新增值税纳税申报表常见问题解答(老会计人的经验)
增值税纳税申报的注意事项和常见错误
增值税纳税申报的注意事项和常见错误增值税是一种按照增值税法规定，对企业生产销售和进口货物、提供应税劳务所增值额征税的税种。
对于纳税人来说，准确并及时地申报增值税是至关重要的。
本文将介绍增值税纳税申报时需要注意的事项，并列举一些常见的错误。
一、增值税申报的注意事项1.准确了解税收政策：纳税人在申报增值税之前，需对增值税相关政策进行了解。
了解税率、税款计算方式、税收优惠政策等能够帮助纳税人正确申报增值税。
2.按期申报：根据国家规定，纳税人需按月或按季度填报纳税申报表。
对于按月申报的纳税人，需在每月的15日前提交申报表；按季度申报的纳税人，需在每季度的末月15日前提交申报表。
3.仔细核对数据：在申报增值税时，纳税人需要仔细核对相关数据的准确性。
包括销售收入、进项税额、销项税额等信息，任何一个错误都可能导致纳税金额的错误计算。
4.保留相关票据和记录：纳税人在申报增值税时需保留相关票据和记录。
这些票据和记录能够为纳税申报提供依据和证明，也能够为日后税务机关的审计提供支持。
5.咨询专业人士：如果纳税人对增值税申报流程和政策有疑问，建议咨询专业的税务人士或者税务机关。
他们可以提供准确的指导和解答纳税人的疑问。
二、常见的增值税申报错误1.销售收入填报错误：有些纳税人在填报销售收入时，存在疏漏或者填写错误的情况。
例如，少报销售收入、重复报销售收入等。
这样的错误将导致纳税额的错误计算。
2.误填销项税额：纳税人在填报销项税额时，也有可能出现错误。
一些纳税人可能会将非增值税项目误填为销项税额，导致纳税金额的计算错误。
3.计算错误：增值税申报需要进行多次计算，包括计算纳税金额、计算销项税额等。
如果计算过程中出现错误，将直接导致纳税金额的计算偏差。
4.遗漏申报：有些纳税人可能会忘记或者遗漏某些涉税信息的申报。
例如，未申报进项税额、销售合同的遗漏等，这样的错误将导致纳税申报的不准确。
5.票据管理不当：对于增值税纳税人来说，票据管理是非常重要的。
企业纳税申报存在的问题及解决方案
企业纳税申报存在的问题及解决方案企业纳税申报是每个企业都需要遵守的法律义务，是企业公民的基本责任之一。
随着企业规模和复杂度的增加，纳税申报也变得越来越复杂，而且经常出现各种问题。
本文将讨论企业纳税申报存在的问题，并提出一些解决方案，帮助企业更好地履行纳税申报义务。
一、问题分析1. 税务政策变化频繁税收是国家的一项重要财政收入来源，税收政策会随着国家经济形势的变化而不断调整。
这种税收政策的变化会对企业的纳税申报产生影响，有时候企业可能还没有适应上一次政策变化，下次政策又发生了变化，导致企业无法准确申报税款。
2. 纳税申报材料要求复杂纳税申报需要提交大量的材料，包括企业的财务报表、税务机构要求的各种证明文件等。
很多中小企业可能没有专门的财税部门，导致无法准确理解和准备这些材料，久而久之可能会出现申报错误。
3. 纳税申报缺乏统一标准不同的地区、不同的税务局对纳税申报的规定不尽相同，甚至有些地方对同一项内容的要求都有所不同。
这就给企业在不同地区开展业务的时候带来了很大的困扰，需要耗费更多的时间和精力来适应不同地区的要求。
4. 纳税申报流程繁琐纳税申报需要经过一系列的程序，包括填写申报表、交纳税款、领取税务机构的证明等。
这些流程繁琐而且时间长，如果企业没有专门的财税人员来处理，很容易出现申报延误或者错误。
二、解决方案1. 了解税收政策的变化企业需要定期关注税收政策的变化，可以通过向税务机构进行咨询或者通过专业的财务咨询机构来获取最新的政策信息。
企业也可以招聘专门的财税人员，帮助企业持续了解和适应政策变化。
2. 定期培训财税人员对于中小企业来说，培训专门的财税人员是非常重要的。
财税人员需要不断提升自己的专业能力，了解各种纳税申报要求，掌握相关的法律法规知识，以便更好地处理企业的纳税申报工作。
3. 寻求专业的财税咨询帮助有些中小企业可能没有能力招聘专门的财税人员，这时可以考虑寻求专业的财税咨询机构的帮助。
这些咨询机构拥有丰富的经验和专业知识，可以帮助企业理清纳税申报的流程，准备相关材料，规避可能出现的问题。
纳税申报表填写常见错误分析
纳税申报表填写常见错误分析纳税申报表是企业和个人向税务机关申报纳税情况的重要文件，填写的准确性直接关系到纳税义务的履行和税收征管的效率。
然而，在实际填写过程中，经常会出现一些错误，这些错误可能导致不必要的税务风险和麻烦。
下面我们就来详细分析一下纳税申报表填写中常见的错误。
一、基础信息填写错误基础信息是纳税申报表的重要组成部分，包括纳税人名称、纳税人识别号、申报日期等。
如果这些信息填写错误，可能会导致税务机关无法准确识别纳税人的身份和申报情况。
1、纳税人名称填写不准确纳税人名称应当与营业执照或税务登记证上的名称一致。
但有些纳税人在填写时可能会出现错别字、简称或者随意更改名称的情况。
2、纳税人识别号填写错误纳税人识别号是纳税人在税务系统中的唯一标识，填写错误将导致税务机关无法准确记录纳税人的纳税信息。
常见的错误包括数字填写错误、遗漏或重复。
3、申报日期填写错误申报日期应当按照税务机关规定的时间填写，如果填写过早或过晚，都可能影响申报的有效性。
二、收入申报错误收入是计算应纳税额的重要依据，收入申报错误会直接导致税款计算错误。
1、漏报收入有些纳税人可能会故意或无意地漏报部分收入，如未将全部营业收入、租金收入、劳务报酬等纳入申报范围。
2、虚报收入为了达到某种目的，如获取贷款、享受优惠政策等，个别纳税人可能会虚报收入。
3、收入分类错误不同类型的收入适用的税率和税收政策可能不同，如果将收入分类错误，会导致税款计算不准确。
三、扣除项目申报错误扣除项目是减少应纳税所得额的重要因素，扣除项目申报错误会影响税款的计算。
1、扣除项目漏报常见的扣除项目如成本、费用、损失等，如果未在纳税申报表中如实申报，会导致应纳税所得额增加，从而多缴税款。
2、扣除标准错误对于一些有扣除标准限制的项目，如职工福利费、职工教育经费、业务招待费等，如果超过标准扣除，会导致税款计算错误。
3、虚假扣除个别纳税人可能会虚构扣除项目，以减少应纳税所得额，从而少缴税款。
如何处理纳税申报中的常见问题
如何处理纳税申报中的常见问题纳税申报是每个纳税人都需要进行的重要事项，然而在实际操作过程中，常常会遇到一些常见问题，阻碍了纳税申报的顺利进行。
本文将针对纳税申报中的常见问题进行详细探讨，并提供解决方案，帮助纳税人解决这些困扰。
一、税收政策理解问题纳税申报的首要问题是对税收政策的理解。
纳税人需要正确理解涉及到的税收政策，否则会出现误报或漏报等问题。
为解决这一问题，纳税人应当在申报前仔细阅读税收法规，可以请专业人士进行解答或参加相应的培训课程，以确保对税收政策的理解准确无误。
二、报表填写错误问题在纳税申报过程中，填写报表是一项重要的任务，然而一不小心就可能出现填写错误的情况。
为避免填写错误，纳税人可以采取以下措施：首先，认真核对填写报表的每一个字段，确保数据的准确性；其次，可以使用电子申报系统，电子申报系统能够自动进行数据核对，减少填写错误的可能性；最后，如果对报表填写仍然存在困扰，可以寻求专业人士的帮助或者咨询税务部门。
三、缺乏必要的税务凭证问题纳税申报需要提供相应的税务凭证，如票据、发票等。
然而，有时纳税人由于各种原因，可能会出现缺少必要税务凭证的情况。
为解决这一问题，纳税人可以采取以下措施：首先，及时收集相关税务凭证，并进行妥善保管，以防丢失；其次，如遇到税务凭证缺失的情况，可以联系相关单位进行补办或开具相应的证明文件，以确保税务申报的正常进行。
四、计算错误问题在纳税申报过程中，计算错误是一个常见问题，一旦发生，会导致错误的纳税额或申报结果。
为避免计算错误，纳税人可以采取以下措施：首先，熟悉并掌握相关计算公式和方法，确保计算过程的准确性；其次，使用计算器或电子表格等工具进行计算，减少手动计算带来的误差；最后，如对计算仍然存在疑惑，可以请教专业人士或咨询税务部门。
五、申报期限错过问题在纳税申报过程中，准确掌握申报期限是非常重要的，否则就会错过申报时间，产生滞纳金等问题。
为避免申报期限错过，纳税人可以采取以下措施：首先，定期关注国家税务总局或地方税务局发布的纳税申报通知，了解最新的申报期限；其次，合理安排时间，及时进行申报，避免拖延申报的情况发生；最后，如遇到特殊情况无法按时申报，应及时向税务部门提交申请，申请延期。
增值税发票常见问题解答
增值税发票常见问题解答1、我们企业采购货物，对方企业给我们开具增值税专用发票时没有写我们的账号信息，将此栏空着了，我们要求重新开具，可是对方说让我们先认证，认证通过的话他们就不给重新开具了，这样可以吗？答：根据《国务院关于修改＜中华人民共和国发票管理办法＞的决定》（中华人民共和国国务院令第587号）文件第二十一条规定：“不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。
”第二十二条规定：“开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。
”根据上述规定，此发票属于不符合规定的发票，可以要求重新开具。
2、我们企业在开具机打发票时放错票了，将发票号码末位数为“ 36”的发票先用了，我们可不可以在打印下一张开票系统中发票号码末位数应为“36”的发票时将实际末位数为“35”的发票放到打印机中开具使用？答：根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》（国家税务总局令第25号）文件第二十八条规定：“单位和个人在开具发票时，必须做到按照号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖发票专用章。
”根据上述规定，企业应将发票号码末位数为“35、36”的两张发票都作废重新开具。
3、随着企业经营年限的增加，我们企业需要留存的资料也越来越多，最近我们想统一销毁一部分，不知道以前使用过的发票和领购簿是否可以自行销毁？答：根据《国务院关于修改＜中华人民共和国发票管理办法＞的决定》（中华人民共和国国务院令第587号）文件第二十九条规定：“开具发票的单位和个人应当按照税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损毁。
已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。
保存期满，报经税务机关查验后销毁。
”4、企业的普通发票丢失了，听说普通发票丢失不用登报，尤其是已开具的，因为对方不能像专票一样抵扣，所以就没有必要登报，是这样的吗？答：根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》（国家税务总局令第25号）文件第二十八条规定：“使用发票的单位和个人应当妥善保管发票。
总分机构统一核算企业增值税纳税申报指南(老会计人的经验)
总分机构统一核算企业增值税纳税申报指南（老会计人的经验）为保证统一核算企业正确填写申报表,顺利完成总机构及其所属分支机构纳税申报和税款缴纳,制定本指南.一、适用范围根据鲁国税函[2016]169号文件确定,进行统一核算增值税的企业,按照本指南进行纳税申报. 二、信息传递(一)统一核算企业所属分支机构(下称分支机构),在申报期内按照规定时限填写《分支机构信息传递单》,上传至总机构,以便总机构统一核算销项税额、进项税额和应纳税额.(二)统一核算企业总机构(下称总机构)根据各分支机构《传递单》数据,核算税款所属期内总分机构的销项税额、进项税额和应纳税额,并根据文件要求形成《税款分配表》.(三)总机构将《税款分配表》报送至主管国税机关.(四)分支机构将《完税证明》传真至总机构备查.三、税务机关数据维护总机构主管国税机构根据《税款分配表》,对金税三期系统参数进行维护.四、纳税申报(一)各分支机构纳税申报1.需要属地缴纳的销售额,填写至附表一对应栏次.2.总机构分配的应税销售额,按照发票开具情况,填写至附表一13a.3.取得的全部进项扣税凭证,分别填入附表二对应栏次.由总机构汇总的进项税额做进项转出处理,填入附表二第17栏”简易计税方法征税项目用”(二)总机构纳税申报1.销售情况填写应税销售额为总机构及分支机构全部应税销售额(不包括免税销售额),分别填入附表一”一、一般计税方法计税”对应栏次和主表第1栏”(一)按适用税率计税销售额”.销项税额按照销售额和适用税率计算,填入《附表一》对应栏次和《主表》第11栏”销项税额”.免税项目销售额为总机构及分支机构提供免税项目的销售额,填入《附表一》”四、免税”相应栏次.2.进项税额填写进项税额为总机构本部及分支机构支付或者负担的增值税额.进项税额填入《附表二》”一、申报抵扣的进项税额”对应栏次.3.进项税额转出填写用于不得抵扣进项税额项目的,其进项税额应通过《附表二》”二、进项税额转出”对应栏次填写.4.分支机构当期已缴税额,填入《增值税纳税申报表附列资料(四)》第2栏”分支机构预征缴纳税款”5.总机构及各分支机构购买增值税税控系统专用设备费和技术维护费(价税合计额),由总机构填入《增值税纳税申报附列资料(四)》第1栏”增值税税控系统专用设备费及技术维护费”,按实际发生情况填入《主表》第23栏”应纳税额减征额”.五、总分机构申报顺序(一)分支机构向总机构报送《传递单》(二)总机构进行增值税统一核算,向主管税务机关报送《分配表》(三)总机构主管税务机关对金税三期系统进行维护(四)分支机构按照总机构清分销售额和属地业务,填写申报表,进行纳税申报(五)总机构进行纳税申报六、其他未尽事宜按照《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点后增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2016年13号)、《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2016年27号)和《国家税务总局关于营业税改征增值税部分试点纳税人增值税纳税申报有关事项调整的公告》(国家税务总局公告2016年30号)相关规定执行.小编寄语：不要指望一张证书就能使你走向人生巅峰。
一般纳税人的税务申报与缴纳疑难问题解析与解决方案
一般纳税人的税务申报与缴纳疑难问题解析与解决方案纳税是每个企业和个人应尽的法定义务，在纳税过程中，一些疑难问题常常给纳税人带来困惑。
本文将对一般纳税人在税务申报与缴纳中可能遇到的问题进行解析，并提供解决方案，以帮助纳税人更好地理解和处理税务事宜。
一、税务申报问题解析与解决方案1. 预缴税款的计算与申报预缴税款是企业在征收期前按照税率乘以纳税前收入或者计算出的应纳税所得额计算的税款。
在预缴税款环节，一般纳税人可能遇到以下问题：（1）如何准确计算预缴税款？确保预缴金额的准确性非常重要。
一般纳税人可以通过查阅税法规定的税率表和计算公式，结合自身实际情况来计算预缴税款。
同时，纳税人还可以向税务机关咨询或寻求专业会计师的帮助，以确保准确性。
（2）如何申报预缴税款？企业应按照规定时间，通过电子税务局或到税务机关窗口进行预缴税款的申报。
在申报过程中，企业应填写准确的纳税人识别号、纳税申报期限等相关信息，以确保预缴税款的及时、准确申报。
2. 发票开具与认证在一般纳税人的经营过程中，发票开具与认证是一项重要的工作，但也容易出现问题。
（1）如何正确开具发票？企业应学习和掌握发票的开具规则，包括发票代码、发票号码、开票日期、开票金额等。
此外，还需注意开票时填写的购方信息是否准确完整。
（2）如何进行发票认证？企业可以通过电子税务局或到税务机关窗口进行发票认证。
在认证过程中，应仔细核对认证所需材料的准确性，如发票代码、发票号码、开票日期等。
同时，企业还应遵守税务机关要求的认证时间限制，以免错过认证期限。
二、税款缴纳问题解析与解决方案1. 税款的计算与缴纳在税款计算和缴纳过程中，一般纳税人可能遇到以下问题：（1）如何准确计算应缴税款？企业应按照税法规定计算应纳税所得额，并结合税率表计算应缴税款。
在计算过程中，企业应注意核实计算所用数据的准确性，并确保对应的减免政策和优惠政策得以正确应用。
（2）如何缴纳税款？企业可以选择通过线上银行缴纳税款或到税务机关窗口办理缴款手续。
税务工作中的常见问题解决方法
税务工作中的常见问题解决方法税务工作是一项重要的职责，它涉及到国家财政收入和个人或企业的税收义务。
然而，由于税务政策的复杂性和不断变化，税务工作中常常出现各种问题。
本文将介绍一些常见的税务问题以及解决方法。
问题一：纳税申报错误在纳税申报过程中，由于纳税人的疏忽或对税法理解不深，可能会出现纳税申报错误的情况。
例如，填写了错误的税表格或遗漏了一些需要申报的项目。
解决方法：1. 仔细阅读并理解相关的税法法规，确保自己对税法的理解正确且全面。
2. 在填写纳税申报表格时，务必仔细核对每一项信息的准确性。
如果有不确定的地方，可以咨询税务机关或专业人士的意见。
3. 定期参加税法培训和学习，保持对税法知识的更新和深入了解。
问题二：税务争议处理税务争议是指纳税人与税务机关在纳税过程中对某些具体事项的认定存在分歧，导致纳税人对税务机关的决定不满，并提出申诉或诉讼。
解决方法：1. 在与税务机关沟通和协商时，保持冷静和耐心，避免情绪化的回应。
理性地阐述自己的观点，并提供相关的证据和资料。
2. 如果与税务机关的协商无法解决争议，可以根据法律规定提出申诉或诉讼。
在这一过程中，更要依法行事，提供充分的证据支持自己的观点。
3. 寻求税务专业人士的帮助和建议，他们可以为您分析税法和相关判例，提供合理的解决方案。
问题三：税收政策调整税收政策是国家宏观经济调控的重要手段，但税收政策的频繁调整给纳税人带来了困扰。
很多纳税人可能无法及时了解新的税收政策，导致在纳税申报或缴纳税款时出现问题。
解决方法：1. 建立一个定期了解和更新税法政策的机制，例如订阅税务机关的通知和公告、参加相关培训等。
2. 与税务机关保持密切的沟通和联系，及时了解并咨询有关税收政策的问题。
3. 寻求税务专业人士的建议，他们对税收政策的理解更深入，可以为您提供及时而准确的信息和建议。
问题四：税务风险规避税务风险是企业在纳税过程中可能面临的各种潜在风险，例如漏报、虚开发票等行为。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
新增值税纳税申报表常见问题解答（老会计人的经验）
新增值税纳税申报表常见问题解答
问：享受增值税即征即退政策的福利企业，现在在申报新的增值税纳税申报表(一般纳税人适用)时，我们发现附表一也有即征即退的部分，还需要填写吗?
答：《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2013年第32号)附件2《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》及其附列资料填写说明
《增值税纳税申报表附列资料(一)》(本期销售情况明细)填写说明
第1至5行“一、一般计税方法计税”“全部征税项目”各行：按不同税率和项目分别填写按一般计税方法计算增值税的全部征税项目。
有即征即退征税项目的纳税人，本部分数据中既包括即征即退征税项目，又包括不享受即征即退政策的一般征税项目。
第6至7行“一、一般计税方法计税”“其中：即征即退项目”各行：只反映按一般计税方法计算增值税的即征即退项目。
按照税法规定不享受即征即退政策的纳税人，不填写本行。
即征即退项目是全部征税项目的其中数。
因此，享受即征即退企业在填写增值税纳税申报表主表的同时，还需要填写附表一第1至7行。
问：营改增企业提供咨询服务的销售额除了在增值税纳税申报表附表一体现，是否需要在主表的第3栏“应税劳务销售额”中体现？
答：《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2013年第32号)附件2《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》及其附列资料填写说明：
《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》填写说明
第1栏“(一)按适用税率计税销售额”：填写纳税人本期按一般计税方法计算缴纳增值税的销售额，包含：在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售和价外费用的销售额；外贸企业作价销售进料加工复出口货物的销售额;税务、财政、审计部门检查后按一般计税方法计算调整的销售额。
营业税改征增值税的纳税人，应税服务有扣除项目的，本栏应填写扣除之前的不含税销售额。
第3栏“应税劳务销售额”：填写纳税人本期按适用税率计算增值税的应税劳务的销售额。
因此，营改增的企业提供应税服务的销售额应该填写在主表的第1栏“(一)按适用税率计税销售额”中，不应将应税服务的销售额填写在第3栏“应税劳务销售额”中。
问：生产型出口企业因征退税率不一致而产生的征退税率差如何填报报表?
答：《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2013年第32号)附件2《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》及其附列资料填写说明
《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)填写说明
第18栏“免抵退税办法不得抵扣的进项税额”：反映按照免、抵、退税办法的规定，由于征税税率与退税税率存在税率差，在本期应转出的进项税额。
《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》填写说明
第14栏“进项税额转出”：填写纳税人已经抵扣，但按税法规定本期应转出的进项税额。
因此，生产型出口企业因征退税率不一致而产生的征退税率差需要做进项税额转出处理，通过附表二第18栏和主表的第14栏来体现。
小编寄语：不要指望一张证书就能使你走向人生巅峰。
考试只是检测知识掌握的一个手段，不是目的。
千万不要再考试通过之后，放松学习。
财务人员需要学习的有很多，人际沟通，实务经验，excel等等等等，都要学，都要积累。
要正确看待考证，证考出来，可以在工作上助你一臂之力，但是绝对不是说有了证，就有了一切。
有证书知识比别人多了一个选择。
会计学的学习，必须力求总结和应用相关技巧，使之更加便于理解和掌握。
学习时应充分利用知识的关联性，通过分析实质，找出核心要点。