做实我国养老保险个人账户
2024年我国养老保险制度
2024年我国养老保险制度养老“双轨制”虽然新的养老保险制度已经过十几年的改革和建设，取得相当成就，但面临中国日益加剧的老龄化、制度转轨遗留的历史欠账以及中国经济社会发展中的诸多问题，新型的养老保险仍有许多重大的、急需破解的问题。
(1)养老保险覆盖面仍然狭窄近年来，我国养老保险实施范围不断扩大，其中，国有企业基本实现全覆盖，城镇集体企业覆盖率为75.39%，但其他经济类型企业仅为17%，还有很多外商投资企业和民营企业未参保。
虽然各级政府重点抓“扩覆”工作，但离全覆盖的目标仍有距离。
截至底，参加城镇基本养老保险人数为2.57亿人(含农民工参保人员3000多万)，参加新型农村养老保险试点农民人数为1.03亿人。
这样，参加各种养老保险的总人数为3.6亿人，仅占当年全部20岁以上人口总数的36.7%，也就是说，养老保险全国的覆盖率只有大约30%多。
这样的覆盖率显然不能发挥社会保障的保障功能，也不能适合我国经济社会发展的需要。
开始试点的新型农村社会养老保险和开展试点城镇居民社会养老保险任务艰巨，特别是如何保量又保质，需要好好实践。
比如，由于缴费负担过重，各地已经参保的灵活就业人员退保情况就较为严重。
(2)养老保险基金统筹层次较低由于十年“文革”动乱，养老保险沦为企业保险的历史原因，我国养老保险的统筹层次至今依然很低。
就全国养老保险制度改革的进展情况看，少数省份实行了省级调剂金制，但调剂的比例和数额极为有限，大部分省、市、县仍实行分级统筹。
这样带来诸多问题：养老保险基金抗御风险的能力脆弱，很容易造成养老保险基金的流失;养老保险跨地区关系转续以及领取不便;不利于建立全国统一的社会保险制度。
另外，养老费用畸轻畸重还会加剧区域发展差距。
如广东一个省就有3000多亿的养老保险基金结余，可有的省份却基本没有结余，年年都有缺口，需要中央补贴。
一般来说，经济发达省份，财政实力较为雄厚，再加上流动人口多，他们的.养老金就多，因为流动人口不在那里养老，光在那里缴费做贡献了。
养老保险个人账户空帐问题探析
养老保险个人账户空帐问题探析作者：刘吉德来源：《商情》2013年第36期摘要我国基本养老保险制度实行社会统筹和个人账户相结合的模式。
但由于种种原因，造成了严重的个人账户空帐问题。
当前为解决个人账户空帐运转问题所实行的做实个人账户等政策，在一定程度上使得养老保险制度更加优化，但同时也暴露了一定的问题，需要在改革中不断完善。
关键词基本养老保险个人账户空帐一、养老保险个人账户空帐运转1997年，国务院发布了《关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定》，明确了基本养老保险实行社会统筹与个人账户相结合的制度模式。
实行社会统筹与个人账户相结合，是我国基本养老保险制度改革中的一项重大决策，奠定了养老保险的基本制度框架，形成了国家、单位和个人分担养老费用的责任机制。
根据中国统计年鉴2010数据显示，截止2009年，我国65岁及以上人口数为11309万人，占总人口比重为8.5%，老年抚养比为11.6%，这表明我国已步入老年社会。
西方国家在进入老年社会时，人均国民生产总值已达4000美元，而我国以人均国民生产总值800美元的水平迎接老年社会的到来，这无疑给我国的养老保障体制带来巨大的挑战。
在老龄化加强、高龄化明显的趋势下，我国退休职工人数逐年增加，转制成本没有得到及时足额补偿及养老保险基金收缴困难等原因，致使统筹账户存在巨大支付缺口，以至于不得不挪用个人账户基金来填补统筹账户支付缺口，造成严重的个人账户空账问题。
二、做实个人账户存在的问题我国养老保险制度改革在做实基本养老保险个人账户方面虽进行了诸多有益的探索，积累了不少成功的经验，但也还存在不少突出问题。
第一，做实个人账户的现行试点中，部分地区将做实基本养老保险个人账户局限在总额做实，并未真正做实到每一个参保人的账户。
参保人员对个人账户的知情权、转移权、处置权、继承权、收益权等一系列权利都没得到切实保障。
个人账户积累的资金由地方管理，但对资金运营收益未做出相应的规定，地方没有责任管理和约束；中央从维护资金安全角度出发，出台了非常严厉的投资约束政策，导致出现负收益率，加重了中央政府潜在的财政负担。
我国个人账户制度变迁的原因及目标模式分析
位 和个人共 同负担 ， 实行社会统 筹和 个人账户 相结合 ” 的改 革 方针 。１９ ， ９ ７年 在总结试点经验的基础上 ， 国务院 发布 了《 关于
建立统一 的企业职工基本 养老保 险制度的决定》 ，正 式确 定在
职工基本养老保险金承受能 力的前提下 ， 逐步推开做实 工作 。 总体来说 ， 从建立社会统筹制度到统账 结合的基本养老保 险制度 ， 然后再到做 实个人账户 ， 国的基本 养老保 险制度改 我 革 呈现 明显的“ 私有化” 向 ， 取 即养老金 产权逐 渐由公共部 门向 私人部门转移 ，这 里既包括 基本养老保险金所有权 的转 移 ， 又 包括 管理权 的转移 ， 在我国就表现为社 会统 筹制度和个人账 户
■●■ ； 】个人 账 户 制 度 隶属 于我 国的 基 本 养 老保 险制 度 ， 摘 能
否 高效 和 安 全运 作 直 接 关 系到社 会 的 长治 久 安 。本 文从 个人 账 户制 度 变迁 的 路 径 出发 ， 析 得 出 了 经 济 体 制 改 革 、 口老 龄 分 人 化 等 社 会 经 济 因素 对 制 度 的 变迁 产 生 了 重要 影 响 的 结 论 ， 认 并 为 下 一 阶 段 的 改 革 重 点 是 如 何 对 积 累 的 个人 账 户 养 老 金 投 资
管理 制 度 进 行 优 化 ， 最低 的 交 易 成 本 实 现 养 老 金 最 大程 度 保 以
值 增 值 的 目标 。
个人账户养老 金被地方政府大量挪 用 ， 形成 空账运行 。这既不
利于 基本 养老保险制度 的长期财 务平衡 ， 也对国家养老保障体
系的信誉产生了消极影响 。
２、 实 阶 段 做
制度两者并存的格 局。
养老保险个人账户基金投资管理政策建议
一、个人账户基金投资管理制度设计背景分析1997年国务院正式通过了《关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定》，从此，我国城镇企业职工养老保险开始统一实行社会统筹和个人账户相结合的养老保险制度。
但是，由于改革前已退休职工和在实施个人账户管理前已经参加工作但尚未退休的职工，他们的账户中没有基金积累，同时国家又没有对这部分职工账户空缺的部分给予补偿；另外，为兑付现收现付制下的老职工养老保险费，个别地方还出现了挪用新职工个人账户缴费额的现象。
这些问题都导致了相当多省市的职工个人账户只是名义存在，实质上没有基金积累，仍以“空账”运行。
这种现状不论在制度上，还是在未来养老保障中都会带来严重的后果。
为了做实基本养老保险个人账户，国家从2001年起率先在辽宁实行试点性改革，至2003年，试点省市已扩大到黑龙江和吉林两省。
城镇养老保险试点的重点内容是“在坚持社会统筹与个人账户相结合的基础上，调整和完善城镇企业职工基本养老保险制度，实行个人账户实账运营，保持企业缴费率水平不变，同时采取调整财政支出结构等措施补充社会保险基金，不增加企业负担，不降低离退休人员待遇。
”该方案仍坚持社会统筹与个人账户相结合，但与1997年的规定相比，有两个突出特点：一是个人账户由空账变为实账，二是基金管理由混账管理改为分账管理。
2006年，国务院决定：继辽宁、吉林和黑龙江之后，将做实个人账户的试点省市扩大到上海、天津、山西、山东、河南、湖北、湖南和新疆。
做实基本养老保险个人账户的主要内容是：个人账户的规模统一由本人缴费工资的11%调整为8%，全部由个人缴费形成。
个人缴纳的基本养老保险费实行基金完全积累，并与个人账户记帐额相匹配。
2006年试点再扩大，委托全国社保基金运营， 9月务院批复扩大试点的八省（区、市）做实个人账户实施方案，方案沿用了“黑吉模式”。
方案指出：做实的个人账户基金与社会统筹基金实行分别管理。
中央财政为做实个人账户补助的资金，由省(区、市)政府委托全国社会保障基金理事会投资运营，全国社会保障基金理事会承诺较优惠的收益率；中央财政补助之外的个人账户基金由省(区、市)按照国家规定投资运营，并负责保值增值。
发挥个人帐户实帐管理作用化解居保基金风险的思考
发挥个人帐户实帐管理作用化解居保基金风险的思考摘要：个人账户实帐管理是规范居保个人账户管理，维护几亿参保人员合法权益，提高养老保险管理服务水平的重要举措，对于化解居保基金风险具有重要的价值。
关键词：个人账户实帐管理基金风险当前，我国面临人口老龄化的威胁，与此相伴随的是，由于历史原因造成的居保基金收支缺口较大，面临较大支付风险，如果考虑到不断提高的支出水平以及通货膨胀等因素，未来这种风险可能加大。
因此，必须采取包括强化个人账户实账管理等举措，有效的防范和环境基金风险。
一、居保基金个人账户实账管理的基本现状2000年，我国出台了《关于完善城镇社会保险体系的试点方案》，要求推行实账管理模式，当前，实账管理在我国已经取得了明显的成效，已经积累了一整套实账运行模式下居保基金管理办法，包括个人账户按期结息并提供对账服务，利用计算机信息系统记账而不是人工记账的模式来开展管理，为个人提供查询等服务，这些举措的采取为推动实账管理提供了便利。
实际上，我国人社部、各省都积极组织开展城乡居保个人账户管理情况专项检查活动，为个人账户实账管理提供了有力的监督。
二、个人账户实账管理是化解居保基金风险的有效渠道当前，我国参与养老保险的人数众多，截止2012年末，参保人数、实际领取待遇人数分别达到4.837亿和1.3075亿，从基金规模来看，2012年基金收入、支出分别达到1829、1150亿元，要对如此庞大规模的居保基金进行管理，其风险不容小觑。
（一）我国居保基金运行中存在不可忽视的风险首先，居保基金收支缺口巨大带来的潜在风险不容忽视。
统计显示，截止到2011年底，城镇职工基本养老保险个人账户实有资金仅2703亿元，但按照缴纳金额计算账户总金额高达2.5万亿，缺口超过2.2万亿，如何弥补这一缺口成为一个沉重的话题。
而《中国养老金发展报告2012》资料显示，仅2011年，全国居保基金入不敷出的省份多达14个，缺口总额度达到767亿元。
关于我国养老金个人账户基金投资运营的探析
保 障基 金 理 事 会投 资运 营 并 承诺 一 定 的 收 益率 ；中央 财政 补 助 之 个 人 账 户 养老 金 ， 主 要 通 过 多元 分 散 型 基金 管 理模 式 来 进 行投 应
－ 定比例提取 （ 一 个体 工 商 户 和 其 他 城 镇 人 口依 据 当地 的 平 均 工 率低于 ５ ％。其中，山西 天津．山东 、上海、湖北 、河南等省
资． 按照一定的比例 由个人缴纳 ） 主要用于当期养老金支付 ， ， 实 市地方做实资金尚存在财政专户 ．没有进行任何投资运营． ．
、
当前个人账户养老金投资运营模式分析
当前 个人 账 户 养老 金主 要 由各 地 社 保 经办 机 构 进 行管 理 和 投
资运营 主要是存银行和买国债 。这种投资运营模式属于财政集
中型管理模式 ，虽然它使基金具有投 资风险较低、易于操作等优 点 ，但其弊端也很 多，主要体现为以下两 大方面 ： １投资工具过于单一 收益偏低 对于贬值风险的规避、收益的保障 ，进行多元化的投资是必
林、黑龙江、辽宁三省做实个人账户资金达 ２ ５９ ６ 亿元 。２０ 年 度 ．不仅影响基金的保值增值 ，甚至造成基金的挤 占、挪用和贪 ０６ 底 ， 个试点省个人账户做 实资金达４ ５ １ １ ８ 亿元。 ０ ７ ２ ０ 年末 ， ７ ６ 污 ．威 胁到基金 的安全 。 达 ８ 亿元。可见 ．随着个人账户的逐步做 实．一笔规模庞大的资金正
行 现收 现 付 制 ，个 人 账 户养 老 基 金全 部 由个 人 缴 费形 成 ．用于 个 人 养老 金 的 支付 ．实 行 完 全 积 累 制 。 的财 务 机 制 ， 国个 人 账 户 长 期 ” 账 “ 行 。但 自 ２ ０ 年 以 来 我 空 运 ０１
养老保险工作方案
养老保险工作方案养老保险工作方案1党的十六届三中全会决议提出“逐步做实养老保险个人账户”以后，省劳动和保障厅将“逐步做实养老保险个人账户”正式列入度工作计划，省社会保险基金管理局《关于开展全省养老保险个人帐户清理核实工作的通知》（粤社保函[]118号）也要求在各市必须启动做实养老保险个人帐户工作。
为全面贯彻落实国家和省的指示精神，现制定以下做实养老保险个人帐户工作方案：一、做实养老保险个人账户的重要意义目前我国实行的是社会统筹与个人账户相结合的养老保险制度，这意味着在职的一代人既要继续承担供养上一代老人的义务，又要为自己将来养老进行部分积累，即个人账户积累。
党的十六届三中全会决议提出“逐步做实养老保险个人账户”以后，省劳动和保障厅也将“逐步做实养老保险个人账户”正式列入度工作计划。
“做实个人账户”的根本意义，在于落实党的十四届三中全会决议确定的“社会统筹与个人账户相结合”的养老保险待遇结构模式，维护个人对“个人账户”的所有权，从而恢复养老保险基金的“部分积累”，形成基金的可持续发展的良性循环。
二、做实养老保险个人账户的实施办法和步骤㈠做实养老保险个人账户的办法。
我市从____年以来，每年企业养老保险基金总收总付都出现收不抵支的情况，需要借用个人账户养老基金才能保障企业养老保险待遇的正常发放。
至__年__月底，全市企业养老基金结存______万元，其中：养老保险统筹基金赤字____万元、养老保险个人帐户基金结存____万元。
从我市养老保险基金征缴及基金结存情况来看，如果目前要全面启动做实养老保险个人帐户，一下子需要__亿元的资金是不现实的；为实事求是扎实稳步推进做实养老个人帐户工作，拟在对个人帐户信息进行全面清理和所需资金的测算完成的基础上，采取“分步走”办法给予落实。
拟采取分三步进行：第一步，从7月至6月底止，做实当期企业退休职工和1998年7月至6月底已退休职工的个人帐户，所需资金______万元。
我国基本养老保险个人账户基金投资运营模式探索
加更多 自主市场投资 ， ，根据 可接受的风险决定如何投资 自 己的积蓄 ， 可 以投资股票 、 信托基金 、 债券、 基金买卖等 ， 也可 以把钱存在公积金局 ， 赚 取无风 险利率 。 ３ ． ２智利分散型管理模式
问题 ， 我 国个人账户还存在“ 空账” 问题 。 在养老金缺 口方面 ， 截至 ２ ０ １ １ 年底 个人账户 养老金缺 口达到 １ ． ７万亿 元 。“ 空
账” 对我 国未来社会养老有着巨大的隐患 ， 为此从 自２ ０ ０ １ 年 开始 ， 我 国在辽宁试点“ 做实 ” 个人账户 ， 经过多年的发展 ， 全 国已有 １ ３个省市试点 “ 做实 ” 个人账 户基金 ， 积累 了一定 的
账户基金投资运营 的概述 ， 探索我 国基本养老保险个人账户
基金投资运营模式。
基金规模 。（ ２ ０ １ １ 年度人力资源和社会保 障事业发展统计 公
报》 显示 ， 辽宁 、 吉林 、 黑龙江 、 天津 、 山西 、 上海 、 江苏 、 浙江 、
关键字 ： 基本养老保险 个人账户基金 投资运营模式
的积累 ， 到未来养老的支付 ， 长达几十年时间 ， 基金面临着通 货膨胀等 风险 ， 需通过市场化的投资运营 ， 实现保值增值 。 我国个人账户 基金 由于制度转 型的成本及制度落 实等
ｐ
原则的内审干部 ， 要 明确内部 审计 的责任 、 权力和工作 程序 ，
握会计 内控制度执行情况 ， 同时将执行过程 中好的经验做法
山东、 河南、 湖北 、 湖南 、 新疆等 １ ３个做实企业职工基本养老
１ ． 引 言
保 险个人账 户试点省份共积 累基本养老保 险个 人账户基 金 ２ ７ ０ ３ 亿元 。
１ ９ ９ ７年国发［ １ ９ ９ ７ ］ ２ ６号文件正式确立我 国基本养老保 险由社会统筹和个人账户两部分构成 ， 社会统筹实行现收现
养老保险个人账户基金投资管理办法建议(doc 12页)
养老保险个人账户基金投资管理办法建议(doc 12页)一、个人账户基金投资管理制度设计背景分析1997年国务院正式通过了《关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定》，从此，我国城镇企业职工养老保险开始统一实行社会统筹和个人账户相结合的养老保险制度。
但是，由于改革前已退休职工和在实施个人账户管理前已经参加工作但尚未退休的职工，他们的账户中没有基金积累，同时国家又没有对这部分职工账户空缺的部分给予补偿；另外，为兑付现收现付制下的老职工养老保险费，个别地方还出现了挪用新职工个人账户缴费额的现象。
这些问题都导致了相当多省市的职工个人账户只是名义存在，实质上没有基金积累，仍以“空账”运行。
这种现状不论在制度上，还是在未来养老保障中都会带来严重的后果。
为了做实基本养老保险个人账户，国家从2001年起率先在辽宁实行试点性改革，至2003年，试点省市已扩大到黑龙江和吉林两省。
城镇养老保险试点的重点内容是“在坚持社会统筹与个人账户相结合的基础上，调整和完善城镇企业职工基本养老保险制度，实行个人账户实账运营，保持企业缴费率水平不变，同时采取调整财政支出结构等措施补充社会保险基金，不增加企业负担，不降低离退休人员待遇。
”该方案仍坚持社会统筹与个人账户相结合，但与1997年的规定相比，有两个突出特点：一是个人账户由空账变为实账，二是基金管理由混账管理改为分账管理。
2006年，国务院决定：继辽宁、吉林和黑龙江之后，将做实个人账户的试点省市扩大到上海、天津、山西、山东、河南、湖北、湖南和新疆。
做实基本养老保险个人账户的主要内容是：个人账户的规模统一由本人缴费工资的11%调整为8%，全部由个人缴费形成。
个人缴纳的基本养老保险费实行基金完全积累，并与个人账户记帐额相匹配。
2006年试点再扩大，委托全国社保基金运营， 9月务院批复扩大试点的八省（区、市）做实个人账户实施方案，方案沿用了“黑吉模式”。
方案指出：做实的个人账户基金与社会统筹基金实行分别管理。
国务院关于完善企业职工基本养老保险制度的决定(国发〔2005〕38号2005年12月3日)
国务院关于完善企业职工基本养老保险制度的决定（国发〔2005〕38号2005年12月3日）各省、自治区、直辖市人民政府，国务院各部委、各直属机构：近年来，各地区和有关部门按照党中央、国务院关于完善企业职工基本养老保险制度的部署和要求，以确保企业离退休人员基本养老金按时足额发放为中心，努力扩大基本养老保险覆盖范围，切实加强基本养老保险基金征缴，积极推进企业退休人员社会化管理服务，各项工作取得明显成效，为促进改革、发展和维护社会稳定发挥了重要作用。
但是，随着人口老龄化、就业方式多样化和城市化的发展，现行企业职工基本养老保险制度还存在个人账户没有做实、计发办法不尽合理、覆盖范围不够广泛等不适应的问题，需要加以改革和完善。
为此，在充分调查研究和总结东北三省完善城镇社会保障体系试点经验的基础上，国务院对完善企业职工基本养老保险制度作出如下决定：一、完善企业职工基本养老保险制度的指导思想和主要任务以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，认真贯彻党的十六大和十六届三中、四中、五中全会精神，按照落实科学发展观和构建社会主义和谐社会的要求，统筹考虑当前和长远的关系，坚持覆盖广泛、水平适当、结构合理、基金平衡的原则，完善政策，健全机制，加强管理，建立起适合我国国情，实现可持续发展的基本养老保险制度。
主要任务是：确保基本养老金按时足额发放，保障离退休人员基本生活；逐步做实个人账户，完善社会统筹与个人账户相结合的基本制度；统一城镇个体工商户和灵活就业人员参保缴费政策，扩大覆盖范围；改革基本养老金计发办法，建立参保缴费的激励约束机制；根据经济发展水平和各方面承受能力，合理确定基本养老金水平；建立多层次养老保险体系，划清中央与地方、政府与企业及个人的责任；加强基本养老保险基金征缴和监管，完善多渠道筹资机制；进一步做好退休人员社会化管理工作，提高服务水平。
二、确保基本养老金按时足额发放要继续把确保企业离退休人员基本养老金按时足额发放作为首要任务，进一步完善各项政策和工作机制，确保离退休人员基本养老金按时足额发放，不得发生新的基本养老金拖欠现象，切实保障离退休人员的合法权益。
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做实我国养老保险个人账户
［提要］养老保险个人账户的空账运行一直是影响养老保险制度发展和完善的瓶颈，也是社会普遍关注的问题。
本文分析我国养老保险个人账户运行存在的问题，并分析个人账户空账运行的危害，最后提出解决个人账户空账的几点建议。
关键词：养老保险；个人账户；空账
从1995年开始我国对养老保险制度进行改革，从传统的现收现付制到“统账结合”的部分积累制模式。
新型养老保险制度为每位参保职工建立个人账户，但是由于历史原因，已经退休和工作多年的人由于过去没有养老金的积累，因此构成了养老保险隐性债务。
随着我国老龄化日趋加重，在养老保险社会统筹基金入不敷出财政又不能完全承担的情况下，政府只好挪用个人账户资金，导致个人账户只能“空账”运行。
据资料显示，2004年底我国养老保险个人账户“空账”已达7，400亿元，而2011年4月19日人社部胡晓义表示，累计结余已达1.5万亿元的养老保险基金，并没有落实进个人账户。
一、我国基本养老保险个人账户存在的问题
（一）个人账户空账缺口庞大。
截至2011年4月，我国个人账户空账高达1.5万亿元。
随着我国老龄化的加剧，2010年我国超过60岁的老年人口达1.74亿，大约占总人口的12.8%，预计到“十二五”末将达到15%左右，并且在十几年内将进入到老龄化的高峰，这对养老保险、医疗保险的影响尤为巨大，政府如不采取强力措施，个人账户空账缺口将继续扩大。
如果不解决好个人账户空账问题，势必可能重新拖累目前已有的积累基金，使制度永远无法实现既定的转轨的目标。
另外，个人账户做实工作从2001年辽宁试点以来，进展缓慢。
（二）个人账户基金收益率偏低，保值增值困难。
中国统账结合的城镇职工养老保险模式，设计了养老保险分为统筹账户和个人账户的制度，由于基金当期支付压力大，本应实账的个人账户基金大部分都在空账运行，其基金被用于支付当期的养老金，为解决该问题，2001年开始启动做实个人账户试点，目前全国已有13个省市区开展试点，根据2010年度人力资源和社会保障事业发展统计公报，13个做实企业职工基本养老保险个人账户试点省份共积累基本养老保险个人账户基金2，039亿元。
面对如此巨额的个人账户资金，它的保值增值就显得特别重要。
但我国政府出于安全性考虑，对个人账户基金的投资范围和投资工具进行了严格的限制。
另外，由于宏观经济波动及通货膨胀的影响，使得基金的投资效率低下，难以实现保值。
我们从投资相对灵活的全国社保基金就可略见一斑。
而对于分散于各地的个人账户基金更是只能存于银行或购买国债，其收益率低就可想而知。
从表1可以看出，全国社保基金投资收益不稳定，在成立后的多数年份里投资收益明显偏低，若再考虑通货膨胀率的因素，其结果会更糟。
2008年达到-12.69%，2010则达到-0.87%。
这两年基金不但没有实现保值增值，反而大幅缩水。
分散于各地的社保基金只能将其存入银行或购买国债，收益率更是只有2%左右，如果再加上通胀率，基本是负利率，存在严重的贬值风险。
这势必影响到我国社会保障制度的可持续发展，影响和谐社会的建设。
（表1）
此外，目前省际发展水平差距较大，沿海发达省份与中西部欠发达省份之间在基金的投资管理水平和赢利机会上存在很大差距，收益率难免出现较大差别。
并且对部分省份来说，投资专业人才短缺，省级政府主导信托投资，容易出现问题。
而一旦出现问题，其最终结果还是由中央政府出面做最后担保人，中央政府负责买单，这将很可能成为新一轮社保违规的风险源。
二、个人账户空账运行的危害
（一）对政府失去信心。
在我国现阶段养老保险缴费的群体当中，中青年人的贡献率是最大的，他们离领取养老金的时间还有20～30年或者更长的时间。
由于付出与回报不能在短期内实现，而养老保险个人账户又长期处于空账运行，他们会失去对政府的信赖。
（二）个人账户空账运行使统账制度不可持续。
随着我国人口红利的消失，人口老龄化加剧，在职人员负担加重，个人账户中如果没有储备基金，而社会统筹又入不敷出，社会统筹中不可能挪出资金支付个人账户，进而影响统账制度的实施，不能实现制度转轨的目标，最终会使统账制度重新回到现收现付的老路，使统账制度不可持续。
要使统账制度维持运行，动用财政资金弥补其缺口是政府必然的选择：若其差额小，对经济发展影响不大；但如果其差额较大，超出了政府财政承受能力，则会出现挤占其他资金，借债、甚至增发货币则成为政府无耐之举，通货膨胀随之产生，从而影响经济的稳定发展。
三、做实个人账户的建议
（一）多渠道筹集资金做实个人账户。
做实个人账户最大的问题就是资金，如何做实个人账户，首先要对个人账户亏空的部分投入资金，逐步做实。
同时也要保证新的个人账户资金的收缴。
1、中央和地方政府可以每年从新增的财政收入中拿出一定的比例用于偿还被挪用的个人账户空账。
在具体补助比例上，可以根据各地的经济发展水平和地方财政承受能力具体问题具体分析。
2、可以适时增加新的税种。
比如遗产税、物业税等，可以从中提取一定的比例去做实个人账户，调节贫富差距，促进消费，推进经济发展。
3、利用外汇储备。
2011年4月18日央行行长周小川称我国外汇储备突破3万亿，已超合理水平。
可每年拿一定比例外汇储备做实个人账户，这样既多样化分散外汇储备的风险，又做实个人账户，可以实现双赢。
（二）做好个人账户的保值增值。
截至2010年底我国做实的个人账户基金已达2，039亿元，做好这笔资金的保值增值就显得很重要。
若做实后不能实现基金的保值增值，则个人账户空账仍不能得到解决，将会依旧是空账或部分空账。
长期以来，基金的安全性固然重要，但我们也不能忽视其收益性。
我们必须在保证其安全性的前提下实现收益性。
比如，投资国家重点建设工程，购买政府债券、企业债券、公司绩优蓝筹股等，以实现保值增值。
（三）加强对个人账户的监督。
近年来，我国社保案频发，深层次的原因是我国的社保联合立法层次太低，监管制度不健全。
新成立的人力资源和社会保障部应加强监管人才队伍建设，增加监管人员，提高监管人员素质。
各地也应建立相应的监管机构。
而且这些机构应实行垂直管理，从而减少地方政府的干预，从制度上杜绝滋生权利寻租的腐败行为。
主要参考文献：
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