业税405451万元，完成预算的%；房产税82444万元，完成预算的%。 2010年主营业务成本完成1300多万元，比上年增加300万元，超过预算的％； 主要支出科目完成情况是：基本建设及城市维护费支出109699万元，完成预算的%； 以上相抵，实现"收支不平衡、亏损巨大"。其他需要说明的有： 营业费用支出136万元，完成预算的%；管理费用支出606万元，完成预算的％；财务费用支出45万元，完成预算的％。 以上数字急需决算，希望下一年会有所改善。 年财政收支特点
1、销售收入的低迷使得企业的再发展带来一定的挑战，使得企业的市场，前景都带来了威胁。 2、人工的成本高与销售成本居高。人工约为1400多万元，销售成本约为1300多万元，这些都大大威胁着企业的发展前景，急需改善。 年管理工作 1）努力增收节支，确保财务收支平衡 一是大力组织收入，确保完成年度预算任务。依法加强收入征管，确保应收尽收；完善收入分析制度，及时监控财务收入动态；严格按照有关法律法规，认真落实预算执行情况年分析和年汇报；建立健全税源管理信息系统，加强税源建设。二是硬化预算约束，节约财务资金。 2）生产成本控制不够到位，人员散慢，各部门之间不协调，沟通不够，导致采购、生产出现不必要的浪费，导致资金的进一步浪费。 2010年的财务预算成本、费用没有较好的控制，导致财正运行中存在一些很突出的问题：一是财政收支矛盾依然尖锐, 财政支出范围和结构不尽合理。二是支出管理的精细化程度仍有待进一步加强，财政的基层、基础工作仍需常抓不懈。三是财政对重点大额资金以及对中介机构和定点供应商的监管力度仍需进一步加强。 二、预计利润表与现状利润表的相对比： 单位：元 项目 预算利润情况 第8年利润情况 销售收入 1176，0000
第7章-财务预算习题说课讲解
第7章财务预算练习题 一、单项选择 1．弹性预算与固定预算相比的优点主要是（）。 A.透明度高B．及时性强C．可比性强D．完整性突出2．弹性成本预算的编制方法中的（）在一定业务量范围内不受业务量波动的影响。 A.列表法B．公式法C．百分比法D．因素法 3．以预算期内正常的、可实现的某一固定业务量水平作为唯一基础编制的预算是（）。 A.弹性预算B．滑动预算C．静态预算D．变动预算 4．下列说法中正确的是（）。 A.零基预算以基期成本费用水平为基期进行编制 B．增量预算不考虑以往会计期间发生的费用 C．增量预算适用于产出较难辨认的服务性部门费用预算 D．增量预算必须假设原有各项开支都是必要的 5．定期预算的优点是（）。 A.透明度高B．连续性好C．便于考核D．性强 6．应交税金及附加预算中不包括（）。 A.预交所得税B．应交消费税C．应交资源税D．教育费附加7．（）是全面预算的起点。 A.生产预算B．销售预算C．期末存货预算D．直接材料预算8．能同时以价值指标和实物量指标分别反映企业经营收入和相关现金流量的预算是（）。 A.预计利润表B．现金预算C．销售预算D．预计资产负债表9．现金预算中不能反映（）。 A.资本性支出B．资金的筹措C．损益情况D．现金余缺10．（）指与项目投资决策密切相关的特种决策预算，这类预算经常跨年度。 A.经营决策预算B．现金预算C．财务预算D．投资决策预算11．下列各项中不属于增量预算基本假定的是（）。 A.现有业务活动是企业必须的B．增加费用预算是值得的 C．企业的生产能力不发生变化D．原有各项开支都是合理的 12．某企业编制“销售预算”，上期销售收入为300万元，预计预算期销售收入为500万元，销售收入的60%在本期收到，40%将在下期收到，则预算期的经营现金收入为（）万元。 A.420B．400C．300D．120 13．某企业编制“直接材料预算”，预计第四季度期初存量300吨，该季度生产需用量500吨，预计期末存量为400吨，材料单价为100元/吨，若材料采购贷款有80%在本季度内付清，另外20%在下季度付清，假设不考虑其他因素，则该企业预计资产负债表年末“应付账款”项目为（）元。 A.11000B．14000C．12000D．13000 14．某企业编制应交税金及附加预算，预算期的应交增值税为20万元，应交消费税为10万元，应交资源税为3万元，城建税及教育费附加共计2万元，预交所得税20万元，计入管理费用的印花税0﹒1万元，则预计发生的应交税金及附加数额为（）万元。 A.55B．35C．35﹒1D．55﹒1 15．预计资产负债表中除上年期末数已知外，其余项目均应在（）和特种决策预算的基础上分析列表。 A.现金预算B．预计利润表C．财务预算D．日常业务预算 二、多项选择题。
财务预算练习题及参考答案
第二章财务预算 【例题1·判断题】财务预算能够综合反映各项业务预算和各项专门决策预算，因此称为总预算。（）（2011年） 【答案】√ 【解析】财务预算作为全面预算体系的最后环节，它是从价值方面总括地反映企业业务预算与专门决策预算的结果，因此财务预算就成为了各项业务预算和专门决策预算的整体计划，故亦称为总预算，其他预算则相应成为辅助预算和分预算。 【例题2·单选题】下列各项中，综合性较强的预算是（）。（2010年） A.销售预算 B.材料采购预算 C.现金预算 D.资本支出预算 【答案】C 【解析】财务预算作为全面预算体系的最后环节，它是从价值方面总括地反映企业业务预算与专门决策预算的结果，也就是说，业务预算和专门决策预算中的资料都可以用货币金额反映在财务预算内，这样一来，财务预算就成为了各项业务预算和专门决策预算的整体计划，故亦称为总预算，其他预算则相应成为辅助预算和分预算。现金预算属于财务预算，因此本题的正确答案为选项C。 【例题3·单选题】根据全面预算体系的分类，下列预算中，属于财务预算的是（）。（2009年） A.销售预算 B.现金预算 C.直接材料预算 D.直接人工预算 【答案】B 【解析】财务预算包括现金预算、预计利润表和预计资产负债表等内容。 【例题4·多选题】在下列各项中，属于业务预算的有（）。（2007年） A.销售预算 B.现金预算 C.生产预算 D.销售费用预算 【答案】ACD 【解析】业务预算包括销售预算、生产预算、材料采购预算、直接材料消耗预算、直接人工预算、制造费用预算、产品生产成本预算、经营费用预算和管理费用预算等企业日常供、产、销活动引起的预算。现金预算属于财务预算的内容。 【例题5·判断题】企业财务管理部门负责企业预算的编制、执行、分析和考核等工作，并对预算执行结果承担直接责任。（）（2010年） 【答案】× 【解析】本题的主要考核点是预算工作的组织。企业所属基层单位是企业预算的基本单位，在企业财务管理部门的指导下，负责本单位现金流量、经营成果和各项成本费用预算的编制、控制、分析工作，接受企业的检查、考核。其主要负责人对本单位财务预算的执行结果承担责任。因此本题的说法是错误的。 【例题6·单选题】下列预算编制方法中，可能导致无效费用开支项目无法得到有效控制的是（）。（2011年）
财务预算报告分析
财务预算报告分析 一、我县预算执行分析工作的主要做法 我县预算执行分析就是对预算执行过程中或之后财政收支活动全过程采取基本比较法进行分析，具体做法： (一)搜集基础数据信息资料。由于数据资料是预算执行分析的基础，我们每月对财税库联网系统中各种数据信息按不同分类口径提取外，与国、地税、人行、统计、房管等部门联系，取得基础信息资料，为分析做好准备。 (二)对数据加工。对财政总收入、公共财政预算收入及明细项目、国地税等征管部门完成收入等基础数据指标，按完成情况、与上期同口径、与年初目标任务进行计算对比;对支出按功能分类科目与上期同期、占调整预算数对比，为定性分析做定量准备。 (三)撰写分析报告。目前，预算执行分析采取的主要形式有两种：一种是定期分析，包括一般预算收支执行分析(每月)，即对财政收支及其构成明细完成情况、同口径同比进行简要分析;定期全面综合分析(每季、半年和全年)，对收支预算执行情况、主要特点及增减主要因素、存在的主要问题以及下一步的工作措施进行分析。另一种是专题分析，比例说2014年围绕县委、县政府的税源经济工作重点，对全县工业五大产业税收收入完成情况的分析、三产服务业税收收入完成情况的分析、全县各镇区的和重点企业宝胜集团收入完成情况的点评，为领导的工作决策提供有益的参考。 二、预算执行分析工作中存在的难点、不足和原因 由于在预算执行分析中存在信息搜集耗时、基础工作不强、调研不够等主客观因素，在一定程度上影响了执行分析工作的质量。具体表现在以下几个方面： (一)基础信息不全。在预算执行定期分析中，除了对预算收支已完成情况及原因分析外，还要对当年收入全面完成情况进行预测，由于对税收税源信息无法提前掌握，需依赖于国、地税部门的提供，给收入预测的及时性带来一定的影响。再比如对我县财政收入影响较大的房地产业，涉及商品房开发许可、批准施工许可、商品房预(销)售许可、成交、实现销售面积等等的信息，需与房管部门反复联系，还有每月对税收通用户的税收界定，同样也对执行分析及时性产生影响。 (二)分析的广度、深度不够。在预算执行过程中，贯彻国家方针、政策、重大经济措施情况及其对预算收支的影响，比如营改增、出口退税对我县收入(包括国、地税各自收入)的影响，新增因素对支出执行的影响，以及省财政管理体制调整对我县收支、县镇财政体制调整对县、镇级各自的收支的影响等等，如何再深层次、站在更高的高度上进行分析，受制于分析人员对国家宏观经济政策、税收政策、财政管理体制的搜集、掌握的程度和个人的综合素质，再之执行分析强调时效性，分析的内容往往不够深、广，难以探讨深层次问题。再次，分析各镇区一次性税收因素对其财政收入质量的影响度，由于指标考核因素，单凭从财税库联网系统难以取得，要从镇区获得准确数据难度更大。 (三)分析重收入、轻支出。由于我县财政目前还是保工资、保运转、保民
公司财务预算管理制度11671
公司财务预算管理制度 1.0 总则 1.1为了明确公司各部门在实现各项经营目标中的财务关系及责任，规划、控制公司的经营活动，确保各项经营目标的顺利完成，根据公司领导层的要求，结合公司的实际情况，特制订本制度。 1.2财务预算是在预测和决策的基础上，围绕公司经营目标，对一定时期内公司资金取得和投放、各项收入和支出、公司经营成果及其分配等资金运动所作的具体安排。 1.3财务预算一般按年度编制，根据实际发生情况逐月编制滚动预算，由公司财务部组织实施，分级归口管理，并将财务预算作为制定、落实内部绩效考核的依据。 1.4编制财务预算应当遵循效益优先、积极稳健、权责对等的原则，确保切实可行，将各项成本、效益指标“横向到边，纵向到底”层层分解、落实，并负责到位。 2.0财务预算管理的组织机构及其职能 2.1公司成立财务预算领导小组，由助理总经理担任组长，财务部经理担任副组长，各部门负责人为小组成员。同时成立财务预算工作小组，负责财务预算的制定和日常管理具体事宜，并对财务预算领导小组负责。工作小组由财务部经理担任组长，财务部人员为小组成员。 2.2财务部根据公司要求拟订财务预算的目标、政策，制定财务预算管理的具体措施和办法，审议、平衡财务预算方案，组织下达财务预算，协调解决财务预算编制和执行中的问题，分析财务预算与实际执行的差异及原因，提出改进管理的措施和建议，督促各部门按时完成财务预算目标。 2.3各部门具体负责本单位业务涉及的财务预算的编制、执行、分析、控制等工作，并配合财务部做好公司整体预算的工作。各部门经理（主管）及财务部经
理对本单位财务预算执行结果承担直接责任。 3.0 财务预算的主要内容及编制依据 3.1财务预算的编制应当按照先业务预算、资本预算、资金预算，后财务预算的流程进行，并按照各执行部门所承担经济业务的类型及其责任权限，编制不同形式的财务预算。 3.2业务预算是反映预算期内各部门可能形成现金收付的生产经营活动的预算，主要包括： 3.2.1收入预算主要是指在预算期内各作业板块（办事处）对提供各种劳务可能实现的业务量及其收入的预算，主要依据年度目标利润、预测的市场劳务需求及提供的市场价格编制。 3.2.2成本费用预算主要是指各作业板块（办事处）在预算期内所要达到的营运规模，主要是在收入预算的基础上，依据各作业板块（办事处）的各种设施的营运能力、各项成本费用的消耗，具体编制如下： 3.2.2.1人工成本的测算：根据本年度的实际直接工资(不含公司办公室人员)及下年度的工资支出情况作测算；根据工资总额作出提取“三费”的测算；以及本年度职工的工资收入作出下年度社会保险费的测算；根据本年度劳动保护费的情况作出下年度费用的测算。 3.2.2.2劳务成本的测算：主要是燃料费、养路费、营运证费、路桥费等运输费用及修理费的测算，可参照本年度的实际情况及下年度的经营计划。燃料费及路桥费根据下年度的经营情况预测，养路费及营运证费根据实际使用的车辆情况预测，修理费用主要根据设备使用情况及维修安排计划，并结合本年度实际情况作测算。 3.2.2.3其他直接费用的测算：（主要为各作业板块发生的费用）主要是折旧和其他费用项目（如租金、财产保险、办公费、电话费、差旅费、水电费、事故损失费等）可参考本年度的实际情况及下年度的经营计划。折旧按规定的折旧率作测算。 3.2.3期间费用预算主要是指公司各管理部门（既机关人员）组织经营活动必要
14年版自考财务管理学练习题(第四章 利润规划与短期预算)
第四章利润规划与短期预算 一、单项选择题 1、将全部成本分为固定成本、变动成本和混合成本所采用的分类标志是（）。 A.成本的目标 B.成本的可辨认性 C.成本的经济用途 D.成本的性态 2、下列各项中，与业务量的增减呈反向变动的成本是（）。 A.固定成本 B.单位固定成本 C.变动成本 D.单位变动成本 3、下列公式中，不正确的是（）。 A.安全边际＝正常销售额－盈亏临界点销售额 B.安全边际率＝安全边际量/正常销售量×100% C.销售利润＝安全边际的销售量×边际贡献率 D.销售利润率＝安全边际率×边际贡献率 4、下列属于基本式盈亏临界图的说法的是（）。 A.在直接坐标系中，以横轴表示销售量或销售额，以纵轴表示利润或亏损 B.在纵轴利润为零的点上画一条水平线，代表损益平衡线 C.利润线与损益平衡线的交点即为盈亏临界点 D.销售总收入线与总成本线的交点即为盈亏临界点 5、销售量与销售单价的最小允许值和单位变动成本与固定成本总额的最大允许值，指的是（）。 A.目标利润值 B.成本分界点 C.盈亏临界值 D.利润敏感值 6、下列关于敏感系数的说法中，不正确的是（）。 A.敏感系数＝目标值变动百分比÷参量值变动百分比 B.敏感系数越小，说明利润对该参数的变化越不敏感 C.敏感系数绝对值越大，说明利润对该参数的变化越敏感 D.敏感系数为负值，表明因素的变动方向和目标值的变动方向相反
7、假设某企业只生产销售一种产品，单价50元，边际贡献率40%，每年固定成本300万元，预计下年产销量20万件，则价格对利润影响的敏感系数为（）。 A.10 B.8 C.4 D.40% 8、某企业只生产销售一种产品，目前处于盈利状态。受到通货膨胀的影响原材料涨价，经测算已知单位变动成本对利润的敏感系数为－2，为了确保下年度企业不亏损，单位变动成本的最大涨幅为（）。 A.25% B.100% C.50% D.30% 9、下列选项中，不属于财务预算的是（）。 A.现金预算 B.预计资产负债表 C.预计利润表 D.预计销售预算 10、在成本性态分析的基础上，依据业务量、成本和利润之间的关系，按照预算期内可预见的各种业务量而编制不同水平的预算是指（）。 A.固定预算 B.弹性预算 C.增量预算 D.零基预算 11、公司日常业务预算编制的起点是（）。 A.销售预算 B.生产预算 C.直接材料预算 D.销售与管理费用预算 12、下列关于利润表的说法中，不正确的是（）。 A.销售收入的数据来自于销售预算表 B.销售成本的数据来自于销售费用预算 C.销售费用及管理费的数据来自于销售及管理费用预算 D.利息的数据来自于现金预算
财务预算情况说明书范文
财务预算情况说明书范文 2010-12-21 12:22 财务预决算报告是指经济独立核算单位，当年（或定期）向主管部门或人代会或职代会报告财政、财务方面的预算计划和决算情况的书面文字材料的总称。 编写要点 财务预决算报告一般包括以下的内容： （1）标题； （2）称谓； （3）正文（包括开头、主体和结尾）； （4）签署。 范文一 ××公司××××年度财务工作决算与××××年度财务预算的报告 股东大会、各位代表： 我受公司董事会的委托，向大会作××××年度财务工作决算与××××年度财务预算报告，请审议。报告共分两部分。 一、××××年度财务工作决算 一年来，公司的财务工作在公司董事会的领导下，认真贯彻上届股东大会关于财务工作的决议，做了大量工作。公司按照去年股东大会通过的预算，遵照国家有关法律法规的规定，做到统筹安排，合理使用，量入为出，留有余地。年末编报财务决算，总结经验教训，提高了公司财务工作的管理水平。公司对财务工作中的重大问题和重大开支项目，都经过董事会、监事会集体讨论决定，坚持严格的经费审查、审批制度，保证财务工作正常、有秩序地进行。下面我具体向代表们汇报各项经费的收支情况。 （一）预算执行情况 1．收入情况 一年来，公司总收入为××万元。其中：主营收入为××万元、副营收入为××万元、营业外收入为××万元、投资收益为××万元。 2．支出情况
一年来，公司总支出××万元。主要用于以下几个方面： （1）进货成本××万元 （2）管理费用××万元 （3）财务费用××万元 （4）销售费用××万元 （5）投资支出××万元 …… 一年来，公司财务工作做到了盈利××万元。 （二）职工困难补助费使用情况（略） （三）劳动保险费用使用情况（略） 二、××××年财务预算 （一）编制公司财务预算的原则 我们根据国家有关法规之规定，参照本公司××年度的销售、成本、利润等指标，本着厉行节约、量入为出的原则。 （二）公司收入预算 1．主营收入 ××××年公司主营预算收入××万元。根据公司各产品结构进行分配。 2．附营收入 ××××年附营收入预算为××万元。 3．投资收益 ××××年度对外投资预算为××万元。其中短期收益为××万元，长期收益为××万元。 4．其他收入，预算××万元。
集团财务预算
CY集团财务预算管理制度 CY集团 二零零一年十一月
目录
第一章总则 第一条为加强CY集团财务预算管理，充分发挥财务预算工作的预测、控制作用，根据《企业财务通则》，特制定本规定。 第二条本规定主要包括财务预算编制、审批、控制与反馈。 第三条本规定适用于CY集团公司以及其控股子公司。 第二章财务预算的管理体制和组织体系 第四条集团对财务预算实行统一计划、分级管理的财务预算管理体制。 第五条统一计划是指集团的年度经营目标实行集中统一的管理原则。 第六条分级管理是指各项财务预算指标统一向各事业部（子公司）分解、下达；业经下达的财务预算指标由各事业部（子公司）负责落实，并向其所辖部门进行指标的再分解。 第七条各事业部（子公司）要将财务预算作为控制日常经营活动和进行财务管理的依据，切实保证各项预算指标的实施。通过年终考核，检查财务预算指标的完成情况。完成或超额完成年度财务预算指标的事业部（子公司），由总部根据有关规定对该事业部（子公司）及其负责人给予表彰和奖励；对完不成年度财务预算指标的事业部（子公司），根据不同情节，对该企业及其主要负责人给予相应的处罚，追究其经济或行政责任，并在安排下年度财务预算时，在财务指标及优惠政策上对该事业部（子公司）予以区别对待。 第八条组织体系 （一）计划、预算与考核委员会是在集团总裁的直接领导下的企业集团预算管理的常设机构。其主要职责是：企业预算目标、预算政策、预算程序的审议与制定权；将企业预算提交给经营者与董事局审核报批的报送权；已获批准预算的下达执行权；各项预算的审定、监督、控制与调整修订权；奖惩标准与奖
惩形式的制定权；预算纠纷的仲裁权等。 （二）总部财务部是主管财务预算管理的职能部门。其主要职责是：汇总、平衡各事业部（子公司）的年度财务预算；研究、编制集团的年度财务预算；对集团未来经营的持续增长做出预测；向计划、预算与考核委员会、董事局上报年度财务预算；分解和下达各项财务预算指标；月（季）度监督、检查、分析、总结和评价各事业部（子公司）的财务预算执行情况，并形成书面文件上报给财务总监和总裁。 （三）各事业部（子公司）应根据自身的业务情况，负责本单位的财务预算管理工作，编制、上报本企业的财务预算，检查、分析、总结和上报本单位的财务预算执行情况。 第三章财务预算期和编制工作期 第九条财务预算期指财务预算的执行期。集团的财务预算期为每年的1月1日至12月31日。 第十条财务预算的编制工作期指财务预算实际编制的时间。集团的预算应在预算期上一年度的11月开始着手编制。 第四章财务预算的编制内容和编制方法 第十一条财务预算编制的范围：集团实行全面预算管理，所有的财务收支必须纳入预算编制。 第十二条财务预算编制应遵循的原则：遵循合法性、可行性、客观性、科学性和经济性原则。 ? 第十三条集团财务预算编制的主要内容：
第七章财务预算
第七章财务预算 7.1 股本结构及规模 公司注册资本300 万元人民币，其股本结构如表7-1 所示： 表7-1 股本结构 图7-1 股本结构示意图 我公司生产的产品属于新型技术产品，在同一领域中处于领先地位，所以本技术产品专利的无形资产价值较大（占总股本的10%）, 创业小组技术及资金入股占总股本的67%。风险投资方面，公司计划引入2-3 家风险投资共同入股，以便于筹资和降低财务方面的风
险。为了使本公司拥有绝对的控股权，在投资协议中，将议定的风投只参与投资分红，不参与公司的管理。 7.2 资金筹集与应用 本公司运行期间，初期的资金主要用于公司厂房租赁、购置固定资产、研发费用、作业过程中的原材料费、制造费、管理费和其他各类费用，以及工人工资、各种经营性质的各项税费和公司日常活动中各种不可预见的费用。 公司初期创业资金来源如下，其中吸收风险投资资金99 万元，创业小组投入171 万元，还需借入长期资金50 万元,短期借款30 万元（金融机构一年期借款，年利率6.31%）, 资金来源合计350 万元。 表7-2 初期资金运用情况表 编制单位：一帆有限责任公司单位：万元
7.3 主要财务假设 1.公司名称为一帆有限责任公司，选址于河南省郑州市高新区国家大学科技园。按照国家税收政策，高新技术企业享受15%的优惠税率征收企业所得税。 2.固定资产年折旧额＝( 固定资产原值－（预计残值收入－预计清理费用）)/ 固定资产预计使用年限＝(固定资产原值－预计净残值) / 固定资产预计使用年限 3.固定资产的残值率为固定资产的5% 一帆技术作为使用寿命有限的无形资产，预计使用年限为10年，期末无残值，采用直线法计提折旧。 4.按照净利润的10％提取法定盈余公积。 5.公司从第二年度起按照当年净利润的12％分红。 6.应收账款按当期收入的20％计提，在下期收回。 7.应付账款按当期材料采购额的20％计提，在下期付清。 8.坏账准备在计算期内按0.5％计提。 9.增值税按17%计提。 假设每年的应收账款，第二年收回；应付账款，第二年支付。
全面预算例题-学员用(财务预算)
全面预算例题 宏祥公司财务部门根据公司的经营特点和现金流转状况，确定公司的最佳 现金持有量是10000元(注：最佳现金持有量意味着每期末现金余额最佳状态为10000元，可以超过10000元)。当预计现金收支净额不足10000元时，通过变 现有价证券及申请短期银行借款来补足（注：变现全部有价证券仍无法弥补现金 不足时，此时需变卖全部有价证券之后才能申请银行短期借款，不能变卖部分 有价证券）；预计现金收支净额超过10000元时，超出部分用于归还借款和购入 有价证券（注：超出部分先用于归还借款，若能一次性还清则必须一次性还清借款，借款全部归还完后若有剩余才可购买有价证券）。宏祥公司估计，2007年 初公司大约会有23000元左右的有价证券储备。此外，公司已和银行商定了为 期1年的信贷额度，公司随时可按6％的年利率向银行借款，借款为1000元的 整数倍。 除了日常经营活动所引起的各项现金收支外，宏祥公司估计2007年还会发 生如下现金支付业务： 1．公司的一台专用机床必须在一季度更新，预计需要支出购置及安装等费 用共计130000元。 2．公司将在2007年初向股东派发2006年度的现金股利20000元。 3．估计公司每个季度需要缴纳所得税款5600元。 根据这些资料，宏祥公司可编制现金预算如下： 宏祥公司2007年度现金预算 季度第1季度第2季度第3季度第4季度全年 期初现金余额10000 10820 10800 10000 10000 加：销售现金收入1076000 1176000 1608000 1584000 5520000 减：各项现金支出 材料采购809000 1012000 1309000 1288000 4418000 直接人工57400 82600 100800 81200 322000 制造费用65180 82820 95560 81840 325400 销售及管理费用33000 330003300033000132000 所得税5600 56005600560022400 购置设备130000 分配利润20000 支出合计1120180 1216020 1543960 1489640 5369800 现金收支净额-34180 -29200 74840 104360 115820 现金筹集和运用 出售有价证券23000 23000 购入有价证券650 94360 95010 申请银行借款22000 40000 62000 归还银行借款62000 62000 短期借款利息2190 2190 期末现金余额10820 10800 10000 10000 10000
财务预算执行情况分析报告
财务预算执行情况分析报告 XX电子科技有限责任公司经过第8年的再生产，现将第8年的财务预算执行情况分析作如下报告： 一、第8年年财务预算执行情况 第八年，在ceo、财务部、生产部、销售部、物流部、采购部等的领导下，在工商行政部门、税局等的监督支持下，XX电子科技有 限责任公司认真贯彻落实公司会计制度、财务规章制度、生产部门规章制度，采购部门规章制度，严格按照有关会计法律法规，努力增收节支，强化预算管理，本年度销售情况良好，但由于成本费用居高，利润较低，全年企业预算执行情况出现偏差。 1. 第八年年企业收支总体情况 第八年，我企业收入完成854.761万元，比上年增加557.761万 元，增长185.59%,完成预算的94.93%。主要收入科目为主营业务收 入。 第八年营业成本完成528.17万元，比上年增加312.17万元，增长144.52%,超过预算18.59%;主要支出为产品成本。 其他需要说明的有： 销售费用支出113.49万元，完成预算的86.58%;管理费用支出212.93万元，超过预算481.61 %;财务费用支出0万元，完成预算的0%。 二、主要经济指标的执行情况分析
（一）主要业务量指标预算执行分析，包括预算完成情况 表1销售收入预算执行情况 第八年业务量预算为899.4万元，最后执行为854.76万元，完成年度预算的94.93%,执行情况与预算情况相差不大，说明预算执行情况良好。 （二）效益指标预算执行分析 1.营业收入、营业成本预算执行情况分析 单位：万元 第八年营业收入预算为899.4万元，最后执行为854.76万元, 完成年度预算的94.93%，少于预算，但相差不大，对利润未产生较大的不良影响；第八年营业成本预算为429.97万元，最后执行为 528.17万元，超过预算18.59%,对利润产生了不良影响，在下一年的工作中应严格控制营业成本的增加。 2. 成本费用指标预算控制情况。 表3期间费用预算执行情况 （1）销售费用预算执行情况分析
财务管理课件第七章
第七章财务预算 【主要内容】第一节财务预算概述第二节现金预算的编制第三节财务报表的编制 第一节财务预算概述 1、财务预算的含义 ?预算是计划工作的结果，它既是决策的具体化，又是控制生产经营活动的依据，是使企业资源获得最佳生产率和获利率的一种方法 ?全面预算是由一系列预算构成的体系，各预算之间关系比较复杂 财务预算是全面预算的一部分，是关于资金筹集和使用的预算，它和日常业务预算联系在一起形成一个数字相互衔接的整体,使决策目标具体化、系统化、定量化，它是实现财务目标的重要手段 2、财务预算的作用 企业全面预算是一个体系，作为重要组成部分的财务预算，发挥着以下作用： ?明确财务工作的目标 ?保证企业内部各部门间的协调 ?控制日常财务活动 ?考核业绩标准 第二节预算方法省略 第二节现金预算的编制 ?财务预算的中心是企业现金的收支预算，包括现金收入与支出、多余与不足的计算及不足部 分的补充方案与多余部分的利用方案等，具体如下：
? 资本支出预算：通常指与项目投资决策密切相关的预算 ? 一般不纳入日常业务预算，但应计入与之有关的现金预算与预计资产负债表 1、销售预算 ? 销售预算是整个预算的编制起点，其它预算的编制都是以销售预算作为基础 ? 销售预算主要包括销量、单价与销售收入；销量根据市场预测，单价通过价格决策决定，销售收入是两者的乘积 ? 销售预算还包括现金收入的计算，因为企业当期的销售额不仅包括当期的销售收入还包括上期的应收账款 某公司于计划年度内生产和只销售一种产品，每季销售产品的收回款占销售额的60%，其余下季 收回，本年末应收账款余额50 000元，下年度销售预算如下： 2、 生产预算 ? 生产预算是所有日常业务预算中惟一只使用实物计量单位的预算，虽然不直接涉及现金收支，但与其他预算密切相关，是在销售预算基础上编制的，其主要内容有销售量、期初和期末存货、生产量 企业的生产和销售不能做到同步同量，必须设置必要的产销缓冲，以保证能在发生意外需求时 按时供货，并可均衡生产，节约赶工的额外支出。存货数量通常按下期销售量的百分比确定 相关公式： 预计期末存货=下期销量×10% 预计期初存货=上期期末存货 预计生产量=预计销量+预计期末存货－预计期初存货 假定某公司各季度期末存货按下季度销量的10%预计，预算年度初产品存货量为210件，预算年度末产品存货量为400件，编制预算年度生产预算如表： 3、 采购预算 ? 采购预算又称为直接材料预算，是以生产预算为基础编制的，主要内容包括单位产品直接用 680400194400216000162000108000本季销售本季 收款数 374000 1440001080007200050000上季销售本季 收款数50000 年初应收账款1134000324000360000270000180000预计销售收入预计现金收入计算表 9090909090单价126003 6004 0003 0002 000预计销量全年第四季第三季第二季第一季项目12790 3640 3960 3100 2090 预计生产量 210360400300210减：预计期初存量1260004003600400400036030004002000300预计销量 加：预计期末存量全年第四季第三季第二季第一季
最新总预算会计练习题及答案
政府与非营利组织会计练习题 第一部分财政总预算会计 第一节财政总预算收入、支出和净资产 1、某市财政20XX年3月发生如下经济业务： （1）收到国库报来的一般预算收入日报表，其中，增值税140000元，营业税85000元，企业所得税26000元，城市维护建设税3000元，车船使用税36000元，专项收入5000元。 （2）收到国库报来的一般预算收入日报表，其中，增值税56000元，个人所得税16000元，城市建设维护税-22000元，房产税-38000元，国有企业计划亏损补贴-26000元。 （3）按财政体制结算向所属某未设国库的镇财政拨付一般预算收入资金30000元。 要求：根据以上经济业务，编制会计分录。 2.、某市财政20XX年4月发生如下经济业务： （1）收到国库报来的基金预算收入日报表，其中，工业交通部门基金收入210000元，文教部门基金收入120000元，社会保障基金收入15000元，地方财政税费附加收入22000元。 （2）收到国库报来的基金预算收入日报表，其中，工业交通部门基金收入124000元，农业部门基金收入58000元，文教部门基金收入45000元。 （3）收到上级某省财政拨入的粮食风险基金30000元。 要求：根据以上经济业务，编制会计分录。 3、某市财政20XX年1月至3月发生如下经济业务： （1）收到上级某省财政一般预算补助160000元 （2）收到上级某省财政基金预算补助37000元 （3）收到上级某省财政将原借给市政周转调度的款项95000元转作对市一般预算补助 的通知 （4）收到所属某镇财政按财政管理体制要求上解的一般预算收入55000元 （5）在年终结算中按财政管理体制规定应收所属某镇财政应解未解款项40000元 （6）为平衡一般预算，从基金预算结余中调入资金65000元 （7）为平衡一般预算，从预算外资金结余中调入资金22000元 要求：根据以上经济业务，编制会计分录。 4、某市财政20XX年4月发生如下经济业务： (1)收到某财政周转金使用单位缴来的资金占用费17000元 （2）收到银行转来的财政周转金存款利息收入8000元 要求：根据以上经济业务，编制会计分录。 5、某市财政20XX年4月发生如下经济业务： （1）根据广播电影电视局开出的“预算经费请拨单”，核准批出广播电影电视事业费104000元，其中，广播电台经费32000元，电视台经费44000元，其他广播电影电视事业 费28000元 （2）将上月预拨审计局的审计事业费182000元转列本月支出，其中，审计机构经费54000元，审计业务费102000元，其他审计事业费26000元 （3）根据预算向公安局拨出公检法司经费369000元，其中，公安机关经费150000元，
如何加强企业财务预算管理
如何加强企业财务预算管理 摘要：财务预算是财务管理的重要职能。如今我国大多数企业预算管理实效较低，研究、探讨和建立适合现代企业管理需要的财务预算管理体系，增强预算的实效性，是管理创新的需要，也是企业健康发展的需要。本文就此问题作一阐述。财务预算是财务管理的重要职能,它既是决策的具体化,又是控制生产经营活动的依据。财务预算管理作为预算管理的核心，其重要性不言而喻。许多企业虽然认识到其重要性,但在实际操作中仍存在一些误区。面对激烈的竞争,企业要想获得持久的生命力和竞争优势,必须充分发挥预算管理的职能作用,才能促进其长远、健康地发展。各种招待费的列支和管理体现一个企业的规范水平，体现企业的党风廉政状态，从某种程度上影响了企业的发展质量和品牌。 关键词:财务预算管理；存在问题；对策 “凡事预则立，不预则废”，“人无远虑，必有近忧”。这是告诫人们无论做什么事，不仅要考虑当前，还应审时度势。这样，才能兴利除弊，防患于未然。作为企业，特别是在激烈的市场竞争环境下更是如此。“企业以盈利为目标，经营以财务预算为核心，财务预算是驾驭企业最主要的缰绳”，这是企业管理者们在实践中早已取得的共识。因此，抓紧缰绳，确保驾驭目标方向准确,对于提高企业经济效益,具有重要意义。 一、企业财务预算中存在的主要问题 （一）重短期，轻长期
1、有些企业在财务预算管理过程中，只重视短期活动，忽视长期发展目标，使各期编制的财务预算衔接性差，预算指标与企业长期发展战略不相适应。调控目标短期化，是一种重数量轻质量；重短期经济效益，轻资源深层次开发的粗放行为，把可持续发展当成短期成本来控制，强化的是一种短期行为，弱化的是可持续发展。因此，大家去争做“短跑冠军”，不愿做“长跑健将”。这种行为极大损害企业科学发展的方式，非但没有引起重视，反而一次次要求提高这种政策的执行力。恰恰相反,执行的越好,损失就越惨。现行财务预算管理存在的问题预算的实效性。 2、预算管理观念落后,预算管理体系不健全，一些企业并没把预算管理作为实现企业发展战略的工具,而是作为调节管理者意向的手段,不同层次的管理者为了争取到对本集体有利的预算指标,不惜余力讨价还价,有的故意做宽松的预算,目的是容易完成进而取得相应的奖赏;有的故意将预算做得很高,目的是显示能力,取得某种资格。这种在缺少道德意识的前提下做的预算,预算指标很难客观公正。 （二)重部门，轻整体 1、正如我国经济体制由计划经济过渡为市场经济一样,我国大部分企业的预算管理模式也由财务单一型转变为多部门复合型。但也有部分非国有企业尚未具备真正有效的法人治理结构，董事会在财务预算编制过程中的实际参与程度较低，加上对开展财务预算管理工作的重要性认识不足，缺乏整体观念，没有将组织经营的各单位、部门和相关阶段有机的结合起来，财务预算工作最后都被迫落在财会部门，
财务预算决算管理制度
财务预算决算管理 第一节财务预算管理 一、财务预算管理基本内容 第一条预算管理是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调企业的生产经营活动完成既定的经营目标。 第二条企业财务预算是企业全面预算的重要组成部分，是企业全面预算的中心。企业财务预算是在预测和决策的基础上，围绕企业战略目标，对一定时期内企业资金取得和投放、各项收入和支出、企业经营成果及其分配等资金运动所作的具体安排。财务预算与业务预算、资本预算、筹资预算共同构成企业的全面预算。 第三条企业财务预算应当围绕企业的战略要求和发展规划，以业务预算、资本预算为基础，以经营利润为目标，以现金流为核心进行编制，并主要以财务预算报表形式予以充分反映。 第四条企业法定代表人对企业财务预算管理工作负总责，企业财务管理部门负责财务预算管理的具体事宜，并对企业法定代表人负责。 第五条企业内部生产、投资、物流、人力资源等职能部门具体负责本部门业务涉及的财务预算的编制、执行、分析、控制等工作，并配合企业财务管理部门会做好企业总预算的综合平衡、协调、分析、控制、考核等工作。其主要负责人参与企业总财务预算的工作，并对本部门财务预算执行结果承担责任。 二、财务预算的编制 第六条企业编制财务预算要按照内部经济活动的责任权限进行，并遵循以下基本原则和要求： (一) 坚持效益优先原则，实行总量平衡，进行全面预算管理； (二) 坚持积极稳健原则，确保以收定支，加强财务风险控制； (三) 坚持权责对等原则，确保切实可行，围绕经营战略实施。
第七条企业编制财务预算要按照先业务预算、资本预算、筹资预算，后财务预算的流程进行，并按照各预算执行单位所承担经济业务的类型及其责任权限，编制不同形式的财务预算。 第八条业务预算是反映预算期内企业可能形成现金收付的生产经营活动(或营业活动)的预算，一般包括销售或营业预算、生产预算、制造费用预算、产品成本预算、营业成本预算、采购预算、期间费用预算等，企业可根据实际情况并参照公司具体要求编制。 第九条资本预算是企业在预算期内进行资本性投资活动的预算，主要包括固定资产投资预算、权益性资本投资预算和债券投资预算。 第十条筹资预算是企业在预算期内需要新借入的长短期借款以及对原有借款还本付息的预算，主要依据企业有关资金需求决策资料、期初借款余额及利率等编制。 第十一条财务预算主要以现金预算、预计资产负债表和预计损益表等形式反映。企业应当按照公司制定的财务预算编制基础表格和财务预算指标计算口径进行编制。 第十二条企业财务预算可以根据不同的预算项目，分别采用固定预算、弹性预算、滚动预算、零基预算、概率预算等方法进行编制。同时在编制时，为确保预算的可执行性，可设立一定的预备费作为预算外支出。 第十三条编制企业财务预算，应按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。按照下达目标、编制上报、审查平衡、审议批准、下达执行等编制程序进行编制，并制定详细的财务预算编制政策。 三、财务预算的执行、控制与差异分析 第十四条企业财务预算一经批复下达，各预算执行单位必须认真组织实施，并将财务预算指标层层分解，从横向和纵向落实到内部各部门、各单位、各环节和各岗位，形成全方位的财务预算执行责任体系。控制方法原则上依金额进行管理，同时运用项目管理、数量管理等方法。 第十五条企业应当将财务预算作为预算期内组织协调各项经营活动的基本依据，将年度预算细分为月份预算和季度预算，以通过分期预算控制确保年度财务预算目标的实现。 第十六条企业应强化现金流量的财务预算管理，按时组织预算资金的收入，严格控制预算资金的支付，调节资金收付平衡，控制支付风险。对于预算内的资金拨付，按照授权审批程序执行。对于预算外的项目支出，应当按财务预算管理制度规范支付程序。对于无合同、无凭证、无手续的项目支出，不予支付。