内部审计缺陷发现及其处理
审计发现问题整改措施
审计发现问题整改措施1. 引言审计是对组织的财务状况、业务运营和内部控制环境进行评估的过程。
在进行审计过程中，审计师可能会发现一些问题或缺陷，这些问题需要及时采取整改措施以确保组织的财务报告的准确性和合规性。
本文将讨论一些常见的审计发现问题及其相应的整改措施。
2. 审计发现问题及整改措施2.1 财务报告的准确性审计发现的一个常见问题是财务报告中存在不准确或错误的信息。
这可能是由于数据输入错误、计算错误或财务记录的不完整等原因导致的。
为了解决这个问题，组织应该采取以下措施：•在数据输入阶段进行严格的审核和验证，确保输入的数据准确无误。
•采用成熟的财务系统和软件，以减少计算错误的可能性。
•通过实施有效的财务记录系统，确保所有财务交易都能得到记录和追踪，以便及时发现和纠正错误。
2.2 内部控制环境的弱点审计还可能揭示组织的内部控制环境存在一些弱点和问题。
这些问题可能包括缺乏适当的授权和审批程序、缺乏明确的工作职责和责任、以及对关键业务过程和交易的监督不足等。
为了加强内部控制环境，组织可以采取以下措施：•建立清晰的授权和审批程序，确保所有关键决策都经过适当的审批。
•建立明确的工作职责和责任，确保每个员工清楚自己的职责范围，并且负责关键任务的执行。
•实施定期的内部审计和监督程序，以确保关键业务过程和交易得到适当的监督和审计。
2.3 未遵守相关法规和政策在审计过程中，可能会发现组织未遵守相关的法规和政策要求。
这可能涉及未按照税务法规的要求申报税款、未按照劳动法规的要求支付员工工资等。
为了确保合规，组织应该采取以下措施：•建立并定期审查内部合规政策和程序，以确保组织的行为符合相关的法规和政策要求。
•为员工提供必要的合规培训和教育，确保他们了解并遵守相关的法规和政策。
•建立与政府和监管部门的良好沟通渠道，及时了解并适应法规和政策的变化。
3. 结论在审计过程中发现的问题对组织的财务报告准确性和合规性能产生重大影响。
年度内部审计发现的问题与整改效果报告
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结论与建议
对整改效果的总结
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整改措施的有效性
经过内部审计发现的问题，企业已经采取了相应 的整改措施，并取得了显著的效果，大部分问题 得到了有效解决。
整改效果的评估
企业已经对整改措施进行了全面评估，确保问题 得到根本解决，并建立了长效机制，防止类似问 题再次发生。
整改效果的持续监测
部分业务流程未得到有效 执行，导致工作效率低下 或出现操作失误。
合同管理问题
合同签订、履行和存档过 程中存在疏漏，如合同条 款不明确、履行不规范等 。
内部沟通不畅
部门间信息传递不及时或 不准确，影响协同工作效 果。
合规问题
法律法规遵循不足
企业部分业务未严格遵守相关法 律法规，可能面临合规风险。
内控制度执行不力
税务处理更加合规，避免了潜 在的税务风险和罚款。
运营问题整改效果评估
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销售管理流程改进
销售流程得到优化，提高了销 售效率和客户满意度。
采购成本降低
通过集中采购和谈判，降低了 采购成本，提高了公司盈利能
力。
生产效率提升
生产流程得到改进，生产效率 和质量得到明显提升。
存货管理优化
存货周转率提高，减少了库存 积压和浪费。
企业将继续对整改效果进行监测，确保整改措施 的长期有效性，并及时发现和解决潜在问题。
对未来内部审计的建议
完善内部审计制度
01
企业应进一步完善内部审计制度，加强内部审计的独立性和权
威性，提高内部审计的质量和效率。
扩大内部审计范围
02
企业应将内部审计范围扩大到更多领域，特别是高风险领域，
以全面提升企业的风险防控能力。
内部审计发现问题该怎么处理
内部审计发现问题该怎么处理对于审计发现问题一定要慎重1、所有发现，除了舞弊发现，都应与被审计单位交换意见，并协助改进，对于重大的、整改中需要增加资源或其他部门协助的应重点报告。
2、拟报告的审计发现要事实清楚，并考虑被审计单位的解释和已经进行或拟进行的改进工作。
3.内部审计不应报告所有发现，但应具有关键反应问题、专业判断和风险概念。
4、对于审计经理已经造成的影响要立即设法消除。
你可以先和老板沟通一下，告诉他审计发现的问题是真的，但是目前的处理程序存在一些瑕疵。
请冷静，重新核实相关问题，落实被审计单位的意见并了解其改进措施，再进行汇报。
5、被审计单位的安抚也要进行，他们是你将来还要持续监督和服务的对象，因为程序问题，得罪他们，真的很不值，将来的审计配合将变成带着敌意和猜忌的，将影响以后的审计工作效率和质量。
6、如果问题特别重大，甚至舞弊，则不要担心，这样的报告可能也是适当的，但要收回对其他子公司的影响，向他们宣传一般审计的程序，明确告知对特定子公司采取这样的报告方式是因为该子公司严重违反公司规定，需要按此处理。
7.如果子公司没有大的问题，内部审计就不用太担心了。
也许他们担心是因为他们有更多的问题，对内部审计是什么缺乏了解，特别是因为审计经理的报告方法产生了新的误解。
所以你也要注意对审计职能定位的宣传，让大家理解和支持内部审计。
8、内审的目的也是规范企业管理，不是来搞某个人，不要把斗争的一套用到企业管理上。
为了自己的利益，损害别人，结果还是搬起石头砸自己。
审计发现的问题如何定性?世界上没有两个完全相同的审计结果。
每个审计结果都代表了一定程度的实际或潜在损失或风险。
因此，内部审计师在向管理层提交审计报告之前，应仔细考虑缺陷可能造成或已经造成损害的程度。
通常，审计发现分为三类:不重要、次要和重要。
1无关紧要的审计发现一项无关紧要的审计发现-例如所有组织都经历过的抄写工作中的笔误，并不能让人觉得需要采取正式的行动。
审计工作中的内部控制缺陷分析
审计工作中的内部控制缺陷分析在审计过程中，内部控制是一个至关重要的环节。
它是指企业建立的一套规范和程序，以便确保财务报告的准确性和可靠性，并防止欺诈和错误的发生。
然而，由于各种原因，企业的内部控制体系可能存在一些缺陷。
本文将分析审计工作中出现的内部控制缺陷，并探讨其产生的原因和解决方法。
一、缺乏有效的审计计划和程序在审计工作中，缺乏有效的审计计划和程序可能导致审计工作不够规范和系统化。
例如，在进行财务报表审核时，审计员可能没有明确的审核程序，或者没有充分了解和理解企业的业务和风险特征，导致无法准确评估内部控制的有效性。
解决方法：建立完善的审计计划和程序，确保审计工作有条不紊地进行。
审计团队应充分了解企业的业务和风险，制定适当的审核程序，并在实施过程中进行合理的监督和检查。
二、人员素质不高导致内部控制缺陷审计工作需要专业的人员，他们应该具备良好的专业素养和审计技巧。
然而，在一些企业或机构中，由于人员素质不高，缺乏相应的培训和发展机会，可能导致内部控制缺陷。
解决方法：企业应重视人员培训和发展，并建立完善的人力资源管理制度。
提供专业培训和进修机会，提高审计人员的素质和能力，使其能够熟练掌握审计技巧，并适应快速发展的审计环境。
三、内部控制意识淡薄有些企业对内部控制的重要性认识不足，对内控制度的建立和执行缺乏必要的重视，导致内部控制缺陷。
例如，企业可能没有制定完善的内部控制制度，或者对内部控制制度的执行不力。
解决方法：企业应加强内部控制意识的培养，提高整个组织对内部控制的认识和重视程度。
建立完善的内部控制制度，并落实到实际操作中，确保各项内控制度能够得到有效执行和监督。
四、财务报表信息系统不完善信息系统是内部控制的一个重要组成部分。
如果企业的财务报表信息系统不完善，可能导致内部控制缺陷。
例如，系统的安全性不高，容易遭受黑客攻击或内部人员滥用权限，从而导致财务数据的篡改或泄露。
解决方法：企业应加强财务报表信息系统的建设和管理，确保系统的安全性和可靠性。
内审部门的内部审计发现情况总结
内审部门的内部审计发现情况总结内部审计是企业管理中至关重要的一环，通过对企业内部运营情况的全面检查和评估，可以发现潜在的风险和问题，并提出有效的解决方案。
本次总结将介绍我所在公司内审部门在最近一次内部审计中所发现的情况，并对这些情况进行分析和总结。
一、财务管理方面的发现在对公司的财务管理情况进行审计时，我们发现了以下问题：1. 会计账簿记录不准确：发现了多处账簿记录错误或遗漏的情况，这可能导致财务数据的不准确和误导性。
2. 内部控制制度缺陷：审计发现公司的内部控制制度存在漏洞，未能有效遏制潜在的财务风险。
3. 资金管理不规范：审计发现公司在资金管理方面存在问题，如未及时归还借款、未能妥善处置闲置资金等。
二、生产运营方面的发现在对公司的生产运营情况进行审计时，我们发现了以下问题：1. 生产设备维护不及时：审计发现公司存在多处生产设备维护不及时的情况，这可能影响到生产效率和产品质量。
2. 原材料采购管理问题：审计发现公司在原材料采购方面存在问题，如供应商选择不合理、采购合同审查不严格等。
3. 生产计划编制不合理：审计发现公司的生产计划编制存在缺陷，导致生产安排混乱，资源利用不高效。
三、人力资源管理方面的发现在对公司的人力资源管理情况进行审计时，我们发现了以下问题：1. 人员培训不足：审计发现公司对员工的培训投入不够，导致员工技能水平不高，难以适应工作需要。
2. 薪酬激励机制不完善：审计发现公司的薪酬激励机制存在缺陷，未能有效激发员工的积极性和创造力。
3. 绩效考核体系不科学：审计发现公司的绩效考核体系存在问题，晋升和晋级机制不合理，难以激发员工的工作动力。
四、信息技术管理方面的发现在对公司的信息技术管理情况进行审计时，我们发现了以下问题：1. 数据备份不规范：审计发现公司存在数据备份不规范的情况，这可能导致数据遗失或泄露的风险。
2. 网络安全防护不足：审计发现公司的网络安全防护措施存在缺陷，未能有效防范网络攻击和数据泄露的风险。
内部审计发现问题及改进措施总结2023PPT模板
确保公司财务报表的 真实性和准确性
提高公司内部控制制 度的有效性和效率
发现和纠正财务报表 中的错误和舞弊行为
帮助公司管理层了解 公司运营状况和风险 因素，为决策提供依
据
内部审计的流程： 计划、执行、报 告、改进
内部审计的标准： 遵循法律法规、 内部控制、风险 管理等
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目录
CONTENTS
内部审计的定义： 对企业内部财务、 经营、管理等方 面的审查和评价
内部审计的作用： 提高企业运营效 率，降低风险， 确保企业合规经 营
内部审计的范围 ：包括财务审计 、经营审计、管 理审计等
内部审计的方法： 抽样审计、全面 审计、专项审计 等
内部审计的频率： 定期审计、不定 期审计、临时审 计等
账目不清：部分 账目记录混乱， 难以追踪
资金管理不当： 资金使用不合理， 存在浪费现象
内部控制不足： 部分内部控制制 度不完善，存在 风险
财务报表问题： 部分财务报表数 据不准确，影响 决策
拓展困难等风险
加强财务制 度建设，完 善内部控制 体系
提高财务人 员素质，加 强培训和考 核
加强财务监 督，定期进 行财务审计 和检查
建立财务风 险预警机制， 及时发现和 处理财务风 险
加强与外部 审计机构的 合作，提高 审计质量和 效率
优化业务流程：简化流程， 提高效率，降低成本
加强内部控制：完善制度， 加强监督，提高执行力
建立内部审计激励机制，鼓励审计人员积 极发现问题和解决问题
加强内部审计结果的应用和反馈，提高审 计工作的价值和效果
审计发现问题和提出的建议整改方案
审计发现问题和提出的建议整改方案审计发现问题与提出的建议整改方案一、审计发现问题在进行审计工作过程中，我们发现了许多问题，主要包括以下几个方面：1. 财务管理问题：公司在财务管理方面存在缺陷，包括账目不清晰、账务处理不规范、财务报表不准确等问题。
例如，公司会计部门存在记账不及时、账目混乱等情况，导致财务数据的真实性和准确性受到影响。
2. 内部控制问题：公司的内部控制机制不完善，存在一定程度的风险和漏洞。
例如，公司缺乏完善的财务审批流程，导致资金管理和使用方面存在较大隐患；公司的信息系统安全性较弱，容易受到黑客攻击和数据泄露的风险。
3. 违法违规问题：在审计过程中，我们发现了公司存在一些违法违规行为，如未按照相关法律法规规定履行税务申报和缴纳义务、未按时申报企业所得税等问题。
这些违法违规行为不仅给公司造成了财务和声誉损失，也可能引发相关部门的处罚和法律诉讼。
4. 风险管理问题：公司对于业务风险的识别和管理不够全面和及时，缺乏有效的风险防控措施。
例如，公司对于可能出现的市场波动、竞争对手崛起等风险缺乏应对和抵御能力，容易影响业务的持续和稳定发展。
5. 职业道德问题：在审计过程中，我们发现了一些职业道德问题，包括信息泄露、不公正行为等。
例如，公司的某些高层人员在审计过程中提供虚假信息或故意隐瞒重要财务资料，影响了审计结果的准确性和可靠性。
二、提出的建议整改方案基于对上述问题的发现，我们提出了以下建议整改方案，旨在帮助公司解决问题和改进现状：1. 加强财务管理：完善公司的财务管理制度和规范，明确各项财务管理流程和责任。
加强会计部门的管理和培训，确保账目的准确性和规范性。
建立完善的财务审批流程，加强对资金的监督和管理。
2. 完善内部控制：加强公司的内部控制制度建设，包括完善财务审批流程、加强信息系统安全保护等方面。
加强对员工的培训和教育，提高内部控制意识和财务规范操作能力。
3. 遵守法律法规：加强对税务申报和缴纳义务的履行，确保按时申报企业所得税和其他相关税费。
审计发现的主要问题及审计处理意见
审计发现的主要问题及审计处理意见下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。
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公司内部审计发现与整改落实情况
公司内部审计发现 与整改落实情况
XX,a click to unlimited possibilities
汇报人：XX
时间：20XX-XX-XX
目录
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03
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内部审计发现 的问题
整改落实情况
内部审计建议
后续审计计划
PART 1
内部审计发现的问题
财务报告错误
存在未披露的关联方交易
长期整改：针对长期存在或难以立即解决的问题，制定长期整改计划，持续跟踪并逐步推进整改 工作
持续改进：将整改工作纳入日常管理，不断优化和完善相关制度和流程，确保问题得到根本解决
整改效果评估
整改措施的有效 性：评估整改措 施是否能够解决 问题，防止类似 问题再次发生
整改效果的可持 续性：评估整改 效果的持久性， 是否需要持续监 督和跟进
内部审计建议：建立内部控制评价机制，定期对内部控制制度进行评估和改进。
加强财务报告审核
内部审计建议：加强对财务报告的审核，确保报告的准确性和完整性 整改落实情况：已建立财务报告审核机制，并定期进行审核 发现的问题：在财务报告编制过程中存在数据不一致、信息不完整等问题 整改措施：加强财务人员的培训和监督，提高报告编制质量
整改责任人
整改责任人需对整改工作负 责到底
整改工作由公司内部审计部 门负责
整改责任人需及时向公司领 导汇报整改进展情况
整改责任人需接受公司内部 审计部门的监督和考核
整改期限
短期整改：针对紧急或严重问题，立即采取措施，确保问题得到及时解决
中期整改：针对较为复杂或需要较长时间解决的问题，制定详细的整改计划，明确整改期限和责 任人
整改对业务的影 响：评估整改措 施对业务运营的 影响，是否会对 公司经营产生负 面影响
审计发现常见典型问题及建议
审计发现常见典型问题及建议1.内部控制不足：在审计过程中，我们发现贵公司的内部控制体系存在一些漏洞。
例如，某些员工的权限过大，缺乏必要的审批流程；以及未能定期对财务数据进行审查和核对。
这些问题可能会导致财务错误或舞弊行为的发生。
建议：完善内部控制体系。
我们建议贵公司对现有的内部控制体系进行全面审查，找出其中的漏洞和不足，并采取措施加以改进。
例如，可以限制某些员工的权限，增加必要的审批流程；同时定期对财务数据进行审查和核对，以避免财务错误或舞弊行为的发生。
2.财务报表不准确：我们发现某些财务报表的数据存在不一致的情况，这可能是由于人为错误或系统缺陷导致的。
此外，我们还发现财务报表上的一些注释和说明不够清晰，使得读者难以理解某些科目的具体含义。
建议：提高财务报表质量。
为了确保财务报表的准确性和可靠性，我们建议贵公司加强对相关人员的培训和教育，提高他们的专业素养和责任心。
此外，还可以引入先进的财务报表编制软件和审计工具，以提高报表编制的效率和准确性。
3.缺乏风险管理：在审计过程中，我们发现贵公司对于一些潜在的财务风险并未进行充分评估和管理。
例如，某些业务可能面临较大的市场波动风险，但贵公司并未采取相应的对冲策略。
建议：加强风险管理。
鉴于贵公司在某些业务上面临较大的市场波动风险，我们建议贵公司加强对相关市场的分析和研究，及时掌握市场动态并采取相应的风险管理措施。
例如，可以引入专业的风险管理团队或咨询机构，以帮助贵公司更好地评估和管理潜在风险。
4. 发现的问题：内部控制不足建议：公司应该加强内部控制，特别是在财务管理、采购管理和库存管理方面。
实施严格的流程和程序，确保员工明白自己的职责和权限，同时加强内部审计和监督。
5. 发现的问题：风险管理不足建议：公司应该建立健全的风险管理机制，及时识别、评估和控制风险。
同时，建立应急预案，以应对可能出现的危机。
6. 发现的问题：供应商管理不规范建议：公司应该制定明确的供应商管理流程和标准，确保供应商的质量、价格和服务符合公司的要求。
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遇到经济法问题？赢了网律师为你免费解惑！访问>>内部审计缺陷发现及其处理一、缺陷发现的方法缺陷发现，是指不应该出现的情况或行动，包括未达到预想目标的制度、不恰当的行动、应采取而未采取的行动，不应采取而实际上采取了的行动等等，是对预期标准或即定标准的偏离。
主要包括：（1）不能令人满意的制度；（2）业务处置不当；（3）遗漏有关业务的处置；（4）越轨或舞弊行为等。
形成一个重要的、可报告的缺陷发现是内部审计人员必须具备的技能。
这种技能会随着内部审计人员的经验而增加。
内部审计人员在一个不断进行的审计过程中发现一个细小的偏差是相当容易的，因为完美无缺的事几乎不存在，而且一般的业务偏差采用常规的审计方法就能发现。
但要形成一个重要的、可报告的缺陷发现就需要具备较高的审计技能，要求内部审计人员除了掌握常规的审计方法外，还必须具备经营管理方面知识，要将良好的经营意识应用到问题发现中来，同时还应该考虑如下因素：（1）考虑缺陷发生时所存在的环境。
管理决策所依据的是当时的事实，内部审计人员不能仅仅因为自己得到了决策者当时不能得到的信息而不同意他们的做法，不应该用审计判断代替管理部门的判断。
（2）证明缺陷发现的责任在于审计人员而不是被审计人员。
因此，如果一项缺陷未能得到令人满意的证明，就不是一项可报告的缺陷。
（3）内部审计人员必须关注行为的改进，但不够100%满意的行为不一定就是需要批评的行为。
（4）内部审计人员必须客观地分析自己的发现，确保所形成的缺陷发现无懈可击，否则就经不起时间的考验或精明的审查。
（5）不能因为偏见而把一种情况看成是有缺陷的。
二、缺陷发现的处理（一）缺陷发现的重要性程度没有两次发现的缺陷是完全相同的，不同的缺陷发现意味着可能给组织造成不同程度的损失或风险，其重要性程度不相同，因而处理方法也不相同。
（1）对一项非重要的偏差（如所有机构都可能发生的记录错误）不一定要写入审计报告中，否则会损害它的效果。
其一，会遮盖审计报告中真正重要的发现；其二，可能加深一个成见：内部审计师是挑刺儿的；其三，意味着内部审计人员不能区分轻微的瑕疵和严重的污斑。
当然，对不重要的差错也不应该忽略，而应该与相关负责人讨论这些差错，注意有无进行纠正，将它简单地记录在工作底稿上，但不要把这些轻微的偏差写在内部审计报告中。
（2）对一项次要的缺陷发现应简明扼要地写人审计报告。
次要的缺陷发现是指那些超过了人们常有的偶然性出错，因而需要报告的缺陷，它的重要性足以引起管理部门的注意，如果不予纠正，将继续产生不利的影响，但它还不至于阻挠一个公司或它的部门实现其主要的目标。
（3）对一项主要的缺陷发现应比较详细地写入审计报告。
主要的缺陷发现是指那些使一个组织或它的部门无法达到其主要目标的问题，这些问题可能动摇企业的根基。
但主要的缺陷发现和次要的缺陷发现之间的界限是相当微妙的，需要运用专业判断将它们区分开来。
只有对各种缺陷和偏差进行合理的判断和分类，才能区分哪些是引起或可能引起公司巨大损失的，哪些是不太严重的，才能合理确定如何向管理部门报告内部审计的结果。
（二）缺陷发现的要素每一个可报告的缺陷发现都应该包含某些要素，内部审计人员应深刻了解这些要素。
缺陷发现的要素主要有：标准、状况、程序或惯例、原因、后果、结论和建议等，如表1：（1）形成审计发现的第一步就是要确定“标准”，即明确管理部门希望达到的目的和目标，以及所要取得的成绩的质量。
标准可能是现成的，如产品合格率不低于98%。
在接受标准前，内部审计人员应该把管理部门希望达到的目的和目标与制定该目标的基数、行业定额等对比，评价其合理性和有效性。
如果管理部门没有现成的标准，在这种情况下，内部审计人员必须确定怎样才算合理的符合企业的标准，但这样确定的标准必须征求被审查者的同意。
（2）状况是指内部审计人员通过观察、询问、分析、核实而查明的被审查业务的具体情况，是业务经营实际达到的水平，是审计意见和结论所根据的事实，它是一项审计发现的核心。
状况所包含的审计信息应该是充分的、有力的和相关的，必须经得起任何责难。
它必须能代表样本总体或被查的制度，它必须是一个重要的缺陷，被审计者必须同意所表达的事实。
（3）程序和惯例是指已经确立的，为实现目的和目标而执行工作的步骤和方法。
程序是管理部门的指示，通常是书面指示；惯例指做事情的方法，包括对的或错的，它们通常和发现的状况有关。
在形成一项审计发现时，内部审计人员应设法确定程序是什么或应该是什么，所遵循的是怎样一种惯例。
内部审计人员应确定的内容有：企业建立了什么程序，是否得到了遵循，是否采取了所有必要的步骤经济有效地完成了工作。
程序和惯例的存在和执行与否，可能就是要不要采取纠正行动的理由。
（4）原因是用来解释问题是如何产生的，是用来说明现状为何会与标准发生偏差，为何不能达到目的和目标。
确定原因对于改善状况是十分重要的，如果分析出产生偏差的原因，建议的纠正行动只可能治表而不能治本。
每一项缺陷发现都可追溯到对期望值的偏差，只有确定了偏差、明确了原因，问题才能得到解决。
（5）后果所回答的是指实际状况不符合标准以及阻碍经营活动达到其目的所造成的或可能造成的伤害或损失。
这些不利后果必须是重大的，不仅仅是对程序的某些偏离。
后果是一个可用来向被审计者和高层经理表明不利状况的成分，如果这种状况继续下去，将会造成严重的损失，且这种损失会超过采取必要的行动来纠正问题所花的代价。
内部审计人员必须有能力分析出问题的后果。
对一项活动的审计都隐含着经济性、效率性和效果性的目的，对经济和效率方面的问题，后果通常应以金额表示，对效果方面的问题，后果通常表现为无力完成某些预想的或强制性的最终成果。
后果是能够令人信服的，它是任何审计发现中不可或缺的要素，如果不把它充分地表达给管理部门，采取纠正行动的可能性就不大。
（6）结论回答的是需要采取什么纠正行动。
它是职业性的判断而不是对问题细节的陈述。
结论应表示可能的、必须的行动过程，并表明或隐含纠正缺陷的成果将超过它的成本。
结论将数量化的后果作为跳板来表明采取行动的必要性。
（7）建议表述的是管理部门为了纠正发生了问题的状况，以及强化系统和控制应采取的行动。
建议应当是积极的、有针对性的，应当尽可能具体，并指出谁来采取行动。
审计人员所建议的措施只是一种可采取的措施，不能表述为唯一的必须执行的，否则就会使审计人员承担不必要的责任。
确定状况、分析原因和后果是审计人员的责任，纠正这种状况则是管理部门的责任，审计人员应该清楚地说明选择某种纠正行动是管理部门的工作，内部审计人员的建议只是一种可能的选择。
三、缺陷发现及处理应注意的问题（一）关注制度和内控的薄弱环节最容易引起内部审计人员注意的缺陷往往是能引起大额有形损失的经济业务，但缺陷还包括那些损失并不清楚地显示出来而又可能实际存在的制度和控制的薄弱点，因为这种薄弱点往往存在持续性，尽管损失的具体金额看不出来，但对企业的危害更大，更应该引起内部审ira 员的重视。
（二）关注内审结论是否属实有时被审计者可能不同意审计结论或解释，但是不应该不同意审计结论所根据的事实。
如果被审计者能确定内部审计人员所获得的事实不正确，那样的一项审计发现就不能认为是恰当的，因此必须对缺陷发现的状况作出恰当的估计，应该及早与了解事实真相的人进行讨论，在报告一项缺陷发现前必须采取一切步骤来弄清证据，解决有关事实的任何争议。
（三）内审人员应合理区分纠错建议和改进建议纠错建议是指对违反公认的行为规则或标准而提出的改正建议。
违反公认的行为标准就应该是一种缺陷，凡属缺陷就必须予以纠正。
改进建议是指某些可以接受的行为，但由于对有关问题获得了新的知识而可对它有所改进提出的建议。
改进建议的提出，并不意味被审计业务有错误，而是指不够完善，还可优化。
（四）审计的目的是发现缺陷之后纠正错误一项缺陷发现就是一个批评。
人们的自卫本能促使被批评者反击这种批评，因此解决一项审计缺陷的最好的方法就是在发表书面审计报告之前与管理部门讨论发现的问题。
在讨论时，应对各种事实以及修补缺陷的某些合理的行动过程与管理部门取得一致的意见，并在书面报告中加上如下一句话：“我们和管理部门讨论了我们的审计发现，其结果使我们相信所提出的建议可望纠正所描述的状况”。
这种方法既无损内部审计人员的形象，又能与被审计者之间建立起解决问题的伙伴关系，有利于被审计者真正乐于接受审计建议，纠正错误、改进工作，最终实现审计的目的。
经济法经济法是以经济为目的的法。
经济法影响着人们生活的方方面面，银行业法、财税法、劳动法都在其中。
经济法在人们心中的地位也在不断地攀升。
作为一门对社会主义商品经济关系进行整体、系统、全面、综合调整的一个法律部门。
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