关于我国商业银行票据业务风险防范问题的探讨
我国商业银行票据业务内部控制存在的问题及对策
Ｚ ｕ ｈｏ Ｃｈ ｎｓ ｎｇ ｅ ｏ
（ 江西财经大学 会计学院，江西 南昌 ３ ０ １ ） ３０ ３
Ｊｉ ｇｘ Ｕ ｖｅ ｉ ｏｆ Ｆｉ ｎｃ ａｎ Ｅｃ ｎｏ ｃ， ａｎ ｉ ｎｉ ｒｓ ｔｙ ｎａ ｅ ｄ ｏ ｍｉ
摘
要： 近几年来 ， 商业银行票据业务呈现快速 增长态势， 各 票据业务风险也在 不断积聚和扩大 ， 为有效 防控 票据 业务各
不够 科学，对考核过程及其结果真实性 没有相关的检查措
施； 银行没有设立持 续评估机 制， 以确 保银行 符合所有对银
行业 绩产生重大影响的法律法规。除此之外 ， 银行 票据业务 内部控制的检查频率 、 检查深度与票据业务面 临的风险程度 不相适应， 有些 内部控 制只有形式， 没有很好 的执行下去。 即 使执行 内控时发现了违 规现象， 处理结果也 不严 厉， 对银行
事项 的权 限范 围、 审批程序和相应责任 ， 没有 明确界 定常规
业务与特殊业务的范围； 没有建立和运行重大风险预警机 制
和突发事件应急处理机制， 以尽可 能降低危机发生的概率和 危机发生后的损失，有效捕捉和利用危机可 能带来的机遇；
没有设立完善 公平的绩效考评体系 。
１４信息系统与沟通渠道不畅 ．
１Ｉ商业银行票据业务 内部控 制环境不完善 ．
内部控制环境是实施 内部控 制的基 础性 要素， 是推动 内
部控制的发动机 ，是所有其他 内控要素 的基础和约束条件，
包括企业 文化、 企业 价值观 、 激励和诱导机 制、 精神 指导 、 员 工能力 、 管理哲学与经营风格 、 组织机构 、 规章制度和人事政 策等。 我国商业银行票据业务 内部控制环境存在的问题 主要
我国商业票据市场发展中存在的问题及对策
一
、
引 言
商业票据是在 商业信 用的基础上发展起 来的 。传统 的商业 票据是指企业在进行商 品交易时 ，采用赊销 或预购 的形式 ，所 开出的一种证明债权债 务关系的书面凭证 。随着金融业 务的发 展，商业票据发展成 为与实际商 品交 易无 直接关系 的、融资性 的商业票据。 商业票据的运用 为现代 企业的商业活动提 供了便利 的融 资 和 交易手段 。大力发展商业 票据市场意义重 大，有利于缓解 中 小 企业 融资难问题，有利 于改善银行和企业 的资产结构 ，有利 于加强我 国信用制度 的建设 。我国票据市场 的发 展始于２ 世 纪 ０ ８ 年代 ，近 几年呈现 出快速 发展的局面 ，到 目前 已初具规模 。 ０ 然而 与国外 发达的票据市场 比起 来 ，还有不 小的差距 ，存在许 多 问题 亟 待解 决 。 二 、我国商业票据 市场 中存在 的问题 近 些 年 ， 虽 然 我 国票 据 市 场 发 展 迅 速 ，但 仍 很 不 成 熟 ，与 我 国资本市场 、货 币市场其它子 市场的发展程度 比起 来还 明显 落后，主要表现在 以下几个方面： １ 、票据信用基础薄弱。信用是票据市场发展 的基础 ，一 国 票据市场快速发 展的关键是 良好 的社会 环境 。我 国的市场经济 是从计划经济演变 而来的 ，长期 的计划 经济使企业信用观 念淡 薄 ，整个社会缺乏对 不讲信用行为 的严 厉惩罚 ，致使 我国信用 制度不健全和信用状 况不佳 ，不能有效 保障商业票据 持有人的 利 益 。 目前 的信 用 以银 行 信 用 为 主 ， 商业 信 用 发 展 还 不 健 全 。 ２ 、市场规模小，缺乏全国统一的市场。我国商业信用票据化 程度低，市场交易量小，企业未能充分利用商业信用融资，未承兑 的商业票据余额与贴现余额之和占同期贷款余额的比重较低。不同 于银行同业拆借市场和国债发行回购市场都基本形成 了全国统一市 场，作为货币市场的重要组成部分 ，我 国票据市场仍处于分割状 态。票据发行和流通集中在一些 中心城市，贴现和转贴现业务也多 存在于同一区域的金融机构，全 国统一的市场始终没能形成。 ３ 、交易品种单一，交易主体少 。 目前 我国商业票据市场的 交易 品种 主 要 是 以银 行 信 用 为 支撑 的银 行承 兑汇 票 。 由于我 国商 业信用基础薄弱，商业承兑汇票存在很大风 险，所 以商业承兑汇 票所 占比例小 。这种格局不仅不利于商业银行分散和降低风险 ， 也不利于企业拓展融资渠道。 目前票据市场 的交易主体主要是大 中型企业和大型商业银行，中小银行和中小企业参与程度十分有 限。实际上广大 中小企业 由于规模小 ，很难从商业银 行得到贷 款 ，更需要利用商业票据进行直接融资 。一个成熟的票据市场必 须有完整 的一级市场和灵活的二级市场，而在我国一级市场规模 小，二级市场交易不活跃 ，阻碍 了票据市场的发展。 ４ 、缺乏票据专营机构 。由于票据业务具有专业性强、业务连 续性强、风险集中、营销独特等特点 ，特别需要进行专业化经营 。 专业票据经营机构是票据市场上的做市商， 是商业票据市场重要的 行 为主体 。票 据专 营机 构 的存在 便于 市场 交易和 管 理 ，有利 于活 跃 市场、提高效率、保证价格相对稳定。 目前我 国缺乏票据专营机 构，票据的承兑和贴现业务主要由商业银行经营，分散在商业银行 的各级经营网点。而商业银行的主要业务是存款和贷款，票据业务 只是其诸多业务中的一项，不可能成为专业的票据经营机构。 ５ 、票据市场法律法规不健全。２ ０ 年５ ３ ０ ５ 月２ 日，中国人 民银 行颁布实施 《 短期融资券 管理办法》，允许符合规定 的非金融企 业 在 银 行 间债 券 市 场 发 行 和 交 易 期 限 不 超 过 ３ ５ 的 企 业 短 期 融 ６天 资券。短期融资券 的推出有利于解决我 国银行信用风 险和中小企 业融资难 问题，对我 国的企业结构和金融结构都带来 了积极的影 响。但是， 短期融资券在我 国还处于发展的初期，对其管理法规还
商业银行票据业务违规的原因分析及改进措施
查 ，不 会 花 大 气 力 去 调 查 企 业 是 否 有 真 实 的 交 易 ， 了解 签 发 承 兑 汇 票 后 的 经 营 状 况 ， 但 迫 于 法 律 法 规 的 要 求 和应 付 监 管 部 门 的 检 查 ，商 业 银 行 对 贸 易 背 景 往 往 会 作 形 式 上 的 要 求 ， 但 不 会 作实质上 的审查 。 而且 ， 行 审 查 贸易 背 景还 会妨 碍 银 行 自身 承兑 汇 票业 务 的发 银
经
商 业银 行 票据 业 务违 规 的原 因分 析 及改 进措 施
刘 冰 华
（ 中国建设银行 哈尔滨平房 支行 ， 黑龙江 哈尔滨 １ ０ ６ ） ０ ５ ６
目前 商 业 银 行 票 据业 务 发 展 势 头 强 劲 ，但 发展 过 程 中也 存 在 费 用 ， 管 理 费 用 要 高 于 承 兑 手 续 费 。 因此 从 实 际 操 作 和 成 本 效 很 多违 规 问 题 ， 响 了 票据 业 务 的 发 展 ， 切 需 要 采 取 有 效措 施 ， 益 方 面 来 讲 ，银 行办 理 承 兑 汇 票 只能 对 贸 易 背 景 作 形 式 上 的 审 影 迫 改 进 现 行 票 据 业 务 制 度 ， 防范 票 据 业 务 风 险 。
汇 票 ，部 分 用 现款 ，合 同 金 额 与承 兑 汇 票 金 额 不 好对 应 ，判 断 贸 易背景也有困难。
范的贸易合 同文本办理承兑汇票 ， 以增值税发票代替贸易合同办理 行若依 据交易合 同约定的付款 日期与承兑汇票 日期核对 ，交易真
２ 不收 或 少 收 手 续 费 签 发 承 兑 汇 票 ． 银 行 为 招揽 承 兑 汇 票 业 务 完 成 存 款 或 中 间业 务 考 核 任 务 ，一 般视客户情况采取不收或少收手续费的方法签发承兑汇票 。 ３ 降 低 利 率 贴 现 票 据 ． 目前 商 业银 行争 相 贴现 银 行承 兑汇 票 ，不仅 贴现 本 地票 据 ， 而 银行 对贴 现 申请 文 件和 是否 开 有帐 户不 作 要求 ， 或为 了迎 合 客 户需
浅析我国商业银行票据业务存在的问题及对策
浅析我国商业银行票据业务存在的问题及对策摘要：我国商业银行的票据业务近年来得到了较快的发展，对于经济和金融的发展起到了积极的作用。
然而，随着票据业务的发展，其问题也逐渐暴露出来。
主要表现在业务经营比较粗放，票据业务不具有真实贸易背景，风险意识淡薄等。
这些问题的存在，不仅使一些金融机构蒙受了经济损失，更使其经营信誉受到了极大损害。
银行必须采取有效措施，维护正常经营秩序。
随着我国银行业竞争的日益激烈，传统的存贷款业务已经难以满足银行自身发展的需要。
票据业务作为一项新兴的中间业务，以它独特的优势占据了银行业务的一席之地,并逐步进入了快速发展阶段。
与传统的一般贷款相比较，票据业务的独特性表现在两个方面，首先是其较低的风险性。
票据贴现业务实质上就是一种特殊的贷款形式，一般贷款是到期后才收息，而票据贴现是先收息后放款，因此其安全性就大大增加；同时贴现是以票据作为抵押，到期后由承兑人承兑付款，从而降低了贴现银行的风险。
其次是其较高的流动性。
一般贷款的期限要半年以上，而且期限固定；而票据贴现的期限最长才6个月，大多数都在1个月左右，甚至十几天，相对比较灵活。
因此，票据贴现业务一方面很好地解决了中小企业短期融资的难题；另一方面，也增加了银行的盈利性，逐渐成为国内各商业银行重点发展的业务之一。
目前商业银行票据业务发展势头强劲，但发展过程中也存在很多违规问题，商业银行办理票据业务违规的原因是多方面的。
一、违规办理票据业务的原因分析票据业务收费低、成本高，银行审查贸易背景没有积极性按照现行法律法规和政策规定，商业银行办理银行承兑汇票只收取万分之五的手续费。
（一）商业银行票据业务审批都集中在市分行,办理却在各支行，办一笔承兑汇票花费的各种人工费用、管理费用要高于承兑手续费。
因此从实际操作和成本效益方面来讲，银行办理承兑汇票业务只能对贸易背景作形式上的审查，不会花大气力去调查企业是否有真实的交易，了解签发承兑汇票后企业的经营状况，但迫于法律法规的要求和应付监管部门的检查，商业银行对贸易背景往往会作形式上的要求，但不会作实质上的审查。
当前我国商业票据业务存在的问题和对策分析
当前我国商业票据业务存在的问题和对策分析商业票据作为一种便利的结算和融资工具，在国外发达国家的信用制度乃至经济金融发展过程中起到很大的支撑作用。
我国票据市场在经过1998年至2000 年的快速发展和2001 年的标准整顿之后，逐渐进入良性、健康的发展轨道，有力地促进了国民经济的进一步发展。
2002 年票据承兑和贴现业务较上年有大幅增长，特别是转贴现业务量增长迅猛。
截至2002 年11 月末，贴现和转贴现余额高达5400 亿元，比年初的3000 亿元增长了80％。
同时，票据业务覆盖面进一步扩大，标准化管理进一步加强，再贴现业务已成为央行调控宏观经济不可缺少的重要手段。
但是票据业务快速发展的同时，也面临着一些主要问题。
一、当前存在的主要问题：〔一〕票据的信用基础薄弱。
票据的基础是信用。
信用环境的好坏，直接关系到票据业务的发展。
可以说，中国信用制度不健全和信用状况不佳是票据市场发展的最大障碍。
而由于部分企业、个人和金融机构信用差，影响了部分票据的使用和流通，从而使市场对所有票据的信用产生疑心，即使是信用好的企业签发的票据也难以被接受。
“劣质信用驱逐优质信用”动摇了市场的信用基础。
更有甚者，一些企业利用金融机构间信息不对称，套、骗银行信用，迫使银行在承兑、贴现等业务活动中采取保守原则，极大地阻碍了票据业务的发展。
〔二〕交易品种单一，交易主体少，信用风险集中在银行。
从商业票据交易品种上看,目前主要是银行承兑汇票,商业承兑汇票在票据市场交易中所占的比重较小,在票据市场中不容易被接受, 企业仍主要是利用银行信用进行融资。
这种单一的银行承兑汇票格局,不仅加大了商业银行的经营风险,也不利于引导企业扩大票据融资,不利于票据市场的进一步拓展。
从商业票据交易主体上看,我国商业票据市场的参与者主要是一些大中型企业和国有商业银行、股份制商业银行,而众多的中小企业、中小商业银行和非银行金融机构参与该市场的程度十分有限，所占的市场份额很小。
浅谈银行票据业务的主要风险及防范
浅谈银行票据业务的主要风险及防范作者：邵伟来源：《致富时代·下半月》2014年第04期摘要：随着经济的快速发展和金融业竞争的加剧，商业银行票据业务得到快速发展。
但在商业银行票据业务迅猛发展的同时，也相继出现了多起商业银行票据案件引发的风险，给多家商业银行造成了或大或小的损失。
近期商业银行票据业务风险引起了银监局和商业银行的重视，本文结合我行商业银行票据业务开展的实际情况，简单分析介绍商业银行票据业务主要风险，产生的原因及防范措施，供大家参考。
关键字：票据业务；风险；原因；防范近年来，商业银行票据业务得到快速发展，商业银行票据业务对培育银企关系、增强服务功能、优化资产结构、增强盈利能力起到了积极作用，对企业来讲在拓宽了企业的融资渠道，降低财务费用，增强企业信誉等方面起到了积极的作用。
但是，有些商业银行，因片面追求市场份额，放松内部控制和管理，出现诸多违规行为和风险问题，如不及时解决，将影响票据市场的健康发展和商业银行的稳健经营。
票据业务的主要风险（一）无真实交易背景或不能确定有真实交易背景而形成的风险。
主要表现为：无交易合同或使用虚假、无效合同；无增值税发票、重复使用或伪造增值税发票；财务报表虚假等。
签发无真实交易背景的银行承兑汇票违反了《支付结算办法》和《商业汇票承兑、贴现与再贴现管理暂行办法》的有关规定，因此，银行不仅存在贸易背景不真实的风险，同时还承担着潜在的法律风险。
（二）没有缴纳保证金或保证金不足的情况下签发银行承兑汇票导致银行垫款而产生的风险。
主要表现为：一是未按规定比例收取保证金或保证金偏低；二是对保证金不足额部分担保不足或担保无效，如担保企业担保能力不足、抵押物评估价值虚高、质押物不符合相关规定、质押手续办理不及时不规范、由关联企业担保或企业相互担保等；三是以本行贷款作为签发银行承兑汇票的保证金，或将贷款转为定期存款，作为申请承兑的质物。
银行通过这样一种非正常方式扩大存贷款和票据业务的规模，形成了“企业用贷款资金作保证金→银行签发承兑汇票→企业到银行贴现→企业用贴现得到的资金再作保证金→银行再签发承兑汇票→企业再贴现……”，在循环往复的过程中，货币信贷成倍数地虚增扩大，从而形成了信贷泡沫。
票据业务中常见的风险及其防范
则， 即到 期 要 无 条 件 的 承 付 ； 发 的 签
基 础 必 须 要 有 真 实 的 交 易 关 系 和 债 权 债务 关 系 。 风险的形式 ：１ （ ）表 现 为 票 据 的 发 行 人 （ 兑 人 或 向 银 行 申请 承 兑 ） 承 不诚信 ， 到期 不 能 承 兑 ；２） 有 真实 （ 没 的交 易关 系 ， 以虚 构 的 交 易 关 系 从 银 行 骗 取 信 用转 化 为货 币 后 ， 入 股 市 流 或 套 现 ， 虚 拟 的方 式 扩 大 了实 际 流 用
一
时 办理 逾 期 手续 ， 取保 全 措 施 。 人 采 某 曾用 －一 大 公 司 的 物 资 供 销 部 的 名 －个 － 义 ，到 临近 的 一个 地 区 的商 业 银行 以 ５ ％存 款 保 证 金 的 方 式 骗 取 了６ ０ ０ ０ 万
元 的 银行 承 兑汇 票 ，之后 以 回头 背 书
通 中 的货 币 。
对 （ ） 风 险 防范 ， ２的 承办 银 行 必须
严 格 地 审查 申请人 的采 购计 划 ，并 了 解与付款有关联 的商品销售发票 、 经 济 合 同 ， 与 之 签订 责 任完 备 的 协 议 ， 并 并 将 协议 的编 号填 写 在 银行 承 兑 汇 票 右 侧 中 间 的承 兑协 议 编 号栏 内 ，作 为 备 查 。严 禁签 发 没有 真 实 贸 易背 景 的 银行 承 兑 汇 票 。 二 、 级市 场 的风 险及 其 防范 二
已 被 越 来 越 多 的 银 行 家 和 企 业 家 关
注 。但 票 据 业 务 流动 性 强 、 变化 快 ， 也
金 专 项 封存 ， 到期 备付 。签发 时 ， 承 在
票据业务的风险与防范
将银 票 贴现 ：贴 现 所 得 资 金 作 为 保证 金 再
鉴别 器 材 等 问题 另 外
。
。
，
一
法 》 定 的 记 载 事 项 才 是 合 法 的票 据 任 规
，
，
，
些 业 务人 员为 了
。
次 开 出银 行 承 兑 汇 票 并将 银 票 贴 现
， 、
…
…
如
何票 面 或 背 书 的 瑕 疵 都 会造 成 贴 现 银 行 的
遗失
票 风 险 贴 现 风 险 回 购风 险 转 让 风 险 划
、
、
款 风 险等
(
．
票 据 业 务 风 险存 在 于 票 据 业 务
。
的整 个 过 程 当 中
一
票 据 业 务 的 风 险 与 防 范
、 、
或 被 盗 窃 而 形 成 的风 险
。
票据 的 保 管 风 险
，
伴 随在 票 据 业 务 的 整个 过 程 中
现这
，
而且 有急于降
虽 然承兑汇票签发企
在 信贷 规 模 受 到
，
，
但 目前 市 场 上 大 部分
，
存 贷 款 比率 等 指 标 约 束 的 条 件 下
一
票 据贴
保证 金来 源 为 票 据 贴 现 资金 滚 动 签 发 难
免 会造 成 汇 票 到期 不 能 及 时 承 兑 而 产 生 承
手 续 简便 收 入 有 保 证 规 模 容 易 增
风险
。
。
融资性 承 兑 汇 票 是 企 业 为缓 解其 自
．
身资 金 周 转 困 难
通 过 签 发 虚 假 贸易 合 同
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的管 理 面 临着 较 大 的挑 战 。 面 对 这 些 风 险 ． 银 行 必 须 强 化 内部
票 据 业 务 风 险 的发 生 在 很 大 程 度 上 是 因 工 作 人 员 风 险 防 范 意 识 不 足 所 造 成 的 ，尤 其 是 对 于 基 层 员 工 和新 员 工 来 说 ， 其
经
关 于我 国商业银行 票据业务风 险防范 问题 的探讨
刘 涛
（ 长安 银行 股份 有 限公 司商洛分 行 ， 陕 西 商洛 ７ ２ ６ ０ ０ ０ ）
摘 要 ： 商 业 银 行 票 据 业 务 是 金 融 市 场 的 重要 组 成部 分 ， 对 融资结构有着重要影响。 目前 我 国 的 票据 业 务 总体 发 展 良好 ， 但 是 其 中存 在 的 问题 也 不 断 地 暴 露 出来 ， 这 给 银 行 相 关 业务 带来 很 大 的风 险 ， 因此 对 这 些 问 题 必 须 重 视 ， 并 制 定 合 理 的 防 范措 施 防 范相 关 风 险 。 关键词 ： 商 业 银行 ； 票据业务 ： 风 险 防范
并 对发 票 真 伪 进 行 核实 ， 确 保 不 存 在 虚假 记 录 的情 况 。
在贴 现 业 务 中 ， 要及 时监 控 贴 现 资 金 的 去 向 ， 防 止 客 户套 取 银 行 资金 的现 象 。 相 关 业 务 均需 有 明确 的合 同和 发 票 ， 确 保手 续 合法、 真实 ， 也 有 助 于 银 行 日后 的鉴 别 工 作 。若 发 现 经涂 改 或 套 印 的发 票 ， 要 及 时 对 相关 票 据 进 行销 毁 并 停 止对 客 户 的 服务 。 （ 三） 构 建 票 据信 息共 享 平 台
近年来 ， 我 国商 业 银 行 业 务 量 迅 速 增 加 ， 票 据 业 务 也 得 到 较 快 的发 展 。 票 据 业 务 以其 灵 活 性 高 、 有 效 期 短 等 特 点 为 人 们 所熟知 ， 是 银 行 优 化 资 产 结 构 的重 要 工 具 。但 是 随 着 经 济 增 长 速度 逐渐放缓 ， 票 据业务 的风险也逐 渐显现 出来 ， 使 商 业 银 行
塞 工 作 中存 在 的漏 洞 ； 再次 ， 通 过持 续跟 踪 管 理 ， 制 定 科 学 的 奖
中， 由于工作 人员对 票据业务操 作流程不 清楚 、 业 务 制 度 执 行
不 到 位 造 成 。票 据 业 务 多 存 在 专 业 性 强 ．流 程 复 杂 等 问题 ． 因
惩机制 等措施 ， 发展 和完善合规 文化建设 。 促 进 从 业 人 员 整 体
素 质 的提 升 （ 二） 加 强 业 务 审 查 机 制
此， 操 作 的风 险 点 存 在 于 业 务 办 理 的 多 个 环 节 。一 是 工 作 人 员 对 于 伪 造 票 据 的识 别 不 够 准 确 。 随着 科 技 的 发 展 ， 票 据 伪 造 技
术也在逐渐提高 ． 犯 罪 分 子 开 始 利 用 高 科 技 手 段 制造 虚 假 的票 据， 这 种 票 据 在 实 际 流 通 中很 难 被 检 测 出来 。二 是 对 票 据 的 管 理不到位 。 这 种 情 况 主要 发 生 在 工 作 人 员 未 严 格 按 照 流 程 操 作
工 作 性 质 和 工 作 经 验 决 定 了其 风 险 防 范 意 识 淡 化 。 为避 免 由 于
人 为 因 素造 成 的 风 险 ，首 先 要 提 高 工 作 人 员 的风 险 防 范 意 识 。
在 业务培训 中 ， 要 加 强 工 作 人 员 对 业 务 制 度 的学 习 ． 了解 典 型 案例 ， 汲取经验教训 ， 不 断提 高 票据 业 务 办 理 的 办 理 质 量 ： 在 业
对 于 票据 承 兑 业 务 ， 必 须加 强 对 申请 人 的 综 合 情 况 分析 ， 准 确 把 握 其现 金 流 动 状 况 ， 在此 基 础 上 对 额 度 进 行 合 理授 信 ． 防 止 因过度 信 任 而 造 成 资金 上 的损 失 。 在 承 兑 时 间上 ， 要 根 据 企 业 的
管理 ， 加 强风险的管控 ， 促 进 票据 业务 持 续 、 稳定 、 健康地发展 。
１ 商 业 银 行 票据 业务 的 主 要 风 险
（ 一 ）操 作 风 险 商 业 银 行 票 据 业 务 操 作 风 险 主要 发 生 在 承 兑 环 节 。 在 操 作
务办理 中 ， 要强化业务规章制度执行力度 ， 增 强合规操作意识 ： 其次， 认真开展员工异常行为排查 ， 发现异常情况及时处理 ， 堵
或 记 账 误 差 之 中 。票 据 使 用 相 关 手 续 不 完 善 、 作 废 票 据 未 按 照
业 务 处 理 规 定 进 行 处 理 也 会 导 致 这 种 问题 的发 生 。 这 种操 作 上
的风险会引发票据资金案件 ， 影 响 整 个 票 据 业 务 的正 常 发 展 。 （ 二） 信 用 风 险 除操作风险外 ． 商业银 行还存在着一定的信用风险 。 首先 ， 这种风险主要存在于银行垫款环节 中。 申请 人 在 垫 款 到 期 拒 绝 支付而发生违约的现象 ． 引 发企 业 票 据 信 用 风 险 。近 年 来 研 究 资料表明 ， 自２ ０ １ １ 年 以来 ， 我 国 的票 据 逾 期 未 兑 付 现 象 日益 加 剧， 严 重 影 响 了 商 业银 行 票 据 业 务 的 发 展 。 其次 ， 票 据 转 贴 现 业 务中也存在信用违约风险 。 由于 票 据 持 有 人 可 以 不按 先 后 顺 序