第13章流动负债管理
流动资金管理PPT
Q 2cd / h 22040,000/ 0.4 2000件
TC 2cdh 22040,0000.4 800英镑
N d / Q 40,000 / 2,000 20次
存货周转期 365/ N 365/ 20 18.25天
13章 存货和应收账款管理
➢实行数量折扣的经济订货批量模型
第12、13和14章 流动资金管理
12章 流动资金管理概述 13章 存货和应收账款管理 14章 现金和应付账款管理
12章 流动资金管理概述
1. 流动资金管理的性质和目的
➢ 流动资金（营运资本）的含义：流动资产-流动负 债（广义）/应收账款+存货-应付账款（狭义）
➢ 流动资金管理的目的：在确保满足日常经营需求 的情况下提高资金的回报率，将流动资金维持在 既没有过度资本化又没有过量交易的水平
365,000×12×(1+25%)×10/365－ 365,000×12×30/365=-21,000 25,000 10,000 -6,000
信用期延长引起的利润变动： 销售收入增加额 销售利润率 利润增加额
所有客户都享受新信用期引起的流动资金投资变动： 应收账款增加额
+存货增加额 -应付账款增加额 流动资金投资净增加额 流动资金投资增加部分要求的投资回报 额外投资的回报率 要求投资回报率
采用宽松信用政策（A方式）引起的利润变动：
管理学-习题-第13章
第十三章控制的方法与技术（一）判断题1.预算控制将企业的战略计划落到实处，因而指明了组织活动的方向。
（）2.工作质量取决于产品质量，工作质量是企业产品质量的综合反映，产品质量是保证工作质量的前提。
（）3.信息技术的应用就是信息化。
（）4.管理信息系统是典型的人机结合的辅助管理系统。
（）5.六西格玛业务改进最常用的方法包括测量。
（）6.决策支持系统的特点是：系统的主体是计算机。
（）7.柔性作业系统由若干数控设备、物料运贮装置和计算机控制系统组成的。
（）8.全面质量管理的实施原则包括过程方法。
（）(二)填空题1.存货周转率是销售成本与平均存货的比率，它是衡量和评价_______的指标。
2._______是团体控制的基础。
3._______是以管理科学和行为科学等为基础，以计算机技术，针对半结构化的决策问题，具有智能作用的人机系统。
4._______是与劳动力、土地、资本、企业家一样重要的生产要素。
5.六西格玛业务改进最常用的方法是________。
6. _______的基本内涵是改善质量，追求零缺陷，最终达到提升组织竞争力的目的7.PDCA循环，又叫_______。
8.柔性作业系统的特点包括：以顾客需求为导向、以信息技术为基础和________。
(三)选择题1.出现在多数中大型企业组织里最基本的控制方式是_______。
A.预算控制B.层级控制C.市场控制D.团体集体控制2.反映企业流动资产中可以立即用于偿付流动负债的能力的是_______。
A.速动比率B.应收账款周转率C.流动比率D.资产负债比率3.市场控制的动因是_______。
A.企业内各部门缺乏发展的动力B.企业对经营管理拥有很小的自主控制权C.企业内部组织管理成本过高D.企业缺乏活力4.全面质量管理的基本要求是“三全一多”，不包括以下选项中的_______。
A.全过程的质量管理B.全组织的质量管理C.多方法的质量管理D.全方面的质量管理5.六西格玛组织人员构成不包括下列选项中的_______。
第十三章 经济效益审计
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第四节 经济效益审计的现状及完善办法
开展经济效益审计的环境需要完善，不少单位为 了片面追求经济总量，不顾效益、效率，高投入 低产出，浪费严重。
经济效益审计的重点把握不准，只重视事后审计， 忽视事前、事中审计。
经济效益审计的作用没得到充分发挥，表现在不 重视审计意见，不改正问题。
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第一节 经济效益审计的涵义、必要性
二、特征: 审计主体具有独立性 内审保持相对独立的地位和身份，保持客观公正 的工作态度。 审计客体具有广泛性 审计依据具有规范性 政策、法规、制度、计算、预算、方案、业务规 范、标准、技术经济指标、同行标准等。
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第一节 经济效益审计的涵义、必要性
被审计单位历史同期最高水平
专业机构研究制定的专业标准、职业组织推荐 的最佳实务标准。
同行业同类组织的先进水平
国家标准或已达到的最高水平
国际标准或已达到的最高水平
社会有关各方对组织有关经营活动的满意程度
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第三节 经济效益审计的主要程序
一、准备阶段： 1、审计项目确定以后，就应按审计项目的要求配 备相应的审计人员。 2、在准备阶段，大量使用调查方法，采用抽样技 术，选取调查样本，对其邮寄问卷、电话调查 或当面询问。
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第一节 经济效益审计的涵义、必要性
2、审计目的：
财务收支审计侧重直接防弊，以审查财务收支的 真实性、合法性及连贯性为主。
经济效益审计直接目的是财政财务收支活动的有 效性、合法性、可行性。但最终目的是促进被审 计单位提高经济效益、降低经营、管理和投资风 险。
第08章流动负债cqgu
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8.2.1 短期借款的取得
• 企业从银行或其他金融机构借入款项时，应签订 借款合同，注明借款金额、借款利率和还款时间 等。
• 取得短期借款时，应借记“银行存款”科目，贷 记“短期借款”科目。“短期借款”科目应按债 权人以及借款种类、还款时间设置明细账。
• （1）融资活动形成的流动负债
• 融资活动形成的流动负债是指企业从银行和其他 金融机构筹集资金形成的流动负债，主要包括短 期借款和应付利息。
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• （2）营业活动形成的流动负债 • 营业活动形成的流动负债是指企业在正常的生产
经营活动中形成的流动负债，可以分为外部业务 结算形成的流动负债和内部往来形成的流动负债。 外部结算业务形成的流动负债主要包括应付票据、 应付账款、预收账款、应交税费、其他应交款、 其他应付款中应付外单位的款项和预提费用等； 内部往来形成的流动负债主要包括应付职工薪酬 和其他应付款中应付企业内部单位或职工的款项。
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8.4.1 应付职工薪酬的性质
• 职工薪酬，是指职工在职期间和离职后提供给职 工的全部货币性薪酬和非货币性薪酬，既包括提 供给职工本人的薪酬，也包括提供给职工配偶、 子女或其他被赡养人的福利等。职工薪酬包括：
• 1．职工工资、奖金、津贴和补贴； • 2．职工福利费； • 3．医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤
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例8-2
承例8-1。该企业采用预提法进行利息费用 的核算，编制会计分录如下:
(1) 4月、5月预提利息费用400元，共预提800元。
借：财务费用 贷：应付利息
400 400
(2) 6月份买际支付借款利息1 200元。
第13章第4节现金流量表
二、现金流量表的结构和内容
（2） “收到的税费返还”项目 反映企业收到返还的所得税、增值税、消费税、关
税和教育费附加等各种税费返还款。
二、现金流量表的结构和内容
（3） “收到其他与经营活动有关的现金”项目 反映企业经营租赁收到的租金等其他与经营活动有 关的现金流入，金额较大的应当单独列示。
可以根据“库存现金”、“银行存款”、“营业 外收入”等账户的记录分析填列。
减少5 650
7.销售产品9 000元，增值税1 170元，价款收到 增加10 170 存入银行。
8.购进自用设备一台80 000元，增值税10 400元， 以银行存款。
减少90 400
9.出售专利权一项100 000元，增值税6 000元， 款存银行，该专利账面余额80 000元，累计摊销10 0 00元。
期
现金等价物
②流动性强：
③易于转换为已知金额：
④现金价值变动风险很小：
通常包括三个月内到期的债券投资 权益性投资不属于现金等价物
一、现金流量表的概念和作用
现金流量：某一期间内企业现金流入和流出的数量。
资产 现金项目 非现金项目
负债及所有者权益 非现金项目
经济业务的类型： 1.现金项目之间： 2.非现金项目与非现金项目之间： 3.现金项目与非现金项目之间：
2.投资活动产生的现金流量 投资活动，是指企业长期资产的购建和不包括在现金等价物范
围内的投资及其处置活动。 主要包括购建固定资产、处置子公司及其他营业单位等流入和
流出的现金和现金等价物。
二、现金流量表的结构和内容
投资活动产生的现金流量：
现 金流出
二、现金流量表的结构和内容
3.筹资活动产生的现金流量 筹资活动，是指导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动
财务与会计(2014)第十三章 流动负债 课后作业(下载版)
第十三章流动负债一、单项选择题1.下列关于应付账款的说法不正确的是（）。
A.应付账款一般按照应付金额入账，而不按到期应付金额的现值入账B.如果购入资产在形成一笔应付账款时带有现金折扣，应付账款入账金额按照应付金额总额扣除折扣后的金额入账C.应付账款由于债权单位撤销或者其他原因而无法支付的，将应付款项直接转入营业外收入D.应付账款入账时间的确定，应以所购买物资的所有权转移或接受劳务已发生为标志2.如果购入的资产在形成一笔应付账款时带有现金折扣，在实际获得该现金折扣时记入（）科目。
A.财务费用B.其他业务收入C.营业外收入D.管理费用3.下列关于应付票据的核算，说法不正确的是（）。
A.应付票据不论是否带息，一般按面值入账B.对于带息应付票据，通常是在期末对尚未支付的应付票据计提利息，计入当期财务费用C.票据到期支付时，尚未计提的利息部分直接计入当期财务费用D.应付票据到期，如果企业无力支付票款，按应付票据的账面余额，借记应付票据，贷记应付账款4.应付账款由于债权单位撤销或者其他原因而无法支付的，应将该应付账款账面余额计入（）。
A.主营业务收入B.其他应付款C.其他业务收入D.营业外收入5.下列关于不予抵扣进项税额的账务处理，说法错误的是（）。
A.购入货物时即能认定其进项税额不能抵扣的，其增值税专用发票上注明的增值税税额直接计入购入货物及接受应税劳务的成本B.购入货物时不能直接认定其进项税额能否抵扣的，其增值税专用发票上注明的增值税税额，记入“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目C.如果购入货物以后用于按规定不得抵扣进项税额项目的，应将原已计入进项税额并已支付的增值税转入有关的承担者予以承担D.如果购入货物以后用于按规定不得抵扣进项税额项目的，不进行处理6.甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。
当月销售小汽车车10辆，每辆售价15万元（不含增值税），货款尚未收到，小汽车每辆成本10万元。
第十三章 流动负债 (6)
第三节其他流动负债的核算五、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债（一）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债概述以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债可进一步分为交易性金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
（二）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的会计处理1.初始计量企业初始确认交易性金融负债，应当按照公允价值计量。
相关交易费用应当直接计入当期损益（投资收益）。
借：银行存款等投资收益（交易费用）贷：交易性金融负债——成本2.后续计量（1）资产负债表日，按交易性金融负债的票面利率计算利息，借记“投资收益”科目，贷记“应付利息”科目。
借：投资收益贷：应付利息（2）资产负债表日，企业应当按照公允价值进行后续计量，其公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保值有关外，应当计入当期损益（公允价值变动损益）。
借：交易性金融负债——公允价值变动贷：公允价值变动损益或：借：公允价值变动损益贷：交易性金融负债——公允价值变动（3）处置（偿还）时：借：交易性金融负债——成本——公允价值变动贷：银行存款投资收益（或借方）借：公允价值变动损益贷：投资收益或：借：投资收益贷：公允价值变动损益【提示】交易性金融负债在相关交易费用、期末公允价值变动及处置（偿还）时的会计处理与交易性金融资产相同。
【例题】2012年10月1日，甲公司经批准在全国银行间债券市场按面值公开发行1亿张人民币短期融资券，期限为1年，票面年利率8%，每张面值为100元，到期一次性还本付息。
所募集资金主要用于公司购买生产经营所需的原材料及配套件等。
公司将该短期融资券指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
假定发行短期融资券相关的交易费用1 000万元。
2012年12月31日，该短期融资券市场价格每张108元（不含利息）；2013年3月31日，该短期融资券市场价格每张105元（不含利息）；2013年6月30日，该短期融资券市场价格每张103元（不含利息）；2013年9月30日，该短期融资券到期兑付完成。
第十三章-物流绩效评价
B、计算Mi的n次方根。
Wi n M i
式中： Wi 第i行各元素的乘积的n次方根 Mi 第i行各元素的乘积
C、对向量正规化（归一化处理）
Wi
Wi W n
i1 i
式中： 特征向量 Wi 第i行各元素的乘积的n次方根
D、计算判断矩阵的特征根
n
i aijW j j 1
式中： λi 第i个特征根 aij 第i个元素与第j个元素的关系比值 Wj 第j个特征向量
C.I.j(n) =（C.I.1(n-1) ,C.I.2(n-1) ,…, C.I.m(n-1)）W(n-1) B、确定平均随机一致性指标R.I. R.I.j(n) =（R.I.1(n-1) ,R.I.2(n-1) ,…, R.I.m(n-1)）W(n-1)
C、计算总一致性比例 C.R. (n) = C.I.(n)/R.I.(n)
（3）库存周转率 库存周转率（次）=销售成本/平均库存 衡量企业购入存货、入库保管、销售发货等环节的管理状 况 一般情况：越高越好 （4）不良资产比率 不良资产比率=年末不良资产总额/年末资产总额×100% 不良资产：3年以上应收账款、积压商品物资、不良投资 等。 一般情况：越低越好
（5）流动比率 流动比率=流动资产/流动负债 衡量企业短期偿债能力 我国：2:1 （6）速动比率 速动比率=速动资产/流动负债 衡量企业短期偿债能力 速动资产=流动资产-存货-预付账款-待摊费用-待处理流 动资产损失 我国：1:1
（三）企业物流绩效评价设计八大要求
1.准确：准确量化 2.及时 3.可接受 4.可理解 5.应变性：对物流系统战略调整及内外部变化敏感 6.目标一致性：与企业发展战略目标一致 7.可控性与激励性 8.反映系统的特性
银行从业《初级公司信贷》复习题集(第4363篇)
2019年国家银行从业《初级公司信贷》职业资格考前练习一、单选题1.质物没有登记、变换、保管手续，造成丢失的情况属于贷款质押风险中的( )。
A、虚假质押风险B、司法风险C、汇率风险D、操作风险>>>点击展开答案与解析【知识点】：第7章>第4节>质押担保的主要风险和管理要点【答案】：D【解析】：操作风险，对于质押贷款业务，银行内部如果管理不当，制度不健全也容易出问题。
主要是对质物的保管不当，例如，质物没有登记、交换、保管手续，造成丢失；对用于质押的存款没有办理内部冻结看管手续等。
2.人民法院审理案件，一般应在立案之日起( )个月内作出判决。
A、3B、6C、12D、1>>>点击展开答案与解析【知识点】：第12章>第2节>现金清收【答案】：B【解析】：人民法院审理案件，一般应在立案之日起6个月内作出判决。
3.以下不属于我国主要国内贸易融资业务的是( )A、国内保理B、打包贷款C、国内信用证D、国内信用证项下打包贷款>>>点击展开答案与解析【知识点】：第1章>第3节>贸易融资【解析】：目前，我国国内贸易融资业务主要有国内保理、国内信用证、国内信用证项下打包贷款等产品。
4.下列不属于财务报表分析内容的是( )。
A、会计报表B、会计报表附注C、企业盈利报表D、注册会计师查账验证报告>>>点击展开答案与解析【知识点】：第5章>第2节>概述【答案】：C【解析】：银行在进行财务报表分析时要注意搜集丰富的财务报表资料，以便于正确地作出贷款决策，具体包括会计报表、会计报表附注和财务状况说明书、注册会计师查账验证报告、其他资料。
5.在客户经营管理状况的分析中，销售阶段的核心是( )。
A、市场B、技术C、进货D、设备>>>点击展开答案与解析【知识点】：第5章>第1节>客户经营管理状况分析【答案】：A【解析】：供应阶段的核心是进货，生产阶段的核心是技术，销售阶段的核心是市场。
管理学第13章控制的方法和技术课后练习
管理学第13章控制的方法和技术课后练习1六西格玛管理的宗旨是消除无增值活动，缩短生产周期,提高客户的满意度B降低生产成本.C提高劳动生产率D获得更高的利润正确答案是:A2信息技术在企业价值链中的应用的主要表现不包括_A供应商管理信息化B营销与服务信化C生产过程信息化D管理过程信息化正确答案是:A3六西格玛管理的宗旨是消除无增值活动，缩短生产周期,A提高客户的满意度B降低生产成本.C提高劳动生产率D获得更高的利润正确答案是:A4政府信息化的主要内容不包括A G2BB G20CG2GD G2C正确答案是:B5出现在多数中大型企业组织里最基本的控制方式是_A预算控制B层级控制C市场控制D团体控制正确答案是:B6是成功推行六西格玛管理的关键因素。
A黑带大师B高层领导C黑带D倡导者正确答案是:B7市场控制的动因是.A企业内各部门]缺乏发展的动力B企业对经营管理拥有很小的自主控制权C企业内部组织管理成本过高D企业缺乏活力正确答案是:C8是六西格玛管理中最重要的角色，他们从事六西格玛改进项目，是成功完成项目的技术骨干，是组织的核心力量。
A倡导者B黑带C黑带大师D高层领导.正确答案是:B9反映企业流动资产中可以立即用于偿付流动负债的能力的是.A速动比率.B应收账款周转率.C流动比率D资产负债比率正确答案是:A10_能够监督各种管理信息真实、正确、合理、合法，推动各项内部控制制度的健全适用和有效实施，从而维护组织财产的安全，促成管理目标的实现。
A内外审计B外部审计C内部审计D财务审计正确答案是:C。
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第13章流动负债管理
•第二节 商业信用
•从而不享受现金折扣而扩大信用期的机会成本可以计算为： •以年利率表示，（2/98）*（360/20）=36.7%
•一般信用条件的计算公式如下: •资金成本=(现金折扣百分比/(1-现金折扣百分比))*360/(信用期间-现金折扣期) •公式表明: •放弃现金折扣的成本和折扣百分比的大小,折扣期的长短成同方向变化 •与信用期的长短成反方向变化
2. 无现金折扣的付款期
• 如：n/30------发货票和帐单金额必须在30天内交付，不附有现金折扣的优 惠条
•
件
3. 有现金折扣的付款期
• 卖方除了提供信用之外，为了鼓励买方提早付款，往往给予现金折扣
• 如：2/10, n/30------10天内付款，可享受2%的折扣，否则必须在30天内付 清帐单
2. 短期银行贷款 ▪ 短期筹资的第二个重要来源 ▪ 是运用财务杠杆提高自有资金收益率的手段
1. 3.其他应付费用
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第13章流动负债管理
第二节 商业信用
一 信用条件 二 信用条件：又称销售条件，它规定了购买者的付款义务
• 形式： 1. 不提供信贷-------（COD或CBD） • COD------Cash on delivery:货到付款 • CBD------Cash before delivery:交货前付款
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第13章流动负债管理
3rew
演讲完毕，谢谢听讲!
再见，see you again
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2020/11/25
第13章流动负债管理
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第13章流动负债管理
•第二节 商业信用
•三 商业信用的优点
▪便利非正式 ▪商业信用所附的约束性条件也较宽 ▪企业的采购行为随销售增加而增加,商业信用是随采购量的增加而增加,所 以企业的融资量合乎实际资金的需要量,在时间上也是匹配的
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第13章流动负债管理
第三节 短期银行贷款
•
金额，不能享受折扣
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第13章流动负债管理
•第二节 商业信用
二 商业信用融资决策 三 （一）应付帐款的成本
•购买企业为了最大限度的利用信用期限，应在最后一天付款，这意味着企业放 •弃了现金折扣，这就是扩大信用期限的机会成本。
•如：2/10, n/30 如果企业舍弃现金折扣在信用期限的最后一天付款，那么资金 •的时间将延长20天，假设发票额为100元，享受折扣只伏98元，企业多占用98 •元付出的代价就是着2元（放弃的现金折扣）
•一 短期银行贷款的主要特征
▪贷款形式 ▪信用额度 •是银行对借款人规定的无担保贷款的最高额 ▪周转信贷协定 •是银行具有法律义务地承诺提供不超过某一最高限额的贷款协定 ▪补偿性余额 •银行通常会要求企业在贷款时, 在银行的帐户中按信用额度或实际信用额定一 •定百分比(一般为10%---20%)维持最低存款余额 ▪借款抵债 ▪偿还条件 •贷款的偿还有到期一次偿还和在贷款期内定期等额偿还两种方式
•(二)利用现金折扣的决策 •计算商业信用成本为企业融资决策提供了依据. ▪当企业无法从其他来源获得资金时,当利用该笔资金的投资收益率大于机会成本时 ,企业能获得经济利润，从而应该放弃现金折扣而扩大信用期. ▪企业能够从其他来源获得资金时,只要其他来源的资金成本低于商业信用的成本, 企业就不应该扩大信用期,以避免支付高额资金成本.
第13章-流动负债管理
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20一节 流动负债管理概述
• 短期筹资的优缺点分析
▪速度快 ▪灵活 ▪资金成本低
▪财务风险高
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第13章流动负债管理
•第一节 流动负债管理概述
•三 短期融资的渠道 1. 应付帐款或商业信用 ▪ 即日常经营中常见的赊购 ▪ 在短期举债中比例最大 ▪ 延长交款时间和增加购买量都会增加资金来源