常见合同的涉税管理
劳务合同涉税处理
一、劳务合同的概念及特点劳务合同是指甲方（用人单位）与乙方（劳动者）之间，就乙方为甲方提供劳务所达成的协议。
劳务合同具有以下特点：1. 双方当事人地位平等，即甲方和乙方在签订合同时，享有平等的权利和义务。
2. 劳务合同的内容包括劳务的性质、数量、质量、期限、地点、报酬等。
3. 劳务合同属于非典型合同，不受《合同法》的约束，但受《劳动法》等法律法规的调整。
二、劳务合同涉税处理要点1. 合同签订时，明确劳务报酬性质根据税法规定，劳务报酬所得和工资、薪金所得是两种不同的所得类型。
在签订劳务合同时，应明确约定劳务报酬的性质，以便正确计算税款。
2. 合同中明确分次支付劳务报酬分次支付劳务报酬可以降低每次收入的应纳税所得额，从而降低税负。
在合同中明确约定分次支付劳务报酬，有助于合理避税。
3. 合同中明确用工形式在符合税法对劳务“的界定下，签订用工合同时，可以在征得用工单位同意的条件下，决定是以雇佣关系拿工资薪金，还是以提供劳务形式取得劳务报酬。
工资薪金比劳务报酬节省税款。
4. 合同中明确税率和计税方法根据税法规定，劳务报酬所得实行20%的比例税率，但对一次收入畸高的，实行加成征收。
合同中应明确约定税率和计税方法，以便双方按照约定缴纳和代扣代缴税款。
5. 合同中明确税收优惠政策根据税法规定，符合条件的小型微利企业、国家需要重点扶持的高新技术企业等，可以享受税收优惠政策。
在合同中明确约定税收优惠政策，有助于企业降低税负。
6. 合同中明确纳税义务人合同中应明确约定纳税义务人，即甲方或乙方，以及代扣代缴义务人。
明确纳税义务人有助于双方按照约定履行纳税义务。
三、劳务合同涉税处理的注意事项1. 合同内容应合法合规，符合税法规定。
2. 合同中约定的税率和计税方法应准确，避免产生争议。
3. 双方应严格按照合同约定履行纳税义务，确保税款及时缴纳。
4. 企业应建立健全的税务管理制度，确保税务合规。
总之，劳务合同涉税处理是企业税务管理的重要组成部分。
合同签订的30项节税技巧
合同签订的30项节税技巧1. 合同定价和支付结构的优化：根据税务规定，可以合理调整合同定价和支付结构，以减少税负。
2. 利用税务扣除项目：合同中可以加入适用的税务扣除项目，如合理的折旧费用、研发费用等，以减少应纳税额。
3. 合同分期付款：根据税务规定，将合同款项以分期付款的方式支付，可以分散税负并延迟纳税时间。
4. 利用税务优惠政策：根据不同地区和行业的税务优惠政策，合同可采取相应的措施，如税收抵免、减免税等，以降低税负。
5. 减少合同利润：通过合理的成本控制和合同定价策略，减少合同利润，从而减少应纳税额。
6. 合理调整合同期限：根据税务规定，合同期限的调整可以影响纳税时间和税负，合理调整合同期限可减少税负。
7. 合理使用资产转让协议：通过资产转让协议，将资产转让到税率较低的地区或国家，以减少税负。
8. 利用跨境税收协定：如果涉及跨境合同，可以利用双边或多边税收协定，减少跨境税负。
9. 增值税发票管理：合理管理增值税发票，避免发票遗失和重复开具，以减少增值税负担。
10. 合同条款的优化：在合同中合理设置合同条款，以降低税务风险和税负。
11. 利用税前扣除项目：合同中可以加入适用的税前扣除项目，如员工教育培训费用、医疗保险费用等，以减少税负。
12. 合同国际税务规划：针对涉及多个国家税务管辖的合同，进行国际税务规划，最大限度地降低整体税负。
13. 减少交叉支付：在涉及多个合同的情况下，尽量减少交叉支付，以降低税负。
14. 合理计算税前利润：根据税务规定，合同中的税前利润计算可以采取差异化的方法，以减少应纳税额。
15. 收入确认的优化：根据税务规定，合理确认收入时间，可以影响纳税时间和税负。
16. 合同税务尽职调查：在签订合同前进行税务尽职调查，了解合同的税务影响和风险，从而制定合理的税务策略。
17. 合理安排合同利息：若合同涉及利息支付，合理安排利息金额和支付时间，以减少税负。
18. 换算货币的优化：对于涉及多种货币的合同，可以采取合理的汇率计算方式，以降低税负。
(合同)条款中涉税风险防范及分析
合同条款中涉税风险防范及分析1. 引言在商业活动中，合同是一种重要的法律文件，对于各方的权益保护起着至关重要的作用。
然而，合同中往往涉及到复杂的税务事项，如果在合同的条款设计和谈判中不注意涉税风险的防范，可能会导致双方在税务层面面临很大的法律和经济风险。
因此，本文将重点探讨合同条款中涉税风险的防范和分析。
2. 税务合规风险在合同条款中涉及到税务事项时，必须充分考虑税务合规风险。
税务合规风险即涉及税法规定的合规性问题，如果合同条款设计不符合税务法规要求或未按照法规的规定履行纳税义务，将可能面临税务违法的风险。
因此，在合同条款中需要特别关注几个方面的合规风险：2.1 税务相关义务的明确规定合同条款中应明确各方在税务方面的义务，包括但不限于纳税义务、税款计算方法、申报日期等。
合同双方需要明确各自的纳税义务，以避免因合同条款的模糊不清而导致纳税义务的责任不明确，从而引发纠纷和税务风险。
2.2 税务文件的要求在合同中，应明确双方需要提供的税务文件和文件格式。
不同的税务文件对于公司或个人的税务申报和缴税具有重要意义，因此，合同条款中应约定清楚所需的税务文件类型、要求和提供时间，以确保纳税申报的合规性和准确性。
2.3 税务风险的分摊和承担责任在涉及到税务事项的合同中，应明确税务风险的分摊和承担责任。
这涉及到合同双方在纳税义务履行过程中产生的税务争议或纳税违法行为的后果责任。
合同条款应清楚规定，各方对于涉税风险的分摊和承担责任方式，以减少纳税风险带来的损失。
3. 税务风险分析除了税务合规风险外，合同中还可能存在其他税务风险，合同双方需要进行风险分析，以找出和解决潜在的税务风险。
是一些常见的税务风险分析：3.1 税务变化风险税法和税务政策往往会随着国家和地方的经济发展发生变化，合同条款中的税务安排是否受到新税法的影响，是否需要进行相应的调整和修改，需要进行详细的税务风险分析。
3.2 跨境交易和跨境投资风险如果合同涉及到跨境交易和跨境投资，跨境税务风险将会显得更加复杂和敏感。
税务工作人员的涉税合同审查与管理
税务工作人员的涉税合同审查与管理税务工作人员作为国家税收管理的重要力量，承担着涉税合同审查与管理的重要职责。
涉税合同是指与税收相关的各类合同，包括纳税人与税务机关之间的合同、纳税人与其他纳税人之间的合同等。
税务工作人员在审查和管理涉税合同过程中，既要确保税收法规的合规性，又要维护纳税人的合法权益，这对于税收征管工作的顺利进行至关重要。
首先，税务工作人员在涉税合同审查中要注重合同的合规性。
税收法规是税务工作的基础，税务工作人员需要熟悉并严格执行相关法律法规，确保涉税合同符合法规要求。
在审查涉税合同时，税务工作人员应当关注合同的合法性、合规性以及合同条款的合理性。
他们需要仔细审查合同的内容，确保合同中的税务条款符合税收法规的规定，避免出现合同漏税、偷税漏税等问题。
同时，税务工作人员还需要关注合同的真实性，防止出现虚假合同、假冒合同等违法行为。
其次，税务工作人员在涉税合同管理中要注重纳税人的合法权益。
税收征管工作的目的是确保税收的正常征收和纳税人的合法权益，税务工作人员在涉税合同管理中应当坚持依法行政原则，保护纳税人的合法权益。
他们应当及时为纳税人提供涉税合同的咨询和指导，帮助纳税人理解合同条款，避免因合同条款不明导致的纠纷和争议。
同时，税务工作人员还应当加强对纳税人合同履行情况的监督和检查，确保纳税人按照合同履行税务义务，防止出现逃税、偷税等行为。
此外，税务工作人员在涉税合同审查与管理中还应注重信息化手段的应用。
随着信息技术的不断发展，税务工作人员可以借助信息化手段对涉税合同进行更加高效、准确的审查和管理。
通过建立电子合同审批平台，税务工作人员可以实现对涉税合同的在线审查和管理，提高审查效率，减少人为错误。
同时，税务工作人员还可以通过数据挖掘和分析等技术手段，对大量的涉税合同数据进行分析和比对，发现潜在的税收风险，提前采取相应措施，确保税收的正常征收。
最后，税务工作人员在涉税合同审查与管理中还应加强自身能力的提升。
合同中的涉税条款(精选3篇)
合同中的涉税条款（精选3篇）合同中的涉税条款（精选3篇）合同中的涉税条款篇1依据规定合同中的涉税条款全部货款付完后，由供货方开具发票。
然而在现实生活中，由于质量问题、标准差异等缘由，常常会消失销售折让，无法全部付清款项的状况。
在这种状况下，依据合同是无法取得发票的，也就无法抵扣税款，从而会影响税负，多缴税款。
若将条款改为按实际支付金额，由供货方开具发票，则问题就简洁多了。
合同中的涉税条款篇2甲方：甲方代理人：乙方：鉴于甲乙双方________年____月____日签订的房租赁合同，甲乙双方本着互利互惠的原则，经友好协商，依据实际状况，在原合同基础上增加、变更合同条款部分内容，特订立以下补充协议。
一、协议内容增加部分：1、因房屋是毛坯，乙方需自行装修，装修期间引起的一切责任事故由乙方担当。
2、租赁期间，房屋的物业管理费、电梯费、垃圾费、水电费由乙方向物业管理处交纳。
3、通讯、宽带的安装和使用，由乙方依据使用需要自行申请办理并负责全部费用。
租赁期满乙方可以申请停机或转移。
4、此房屋乙方作办公场所，甲方允许乙方依据办公室布局装修，在经物业同意并保证房屋结构平安的前提下，拆除部分非承重墙体。
5、在合同租赁期间，租赁期满，乙方投入资金对房屋固定装修部份不得拆除，保持装修格局完好。
6、租赁期限内，如甲方出卖房屋，应提前6个月通知乙方，乙方在接到通知后3个月内打算是否行使优先购买权。
如乙方逾期不予答复，那么视为其放弃该权利;如乙方不情愿购买，则甲方应保证乙方可以连续租赁，直至租赁期间届满。
否则甲方需按乙方装修费当年价值赔偿，装修费按伍万元人民币计算，租赁期每满________年装修费折旧一万元，第________年合同期满扣完。
二、本协议生效后，即成为原合同不行分割的组成部分，与原合同具有同等的法律效力。
除本协议中明确所作修改的条款之外，原合同的其余部分应完全连续有效。
本协议与原合同有相互冲突时，以本协议为准。
合同优惠涉税3篇
合同优惠涉税3篇合同优惠涉税（一）合同优惠在商业交易中扮演着重要的角色，它为双方提供了一种互利的方式，促进了经济的发展。
然而，合同优惠涉及到涉税问题，需要双方在签署合同之前考虑到相关税收问题。
本文将就合同优惠涉税问题进行讨论。
首先，合同优惠涉税需要考虑税务规定。
根据税收法规，从商业交易中获得的任何利润都应该纳税。
因此，在签署合同之前，双方应该明确合同所涉及的利润，并计算出相应的税收。
其次，合同优惠涉税需要考虑不同税收率。
在不同的国家和地区，税收率有所不同。
因此，在进行国际合同交易时，双方需要了解并比较各个地区的税收率，以便确定最适合的交易方式。
再次，合同优惠涉税需要考虑税务优惠政策。
许多政府都会制定税收优惠政策，以鼓励企业发展和吸引外国投资。
因此，在签署合同之前，双方应该了解相关国家或地区的税收优惠政策，并确定是否符合申请条件。
合同优惠涉税（二）此外，合同优惠涉税还需要考虑税收申报和合规问题。
根据税法规定，企业需要按时申报纳税，并遵守相关税收合规要求。
因此，在签署合同之前，双方应该明确各自的税务责任，并确保遵守相关法规。
另外，合同优惠涉税还需要注意税收漏洞和合规风险。
在一些情况下，企业可能会利用合同优惠来减少纳税，但这可能会导致税收漏洞和合规风险。
因此，在签署合同之前，双方应该遵守相关法律法规，避免利用合同优惠进行非法逃税行为。
最后，合同优惠涉税还需要考虑跨境税收合规问题。
在进行跨境合同交易时，涉及的税收问题更加复杂。
双方需要了解并遵守涉税国家或地区的相关法律法规，以确保合规性。
合同优惠涉税（三）总之，合同优惠涉税是商业交易中必须面对的问题。
双方应该在签署合同之前认真考虑涉税问题，确保遵守税法规定，并避免非法逃税行为。
同时，双方需要了解并遵守相关法律法规，以确保合规性。
在实际操作中，双方可以请专业的税务顾问提供指导，并咨询相关机构或部门的政策和法规。
此外，双方还可以在合同中明确涉税责任和义务，以确保合同的合规性。
建筑工程承揽合同涉税范围
建筑工程承揽合同涉税范围建筑工程承揽合同是建筑行业中的一种常见合同形式，涉及到许多税收问题。
在签订和履行建筑工程承揽合同的过程中，承包商和业主都需要了解和遵守相关的税收法规，以确保合法合规。
本文将详细介绍建筑工程承揽合同的涉税范围，帮助读者更好地了解相关税收问题。
一、合同签订过程中的税收问题在签订建筑工程承揽合同时，承包商和业主需要向税务机关报送相关资料，并按规定缴纳税费。
根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，签订合同的双方应当向税务机关报告合同金额，并按照规定缴纳印花税。
此外，根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，签订合同的双方还需要按照企业所得税法的规定计算和缴纳企业所得税。
二、合同履行过程中的税收问题在履行建筑工程承揽合同时，承包商和业主也需要面对一系列的税收问题。
首先，承包商需要按照《中华人民共和国增值税法》的规定，对提供的建筑服务计算和缴纳增值税。
根据《中华人民共和国营业税改征增值税试点方案》的规定，建筑服务属于增值税征税范围，承包商需要按照规定的税率计算增值税，并按照规定的时间和方式缴纳税款。
其次，承包商还需要按照《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》的规定，对提供的建筑服务计算和缴纳城市维护建设税。
根据该条例，承包商需要按照规定的税率计算城市维护建设税，并按照规定的时间和方式缴纳税款。
此外，承包商还需要按照《中华人民共和国个人所得税法》的规定，对支付给员工的工资、奖金、津贴等计算和缴纳个人所得税。
根据该法，承包商需要按照规定的税率计算个人所得税，并按照规定的时间和方式缴纳税款。
三、合同结束过程中的税收问题在建筑工程承揽合同结束时，承包商和业主还需要面对一些税收问题。
首先，根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，承包商和业主需要向税务机关报送合同履行情况的报告，并按照规定缴纳相关税费。
其次，根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，承包商和业主需要对合同履行过程中产生的利润进行企业所得税的计算和缴纳。
合同的财务与税务管理条款
合同的财务与税务管理条款本协议由以下参与方（下称"甲方"）和（下称"乙方"）共同签署，旨在明确双方在财务与税务管理方面的责任与义务，确保合同执行过程中财务和税务事宜的合规性和透明度。
第一条资金管理1.1 甲方应保证向乙方提供与本合同相关的款项，并及时支付相关款项至指定银行账户。
1.2 乙方应按照甲方的要求开具相关财务凭证和发票，并保证其真实性和准确性。
1.3 双方应妥善管理合同项目的资金，确保资金安全和有效利用，并遵守相关法律法规。
第二条财务报告与审计2.1 甲方应按照国家相关要求提供准确的财务报告，包括但不限于资产负债表、利润表、现金流量表等。
2.2 乙方有权要求甲方提供其他与财务相关的文件和信息，以便进行财务分析和审计。
2.3 甲方应承诺提供的财务报表和信息真实、准确、完整，并配合乙方的审计工作。
第三条税务管理3.1 甲方应按照国家税务部门的相关规定和要求，履行纳税义务，按时足额缴纳税款。
3.2 乙方有权要求甲方提供与税务相关的文件和信息，以便进行税务核算和报税工作。
3.3 甲方应承诺提供的税务报表和信息真实、准确，并配合乙方的税务审计。
第四条违约责任4.1 任何一方未履行本协议约定的财务和税务管理责任，应承担相应的违约责任。
4.2 若甲方未按时支付款项或提供准确的财务和税务文件和信息，乙方有权暂停履行本合同的义务，直至甲方履行完相关义务为止。
4.3 若乙方未按时提供财务和税务管理所需的文件和信息，甲方有权暂停支付款项，并要求乙方承担相应的违约责任。
第五条协议的生效和变更5.1 本协议自双方签署之日起生效，并在双方履行完所有合同义务后终止。
5.2 本协议的任何修改和补充需经过双方的书面协商一致，并由双方签署后生效。
第六条争议解决6.1 双方因本协议引起的争议，应通过友好协商解决。
6.2 若无法通过协商解决，则可向有管辖权的仲裁机构提起仲裁。
第七条其他7.1 本协议未尽事宜，可由双方根据合法合规原则进行协商解决。
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常见合同的涉税管理
作者：蔡昌
企业重要的经营活动大多需要运用合同规范管理，企业与利益相关者关系的确立与规范也应当以合同明确。
如投资者之间要签订企业设立合同，企业才能生产;企业要与政府部门(财政、税务、工商等)以签订合同的形式，明确管理与被管理的关系;企业要与普通员工(中层以下经营、管理人员)签订劳动合同，才能形成合法的劳动关系;企业通过与高管人员(董事长、总经理等)签订经营责任书这种合同，保障经营任务的完成;最重要的是，企业要与市场上的各类合作者(供应商、客户以及其他)签订各类业务开展经营活动。
采购合同
对于采购合同，一般要把握的原则是：尽可能延迟付款，善于利用“借鸡生蛋再还鸡”的技巧。
具体来说，应从以下几个方面去着手：未付出货款，先取得对方开具的发票;使销货方接受托收承付与委托收款结算方式，尽量让对方先垫付税款;采取赊销和分期付款方式，使供货方垫付税款，而自身获得足够的资金调度时间;尽可能少用现金支付货款等。
采购合同一般常用的条款是：全部货款付完后，由供货方开具发票。
然而在现实生活中，由于质量问题、标准差异等原因，经常会出现销售折让，无法全部付清款项的情况。
在这种情况下，根据合同是无法取得发票的，也就无法抵扣税款，从而会影响税负，多缴税款。
若将条款改为按实际支付金额，由供货方开具发票，则问题就简单多了。
劳务合同
目前，劳务报酬合同中比较常见的条款是：甲方支付全部劳务报酬，费用由乙方自负。
其实，这种条款不利于节省税款。
最好的劳务合同模式应该是由甲方承担相关费用，乙方获得净报酬。
这里涉及劳务报酬合同的设计技巧。
很多人在签订劳务报酬合同时只注意法律含义，往往忽略其税收含义，因而自己多缴了税款也不知道。
如果费用由乙方自负的话，从合同字面上看，好像可以获得很大收益，但扣除掉应纳税款及各项费用开
支后，实际所得却远远下降。
作为领导者，企业主没有必要掌握这些税款的精确计算，但一定要有合同的涉税意识。
从企业方来说，如果企业承担相关费用，企业的实际支出没有增加，甚至还有可能有所减少。
因为：
(1)对企业来说，提供住宿比较方便，伙食问题一般也容易解决，因而这方面的开支对企业来说可以比个人自理时省去不少，企业的负担不会因此而增加多少。
(2)企业承担相关费用，相应地，支付给对方的报酬也减少，对方所需缴纳的个人所得税也就变少了。
如果合同规定由企业缴纳税款，那么企业可以用少付的报酬进行弥补。
(3)费用的分散及减少使得企业列支更加方便，也使得企业乐意接受。
对于劳务报酬合同，应从以下几个角度进行考虑：
一是合同上最好将费用开支的责任归于企业一方，如交通费、住宿费、伙食费等，因为这样可以减少个人劳务报酬应纳税所得额，由于这部分费用从减少的应得报酬中得到补偿，显然不会增加企业额外负担。
二是可以将一次劳务活动分为几次去做，这样就可以使每次的应纳税所得额相对较少。
我国税法对劳务报酬所得实行的是20%的比例税率，但对一次收入畸高的，实行加成征收。
超额累进税率的一个重要特点就是随着应纳税所得额的增加，应纳税额占应纳税所得额的比重越来越大。
而分散收入就可以达到节省税收的目的。
三是在合同中一定要明确税款由谁支付，税款支付方不同，最终得到的实际收益也会不一样。
在劳务报酬合同中比较容易忽视上述几方面的内容，因而不利于节省税款。
销售合同
企业产品销售收入实现时间，在很大程度上决定了企业纳税人销售货物或者应税劳务的纳税义务发生时间，纳税义务发生时间又会有不同的税收负担。
而不同的销售结算方式，决定着产品销售收入的实现时间不同，其纳税义务的发生时间也不同，适用的税收政策往往也不同。
因此在签订销售合同时，必须遵循以下一些基本原则：
(1)未收到货款不开发票。
(2)尽量避免采用托收承付与委托收款的结算方式，防止垫付税款。
因为采取这两种结算方式销售货物的纳税义务发生时间，为发出货并办妥托收手续的当天。
(3)在赊销方式或分期收款结算方式中，避免垫付税款。
(4)尽可能地采用支票、银行本票和汇兑结算方式销售产品。
(5)多用折扣销售刺激市场，少用销售折扣刺激市场。
根据税法规定，采取折扣销售方式，如果销售额和折扣额在同一张发票上体现，那么可以以销售额扣除扣额后的余额为计税金额。
税法为纳税人采取折扣销售提供了节税空间，而销售折扣是不得从销售额中扣除的。
因此，企业在确定销售额时，应把折扣销售和销售折扣严格区分来。
(6)把握好销售折让的税务处理方法。
(7)采用预收货款能为企业创造税收屏蔽效应。
对于销售合同，一般约定将发出商品全额作为销售处理。
货物发出时纳税义务即发生，应当缴纳增值税。
有些商品发出后许多年才能够收回货款，甚至出现坏账、呆账，这样销货方在签订合同时，应注意：以实际支付数额作为销售收入，开具增值税发票，未支付部分作为借款，按期支付利息。
同时，销货方还应注意将包装物押金、运费和货物销售款项分开签订合同，这样可以适当降低税负。
企业产权重组合同
在企业合并行为中，应注意产权支付方式的选择问题。
吸收合并时，兼并方既可以用现金支付，也可以用证券支付。
如果兼并方用现金或公司债券支付，则被兼并方股东收到现金时就要立即纳税。
但如果被兼并方股东收到兼并方股票时可以免税，待股票出售后方计算损益，作为资本利得课税。
因此，支付股票对被兼并公司的股东而言，可以得到延迟纳税和减轻税负的优惠。
不过，两种不同的支付方式也分别对应不同的折旧方法。
如果兼并企业采用股票方式支付，那么兼并中取得的资产将按该资产原来的折旧基础计提折旧;如果兼并企业采用债券或现金支付方式，则兼并中所取得的资产将支付价格作为计提折旧的基础。
一般而言，支付价格往往高于被兼并资产折旧基础上的账面价值，这个差额又会对企业税负产生重大影响。
折旧额越大，应税所得越小，则企业就可少纳所得税，这就是“折旧抵税”的作用。
因此应该对两种支付方式的获利情况进行比较。
当然，以股票方式支付折旧基础账面价值较高的资产是最佳选择。
筹资合同
企业内部集资和企业之间拆借资金方式产生的节税效果最好，金融机构借款次之，自我积累方式效果最差。
通过企业的内部融资和企业之间拆借资金，这两种行为涉及的人员和机构较多，容易寻求降低融资成本、抵销纳税利润规模、提高投资规模效益的途径。
金融机构借款次之，借款利息一般可以在税前冲减企业利润，从而减少企业所得税。
自我积累方式下，由于资金的占有和使用融为一体，税收难以分割或抵销。
而且从税负和经济效益的关系来看，自我积累资金要经过很长时间才能完成，同时，企业投入生产和经营后，产生的全部税负由企业自负。
负债筹资则不一样，它不需要很长时间就可以筹足，投资产生效益后，出资机构实际上也要承担一定的税收，所以，负债筹资的财务杠杆效应主要体现在节税及提高资本收益率等方面。
其中节税功能反映为负债利息记入财务费用抵减应税所得额，从而相对减少应纳税额。
因此在签订筹资合同时，应着重考虑筹资利息。
具体方法是：借款方尽量提高利息支付，冲减企业利润，减少企业所得税税基;出款方再用某种隐蔽形式将获得的高额利息返还给借款企业，出款方也可以用更加方便的形式为企业提供担保、租赁等服务，从而达到减轻税负的目的。
租赁是一种特殊的筹资方式。
对承租人来说，经营性租赁既可避免因长期拥有机器设备而承担资金和经营风险，又可通过支付租金的方式，冲减企业的计税所得，减轻所得税税负。
对出租人来说，出租机器设备可获得租金收入，而租金收入系按5%缴纳营业税，其税收负担较产品销售收入缴纳的增值税为低。
当出租人与承租人同属一个利益集团时，租赁可以使他们两个分主体将利润以不正常租金的形式进行转移。
同一利益集团的企业出于某种税收目的，将盈利性非常强的项目或设备租给另一个企业，但却只收取少量租金，最终使该利益集团所享受的税收优惠最多，税负最低。
此外，租赁产生的节税效应，也可在专门租赁公司提供租赁设备的情况下实现，承租人仍可获得减轻税负的好处。