内部审计发现问题该怎么处理
内部审计问题及整改措施
内部审计问题及整改措施【摘要】本文旨在探讨内部审计问题及整改措施，旨在提高公司内部管理水平。
文章对当前存在的内部审计问题进行分析，如审计过程不规范、内控制度不完善等。
详述了内部审计整改措施，包括建立完善的审计流程和加强内部控制。
随后，对整改措施的实施情况进行了评估，并提出持续改进的建议。
对内部审计问题整改的重要性进行了强调，探讨了持续性措施和未来展望。
通过本文的分析，希望能够引起管理者对内部审计问题的重视，并提出有效的整改措施，实现持续改进，确保公司内部管理的合规性和规范化。
【关键词】内部审计问题、整改措施、持续改进、效果评估、重要性、持续性措施、未来展望1. 引言1.1 内部审计问题及整改措施概述内部审计是组织内部的一种自查和监督机制，旨在评估和改进组织的运营、风险管理和控制过程。
在实践中，内部审计往往会出现一些问题，如审计目标不清晰、审计方法不当、审计发现未能及时解决等。
这些问题可能影响内部审计的有效性和可靠性，进而影响组织的运营和风险管理。
为了解决这些问题，需要采取相应的整改措施。
整改措施包括完善内部审计制度、加强审计人员能力培训、优化审计方法和工具、加强与管理层的沟通等。
通过这些整改措施，可以提高内部审计的质量和效果，进而为组织提供更有力的风险管理和控制支持。
本文将对内部审计问题进行分析，提出相应的整改措施，并对整改措施的实施情况进行评估。
本文还将提出持续改进的建议，评估内部审计问题整改的效果，并讨论内部审计问题整改的重要性、持续性措施和未来展望。
希望通过本文的研究，能为各组织改进内部审计工作提供一定的参考和借鉴。
2. 正文2.1 内部审计问题分析在进行内部审计时，经常会遇到各种问题和挑战，这些问题可能来源于组织结构、管理制度、内部控制等多个方面。
以下是一些常见的内部审计问题分析：1. 缺乏有效的内部控制制度：组织内部控制制度不够完善或执行不到位，导致信息传递不畅、责任不明确、风险控制不足等问题。
审计发现问题整改措施
审计发现问题整改措施1. 引言审计是对组织的财务状况、业务运营和内部控制环境进行评估的过程。
在进行审计过程中，审计师可能会发现一些问题或缺陷，这些问题需要及时采取整改措施以确保组织的财务报告的准确性和合规性。
本文将讨论一些常见的审计发现问题及其相应的整改措施。
2. 审计发现问题及整改措施2.1 财务报告的准确性审计发现的一个常见问题是财务报告中存在不准确或错误的信息。
这可能是由于数据输入错误、计算错误或财务记录的不完整等原因导致的。
为了解决这个问题，组织应该采取以下措施：•在数据输入阶段进行严格的审核和验证，确保输入的数据准确无误。
•采用成熟的财务系统和软件，以减少计算错误的可能性。
•通过实施有效的财务记录系统，确保所有财务交易都能得到记录和追踪，以便及时发现和纠正错误。
2.2 内部控制环境的弱点审计还可能揭示组织的内部控制环境存在一些弱点和问题。
这些问题可能包括缺乏适当的授权和审批程序、缺乏明确的工作职责和责任、以及对关键业务过程和交易的监督不足等。
为了加强内部控制环境，组织可以采取以下措施：•建立清晰的授权和审批程序，确保所有关键决策都经过适当的审批。
•建立明确的工作职责和责任，确保每个员工清楚自己的职责范围，并且负责关键任务的执行。
•实施定期的内部审计和监督程序，以确保关键业务过程和交易得到适当的监督和审计。
2.3 未遵守相关法规和政策在审计过程中，可能会发现组织未遵守相关的法规和政策要求。
这可能涉及未按照税务法规的要求申报税款、未按照劳动法规的要求支付员工工资等。
为了确保合规，组织应该采取以下措施：•建立并定期审查内部合规政策和程序，以确保组织的行为符合相关的法规和政策要求。
•为员工提供必要的合规培训和教育，确保他们了解并遵守相关的法规和政策。
•建立与政府和监管部门的良好沟通渠道，及时了解并适应法规和政策的变化。
3. 结论在审计过程中发现的问题对组织的财务报告准确性和合规性能产生重大影响。
内部审计发现问题该怎么处理
内部审计发现问题该怎么处理对于审计发现问题一定要慎重1、所有发现，除了舞弊发现，都应与被审计单位交换意见，并协助改进，对于重大的、整改中需要增加资源或其他部门协助的应重点报告。
2、拟报告的审计发现要事实清楚，并考虑被审计单位的解释和已经进行或拟进行的改进工作。
3.内部审计不应报告所有发现，但应具有关键反应问题、专业判断和风险概念。
4、对于审计经理已经造成的影响要立即设法消除。
你可以先和老板沟通一下，告诉他审计发现的问题是真的，但是目前的处理程序存在一些瑕疵。
请冷静，重新核实相关问题，落实被审计单位的意见并了解其改进措施，再进行汇报。
5、被审计单位的安抚也要进行，他们是你将来还要持续监督和服务的对象，因为程序问题，得罪他们，真的很不值，将来的审计配合将变成带着敌意和猜忌的，将影响以后的审计工作效率和质量。
6、如果问题特别重大，甚至舞弊，则不要担心，这样的报告可能也是适当的，但要收回对其他子公司的影响，向他们宣传一般审计的程序，明确告知对特定子公司采取这样的报告方式是因为该子公司严重违反公司规定，需要按此处理。
7.如果子公司没有大的问题，内部审计就不用太担心了。
也许他们担心是因为他们有更多的问题，对内部审计是什么缺乏了解，特别是因为审计经理的报告方法产生了新的误解。
所以你也要注意对审计职能定位的宣传，让大家理解和支持内部审计。
8、内审的目的也是规范企业管理，不是来搞某个人，不要把斗争的一套用到企业管理上。
为了自己的利益，损害别人，结果还是搬起石头砸自己。
审计发现的问题如何定性?世界上没有两个完全相同的审计结果。
每个审计结果都代表了一定程度的实际或潜在损失或风险。
因此，内部审计师在向管理层提交审计报告之前，应仔细考虑缺陷可能造成或已经造成损害的程度。
通常，审计发现分为三类:不重要、次要和重要。
1无关紧要的审计发现一项无关紧要的审计发现-例如所有组织都经历过的抄写工作中的笔误，并不能让人觉得需要采取正式的行动。
内部审计工作中遇到的问题及解决方案分享
内部审计工作中遇到的问题及解决方案分享内部审计工作中常常遇到各种各样的问题，这些问题往往会影响到审计的准确性和有效性，导致无法达到预期的结果。
本文通过对2023年内部审计工作中常见的问题进行梳理和总结，提出解决方案，以期为内部审计工作者提供帮助和借鉴。
一、内部审计工作中常见的问题1、审计目标不清晰内部审计工作的核心是审计目标，如果审计目标不明确，那么就无法明确审计范围和审计重点，会产生“无头苍蝇”的感觉，使得审计工作难以开展。
2、人员短缺尽管随着内部审计的发展，越来越多的机构开始重视内部审计工作，但内部审计人员仍然相对短缺。
一些机构为了节省成本，往往会将内部审计工作交给公司内部的其他人员处理，这导致有些审计人员并没有相关的专业背景或经验，难以胜任工作。
3、工作流程不畅内部审计工作本身就具有复杂性和艰巨性，如果审计流程不畅，那么就会影响到审计工作的效率和质量。
在某些机构中，审计人员与被审计的部门或事业部门之间没有清晰的沟通和交流，审计中的问题一旦出现就难以解决。
4、未匹配审计计划和业务风险内部审计计划的编制应基于企业的战略发展和业务风险，如果审计计划与业务风险不匹配，那么审计工作就难以达到预期目标。
此外，如果企业的战略发展和业务风险发生了变化，但审计计划保持不变，那么就会导致审计计划的失效。
5、数据分析技能不足在当今大数据的环境下，数据分析已成为内部审计工作的必备技能。
但是，许多内部审计人员缺乏数据分析技能，导致数据分析结果不准确或无法得出有效结论。
二、内部审计工作中的解决方案1、明确审计目标在内部审计工作开始之前，应该先明确审计目标，为审计提供清晰明确的指导。
审计目标应该与企业的战略发展和业务风险相匹配，并且在审计过程中进行动态调整和变更。
2、加强内部审计人员的培训和教育为了提高内部审计人员的专业素质和能力，应加强内部审计人员的培训和教育，并提供相应的培训计划和课程。
同时，企业应该提供较好的学习环境和支持，并为内部审计人员提供晋升和激励机制。
企业内部审计发现问题整改存在的困难以及解决措施
企业内部审计发现问题整改存在的困难以及解决措施企业内部审计是企业经营管理的重要环节，通过对企业内部各项经营活动的检查和评价，可以帮助企业发现问题、弥补漏洞、提高效率，从而确保企业经营目标的实现。
在实际操作中，企业内部审计发现问题后的整改存在一些困难，如何解决这些困难，提高整改工作的效率，是企业内部审计工作中需要重点关注的问题。
一、困难之一：整改存在压力当企业内部审计发现问题时，不同部门之间可能会存在各种压力，如部门之间的责任推诿、领导的不予重视等，这些都会给整改工作带来很大的困难。
在这种情况下，很容易导致问题得不到有效解决，甚至可能会影响企业的正常经营。
解决措施：对于整改存在压力的情况，企业内部应该建立起一个相对独立的审计部门，这样可以有效减轻审计人员受到的外部压力。
企业领导也应该加强对审计工作的重视和支持，积极推动整改工作的进行，避免出现各种推诿现象。
在企业内部审计发现问题后，需要进行相应的整改工作，这就需要用到一定的人力、物力和财力资源。
然而在很多情况下，企业内部可能会存在资源投入不足的问题，这就会给整改工作带来一定的困难。
解决措施：为了解决整改存在资源不足的问题，企业内部首先需要进行合理规划，对整改所需的资源进行合理分配，确保足够的资源投入。
还可以采取外部资助的方式，如引进外部专业团队进行整改指导，以解决资源不足的问题。
在进行整改工作时，由于涉及的部门较多、程序复杂，导致整改工作进行缓慢，难以达到预期效果。
这种情况下，往往需要花费大量的时间和精力来协调各方关系，造成整改工作效率低下。
解决措施：对于整改存在流程复杂的问题，企业内部可以采取简化流程的方式，建立起一套简单、明确的整改流程，并进行相应的培训和指导，以提高整改工作的效率。
也可以采用信息化手段，通过建立整改跟踪系统，统一管理整改流程，提高整改工作的透明度和效率。
四、困难之四：整改存在团队合作不足解决措施：为了解决整改存在团队合作不足的问题，企业内部需要加强各部门之间的沟通和协调，建立起一个有效的沟通协调机制。
企业内部审计存在问题及解决方法分析
企业内部审计存在问题及解决方法分析一、问题分析企业内部审计是指企业对内部控制制度、财务报告、风险管理和合规性进行全面审查和评估的过程。
内部审计在企业管理中扮演着重要的角色，可以帮助企业管理层全面了解企业经营情况，及时发现问题并加以解决，从而提高企业的经营管理水平和效率。
然而在实际操作中，企业内部审计存在着诸多问题。
1.审计流程不完善很多企业的内部审计流程不够完善，导致审计工作效率低下。
审计流程过于繁琐，审计人员需要耗费大量时间和人力进行审计，审计周期较长，不能及时有效地发现问题。
2.缺乏专业技术人才内部审计需要一支具备广泛知识和丰富实践经验的团队来进行支持，然而很多企业的内部审计团队缺乏专业技术人才，导致审计工作质量不高。
3.风险管理不到位在进行内部审计的时候，很多企业忽视了对风险的评估，导致审计结果不能真实反映企业的风险状况，影响了内部审计的效果和价值。
4.信息系统不健全现代企业管理离不开信息系统的支持，然而很多企业的信息系统并不健全，不能满足内部审计的需要，影响了审计工作的进行和结果的准确性。
5.审计报告缺乏实用性很多企业的内部审计报告编制不够规范，缺乏实用性和指导性，不能为企业的管理层提供实质性的帮助。
二、解决方法分析针对上述问题，企业可以采取以下措施来改善和优化内部审计工作。
1.建立科学合理的审计流程企业应当建立科学合理的审计流程，明确审计的目标、范围、方法和程序，规范审计工作的进行，提高审计的效率和质量。
审计流程不宜过于繁琐，应当充分利用现代信息技术手段，提高审计工作的自动化水平。
2.加强内部审计团队建设企业应当加强对内部审计团队的建设，提高审计人员的专业技术水平和实践能力，确保审计工作的质量和效果。
4.健全信息系统企业应当加强对信息系统的建设和管理，健全信息系统，提高信息系统的安全性和可用性，确保信息系统能够满足内部审计的需要。
企业内部审计存在着一系列问题，需要企业认真对待，并采取有效措施进行改善和优化。
内部审计 处罚意见
内部审计处罚意见一、违规事实经过内部审计，发现以下违规事实：1.在[具体事项]上存在明显违规操作；2.在[具体事项]未按照规定流程执行；3.在[具体事项]上存在数据不真实的问题。
二、处罚依据根据《中华人民共和国XX法》、《XX公司内部审计制度》等相关法律法规和公司制度，对上述违规事实进行处罚。
三、处罚建议针对上述违规事实，提出以下处罚建议：1.对相关责任人进行警告并处以XX元罚款；2.对相关责任人进行降级处理；3.对涉及违规操作的部门进行通报批评。
四、整改要求为避免类似问题再次发生，提出以下整改要求：1.对涉及违规操作的部门和人员进行培训，确保其了解并遵守相关法律法规和公司制度；2.对违规操作进行整改，并对整改结果进行验收；3.对内部审计中发现的问题进行全面排查，确保类似问题得到彻底解决。
五、处罚决定根据《XX公司内部审计制度》，对涉及违规操作的部门和人员作出以下处罚决定：同意第三条处罚建议中的第X条，对相关责任人进行警告并处以XX元罚款。
同时要求相关部门和人员在规定时间内完成整改，并对整改结果进行验收。
六、申诉途径若被处罚人员对处罚决定有异议，可通过以下途径进行申诉：1.向公司内部审计部门提交申诉申请书；2.向上级主管部门或监管机构反映情况。
七、执行期限本处罚决定自发布之日起生效，执行期限为XX个月。
被处罚人员需在规定期限内完成整改，并按要求缴纳罚款。
逾期未完成整改或未缴纳罚款的，将按照相关法律法规和公司制度进一步处理。
八、其他注意事项1.各部门和人员应引以为戒，加强法律法规和公司制度的学习，切实提高合规意识；。
审计发现问题和提出的建议整改方案
审计发现问题和提出的建议整改方案审计发现问题与提出的建议整改方案一、审计发现问题在进行审计工作过程中，我们发现了许多问题，主要包括以下几个方面：1. 财务管理问题：公司在财务管理方面存在缺陷，包括账目不清晰、账务处理不规范、财务报表不准确等问题。
例如，公司会计部门存在记账不及时、账目混乱等情况，导致财务数据的真实性和准确性受到影响。
2. 内部控制问题：公司的内部控制机制不完善，存在一定程度的风险和漏洞。
例如，公司缺乏完善的财务审批流程，导致资金管理和使用方面存在较大隐患；公司的信息系统安全性较弱，容易受到黑客攻击和数据泄露的风险。
3. 违法违规问题：在审计过程中，我们发现了公司存在一些违法违规行为，如未按照相关法律法规规定履行税务申报和缴纳义务、未按时申报企业所得税等问题。
这些违法违规行为不仅给公司造成了财务和声誉损失，也可能引发相关部门的处罚和法律诉讼。
4. 风险管理问题：公司对于业务风险的识别和管理不够全面和及时，缺乏有效的风险防控措施。
例如，公司对于可能出现的市场波动、竞争对手崛起等风险缺乏应对和抵御能力，容易影响业务的持续和稳定发展。
5. 职业道德问题：在审计过程中，我们发现了一些职业道德问题，包括信息泄露、不公正行为等。
例如，公司的某些高层人员在审计过程中提供虚假信息或故意隐瞒重要财务资料，影响了审计结果的准确性和可靠性。
二、提出的建议整改方案基于对上述问题的发现，我们提出了以下建议整改方案，旨在帮助公司解决问题和改进现状：1. 加强财务管理：完善公司的财务管理制度和规范，明确各项财务管理流程和责任。
加强会计部门的管理和培训，确保账目的准确性和规范性。
建立完善的财务审批流程，加强对资金的监督和管理。
2. 完善内部控制：加强公司的内部控制制度建设，包括完善财务审批流程、加强信息系统安全保护等方面。
加强对员工的培训和教育，提高内部控制意识和财务规范操作能力。
3. 遵守法律法规：加强对税务申报和缴纳义务的履行，确保按时申报企业所得税和其他相关税费。
内部审计工作存在的问题及对策
内部审计工作存在的问题及对策内部审计是指组织内部的一种独立性检查和评估机制，通过对组织内部运作的监督和评估，发现并纠正潜在的风险和问题，提高组织的运营效率和风险管理能力。
然而，随着企业发展和环境的变化，内部审计工作也面临着一些问题和挑战。
本文将从深度和广度两方面探讨内部审计工作存在的问题，并提出可行的对策。
一、深度问题：1. 缺乏独立性：一些企业在内部审计组织中存在控制性的干预，导致内部审计的独立性受到威胁。
内部审计应该与其他部门保持独立，以确保评估的客观性和有效性。
解决对策：建立独立的内部审计机构，确保其人员和资源独立于其他部门，避免干预和压力的影响，增强内部审计的独立性。
2. 缺乏专业素质：一些内部审计人员缺乏专业知识和技能，无法适应不断变化的业务环境。
这限制了他们对风险的准确评估和问题的发现。
解决对策：加强对内部审计人员的培训和教育，提高他们的专业素质和技能水平。
通过持续学习和与外部专业人士的交流，跟进最新的业务发展和风险管理方法。
3. 缺乏有效的沟通：内部审计工作通常涉及到多个部门和层级的合作，而缺乏有效的沟通可能导致信息不畅通和协调不力。
解决对策：建立健全的沟通机制和流程，确保内部审计与各部门的有效沟通和信息共享。
定期召开会议和报告，建立沟通渠道，加强信息交流和协作。
二、广度问题：1. 监督范围不全面：某些企业的内部审计工作只关注财务方面，而忽视了其他重要的风险领域，如运营管理、合规和信息技术等。
解决对策：扩大内部审计的监督范围，涵盖全面的风险领域。
确保审计工作对整个组织的运营和管理进行综合评估，提供有针对性的建议和改进措施。
2. 缺乏风险管理的全局视野：一些企业的审计工作注重当前风险和问题的解决，忽视了长远的战略和风险管理的重要性。
解决对策：内部审计应该具备全局视野，与高层管理层密切合作，参与战略规划和风险管理的制定。
通过深入了解组织的战略目标和挑战，提供战略性的建议和解决方案。
3. 缺乏持续改进的机制：有些企业的内部审计工作只注重一时的风险发现和问题解决，缺乏对内部审计工作的持续改进和优化。
内部审计中存在的问题及对策
内部审计中存在的问题及对策概述：内部审计是企业管理中至关重要的环节之一，它为企业提供独立、客观和全面的评估以确保组织的有效性和合规性。
然而，在实践过程中，内部审计也面临许多挑战和问题。
本文将探讨内部审计中存在的问题，并提出相应的对策。
一、问题一：信息获取不准确在进行内部审计时，信息获取是基础工作。
但由于信息分散、整理不全等原因，常常导致信息获取不准确。
这会影响审计师对企业运营情况的判断，并可能使得问题无法被发现或解决。
对策一：建立健全的信息收集机制企业应建立可靠高效的信息收集机制，包括明确责任人、设定时间表、采用系统化工具等。
此外，还可以利用技术手段如数据分析来辅助信息收集与分析，提高准确性和效率。
二、问题二：人员素质不足内部审计需要具备专业知识和技能，并且需要从容应对复杂的组织结构和商业模式。
然而，目前很多企业缺乏专职内部审计人员，或者内部审计人员的培训与发展体系不完善。
这导致了人员素质不足成为内部审计中的一个普遍问题。
对策二：加强内部审计人才培养企业应制定明确的内部审计人才培养计划，并提供专业培训和学习机会。
同时，建立合理的激励机制，吸引高素质人才进入内部审计领域，并为其提供良好的发展平台。
三、问题三：过度依赖外部咨询公司一些企业存在过度依赖外部咨询公司的情况，这可能导致费用增加、信息泄露风险增大等问题，并且无法真正形成有效的内部控制和持续改进。
对策三：建立独立高效的内部审计团队企业应组建独立高效的内部审计团队，在实施中更加自主独立地完成核心工作。
通过招聘具备相关技能和经验的人员，以及提供适当的资源支持来增强团队能力。
同时，注重知识共享和经验交流，建设紧密协作且相互支持的工作氛围。
四、问题四：目标和绩效评估缺失内部审计的目标和绩效评估是促使其不断改进和提高的关键因素之一。
然而，某些企业在此方面存在欠缺，在设定审计目标时模糊不清，或者没有建立合理的绩效考核机制。
对策四：明确内部审计的目标和指标体系企业应制定明确的内部审计目标，并将其与企业整体战略相衔接。
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内部审计发现问题该怎么处理
内部审计发现问题该怎么处理
对于审计发现问题一定要慎重
1、所有发现，除了舞弊发现，都应与被审计单位交换意见，并
协助改进，对于重大的、整改中需要增加资源或其他部门协助的应
重点报告。
2、拟报告的审计发现要事实清楚，并考虑被审计单位的解释和
已经进行或拟进行的改进工作。
3、内部审计也不是什么发现都要报告，必须有重点的反应问题，应该要有职业判断和风险概念。
4、对于该审计经理已经造成的影响要立即设法消除。
可以先与
老板沟通，告知审计发现问题不假，但目前的处理程序有些瑕疵，
请老板稍安勿躁，将相关问题再作核实，并落实被审计单位意见、
了解其改进措施，然后再报告。
5、被审计单位的安抚也要进行，他们是你将来还要持续监督和
服务的对象，因为程序问题，得罪他们，真的很不值，将来的审计
配合将变成带着敌意和猜忌的，将影响以后的审计工作效率和质量。
6、如果问题特别重大，甚至舞弊，则不要担心，这样的报告可
能也是适当的，但要收回对其他子公司的影响，向他们宣传一般审
计的程序，明确告知对特定子公司采取这样的报告方式是因为该子
公司严重违反公司规定，需要按此处理。
7、如果子公司没有重大问题，对内部审计也不必有过多顾虑，
他们人心惶惶也许是因为有更多问题，对内部审计究竟是什么定位
还缺乏了解，特别是因为该审计经理这样的报告方式又产生了新的
误解。
所以你们还要注意审计职能定位的宣传，让大家了解、支持
内部审计。
8、内审的目的也是规范企业管理，不是来搞某个人，不要把政
治斗争的一套用到企业管理上。
为了自己的利益，损害别人，结果
还是搬起石头砸自己。
审计发现的问题如何定性?
世界上没有两个完全一样的审计发现。
每一个审计发现代表特定程度的实际或潜在的损失或风险。
因此内部审计师在将审计报告提
交管理层前应仔细考虑该缺陷可能造成或已经造成损害的程度。
通
常审计发现分成三类：无关紧要的、次要的和重要的。
1无关紧要的审计发现
一项无关紧要的审计发现-例如所有组织都经历过的抄写工作中
的笔误，并不能让人觉得需要采取正式的行动。
事实上，在正式的
审计报告中写上这种审计发现可能会起到反作用，因为这会分散内
部审计师寻找重要审计发现的精力，而且这还会暗示着内部审计师
没有能力分清一个小斑点于一大片污迹之间的区别。
此外，这还会
给人留下一个不良的印象：内部审计师是个吹毛求疵者。
对于无关紧要的审计发现，我们既不应掩饰，也不应忽视。
以下是可以接受的做法：①与该事项的负责人进行讨论;②确定该情况已
得到纠正③在工作底稿中记录该问题④不将该细微的'偏离写入正式
的内部审计报告。
在这里并不是建议所有偶然的笔误都不用报告。
如果这些错误属于严重问题的征兆，进行报告则是适当的。
这些错误可能表明员工
缺乏培训、监管不到位和书面指引不够清晰等问题。
在这些情况下，这些控制缺陷构成了审计发现。
偶然的错误有时证明缺陷的存在，
需要引起管理层的重视。
2次要的审计发现
次要的审计发现需要报告，因为它比偶然的人为错误严重。
如果不加以纠正，它会继续下去或造成坏的影响;尽管它可能不会阻碍组
织主要经营目标的实现，但其重要性足以引起管理层的注意。
有些
次要的审计发现最好以《致管理层函》的形式报告。
3主要的审计发现
主要的审计发现是指那些阻碍组织或组织内部门实现其重要目标的一种发现。
次要的与主要的审计发现之间的界线可能变得非常细微，在辨别两者时需要很好的审计判断。
但如果提供合理的判断标准，内部审计师对于审计发现的分类就能站得住脚。
由于涉及审计判断问题，一项发现是属于主要的还是次要的，最后决定权在内部审计师手里。
该决定权不能让渡给管理层。