浅谈事业单位内部控制
浅析完善行政事业单位内部控制
浅析完善行政事业单位内部控制完善行政事业单位内部控制是确保机构正常运转、保护公共利益、维护国家利益的重要举措。
随着社会经济的发展和管理体制的不断完善，行政事业单位内部控制的重要性日益凸显。
本文将从内部控制的概念、成因、特点以及完善措施等方面进行浅析，以期引导行政事业单位更好地进行内部控制管理，提高机构管理水平。
一、内部控制的概念内部控制是管理学的一个重要概念，通常被定义为一种由董事会、管理层和其他工作人员协调的过程，旨在为实现组织目标提供合理保证。
内部控制涉及组织的各种管理活动，包括风险管理、控制活动、信息和通信、以及监督等方面。
在行政事业单位中，内部控制是指为达到事业单位的目标，保护和增强组织的资产、促进有效的经营、合规经营和监管报告等方面设计和执行的一系列措施。
内部控制的建立和完善通常是由于以下几个方面的成因：1. 法律法规的要求：随着社会的不断发展，为了维护公共利益和国家利益，法律法规对行政事业单位的内部控制提出了更高的要求。
税务、财务、安全、环保等相关法规，都要求行政事业单位建立并落实相应的内部控制措施。
2. 经济全球化和复杂化：全球化的趋势使得行政事业单位的经济活动更加复杂和多样化，相应的风险和挑战也不断增加。
为了应对这些挑战，内部控制需要更加全面和完善。
3. 组织管理的需要：行政事业单位内部控制的建立和完善也是组织自身管理的需要。
有效的内部控制有助于规范组织的管理行为，提高运作效率，降低风险。
行政事业单位内部控制具有以下几个特点：1. 多样性：不同的行政事业单位面临的管理环境、组织结构、运作模式等可能存在较大差异，因此内部控制措施也需要根据实际情况进行调整和设计。
2. 长期性：内部控制不是一成不变的，而是需要不断调整和完善的。
随着组织的发展和外部环境的变化，内部控制也需要不断进化。
3. 综合性：内部控制不仅仅包括财务控制，还包括风险管理、信息系统控制、合规性控制等多个方面的内容，并需要协调一致的工作。
事业单位内部控制浅析
事业单位内部控制浅析一、事业单位内部控制的定义内部控制是指事业单位为达到其目标，通过组织、方法和程序等方式对其各项资源进行计划、指导、监督、协调、检查和评价，以保证其安全、高效和经济地运行的一种管理手段。
换句话说，内部控制是一种为实现事业单位整体目标而建立的风险管理和运作管控机制，其目的是确保资源的有效利用、财务报告的准确性和可靠性、法律法规的遵守以及资产的保护。
事业单位内部控制的重要性主要体现在以下几个方面：1. 提高效率和透明度。
内部控制能够规范事业单位的管理制度和运行流程，减少冗余和重复工作，提高运作效率，也能够增加事业单位的透明度，便于对内部进行监督和检查。
2. 防范风险和损失。
事业单位内部控制可以有效地防范内部和外部的各种风险，确保资产的正常流转和保值增值，减少因管理不当、失职渎职等原因导致的损失。
3. 保障财务报告的真实和可靠。
内部控制能够确保财务报告的真实性和准确性，提高风险抵御能力，使其更具说服力，便于外部利益相关者对事业单位的财务状况进行评估和决策。
4. 遵守法律法规和规范。
内部控制能够帮助事业单位合规运作，遵守相关的法律法规和规范，从源头上杜绝不合规的行为和操作。
5. 保护资产和保密。
内部控制可以有效地保护事业单位的资产和信息的安全，防止内部和外部的盗窃、浪费和滥用，维护事业单位的长期利益。
1. 控制环境。
事业单位内部控制的第一要素是控制环境，它包括组织结构、管理层的诚信和道德、对内部控制的承诺和支持、员工的素质和依从性、管理制度和流程以及对风险意识和控制意识的培养等。
2. 风险评估。
事业单位应该对内部和外部的各种风险进行评估和分析，包括经济、金融、市场、技术、人力资源、环境等风险，找出潜在的风险点和薄弱环节，制定相应的应对策略和措施。
3. 控制活动。
事业单位应该建立一套完善的内部控制活动，包括授权和审批程序、分工和职责分离、记录和凭证的保存、资产保护、信息保密、监督和检查等。
行政事业单位的内部控制问题及对策
行政事业单位的内部控制问题及对策行政事业单位是指政庖部门及其下属事业单位。
在行政事业单位的日常运作中，内部控制问题是一个至关重要的议题。
良好的内部控制可以帮助单位高效运作、合规经营，确保资源的合理利用，同时也可以防范并纠正财务风险和管理风险。
目前许多行政事业单位存在着内部控制不完善、制度不健全、风险意识不足等问题。
本文将就行政事业单位的内部控制问题及对策进行探讨。
一、内部控制问题分析1. 制度不健全许多行政事业单位在内部控制方面存在制度不健全的问题。
各种管理制度缺失或不够完善，导致单位内部管理混乱，容易出现资源浪费、权责不清等情况。
2. 风险意识不足部分行政事业单位在内部控制方面存在着风险意识不足的问题。
随着社会变革和经济发展，各种风险不断增加，但一些单位对风险的认知不够清晰，缺乏对风险的识别和评估，导致风险防范能力不足。
3. 资源管理不当在一些行政事业单位中，存在着资源管理不当的问题。
资产管理不规范、财务管理混乱等情况层出不穷，造成了单位资金和资源的浪费。
4. 人员管理问题人员管理是内部控制中的一个重要环节，但部分行政事业单位在人员配置、激励机制方面存在问题。
人员素质不高、管理不力等问题，都会对内部控制造成不利影响。
5. 知识产权保护不足在信息化时代，知识产权保护尤为重要。
但部分行政事业单位在知识产权保护方面存在着不足之处，导致知识产权被恶意侵犯的情况时有发生。
二、对策建议1. 完善制度建设行政事业单位应加强内部控制的制度建设，建立健全各项管理制度，包括财务管理制度、人员管理制度、资产管理制度等，确保各项管理规章制度的科学性、合理性和有效性。
2. 加强内部控制教育培训行政事业单位应加强对内部控制的宣传和教育培训，提高全体员工对内部控制的认知和理解，增强风险意识，培养正确的风险管控思维，使全体员工都能参与到内部控制中来。
3. 加强内部审计监督行政事业单位应加强内部审计监督，及时发现和纠正存在的问题，提高内部控制的有效性和可靠性，同时加强内部审计人员的培训，确保其专业技能和职业素养。
行政事业单位内部控制
引言概述：
行政事业单位是政府机关和其他事业组织的一种形式，担负着公共管理、公共服务和社会管理等重要职责。
为了保证行政事业单位的工作顺利进行、资源合理利用和风险控制，内部控制是一项重要的管理机制。
本文将从内部控制的概念和重要性入手，分析行政事业单位内部控制的特点和问题，并提出一些建议和措施以加强其内部控制。
正文内容：
一、行政事业单位内部控制的概念和重要性
1.内部控制的定义和目标
2.行政事业单位内部控制的重要性
二、行政事业单位内部控制的特点
1.政府性质导致的特殊要求
2.多层次的组织结构和权力关系
3.资金管理的特殊性
4.员工素质和专业能力的要求
三、行政事业单位内部控制存在的问题
1.内部控制意识不够强
2.内控机制不健全
3.内部控制评估不及时和不全面
4.内部控制培训和人力资源管理不足
四、加强行政事业单位内部控制的建议和措施
1.提高内部控制意识和理念
2.完善内控制度和机制
3.加强内部控制评估和监督
4.加强人力资源管理和培训
五、总结
行政事业单位作为公共管理和服务的重要组织形式，其内部控制的重要性不可忽视。
本文从内部控制的概念和重要性入手，分析了行政事业单位内部控制的特点和存在的问题，并提出了一些加强内部控制的建议和措施。
希望这些内容能够帮助行政事业单位加强内部控制，提高工作效率和服务质量。
浅析事业单位的内部控制
制 ， 且 ， 多 单 位 的 负 责 人仅 仅 把 财 会 部 门 当成 “ 而 许 钱袋 子 ” 多数 ， 单 位 的会 计 人 员 仅 仅扮 演 “ 款 员 ” 角 色 ， 权 参 与 单 位 的 重 要 付 的 无
决 策乃至 业务管理 活动， 单位 重要决策 的过程 和结果均 不 了 对
的 监督 机 制 ， 成 了重 考核 ， 内部 控 制 的 现象 。 形 轻
－ 二 、 健全与完善事业单位内部控制体系的对策与建议
由于 以 上存 在 的问 题 ， 业单 位 应 加 强 内部 控 制 ， 从 单位 领 事 要 导 到一 般 职 工增 强 内部 控 制 意识 。“ 本 主 义 ” 人 是增 强 自律 意识 的 根本 ， 内部 管 理 其 实 就是 人 的 管理 ， 一切 活 动 离 不开 人 。 每位 事 业 单 位 的员 工 应强 化 “ 规 章 制 度办 事 ” 按 的观 念 ， 立 超 “ 度 大 于人 树 制 情 ” 思想 ， 的 增强 执 行 制 度 的 自觉 性 和严 肃 性 ； 树 立 “ 要 内部 管理 全 员 参 与 ” 识 ， 全 体 员 工充 分 认 识 到 “ 部管 理 人 人有 责 ， 我 做 意 让 内 从 起” 的思 想 。同 时 ， 位 负责 人 应 当 真正 确 立起 对 财 务 会计 工 作 和 单
解。 ２、 内部 控 制 制度 不 健 全
内部 控 制 制 度 建 设 的 “ 一 责 任 主 体 ” 识 ， 第 意 重视 内部 会 计 控 制 制
行政事业单位内部控制制度(5篇)
行政事业单位内部控制制度一、强化内部控制的必要性(一)内部控制的基本概念内部控制是现代管理理论的重要组成部分，在实践中逐步产生，发展和完善。
它是一个强调预防的系统，旨在通过建立完善的系统和程序来防止错误和欺诈，从而提高管理的有效性和效率。
行政单位的内部控制是政府部门管理体系的组成部分。
它由内部控制环境，风险评估，内部控制活动，信息，沟通和内部控制监督组成，体现了与行政，管理，财务和会计系统相结合的组织管理结构，政策，程序和措施。
它是行政单位自我约束和标准化的过程，以应对风险，以履行其职能并实现总体目标。
(二)行政事业单位内部控制近年来，我国为适应建立公共财政体制框架体系的要求，逐步实施了政府采购、部门预算、财政直接支付工资、会计集中核算试点、国库集中收付等一系列财政支出改革，有效的解决了当前支出管理中存在的一些问题，取得了一定的成效。
(三)当前行政事业单位内部控制存在的主要问题1.费用支出缺乏有效控制行政事业单位对于行政经费的支出，特别是招待费、办公费、会议费、水电费等，普遍缺乏严格的控制标准;即使制定了内部经费开支标准，但仍较多采用实报实销制。
2.固定资产控制薄弱实行政府集中采购制度以后，行政事业单位固定资产的购置得到了有效控制，但使用管理仍缺乏相关的内部控制，重购轻管现象比较普遍。
如未按规定建立起定期财产盘点制度，购置的固定资产未能及时登记入账，未登记固定资产明细账和实物卡片，责任不明确等，导致资产账实不符及资产流失。
3.财务管理弱化财务部门的工作限于记账、算账、报账，与业务控制脱节，对单位重要事项的决策、实施过程和结果均不了解，未能对业务部门实施必要的财务控制和监督。
票据管理不到位。
未建立定期或不定期抽查制度，出现延期上缴收入，____公款问题;对使用后票据未能及时办理交验、核销，容易导致收入不入账、私设“小金库”等问题。
4.岗位设置不够合理由于多种原因，一些单位岗位安排不尽合理，存在一人多岗、不相容岗位兼职现象。
事业单位内部控制的问题及对策
事业单位内部控制的问题及对策事业单位内部控制是指事业单位依照法律、法规和制度规定，以及内部管理要求，通过科学、合理的内部组织方式和内部控制措施，对事业单位的财务、业务和资金活动进行监督、管理和控制，保障事业单位财务的安全、准确和可靠，提高业务运作效率和风险控制水平。
事业单位内部控制存在一些问题，主要包括以下几个方面：1. 内部控制制度不健全。
事业单位内部控制制度不够完善，缺乏明确的授权和责任制度，导致职责不清、权限冲突等问题。
对策：建立健全内部控制制度，明确各部门和人员的职责和权限，强化内部控制的层级和协调机制，确保内部控制的有效运转。
2. 内部监督机制不完善。
事业单位内部监督机制薄弱，监督职能部门监督力度不够大，监督手段单一，监督效果不明显。
对策：完善内部监督机制，加强对各部门和人员的监督力度，建立定期、不定期的内部审计和检查机制，发现问题及时纠正。
3. 人员素质和意识不高。
事业单位财务人员和相关人员对内部控制的重要性认识不足，工作中存在敷衍塞责和违规违纪行为。
对策：加强内部控制培训，提高人员内控意识，加强对内部控制风险的识别和防范，建立激励机制，鼓励和奖励遵守内部控制制度的人员。
4. 信息系统管理不规范。
事业单位的信息系统管理不规范，信息安全意识薄弱，存在数据泄露、网络攻击等风险。
对策：加强信息系统安全管理，建立健全信息系统安全保障制度，确保信息系统的稳定运行和数据的安全可靠。
加强事业单位内部控制需要从多个方面入手，包括建立健全内部控制制度，完善内部监督机制，提高人员素质和意识，规范信息系统管理等。
只有通过不断完善和加强内部控制，才能提高事业单位的管理效能，确保资金和财务的安全、准确和可靠。
行政事业单位内部控制
行政事业单位内部控制行政事业单位是指依法由国家机关以及地方政府或授权的其他单位，负责具体行政管理和提供行政公共服务的组织。
为了保障行政事业单位的正常运行和提升效益，内部控制是必不可少的管理工作之一。
本文将从内部控制的定义、内部控制的目的以及内部控制的要素等方面进行论述。
一、内部控制的定义内部控制是指行政事业单位在组织活动中为达到机构目标所采取的一种管理手段，通过建立一套完善的组织机构、制定明确的责任制度、规范内外部流程，核算并监督资源的获取、利用和安全保护的过程，从而提高行政事业单位整体管理水平的一种方法。
二、内部控制的目的内部控制的目的在于保障行政事业单位的财务、人力、物资等资源的科学利用和保护，为单位的运营及发展提供有力的支持，实现财务管理的规范性和科学性，确保机构的稳定和可持续发展。
三、内部控制的要素内部控制主要包括三个要素：控制环境、风险评估和控制活动。
下面将分别对这三个要素进行分析：1. 控制环境控制环境是内部控制的基础，主要是指行政事业单位内部的组织结构、管理层对内部控制的重视程度、员工的素质和行为规范等因素。
在控制环境下，需要建立健全的内部控制制度和相应的管理制度，明确各级组织机构的权责，确保责任明确，职权分明，从而形成一个健康、积极、有序的工作氛围。
2. 风险评估风险评估是行政事业单位内部控制的重要环节，主要是指对可能存在的各种风险进行评估、分类和控制。
通过分析和评估内外部环境对机构运营的影响，确定可能存在的风险，并制定适当的管理措施和风险防范措施，从而减少和控制风险的发生概率和损失程度。
3. 控制活动控制活动是内部控制的核心内容，主要通过制定一系列的制度、规范和流程，并进行有效的监督和检查，确保单位各项工作按照规定和要求进行。
控制活动主要包括财务内部控制、行政内部控制、生产管理内部控制等等，通过各种内部控制措施，实现内部控制的全面覆盖和有效监管。
四、内部控制的作用内部控制在行政事业单位管理中的作用不可忽视。
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浅谈事业单位内部控制
作者：艾秀云
来源：《经营者》2020年第14期
摘要随着我国事业单位改革的不断深入，内部控制建设越来越受到各事业单位的重视。
对于事业单位而言，内部控制工作的有效推进对其发展具有重要意义。
但就目前情况来看，大部分事业单位的内部控制工作都存在些许问题，只有对问题进行分析并找出合适的解决方法，事业单位才能得到更好的发展，才能为社会发展提供更好的服务。
关键词事业单位内部控制管理
一、事业单位开展内部控制工作的意义
内部控制作为提高事业单位管理水平，促进事业单位发展的重要手段之一，对事业单位具有重要意义。
对于事业单位而言，有效的内部控制可以推动单位办事效率的提高，使其更好地为广大人民服务。
此外，内部控制还可以提升单位的财务水平，保证单位的经济效益。
另外，内部控制工作的有效推进可以促进单位内部党风廉政建设工作的开展，有效避免腐败现象的出现。
二、事业单位在内部控制方面存在的问题
（一）单位内部人员的内部控制意识较为淡薄
就目前情况来看，部分事业单位对内部控制工作并未产生足够的重视，和企业相比，其内部控制意识更为淡薄，这种现象大多出现在事业单位管理层中。
部分事业单位的管理层在开展相关工作时，对内部控制缺乏较为深入的认识，对其重要性的了解浮于表面，难以找到正确有效的推进内部控制工作的方式。
同时，还有一些事业单位的管理层在开展内部控制工作时，对内部控制的基本理念和内涵不够了解，难以将内部控制和单位当下的实际情况有效地结合起来，内部控制难以发挥自身的作用，事业单位的发展受到限制。
另外，还有部分事业单位的管理层对内部控制的认识存在偏差，认为财务部门的预算控制可以代替单位的内部控制，所以没有必要开展内部控制工作。
（二）制度的有效性较差
就目前情况看，部分事业单位在推进内部控制工作时，其制度的有效性较差，这主要体现在以下四个方面。
第一，事业单位现行的关键制度不够完善，如全面预算管理制度存在缺陷或未得到有效执行，单位资产管理制度不够全面，有些事业单位的人员选拔聘用机制存在缺陷，奖励机制有缺位现象，这对内部控制工作的实施是极其不利的。
第二，事业单位现行的某些制
度过于陈旧，与单位当下的发展情况不相适应。
当事业单位的经济业务或单位的管理要求发生改变时，单位内与之相对应的制度并未及时作出调整和完善，相应制度的适用性不强。
第三，部分事业单位虽然建立了内部控制制度，但是由于财务部门之外的其他部门对制度的认识不够深入，或者在内部控制工作中的参与度较低，因此开展相关业务时选用的方法不够正确，业务流程不够连贯，也不够规范。
相关人员职责权限的划分不够明确，内部控制制度本身存在缺陷。
第四，事业单位的“一把手”在工作上具有绝对权威，在资金支付和业务办理上，工作人员只关注领导签字，对审批流程的科学性和规范性认识不足，相关制度的约束力和威慑力不足[1]。
（三）专业人员综合素质较低
随着我国经济水平的不断提高，各事业单位也得到了较大的发展，同时其所承担的工作内容与从前相比也发生了较大的变化。
在这种情况下，不仅是事业单位的内部控制制度建设要与其实际情况相符合，负责内部控制的工作人员的业务能力和综合素质也要满足内部控制的实际要求。
但就目前情况来看，我国大部分事业单位中相关人员的综合素质较低，且与其他企业相比，事业单位从业人员较为固定。
部分财务岗位上的人员缺乏单位目前发展所需要的现代财务管理技能，这对内部控制制度的执行和内部控制工作的顺利推进存在不利影响。
三、事业单位加强内部控制工作的对策
（一）强化工作人员的内部控制意识
事业单位在推进内部控制工作时，需要尽全力创造良好的内部控制环境，这在一定程度上可以推进内部控制工作的有效开展，同时也为相关制度的有效落实提供了保障。
在此过程中，事业单位需要加深内部人员对内部控制的认识和了解，强化其内部控制意识，以便为内部控制活动的开展创造更加良好的环境。
第一，事业单位要从自身内部控制工作开展的实际情况入手，不断加大内部控制的宣传力度，并定期对单位内部人员进行有关内部控制理论的培训，加深单位内部人员对内部控制的认识，逐渐强化其内部控制意识。
第二，事业单位在内部控制工作开展的过程中，需要对各部门及相关人员的职责权利进行明确，并在此基础上对人力资源和其他各项资源进行合理科学的配置，保证内部控制工作的顺利实施。
第三，事业单位要将内部控制工作和内部人员联系起来，使单位的全体员工都参与到内部控制工作中。
在单位内营造全员参与内部控制工作的氛围，不断强化其内部控制意识。
（二）加强内部控制制度建设
对于事业单位而言，内部控制建設是一个系统性的工程，其制度建设应该严格遵循全面性、重要性、制衡性、适应性和有效性的原则[2]。
第一，事业单位建设的内部控制制度，应覆盖单位所有的业务活动，保证内部控制制度具有全面性。
在内部控制制度建设之初，事业单位的财务部门要与其他部门进行充分有效的沟通，以便及时准确地掌握其他部门的情况，并让其他部门认识到内部控制制度建设的意义，共同构建内部控制制度框架，制定更符合单位实际情况的内部控制制度。
第二，事业单位在制定内部控制制度时，要对关键业务和存在重大风险的业务环节进行明确。
一般情况下，事业单位关键业务的制度包括以下两点。
一是预算控制制度。
在事业单位内部控制的实施过程中，预算控制占据核心地位，因此事业单位必须提高预算的科学性和准确性。
相关人员在开展预算编制工作时，除人工费用外的其他费用都应该选用零基预算的编制方法。
同时，为了提高预算编制与单位业务之间的契合度，单位所有部门都应该积极参与预算编制工作，共同对在预算期内可能发生的所有费用项目进行讨论和分析，对每一项费用项目都要编制相应的预算方案。
另外，在对单位各个部门的预算进行汇总时，财务部门要与相关部门充分沟通，这可以在一定程度上提高预算的科学性、合理性和准确性，增进其他部门对预算工作的了解。
在预算执行阶段，财务部门需要按月对各个部门的预算执行情况进行分析，并将结果告知相应的部门。
在此过程中，财务部门要提醒预算实际执行情况不理想的部门，保证预算执行的有效性和严肃性。
二是资产管理制度。
事业单位在开展内部控制工作时，要加强自身的资产管理工作，尤其要重视资产的使用和处置环节。
单位资产的使用环节主要包括资产的保管和领用。
对于一些资产领用数额较大或超过限额的资产领用行为，单位要建立严格的资产领用审批制度。
对于那些涉及设备更新的资产领用行为，相关人员在领用资产的同时要交回报废资产[3]。
在此过程中，财务部门要定期与资产管理负责人进行账务核对和盘查，并建立相应的资产定期盘点制度。
在对单位资产进行盘点时，事业单位要委派除资产管理负责人之外的人员参与盘点工作，最终形成的盘点表需要相应部门签字确认。
在对单位资产进行处置时，对那些并非因使用到期报废的设备，需要相关部门出具相应意见作为资产报废的依据。
（三）提高财务人员的整体素质
事业单位在开展内部控制工作时，需要做好内部人员的培训工作，并加大人员培训的力度，为内部控制工作的开展奠定坚实的内部控制管理基础。
在此过程中，事业单位要对与内部控制有关的部门和人员的实际情况进行摸底和调查，对于一些无法胜任岗位工作的人员，单位要根据实际情况对其岗位进行调整。
同时，事业单位还要根据实际需要定期开展相关的培训工作，不断提高工作人员的业务水平和管理能力，如单位可以采用“请进来”或“送出去”的方法对相关人员展开培训。
另外，随着事业单位的不断发展，单位要不断加大人员的培训力度，并不
断提高培训的针对性和全面性，促进人员业务能力和综合素质的不断提高，使单位人员更满足当下社会事业单位的发展需求。
四、结语
本文以事业单位内部控制为中心，首先简述了事业单位开展内部控制工作的意义，然后分析了事业单位在内部控制方面存在的问题，最后提出了事业单位加强内部控制工作的对策，旨在为事业单位内部控制工作的开展提供帮助。
（作者单位为内蒙古多伦工业园区管理委员会）
参考文献
[1] 于钊.论事业单位内部控制的重要性[J].中国乡镇企业会计，2019（03）：213-214.
[2] 方芸.提升事业单位内部控制有效性的探究[J].财会学习，2018（35）：247+249.
[3] 戈春霞.事业单位内部控制建设存在的问题及对策分析[J].中国集体经济，2018（36）：40-42.。