2016年上市公司限制性股票激励计划实施考核管理办法
国家税务总局关于股权激励和技术入股所得税征管问题的公告
国家税务总局关于股权激励和技术入股所得税征管问题的公告【法规类别】税收综合规定【发文字号】国家税务总局公告2016年第62号【发布部门】国家税务总局【发布日期】2016.09.28【实施日期】2016.09.01【时效性】现行有效【效力级别】部门规范性文件国家税务总局关于股权激励和技术入股所得税征管问题的公告（国家税务总局公告2016年第62号）为贯彻落实《财政部国家税务总局关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》（财税〔2016〕101号，以下简称《通知》），现就股权激励和技术入股有关所得税征管问题公告如下：一、关于个人所得税征管问题（一）非上市公司实施符合条件的股权激励，本公司最近6个月在职职工平均人数，按照股票（权）期权行权、限制性股票解禁、股权奖励获得之上月起前6个月“工资薪金所得”项目全员全额扣缴明细申报的平均人数确定。
（二）递延纳税期间，非上市公司情况发生变化，不再同时符合《通知》第一条第（二）款第4至6项条件的，应于情况发生变化之次月15日内，按《通知》第四条第（一）款规定计算缴纳个人所得税。
（三）员工以在一个公历月份中取得的股票（权）形式工资薪金所得为一次。
员工取得符合条件、实行递延纳税政策的股权激励，与不符合递延纳税条件的股权激励分别计算。
员工在一个纳税年度中多次取得不符合递延纳税条件的股票（权）形式工资薪金所得的，参照《国家税务总局关于个人股票期权所得缴纳个人所得税有关问题的补充通知》（国税函〔2006〕902号）第七条规定执行。
（四）《通知》所称公平市场价格按以下方法确定：1.上市公司股票的公平市场价格，按照取得股票当日的收盘价确定。
取得股票当日为非交易日的，按照上一个交易日收盘价确定。
2.非上市公司股票（权）的公平市场价格，依次按照净资产法、类比法和其他合理方法确定。
净资产法按照取得股票（权）的上年末净资产确定。
（五）企业备案具体按以下规定执行：1.非上市公司实施符合条件的股权激励，个人选择递延纳税的，非上市公司应于股票（权）期权行权、限制性股票解禁、股权奖励获得之次月15日内，向主管税务机关报送《非上市公司股权激励个人所得税递延纳税备案表》（附件1）、股权激励计划、董事会或股东大会决议、激励对象任职或从事技术工作情况说明等。
国家税务总局公告2016年第62号——国家税务总局关于股权激励和技术入股所得税征管问题的公告
国家税务总局公告2016年第62号——国家税务总局关于股权激励和技术入股所得税征管问题的公告文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2016.09.28•【文号】国家税务总局公告2016年第62号•【施行日期】2016.09.28•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税收征管正文国家税务总局公告2016年第62号国家税务总局关于股权激励和技术入股所得税征管问题的公告为贯彻落实《财政部国家税务总局关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》（财税〔2016〕101号，以下简称《通知》），现就股权激励和技术入股有关所得税征管问题公告如下：一、关于个人所得税征管问题（一）非上市公司实施符合条件的股权激励，本公司最近6个月在职职工平均人数，按照股票（权）期权行权、限制性股票解禁、股权奖励获得之上月起前6个月“工资薪金所得”项目全员全额扣缴明细申报的平均人数确定。
（二）递延纳税期间，非上市公司情况发生变化，不再同时符合《通知》第一条第（二）款第4至6项条件的，应于情况发生变化之次月15日内，按《通知》第四条第（一）款规定计算缴纳个人所得税。
（三）员工以在一个公历月份中取得的股票（权）形式工资薪金所得为一次。
员工取得符合条件、实行递延纳税政策的股权激励，与不符合递延纳税条件的股权激励分别计算。
员工在一个纳税年度中多次取得不符合递延纳税条件的股票（权）形式工资薪金所得的，参照《国家税务总局关于个人股票期权所得缴纳个人所得税有关问题的补充通知》（国税函〔2006〕902号）第七条规定执行。
（四）《通知》所称公平市场价格按以下方法确定：1.上市公司股票的公平市场价格，按照取得股票当日的收盘价确定。
取得股票当日为非交易日的，按照上一个交易日收盘价确定。
2.非上市公司股票（权）的公平市场价格，依次按照净资产法、类比法和其他合理方法确定。
净资产法按照取得股票（权）的上年末净资产确定。
上市公司股权激励管理办法(2016年8月13日开始施行)
上市公司股权激励管理办法（2016年8月13日实施）第一章总则第一条为进一步促进上市公司建立健全激励与约束机制，依据《中华人民共和国公司法》（以下简称《公司法》）、《中华人民共和国证券法》（以下简称《证券法》）及其他法律、行政法规的规定，制定本办法。
第二条本办法所称股权激励是指上市公司以本公司股票为标的，对其董事、高级管理人员及其他员工进行的长期性激励。
上市公司以限制性股票、股票期权实行股权激励的，适用本办法；以法律、行政法规允许的其他方式实行股权激励的，参照本办法有关规定执行。
第三条上市公司实行股权激励，应当符合法律、行政法规、本办法和公司章程的规定，有利于上市公司的持续发展，不得损害上市公司利益。
上市公司的董事、监事和高级管理人员在实行股权激励中应当诚实守信，勤勉尽责，维护公司和全体股东的利益。
第四条上市公司实行股权激励，应当严格按照本办法和其他相关规定的要求履行信息披露义务。
诚实守信、勤勉尽责，保证所出具的文件真实、准确、完整。
第五条为上市公司股权激励计划出具意见的证券中介机构和人员，应当单独或合计持有上市公司 5%以上股份的股东或实际控制人及其配偶、 父第六条 任何人不得利用股权激励进行内幕交易、 操纵证券市场等违法活 动。
第二章一般规定第七条 上市公司具有下列情形之一的，不得实行股权激励：一）最近一个会计年度财务会计报告被注册会计师出具否定意见或者 无法表示意见的审计报告；二）最近一个会计年度财务报告内部控制被注册会计师出具否定意见 或无法表示意见的审计报告；三）上市后最近 36 个月内出现过未按法律法规、公司章程、公开承 诺进行利润分配的情形；四）法律法规规定不得实行股权激励的；五）中国证监会认定的其他情形。
第八条 激励对象可以包括上市公司的董事、高级管理人员、核心技术人 员或者核心业务人员， 以及公司认为应当激励的对公司经营业绩和未来 发展有直接影响的其他员工，但不应当包括独立董事和监事。
证监会上市公司股权激励管理办法
证监会上市公司股权激励管理办法近年来，我国股票市场的规模不断扩大，股权激励也逐渐成为上市公司吸引人才和提高企业绩效的有效手段。
为了规范和促进上市公司股权激励行为，证监会出台了《证监会上市公司股权激励管理办法》。
本文将对该办法进行详细解读。
一、背景与意义随着我国经济的快速发展，企业人才的引进和留用成为各企业争夺的焦点。
而股权激励作为一种重要的员工激励手段，可以通过给予员工股票等股权激励方式，提高员工的积极性和参与度，将公司的利益与员工的利益紧密结合起来。
然而，在实践中，股权激励也存在一些问题，例如行业不平衡、制度不完善、规则不清晰等。
为了解决这些问题，证监会制定了《证监会上市公司股权激励管理办法》，旨在规范股权激励行为，提高激励制度的公平性和有效性。
二、办法的主要内容《证监会上市公司股权激励管理办法》主要包括以下几个方面的内容：1. 适用范围该办法适用于我国所有股票上市公司，包括境内和境外上市的公司。
2. 目的和原则该办法的目的是为了促进上市公司的长期稳定发展，激励股东增强公司价值和盈利能力，吸引和留住人才。
其原则主要包括公平、公正和透明。
3. 股权激励的方式根据该办法，上市公司可以通过股票期权、股票期权增持、股票期权激励基金和股票期权激励子公司等方式进行股权激励。
4. 激励对象和激励期限上市公司可以选择激励董事、高级管理人员和核心技术人员等关键岗位的员工，激励期限不得少于3年。
5. 股权激励计划的制定与实施上市公司应当制定股权激励方案，并报请股东大会审议和批准。
并应当有较为明确的股权激励实施期限和条件。
6. 股权激励的限制和退出机制为了保护股东权益和维护市场秩序，该办法规定了一系列的限制和退出机制，例如限制员工减持股票的时间和比例，并规定了公司回购股票的情况。
三、意义与影响《证监会上市公司股权激励管理办法》的出台，对于规范市场行为、保护投资者利益和促进经济发展具有积极意义和深远影响。
首先，该办法可以提高公司治理水平，增强上市公司的长期稳定发展能力。
2022年-2023年企业人力资源管理师之一级人力资源管理师题库附答案(典型题)
2022年-2023年企业人力资源管理师之一级人力资源管理师题库附答案（典型题）单选题（共40题）1、(2015年5月)内部晋升制的作用不包括（）A.能够节约时间和管理成本B.有利于保持队伍的稳定C.有助于保持工作的连续性D.有利于激发创新和活力【答案】 D2、现代人力资源管理替代传统的人事管理表现在（）。
A.管理范畴更加集中在某些领域B.企业也要对外部社会和政府负责C.人事管理部门对员工的管理全面负责D.把人力资源视为和物质资源等价的资源【答案】 B3、国际劳工组织的执行机构是（）。
A.国际劳工局B.国际劳工大会C.国际劳工组织理事会D.各国劳动行政部门【答案】 A4、（）属于激励因子。
A.工作的丰富化B.比较好的工作环境C.稳定的薪酬D.工作的安全感【答案】 A5、在培训文化建立的（）阶段，培训部门不是单独的部门，而是人力资源管理部门的一个组成部分。
A.萌芽B.发展C.成长D.成熟【答案】 A6、企业在不同发展阶段应确定不同的培训内容，在创业发展期企业应集中力量()。
A.扩张经营范围B.提高创业者的营销公关能力C.建设企业文化D.提高中层管理人员的管理能力【答案】 D7、下列属于非货币收益的是（）。
A.基本工资B.绩效工资C.激励工资D.表彰和嘉奖【答案】 D8、心理测试的标准化不包括（）的标准化。
A.题目B.施测过程C.解释D.施测对象【答案】 D9、以思维定式思考问题、解决问题,这是( )思维障碍。
A.习惯型B.直线型C.书本型D.麻木型【答案】 A10、(2017年5月)领导对工作限制太多属于（）方面的压力源。
A.工作本身B.职业发展C.组织结构与气候D.组织中人际关系【答案】 C11、（）不是设计团队薪酬时应考虑的因素。
A.团队类型B.团队规模C.团队成员D.企业发展阶段【答案】 C12、《劳动合同法》规定：劳动合同期限一年以上不满三年的，试用期不得超过（）。
A.一个月B.两个月C.三个月D.六个月【答案】 B13、自己懒于思考，人云亦云，这属于（）思维障碍。
股权激励计划的考核方法
股权激励计划的考核方法企业实施股权激励的目的是最大限度地调动激励对象的积极性，确保实现企业的战略目标。
因此，在股权激励实施过程中，行权条件的确定至关重要，而考核指标、考核方法在很大程度上决定了行权条件的有效性，进而影响整个股权激励计划的效果。
股权激励计划的考核分为公司业绩考核和激励对象绩效考核。
1、公司业绩考核随着上市公司实体业绩、二级市场环境的变化，公司业绩考核指标也在不断创新，除了常用的净利润增长率、净资产收益率、经济增加值（EVA）外，市值、经营活动产生的现金流量净额、销售收入增长率等指标也越来越多地被用于公司业绩考核。
公司业绩考核的常用指标公司业绩考核常用的指标有以下三种。
1.净利润增长率（1）计算公式。
净利润也称税后利润，是利润总额减所得税后的余额，它直接表明了企业最终的经营效益。
如果企业净利润多，企业的经营效益就好；净利润少，企业的经营效益就差。
净利润增长率代表企业当期净利润比上期净利润的增长幅度，指标值越大代表企业盈利能力越强，是衡量一个企业盈利能力的重要指标。
净利润=利润总额–所得税净利润增长率=（当期净利润–上期净利润）/上期净利润×100%（2）典型案例。
2015年12月，亚威股份在其公布的首期限制性股权激励计划草案中，把净利润增长率作为公司业绩考核指标，具体如下所示。
石英股份发布的限制性股票激励计划也是以净利润增长率作为业绩考核指标，具体如下所示。
2.净资产增长率（1）计算公式。
净资产收益率（ROE）又称股东权益报酬率、净值报酬率，是公司税后利润除以净资产得到的百分比率。
该指标反映了股东权益的收益水平和公司自有资本获得净收益的能力，指标值越高，说明投资带来的收益越高。
净资产收益率有两种计算方法，一种是全面摊薄净资产收益率，另一种是加权平均净资产收益率。
全面摊薄净资产收益率=报告期净利润÷期末净资产加权平均净资产收益率=报告期净利润÷平均净资产平均净资产=（年初净资产+年末净资产）/2（2）典型案例。
股权激励对市值管理绩效的影响研究
股权激励对市值管理绩效的影响研究作者：张霞张晓旭王姣姣来源：《商场现代化》2024年第01期摘要：随着我国经济的快速发展，提升市值管理绩效对上市公司的健康发展有着重要的意义。
股权激励的目标是让经理人将自己的利益与企业的发展紧密地联系起来，从而促进实现双方的共同利益。
股权激励是一种长期且有效的激励机制，已经被上市公司当作提升市值管理绩效的重要手段。
本文分析科大讯飞实施股权激励对市值管理绩效的影响，从企业价值创造和价值实现两个角度，对股权激励在企业市值管理绩效中的作用进行了研究。
关键词：股权激励；市值管理绩效；价值创造；价值实现一、引言股权激励最早出现在美国，在我国尽管起步较晚，但却得到了快速的发展。
2005年，在国家政策的支持下，证监会发布企业实施股权激励的相关管理办法，2016年，证监会完善股权定价标准、员工绩效考核办法及实施时间等多方面内容，越来越多的企业开始实施股权激励。
股权激励作为一种以委托代理理论为基础的长期激励方法，以授予经理人一定数量公司股票的形式，将经理人的利益和企业的利益联系在一起，被认为是一种对经理人进行激励的重要手段。
伴随着我国经济的发展，上市公司越来越关注市值管理绩效，良好的市值管理绩效，对我国上市公司的健康发展具有重要的意义，投资者制定投资决策时也会参考上市公司的市值管理绩效水平。
2014年，国务院印发“新国九条”，鼓励上市公司综合运用多种方法追求长期、持续、健康的市值最大化。
在遵守资本市场客观运作规律的前提下，上市公司在监管允许的范围内，综合运用多种方法使市值维持在预期范围之内，从而使企业价值创造最大化以及股东利润最大化。
市值管理绩效受很多因素影响，这些因素包括技术创新和股权集中度。
二、科大讯飞股权激励实施过程科大讯飞股份有限公司成立于1999年，2008年深圳证券交易所挂牌上市（股票代码：002230）。
作为著名的智能语音及人工智能公司，科大讯飞在智能语音、自然语言理解、计算机视觉等领域的核心技术研发方面一直处于世界领先地位。
股份支付准则的实际应用与国际比较
股份支付准则的实际应用与国际比较作者：耿建新苏聿桢来源：《财会月刊·上半月》2020年第12期【摘要】随着《上市公司股权激励管理办法》等文件的发布和完善，股权激励在我国上市公司得到了广泛运用，使得《企业会计准则第11号——股份支付》的重要性愈加凸显。
在案例研究的基础上，分析该准则在业务实践中的应用及其需处理的具体事项; 进一步地，将其与现行国际同类准则进行比较，并探讨该准则在未来发展中可能遇到的问题，提出相应的建议。
【关键词】股份支付;股权激励;权益工具;国际比较【中图分类号】 F235 【文献标识码】A 【文章编号】1004-0994（2020）23-0056-9一、引言2006年，财政部正式发布了《企业会计准则第11号——股份支付》（CAS11），对于企业包括股权激励在内的股份支付事项的会计处理进行了规范。
该准则的发布弥补了我国《企业会计制度》中股份支付相关规定的缺失，加之2005年证监会发布的《上市公司股权激励管理办法（试行）》，为尚处于探索阶段的上市公司股权激励实践提供了会计处理的依据。
随后，证监会在2008年发布了三个备忘录文件，对上市公司股权激励给予了具体的指导。
2010年以后，证监会对股权激励不断促进、鼓励，于2016年发布实施《上市公司股权激励管理办法》，并于2018年对其进行再次修改[1] 。
在业务实践中，我国上市公司股权激励实践自从2010年开始一直处于快速发展阶段，沪深两市公告股权激励方案的上市公司从2010年的47家增加到2019年的665家。
与我国上市公司股权激励实践中的发展历程不同，我国企业会计准则对于股权激励（或者更宽泛意义上的“股份支付”）的规范在发布后并没有进行过内容上的修改，仅通过后续的解释、应用指南等文件进行了一定程度的补充。
目前，我国企业会计准则体系中涉及股份支付的内容，主要包括2006年发布的CAS11及其应用指南、2009年发布的《企业会计准则解释第3号》[2] 中关于可行权条件的部分、2010年出版的《企业会计准则讲解2010》中关于条款修改和所得税的部分、2010年发布的《企业会计準则解释第4号》[3] 中关于集团内股份支付交易的部分，以及2015年发布的《企业会计准则解释第7号》[4] 中关于限制性股票的部分。
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2016年上市公司限制性股票激励计划实施考核
管理办法
一、考核原则 (2)
二、考核范围 (2)
三、考核机构 (2)
四、绩效考评评价指标及标准 (3)
（一）公司层面业绩考核 (3)
（二）个人层面绩效考核要求 (4)
五、考核期间与次数 (4)
（一）考核期间 (4)
（二）考核次数 (4)
六、解锁 (5)
七、考核程序 (5)
八、考核结果的反馈及应用 (5)
九、考核结果归档 (5)
十、附则 (6)
为保证公司限制性股票激励计划的顺利进行，进一步完善公司法人治理结构，形成良好均衡的价值分配体系，激励公司董事、高级管理人员及公司董事会认定的经营管理骨干的积极性诚信勤勉地开展
工作，保证公司业绩稳步提升，确保公司发展战略和经营目标的实现，根据国家有关规定和公司实际，特制定本办法。
一、考核原则
考核评价必须坚持公正、公开、公平的原则，严格按照本办法和考核对象的业绩进行评价，以实现股权激励计划与激励对象工作业绩、贡献紧密结合，从而提高管理绩效，实现公司与全体股东利益最大化。
二、考核范围
本办法适用于股权激励计划所确定的所有激励对象，包括公司董事、高级管理人员及公司董事会认定的经营管理骨干。
三、考核机构
公司董事会薪酬与考核委员会负责领导和组织考核工作，并负责对董事、高级管理人员等股权激励对象进行考核。