第八课 财政与税收1
第八课 财政与税收 ppt
国财 家政
含义、实现的主要环节
财政
财政作用
改善民生作用 资源配置作用 经济稳定作用
财政收入的含义
财政收入
财政收入的来源：税、利、债、费 经济发展水平
影响财政收入的因素 分配政策
财政支出
财政支出的含义 财政支出的用途
经济建设支出 科教文卫事业支出 行政管理和国防支出 社会保障支出
债务支出
财政收支关系
1、财政支出的含义：
国家对集中起来的财政资金进行分配和使用
2、财政支出的用途： 重点：经济建设支出
按
具 科教文卫事业支出
体
用 行政管理和国防支出
途
分
社会保障支出
债务支出
第四组
四、财政收入和支出的关系
➢财政收入与财政支出的关系有哪些？ ➢这些关系是什么意思？
收入 收入 收入
=
支出
财政收支平衡
财政收支平衡是指当年的财政收入大于支出， 略有盈余，或支出大于收入略有赤字。
财政收支平衡 财政盈余、财政赤字
目的：考察应聘者财政理论的实践能力； 环节：以测试理论联系实践为主。
1、预算和决算是国家财政中常用的两个概念，
A 二者的区别在于（ ）
A、前者是国家的基本财政计划，后者则是预 算执行的结果
B、前者需经过法定程序批准，后者不需要 C、前者是国家财政实现途径，后者则不是 D、前者反映政府的财政收支状况，后者则不能
【方法总结】
巧分财政的作用，在根据材料判断财政的作用时： 凡是社会保障类的材料，一般可以认定为财政的
第一个作用； 凡是工程建设类的材料，一般可以认定为财政的
第二个作用； 凡是增加或减少支出(包括税收)、扩大国债规模
收入与分配第八课财政与税收
2023-11-01
目录
• 财政概述 • 税收概述 • 税收制度 • 财政政策 • 税收筹划 • 财政与税收的关系
பைடு நூலகம் 01
财政概述
财政的定义
财政是指国家为了实现其职能，凭借政治权力参与国民收入 分配、再分配的活动。
财政是伴随着国家的产生而产生的，是社会生产发展到一定 历史阶段的必然产物。
了解并利用国家及地方政府的税收优惠政策 ，为企业争取更多的税收利益。
合理规划纳税期限
合理利用会计政策
根据企业的实际情况，合理规划纳税期限， 避免集中缴纳税款，减轻企业的现金流压力 。
选择合适的会计政策，合理规划企业的财务 报告，降低企业的税收负担。
税收筹划的实践案例
案例一
某企业通过优化组织架构，将研发部门独立出来成立子公司，享 受到了国家的税收优惠政策，降低了企业的税收负担。
税收筹划是一种合法的行为，与偷税、逃税等违法行为不同，它是在遵 守法律法规的前提下，通过合理的规划和安排，实现税收负担的最小化
。
税收筹划是一种企业自我保护的行为，它可以帮助企业合理规避税收风 险，提高企业的经济效益。
税收筹划的方法
优化企业组织架构
利用税收优惠政策
通过调整企业的组织架构，合理规划企业内 部的运营流程，降低企业的税收负担。
案例二
某企业利用地方政府的税收优惠政策，投资建设了环保项目，获 得了税收减免和财政补贴等多项优惠。
案例三
某企业通过合理规划纳税期限，将纳税期限从一个月延长到两个 月，减轻了企业的现金流压力。
06
财政与税收的关系
财政与税收的联系
财政收入的主要来源
01
税收是政府财政收入的主要来源之一，为政府提供了重要的资
第八课财政和税收
第一框题国家财政【预习案】【预习目标】了解财政的含义及其实质，国家预决算的含义，财政收入的含义及具体获取渠道，财政支出的含义及具体用途。
理解财政的作用，影响财政收入的主要因素。
知道财政收支的关系和如何肯定财政收支的合理收支关系。
【预习重点】财政的作用【预习难点】影响财政收入的因素【自主学习进程】：一、财政及其作用1．什么是财政？它的本质是什么？2．什么是国家预算和国家决算？3．财政在社会经济生活中有何庞大作用？（1）何为扩张性财政政策？（2）何为紧缩性财政政策？二、财政收入与支出1．什么是财政收入，财政收入来源于哪几个方面？财政收入受哪些因素的影响？2．什么是财政支出，财政支出具体用于哪些方面？财政收入与支出的关系如何？【自主形成知识结构】【巩固案】一、选择题1 2008年11月9日召开的国务院常务会议提出，为抵御国际经济环境对我国的不利影响，要实行踊跃的财政政策和适度宽松的货币政策。
实行这些政策，有利于( )A避免出现通货膨胀B．抑制人民币汇率上升C．增进税收收入增加D．刺激社会总需求增加2 2009年1至4月份，我国居民消费价钱总水平同比下降0．8％；工业品出厂价钱同比下降5．1％，其中，原材料、燃料、动力购进价钱下降7．7％。
在此情形下，政府若要刺激经济增加，可采取的财政政策有( )①加大政府的社会保障支出②加大国企上缴财政的利润比例③扩大国债发行规模④扩大财政收支盈余A①③B．②③C．①④D．③④3 2009年全国财政赤字安排合计9 500亿元。
按照统计，这—赤字规模创出了新中国60年的最高纪录。
国家如此做的根本目的在于( )A扩大直接投资B．拉动国内需求C．增进经济增加D．平衡财政收支4 “家电下乡”是一项针对农村消费者定向研发、生产、销售指定家电产品，并由政府给予必然资金补助的惠民工程。
实施这一项工程主要说明了( )A生产决定消费的质量和水平B．财政是改善人民生活的物质保障C．农人消费结构中的恩格尔系数过大D．城乡经济社会进展一体化新格局已形成5 在居民供热费提高的同时，政府加大了财政补助的力度，对低保户和患大病低保边缘家庭补助费提高了十余倍。
第八课财政与税收(共30张PPT)
务机关可以从其在金融机构的存款中 银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款；或者扣
强制扣缴税款和滞纳金；或者扣押、 押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款 查封、拍卖其价值相当于应缴税款项 的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵 的商品、货物或其他财产，以拍卖所 缴税款。税务机关采取强制执行措施时，对纳税人未 得抵缴税款和滞纳金。 缴纳的滞纳金同时强制执行。
何以在当前实施？
小微企业在国民经济中具有重要地位，其健康发展能吸纳大量就业，促进
何以实施“税收”优惠？
A. 汽车工业协会发布数据显示，2017年中国汽车出口811万辆 B. 财政部公布数据显示，2017年社会保障和就业支出24812亿 C. 海关总署召开新闻发布会宣布，2017年中国进口铁矿砂达10.7亿吨 D. 某市住房和城乡建设部宣布，2018年投入30亿元推进棚户区改造
答案：C
课堂讨论：发行国债的学问
答题逻辑：效率→公平
预算计划→加强管理→注重公平
巩固题组：实施税收优惠的理由
问题：结合材料和所学经济知识，分析当前对小微企业实
施税收优惠的理由。
分解设问，基于“问题”逻辑答题： “当前”“小微企业”“税收优惠”
参考答案：从三个角度分析原因
何以对“小微企业”优惠？
经济发展。 小微企业发展面临税负较重、融资难融资贵等困难。 税收优惠可降低小微企业负担，有利于其生存与发展；引导和鼓励大众创 业、万众创新。
度、可持续的多层次的社会保障
体系。
教材修订：第72面“相关链接”
修改前：根据税法，纳税人欠税的， 修改后：根据税收征收管理法，纳税人未按照规定期 税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳 限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳 税款之日起，按日加收滞纳税款万分 税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。 之五的滞纳金。逾期仍未缴纳的，税 逾期仍未缴纳的，税务机关可以书面通知纳税人开户
第八课 财政与税收(国家财政)
问：从这个案例中同学们能体会到税收的什 么特点？
税收具有强制性
[名人名言] 关于税收，伟大的无产阶级革命导师列宁说 过：“所谓赋税，就是国家不用付任何报酬 而向居民取得东西。” 问：这句名言说明了税收具有什么特征？
税收具有无偿性
[案例探究]2、2003年5月，根据国务院 的决定，财政部，国家税务总局发出紧 急通知，对遭受“非典”疫情严重的行 业实行税收优惠政策，优惠期限从2003 年5月1日至2003年9月30日。 问：国家实行税收优惠政策是否违反税 收的固定性？ 问：有人说税收具有固定性，一经确定 就不能改变，这种说法对吗？为什么？
个人工资薪金减去2000元部分
超额累进税率：按征税对象数额
的大小，规定由低到高不同等级 的税率，超额部分按相应等级的 税率计征
比例税率：不论征税对象数额的
大小，只规定一个恒定的税率
征收个税的意义（70页）
(二)依法纳税是公民 的基本义务 1、我国税收的性质是什么? （71页）
2、现实生活中存在违反税 法的现象的表现有哪些？ （教材71—72页）
[案例探究]1广州一出租屋主黄某因未办理工商
营业执照和税务登记证便私下出租临时商铺，在 03年至04年间共取得商铺租金收入34万元，从未 向税务机关申报纳税。税务机关依法将其移送司 法机关，司法部门以偷税罪起诉黄某， 05年6月 海珠区法院根据《刑法》有关规定，对黄某偷逃 营业税款、城市维护建设税、出租房产综合征收 税合计共20383.11元的行为，判处黄某有期徒刑 11个月，并处罚金4万元。
个人所得税
(1)纳税人 （2）应税项目：（阅读P70“相关链接”） （3）税率： （4）个人所得税的作用
个体工商 户的生产 经营所得
工资、薪 金所得
第八课 财政与税收
税收具有强制性
问：从这个案例中同学们能体会到税收的什 么特点？
（3）税收的基本特征
[名人名言] 关于税收，伟大的无产阶级革命导师列宁说 过：“所谓赋税，就是国家不用付任何报酬 而向居民取得东西。” 问：这句名言说明了税收具有什么特征？
税收具有无偿性
（3）税收的基本特征
固定性 国家在征税之前以法律的形式，预先 规定征收对象和税率，不经国家有关 部门批准不能随意改变。
自2009年1月1日起，在全国所有地区、所有行业推行 增值税转型改革。（主要内容是：允许企业抵扣新购 入设备所含的增值税，同时，取消进口设备免征增值 税和外商投资企业采购国产设备增值税退税政策，将 小规模纳税人的增值税征收率统一调低至3%，将矿产 品增值税税率恢复到17%。） 财政部报告称今年将抓紧完善燃油税改革方案并择机 实施。今后对汽油、柴油开征燃油税之后，养路费、 客运附加费等多项行政收费将同时停收。
上一年度的财 财政 政收支情况 国家决算 部长 下一年度的财 政收支计划 国家预算
（2）财政的作用 ① 财政是促进社会公平、改善人 民生活的物质保障。
一方面保障低收入者基本生活 ——通过社会保障支出 另一方面通过调节社会分配，在共同 富裕的原则下改善广大人民的生活 ——征收个人所得税，调节过高收入
③ 财政具有调控经济平稳运 行的作用。
总供给
=
总需求
总供给＞总需求时
经济滞缓
需求不足，通货紧缩，物价下 跌，企业利润下降，失业增加 增加经济建设支 刺激总需求，实现总需 出：增加财政支出 扩张性财 财政收入
求与总供给基本平衡， 总供给 总需求 减少税收：减少 政政策 促进经济平稳运行。
总供给﹤总需求时
（二）财政支出
第八课,财政与税收
第八课,财政与税收.txt如果背叛是一种勇气，那么接受背叛则需要更大的勇气。
爱情是块砖，婚姻是座山。
砖不在多，有一块就灵；山不在高，守一生就行。
第八课财政与税收考点一：财政及其作用（重难点）1.全面正确理解财政含义：国家的收入和支出。
产生：财政是随着国家的产生而产生。
内容：国家队社会产品的分配特点：以国家为主体凭借政治权利而进行的社会产品的分配。
本质：是一种分配关系。
2.国家预算与国家决算的关系1）国家预算含义：由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度基本收支计划。
地位和作用：A.包括财政收入和支出，是国家财政的重要环节。
B.可以对收入和支出加以控制，有效进行管理，引导国家和政府活动的方向，实现国家职能。
2）国家决算含义：上一年度国家预算执行结果的会记报告。
地位和作用：是一定时期财政分配过程的终结阶段，检查预算的完成情况，总结国家在经济活动中的得失成败。
3）国家预算和国家决算的联系：预算是卷算的前提，决算是对预算的评价和综合反映，可以为下一阶段的预算提供重要依据。
3.财政的作用1）国家财政是促进社会公平，改善人民胜过的物质保障。
财政通过国名收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民生活水平，推动建设社会主义和谐社会。
2）国家财政具有促进资源合理配置的作用。
如果完全由市场配置资源，会导致投入某些行业，地区的资源严重不足，影响社会经济生活的正常运行与发展。
国家通过财政支持这些行业，地区的建设，有利于资源的合理配置。
3）国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。
A.在经济增长滞缓，经济运行主要受需求不足制约时，政府可以采取扩张性财政政策，通过增加经济建设之初，减少税收，刺激总需求的增长，降低失业率，拉动经济增长。
B.在经济过热，物价上涨，经济的正常运行受供给能力制约时，政府可以采取紧缩性财政政策，通过减少财政支出，增加税收，抑制总需求，稳定物价，给经济“降温”。
第八课 财政与税收1
第八课财政与税收教学内容：国家财政教学重点：财政的作用教学难点：影响财政收入的因素，财政收支关系及财政政策教学目标：理解并运用财政的作用的知识分析经济社会现实，了解财政收入的来源和财政支出的具体用途，科学分析财政收支状况对经济社会的影响及应该采取的措施，让学生在学习过程中体会国家财政的巨大作用，感受中国特色社会主义制度的优越性，坚持发展中国特色社会主义制度的信念。
教学时数：一个课时教学方法：讨论与讲解相结合教学板书设计：含义国财政及其作用实现作用：1、2、3来源：1、2、3、4家财政收入影响因素：经济发展水平、分配政策财财政支出：1、2、3、4、5收支平衡政财政收支关系：财政盈余财政赤字教学过程：导入新课：歌曲《我的梦、中国梦》激发学生爱国热情。
事例：港珠澳大桥总投资1100亿元，引出所教学内容《国家财政》。
一、财政1、财政含义国家的收入与支出本质：以国家为主体的分配关系目的：为了履行国家对内对外职能（此内容要求学生朗读）2、财政的运作：预算和决算提问：2019年两会做2019年预算和2019年决算，是否正确？为什么？2019年预算：计划2019年两会2018年决算：总结二、财政作用讨论：希望工程、助学工程、青苗工程促进教育公平老张农机具补贴保障和提高人民生活水平1、国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。
西气东输青藏铁路讨论：投入大、风险大、周期长财政支持（资源配置）南水北调西电东送2、财政具有促进资源合理配置的作用讨论：总供给>总需求经济停滞扩张性财政政策（增加经济建设支出、减少税收）总供给<总需求经济过热紧缩性财政政策（减少财政支出、增加税收）3、国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用三、财政收入1、来源税用柱状图分析来源利债其它收入2、影响因素用1950年至2012年财政收入表经济发展水平（基础性）财政收入过多不利于企业发展不利于人民生活水平的提高分配政策财政收入过少降低对经济发展的支持降低调控力度四、财政支出经济建设支出用五张图片让学生判断科教文卫事业支出行政管理和国防支出社会保障支出债务支出五、财政收支关系收=或者≈支财政收支平衡收>支财政盈余讨论：财政盈余越多越好，财政赤字不利于经济发展收<支财政赤字。
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第八课 财政与税收1
展考点 明考向
本课考点：1.财政收入的构成、税收与财政的关系、影响财政收入的因素、财政支出、财政支出的构成、财政收支平
衡
考查重点：财政收入与财政支出；财政和税收的作用；税收的特征；依法纳税。
关注热点：1.结合我国近年来加大对教育、医疗、就业、社会保障等重大民生问题的支出，认识财政对促进社会公平、
改善人民生活的意义。2.结合我国2011年实行积极稳健的宏观经济政策和积极的财政政策，分析财政对促进国民经济
平稳运行、调整经济结构的意义。
课前准备：夯实基础
一、财政收入与支出
1．财政
国家的收入和支出就是财政。____________和________是国家参与社会分配的两个方面。
2．财政收入
(1)构成：财政收入分为税收收入、____________、____________以及其他收入。________是国家
财政收入最重要的来源。
(2)影响因素：主要是________________和____________。________________对财政收入的影响是基
础性的。
3．财政支出
按财政支出的用途，分为________________，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支
出，________________，债务支出五大类型。
4．财政收支平衡
财政收支平衡是指当年的财政收入等于____________，或收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略
有赤字。
二、财政的作用
1．国家财政是促进____________、__________________的物质保障。2．国家财政具有促进资源
____________的作用。3．国家财政具有促进国民经济____________的作用。
主干构建 组织网
[必背术语]
1 是什么
财政是国家的收入和支出，是国家参与社会分配的具体表现。
2 为什么
(1)在我们社会主义国家，为了履行对内对外职能，国家必须占有和消费一定的社会财富。
(2)国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障，具有促进资源合理配置的作用，具有促进国民经济平稳运
行的作用。
3 怎么办
国家应根据具体情形，制定相应的财政政策，合理确定财政收支关系，促进社会总供求平衡。国家通过财政收入
支出控制经济运行。在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时，政府可以采取扩张性财政政策，通过增加经
济建设支出、减少税收，刺激总需求增长，降低失业率，推动经济增长。在经济过热、物价上涨、经济运行主要受供
给能力制约时，政府可以采取紧缩性财政政策，通过减少财政支出、增加税收，抑制总需求，稳定物价，给经济“降温”。
财
政
收
入
与
支
财政概况
财政收入
财政支出
关系
学案编号 班别 姓名
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判断： 1、财政分配的目的就是集中力量办大事（ ）；2、财政分配的直接目的是满足国家实现其
职能的需要（ ）。3、财政就是国家占有的全部国民收入（ ）4、财政是国家宏观调控促进社会
公平的重要行政手段。5、国家预算就是中央的财政收入和支出计划（ ）6、国家财政是通过决算
实现的（ ）；7、完善社会保障制度有利于减低失业率（ ）；8社会保障的水平越高越好（ ）；
9社会保障的对象是社会上的某些不幸者（ ）；10社会保障的对象是全体社会成员（ ）；11发
行国债→是国家增加投资的主要资金来源（ ）12发行国债是国家增加财政收入的一种形式（ ）
13、保持财政收支平衡，才能使经济平稳运行（ ）。
思考
1、财政收入是否越多越好？
2、财政盈余好还是赤字好？
常考透练
常考一：财政的收入
1、从国家取得收入的形式来看，财政收入可以分为：
①税收收入 ②国有企业上缴的利润收人 ③债务收入 ④国家以罚没等形式取得的收入
A．① B．①② C．①②③ D．①②③④
2.国家财政的主要来源是：
A.债务收入 B.利润收入 C.行政性收费 D.税收收入
3.马克思曾说：“赋税是喂养政府的娘奶。”这句话表明：
①税收是国家为实现其职能，依法无偿取得财政收入的基本形式
②征税对象和征税数额之间的数量比例非政府批准不能随意改变
③国家财政收入的绝大部分来自税收 ④税收都是以国家政治权力为前提的分配关系
A．①② B．②③ C．③④ D．①③
4.在社会生活中，影响财政收入增加的因素主要是：
A.国家的宏观调控能力B.经济发展水平和分配政策 C.纳税人的纳税意识D.税收的征管
5．近年来我国财政收入增幅较大，主要是因为经济快速增长，经济效益提高。这表明：A
①财政收入主要受经济发展水平的制约 ②经济发展水平对财政收入的影响是基础性的
③只有加快经济发展，才能保证国家财政收入的持续增长 ④财政收入对经济发展水平的影响是基础性的 A．①②
③ B．②③④ C．①②④ D．①③④
6、国家“生财”之道根本在于（ ）
A.调整分配政策，提高财政收入在GDP中的比重 B.强化税收管理，堵塞税收漏洞
C.减少财政支出，增发国债 D.发展生产，促进经济增长，增加财政收入
常考二：财政支出
1、．财政支出按具体用途，可以分为：
①经济建设支出 ②支持农业资金支出 ③科学、教育、文化事业支出
④行政管理和国防支出 ⑤社会保障支出 ⑥债务支出
A．①②③④⑤ B．②③④⑤⑥ C．①③④⑤⑥ D．①②③④⑤
2.2004年中央和国家要求切实做好“两个确保”工作，真正落实城市居民最低生活保障制度。落实最低生活保障制度，
属于财政支出的：
A.经济建设支出 B.行政管理支出 C.社会保障支出 D.债务支出
3．上述结论体现了财政（ ）的作用。C
A．集中力量办大事 B．财政是建立和完善社会公共服务体系的物质保证
C．财政是健全社会保障体系、改善人民生活的物质保障 D．财政促进科教文卫事业的发展
4.中央财政拨款拨物对受灾居民进行安置，表明：
A．财政是巩固国家政权的物质保证 B．国家通过财政可以促进经济的发展
C．财政可以促进科教文卫的发展 D．财政有利于人民生活水平的提高
常考三：财政收支平衡
1.所谓财政收支平衡是指：
A.财政收入完全等于支B.财政收入等于支出或收入大于支出，略有节余或支出大于收入，略有赤字
C.收入大于支出，略有节余 D.支出大于收入，略有赤字
2.国家财政收入过少：
①会直接减少企业和个人的收入 ②会直接减少财政的经济建设支出
③降低国家宏观调控能力 ④不利于经济的快速健康发展
A.①② B.②③④ C.①③ D.③④
3．中共中央总书记胡锦涛在2003年11月24日主持召开中共中央政治局会议时指出：“要继续坚持扩大内需的方针，
实施积极的财政政策和稳健的货币政策，适时适度调整政策的力度和重点，保持经济平稳增长。”从经济常识的角度看：
A．财政、货币政策是调控经济的重要杠杆 B．财政、货币政策是国家运用行政手段进行宏观调控
C．财政、货币政策是国家履行组织领导经济建设职能的体现 D．扩大内需是拉动经济增长的惟一途径