增值税要点归纳(增值税基础知识)
增值税的知识点框架总结
一、增值税基本概念
1. 增值税的定义
2. 增值税的特点
3. 增值税的适用范围
二、增值税税率
1. 增值税一般税率
2. 增值税特殊税率
3. 增值税超税率
三、增值税纳税人
1. 增值税一般纳税人
2. 增值税小规模纳税人
3. 增值税非正规纳税人
四、增值税征税方式
1. 增值税一般征税方式
2. 增值税简易征税方式
3. 增值税差额征税方式
五、增值税的计税基数
1. 增值税的计税基数
2. 增值税的计税方法
3. 增值税的计税依据
六、增值税税款的申报与纳税
1. 增值税税款的申报流程
2. 增值税税款的纳税方式
3. 增值税的抵扣与退税
1. 增值税的管理机构
2. 增值税的监督方式
3. 增值税的违法违规处理
八、增值税的法律法规和政策
1. 增值税的相关法律法规
2. 增值税的相关政策解读
3. 增值税的变化趋势和展望
以上是增值税的知识点框架总结，针对每个知识点进行详细的介绍和解析，有助于读者对增值税的相关知识有一个系统性的掌握。
增值税基本知识了解增值税的定义和工作原理
增值税基本知识了解增值税的定义和工作原理增值税基本知识：了解增值税的定义和工作原理增值税（Value Added Tax，简称VAT）是一种消费税，是根据商品和劳务的增值额来征税的一种间接税。
它是目前世界上最常用的税种之一，广泛应用于各国的税收体系中。
本文将分析和解释增值税的定义和工作原理，帮助读者更好地理解这一税种。
一、增值税的定义增值税是指在商品生产和流通环节中，按照商品或劳务的增值额计征的一种税收。
简而言之，增值税的核心概念是“增值”，即商品在生产和流通过程中增加的附加值。
增值税根据增值额来征税，以确保纳税人只需缴纳所增加的价值部分的税款。
二、增值税的工作原理1. 纳税人与征税主体：增值税的纳税人是生产、销售和进口商品的企业、个体工商户等经营者。
增值税的征税主体是国家税务机关，负责管理和征收增值税。
2. 税率分类：增值税根据不同的商品和劳务，分为不同的税率档次。
一般来说，日常生活用品和公共服务往往享受较低的税率，而奢侈品和高端服务则需缴纳较高的税率。
3. 纳税过程：纳税人在生产和销售商品的过程中，应定期向税务机关报送销售和购买发票等相关信息。
税务机关会根据纳税人提供的发票和纳税申报表，计算应纳税款，并要求纳税人按时缴纳。
4. 税务抵扣：增值税征收的原则是按照增值额来征税，同时允许纳税人在纳税时扣除其进项税额。
纳税人可以将购买原材料、设备和办公用品等产生的增值税作为进项税额，在计算应纳税额时进行抵扣，避免重复征税。
5. 纳税责任：纳税人有义务按照国家法律法规规定，准确申报增值税纳税信息，并按时缴纳税款。
对于违法行为，税务机关将依法追究相应的法律责任，并可能采取税务稽查等手段进行查处。
三、增值税的优势增值税作为一种税收体制，具有以下优势：1. 公平合理：增值税按照商品和劳务的实际增值额来征税，避免了传统消费税对低收入群体的不利影响，更加公平合理。
2. 简化税制：相比其他税种，增值税的征收方式相对简单明了，便于管理和监控，对于提高纳税人的服从度和税收征管效果有积极作用。
增值税全部知识点总结
增值税全部知识点总结一、增值税的概念增值税是一种按照商品或服务的不同阶段征税的税收制度，它是一种间接税，是生产者、经销商和消费者之间共同承担的税负。
增值税的本质是对产品或服务的附加值征税，即销售价格与采购价格之间的差额。
增值税的征税对象包括所有生产者、经销商和服务提供者。
二、增值税的征税对象增值税的征税对象包括生产者、经销商和服务提供者。
生产者是指生产商品或提供服务的企业或个人，经销商是指从事商品流通和贸易的企业或个人，服务提供者是指提供服务的企业或个人。
这些征税对象在销售商品或提供服务时会根据增值税法律法规的规定向国家财政部门申报缴纳增值税。
三、增值税的税率增值税的税率通常分为一般税率和特殊税率两种。
一般税率是指适用于大多数商品和服务的税率，通常为17%或者13%。
特殊税率是指适用于特定商品和服务的税率，通常是5%或者3%。
根据不同的商品和服务，增值税的税率可能会有所不同，需要根据国家的具体法律法规来确定。
四、纳税申报增值税的纳税申报是指征税对象根据国家财政部门的规定对销售商品或提供服务的收入进行申报，并缴纳相应的增值税。
纳税申报通常包括纳税申报表的填写、税款的计算和缴纳、税务机关的审核等环节。
纳税申报的频率通常为月报、季报或年报，具体根据国家财政部门的规定来确定。
五、退税对于购买商品或者提供服务的企业或者个人来说，其支付的增值税可以作为成本纳入到销售价格中，从而转嫁给最终消费者。
但是，如果企业或个人购买的商品或服务并不用于生产或经营活动，而是用于个人消费，那么就可以向国家财务部门申请退税。
退税的程序和条件需要根据国家的具体法律法规来确定，通常需要提供购买发票和相关证明材料。
六、增值税的税收政策增值税的税收政策是指国家对增值税征收对象、税率、纳税申报、退税等方面的具体规定。
税收政策的调整会对企业和个人的经济行为产生重大影响，因此需要密切关注国家财政部门发布的相关政策文件，及时调整经营和投资策略。
增值税法考点汇总
第二章增值税法第一节征税范围及纳税义务人两种应税行为：按照《增值税暂行条例》的规定，凡在中华人民共和国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的企业单位和个人，为增值税的纳税义务人。
具体包括两种应税行为，具体见下表：表增值税的两种应税行为第二节一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理一般纳税人的认定及管理：1.一般纳税人的认定范围增值税纳税人，年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，除另有规定外，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。
年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额和免税销售额。
其中稽查查补销售额和纳税评估调整销售额计入查补税款申报当月的销售额，不计人税款所属期销售额。
2.一般纳税人资格认定管理办法符合一般纳税人资格认定标准的纳税人应当向其机构所在地主管税务机关申请一般纳税人资格认定。
一般纳税人资格认定的权限，在县(市、区)国家税务局或者同级别的税务分局。
3.不办理一般纳税人资格认定的纳税人①个体工商户以外的其他个人;②选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位;③选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业。
小规模纳税人的认定及管理：小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人，所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。
表小规模纳税人的认定标准第三节税率与征收率增值税的税率与征收率：增值税的征收率：一般纳税人的简易征收：1.一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税：(1)县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力;(2)建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料;(3)以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰(不含粘土实心砖、瓦);(4)用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品;(5)自来水;(6)商品混凝土(仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土);(7)属于增值税一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液，可以按照简易办法依照6%征收率计算应纳税额，但不得对外开具增值税专用发票;也可以按照销项税额抵扣进项税额的办法依照增值税适用税率计算应纳税额。
增值税知识点归纳
增值税知识点归纳1.增值税税基和税率：增值税的税基是固定资产、国内购销商品、加工修理修配劳务以及进口货物和劳务的增加值。
增值税的税率分为三档，分别是17%、13%和6%，根据不同的商品和服务的性质而不同。
2.增值税的计税方法：增值税的计税方法有两种，分别是全面税负法和差额税负法。
全面税负法是指对纳税人在货物或服务的销售过程中的增值额进行计税；而差额税负法是指将纳税人的销售额减去所购进的货物或服务的额度得到差额，然后对差额进行税金的征收。
3.增值税的纳税人和纳税义务：纳税人包括一般纳税人和小规模纳税人。
一般纳税人是指具备一定的资产规模、有能力进行独立核算和报税的单位，其主要纳税义务是按照税法规定进行申报缴纳增值税。
小规模纳税人是指销售额不超过一定额度的纳税人，可以享受简易征收制度。
4.增值税的进口税制：对于进口货物和劳务，要缴纳进口增值税。
进口增值税的计算方法是将进口货物的完税价格（即实际成交价加上关税）乘以税率，得到应纳税额。
5.增值税的抵扣机制：增值税的抵扣机制是指企业在购进货物或接受劳务时支付的增值税可以通过销售货物或提供劳务时收取的增值税进行抵扣。
因此，企业只需向国家交纳净增值税，即销售税额减去购进税额。
6.增值税的认定：增值税的认定是指企业对其销售的商品或提供的劳务是否属于应征增值税的范围进行判断。
一般来说，只有在法律、行政法规中明确规定以外的商品和劳务才不属于增值税的征税范围。
7.增值税的申报和缴纳：企业需要按照税法规定的时间和程序，向税务机关递交增值税的申报表，并缴纳相应的税款。
企业要按照税法规定要求进行认真计算，提供真实准确的财务报表和相关税务申报材料。
8.增值税的减免和退税政策：为了鼓励和支持一些行业的发展，政府制定了一系列的增值税减免和退税政策。
例如，对于一些农产品、机电设备等特定商品，可以享受减免增值税的政策；对于出口货物，可以申请退税。
9.增值税的税务检查和税务争议解决：税务机关有权对纳税人进行税务检查，核查纳税人的申报情况和缴税合规性。
增值税基本知识了解增值税的含义和作用
增值税基本知识了解增值税的含义和作用增值税基本知识：了解增值税的含义和作用增值税是指在商品生产、流通及服务领域，按照一定的税率，对增加值进行征税的一种税收制度。
它是各国常用的一种税收形式，也是我国主要的间接税种之一。
本文将为你介绍增值税的含义和作用，以便对该税种有一个全面的了解。
一、增值税的含义增值税是一种按照商品或服务附加值计算和征收税款的一种税收制度。
所谓附加值，是指企业在生产经营过程中，通过劳动、资本和技术等要素对原材料、半成品进行加工、改进、损耗等操作后所形成的增值部分。
增值税的征收主体为国家税务机关，纳税人为在境内销售商品、提供应税服务的企事业单位，以及进口货物的纳税义务人。
增值税的征收方式采用了价外税的原则，即纳税人在商品流转环节中，每次增值时应当缴纳相应的税款，这样可以避免了多重征税的问题。
增值税的税率分为一般税率和特殊税率，根据不同的商品和服务进行划分。
二、增值税的作用1. 调节经济发展增值税作为一种间接税收，对企业生产经营活动有一定的影响力。
通过调节增值税税率，可以对经济发展进行宏观调控，促使各个行业和产业之间实现相对平衡的发展。
2. 纳税收入增值税是我国财政收入的重要来源之一。
通过对企业销售商品和提供应税服务征税，国家可以获得相应的税收收入，用于满足公共服务和社会保障的需求。
3. 优化税收结构增值税的征收方式使得税收结构更加合理和高效，能够有效避免多重征税问题，减轻了纳税人的负担，提高了税收的效益。
4. 促进经济发展增值税对于推动经济发展具有积极的作用。
通过减免税率或者提供税收优惠政策，可以鼓励企业投资和创新，促进技术进步和产业升级，推动经济的持续增长。
5. 反腐倡廉增值税作为一种透明、容易监管的税收制度，减少了纳税人与税务机关之间的接触，降低了腐败和贪污的风险，有利于反腐倡廉的推行。
总结：通过了解增值税的含义和作用，我们可以看到，增值税不仅是我国财政收入的重要来源，也是经济调控和促进发展的重要手段之一。
增值税相关要点
增值税相关要点：1.增值税的纳税人在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。
“个人”是指个体工商户和其他个人。
根据纳税人的经营规模以及会计核算的健全程度不同，增值税的纳税人，可以分为小规模纳税人和一般纳税人。
小规模纳税人：年应纳增值税销售额在规定标准以下，且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。
（1）从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应税销售额在50万元以下的。
以从事货物生产或者提供应税劳务为主，是指纳税人的年货物生产或者提供应税劳务的销售额占年应税销售额的比重在50%以上；（2）除上述规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。
特殊：（3）年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可选择按小规模纳税人纳税。
一般纳税人：除上述小规模纳税人以外的其他纳税人属于一般纳税人。
2.增值税的税率基本税率为17%低税率为13%设置低税率的根本目的是鼓励消费，或者说是保证消费者对基本生活必需品的消费。
其中有包括这两类：图书、报纸、杂志；电子出版物。
电子出版物，是指以数字代码方式，使用计算机应用程序，将图文声像等内容信息编辑加工后存储在具有确定的物理形态的磁、光、电等介质上，通过内嵌在计算机、手机、电子阅读设备、电子显示设备、数字音/视频播放设备、电子游戏机、导航仪以及其他具有类似功能的设备上读取使用，具有交互功能，用以表达思想、普及知识和累积文化的大众传播媒体。
载体形态和格式主要包括只读光盘、一次写入式光盘、可擦写光盘、软磁盘、硬磁盘、集成电路卡和各种存储芯片。
征收率：适用于小规模纳税人的增值税的征收率为3%。
按简易办法征收增值税的纳税人，增值税的征收率为2%、3%、4%或6%。
3. 计算公式（1）一般纳税人应纳税额的计算应纳税额=当期销项税额—当期进项税额当期销项税额=销售额X税率或当期销项税额=组成计税价格X税率进项税额=买价X 扣除税（2）小规模纳税人应纳税额的计算应纳税额=销售额X征收率销售额=含税销售额/（1+征收率）4.增值税的税收优惠增值税的起征点：（限于个人）销售货物的，为月销售额5 000~20 000元；销售应税劳务的，月销售额为5 000~20 000元；为进一步扶持小微企业发展，经国务院批准，自2013年8月1日起，对增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收增值税。
增值税知识点归纳总结
增值税知识点归纳总结1.定义：增值税是按照货物和劳务的增加值来征收的一种税收。
2.纳税人范围：一般纳税人和小规模纳税人。
一般纳税人是指年应纳税额超过一定限额的纳税人，其纳税申报和缴纳相对复杂。
小规模纳税人是指年应纳税额未超过一定限额的纳税人，享受简化纳税申报和缴纳手续。
3.税率：增值税税率分为一般税率和减按计税率。
一般税率是13%，适用于大部分货物和劳务。
减按计税率则根据具体的货物和劳务根据政府规定的税率征收。
4.征税方式：增值税征收采用进项税抵扣制度，即纳税人可以将购买货物和劳务时缴纳的增值税税额抵扣到销售货物和劳务时应缴纳的增值税税额中。
5.税基和税额：增值税的税基是指货物和劳务的增加值，即销售额和购进额的差额。
税额是指纳税人应缴纳的增值税金额。
6.进口增值税：进口增值税是指对进口商品和劳务征收的增值税。
进口增值税的计税依据是进口货物的完税价格、应纳增值税税率和进口货物进口环节增值税预征率。
7.减免政策：增值税有一些减免政策，如农民个人生产销售自产农产品、小规模纳税人免税等。
8.税收征管：增值税的征管采用“税源管理制度”，即由税务机关对纳税人的纳税义务进行监督和管理。
9.增值税发票：纳税人在进行货物销售和劳务提供时，必须开具增值税发票。
增值税发票分为普通发票和专用发票，纳税人可以根据自身的具体情况选择开具。
10.增值税纳税申报：纳税人应按照规定的时间周期，向税务机关申报增值税纳税信息。
纳税申报有月报、季报和年报之分，纳税人需要根据自身的纳税规模选择相应的报表填报。
总的来说，增值税在我国税收体系中占据重要地位，纳税人需要了解增值税的相关知识点，确保自己的纳税行为符合法律法规，避免出现税收风险。
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增值税要点归纳（增值税基础知识）增值税是以商品和劳务在流转过程中产生的增值额作为征税对象而征收的一种流转税。
按照我国增值税法的规定，增值税是对在我国境内销售货物，提供加工修理修配劳务（以下简称应税劳务），销售服务、无形资产及不动产（以下简称发生应税行为），以及进口货物的企业、单位和个人，就其销售货物、提供应税劳务、发生应税行为的增值额和货物进口额为计税依据而征收的一种流转税。
1、增值税征税范围：1、一般规定在境内销售货物、提供应税劳务、发生应税行为以及进口货物。
增值税的征税范围分为销售或进口货物；提供加工修理修配劳务；销售服务、无形资产及不动产；（1）、销售或者进口的货物：货物是指有行动产，包括电力、热力、气体在内。
销售货物是指有偿转让货物的所有权。
思考：汽车4S店那些活动可以按“销售或进口货物”征收增值税？（2）、提供应税劳务：增值税应税劳务指是指加工、修理修配劳务。
a.加工是指受托加工货物，即委托方提供原料及主要材料，受托方按照委托方的要求，制造货物并收取加工费的业务；b.修理修配是指受托对损伤和丧失功能的货物进行修复，使其恢复原状和功能的业务。
提供应税劳务是指有偿提供加工修理修配劳务，不包括本单位员工为本单位提供的加工修理修配劳务。
思考：汽车4S店那些活动可以按“提供劳务指是指加工、修理修配劳务”征收增值税？（3）、发生应税行为：销售应税服务、销售无形资产、销售不动产。
a.销售应税服务：包括：交通运输服务、邮政服务、电信服务、建筑服务、金融服务、现代服务、生活服务。
注意：修缮服务指对建筑物、构筑物进行修补、加固、养护、改善，使之回复原来使用价值或延长其使用期限的工程作业。
属于建筑服务。
修缮≠修理修配。
生活服务是指为满足城乡居民日常生活需求提供的各类服务活动，包括文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务、居民日常服务和其他生活服务。
思考：汽车4S店那些活动可以按“销售应税服务”征收增值税？提醒：出差期间的住宿费，如果所入住酒店是增值税一般纳税人，要求酒店开具增值税专用发票b.销售无形资产：是指转让无形资产所有权或者使用权的业务活动。
无形资产指不具有实物形态，但能带来经济利益的资产，包括技术、商标、著作权、商誉、自然资源使用权和其他权益性无形资产。
c.销售不动产：销售不动产是指转让不动产所有权的业务活动。
不动产是指不能移动或者移动后会引起性质、形态改变的财产，包括建筑物、构筑物。
2、特殊规定视同销售货物或视同发生应税行为、混合销售。
（1）、视同销售货物或视同发生应税行为。
a.将货物交付其他单位或者个人代销。
b.销售代销货物。
c.设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构已送至其他机构用于销售，但相关机构设在同一个县（市）的除外。
d.将自产、委托加工的货物用于非应税项目。
e.将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费。
f.将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户。
g.将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或投资者。
h.将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送给其他单位或者个人。
i.单位或者个体工商户向其他单位或者个人无常销售应税服务、无常转入无形资产或者不动产，但用于公益事业或者社会公众为对象的除外。
思考：医疗公司在经营过程中会涉及哪些视同销售，该怎么规避？（2）、混合销售行为;一项销售行为既涉及货物又涉及服务，为混合销售。
从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售，按照销售货物缴纳增值税；其他单位和个体工商户的混合销售，安好销售服务缴纳增值税。
3、增值税一般纳税人与小规模纳税人增值税实行凭专用发票抵税款的制度，客观上要求纳税人具备健全的会计核算制度和能力。
但在实际经济生活中我国的增值税纳税人众多，会计核算水平参差不齐，大量的小企业和个人还不具备自行开具增值税专用发票以及抵扣税款的能力。
为了既简化增值税的计算和征收，也有利于减少税收征管漏掉，增值税税法将增值税纳税人按会计核算水平和经营规模分为一般纳税人和小规模纳税人两类纳税人。
（1）、增值税小规模纳税人：年应税销售额在500万以下的，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料增值税纳税人。
（2）、增值税一般纳税人：核算健全、年应税销售额超过小规模标准的。
二者区别：增值税一般纳税人进项税额可抵扣，相对税负率较低；一般纳税人进项税额不能抵扣，税负率较高。
增值税一般纳税人开开具增值税专用发票；小规模纳税人如果要开具增值税专用发票需要税局代开。
3、增值税税率与征收率4、增值税税率与征收率（1）、增值税税率：a.增值税一般纳税人销售或进口货物（除下列9%货物外），提供加工、修理修配劳务，有形动产租赁服务税率为13%；b.增值税一般纳税人提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务、销售不动产、销售土地使用权；销售粮食、食用植物油、销售自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品、销售图书、报纸、杂志，销售饲料、化肥、农药、农机、农膜、农业产品，销售国务院规定的其他货物，税率为9%；c.财政部和国家税务总局规定的应税行为，税率为零d.除此之外，纳税人提供其他应税行为适用6%的税率。
（2）、增值税征收率：是指对特定的货物或特定的纳税人销售货物、提供应收劳务、发生应税行为在其中一生产流通环节应纳税额与销售额的比率。
增值税增收率适用两种情况，一是小规模纳税人；二是一般纳税人销售货物、提供应收劳务、发生应税行为按规定可以选择简易计税方法计税的。
5、增值税计税方法（1）、一般计税方法：一般纳税人销售货物、提供应收劳务、发生应税行为适用一般计税方法计税。
其计算公式为：当期应纳增值税税额=当期销项税额-当期进项税额（2）、简易计税方法：小规模纳税人销售货物、提供应收劳务、发生应税行为适用简易计税方法计税。
其计算公式为：当期应纳增值税税额=当期销项税额（不含增值税）征收率一般纳税人销售或者提供或者发生财政部和国家税务总局规定的特定的货物、应税劳务、应税行为，也可以选择用简易计税方法计税，但不得抵扣进项税额。
注意：一般纳税人出租2023年4月30日前取得的不动产。
增值税的基础知识6、应纳税额的计算一般计税方法其计算公式为：当期应纳增值税税额=当期销项税额-当期进项税额=当期销售额使用税率-当期进项税额简易计税方法其计算公式为：应纳税额=销售额征收率销售额=含税销售额/（1征收率）（1）应纳税额的计算示例基本示例（如果本公司就采购并销售一台车）医疗科技公司（增值税一般纳税人）8月份从厂家购买一台医疗设备支付货款113000元（其中价款10万元，增值税进项税额1.3万元）取得增值税专用发票。
销售该医疗设备含税销售额为124300元（其中销售额未11万元，销项税额1.43万元）。
进项税额=113000/（113%）13%=13000元销项税额=124300/（113%）13%=14300元应纳税额=销项税额-进项税额=14300-13000=4600元=增值额税率=（110000-100000）13=1300元（2）应纳税额的计算示例基本示例（小规模纳税人）A公司4月份销售甲产品含税销售额为127600元。
应纳税额=含税销售额/(1征收率)征收率=127600/（13%）3%=37177、日常业务中应注意的事项（1）签订合同时，要明确合同金额为含税金额还是不含税金额；开具的发票类型是专用发票还是普通发票；发票开具的时间等。
（2）业务人员要向供应商说明本公司是一般纳税人，需要增值税专用发票，并提供财务部门统一的开票资料。
（3）供应商的选择：如果一般纳税人和小规模纳税人的含税报价一样，那肯定选择一般纳税人，如果不一样，需要通过测算成本来确定，可以请财务部门协助选择；如果选择的是小规模纳税人，要求对方去税务局代开专用发票。
（5）初步审核无误后，按照公司流程尽早把发票交给财务部门，从而产生滞留票，导致发票遗失风险。
（6）因工作疏忽不小心丢失发票的，要第一时间和供应商以及财务部门沟通，根据前述内容处理是可以弥补损失的。
8、关于增值税税负率的计算（1）增值税税负率用于衡量企业在一定时期内实际税收负担的大小。
从纳税监管角度讲，实际税负过低，则有可能存在偷漏税问题，会引起税务监管部门的注意；从企业来讲，如果实际税负较高，企业也应该查明原因，加强纳税核算管理，避免不必要的纳税损失。
（2）一般来讲，各个行业的毛利率是趋于同化，保持在一个波动区间之内的，这也就形成了增值税有一个行业的平均税负率，税务机构习惯把各个行业的税负率做为考核企业经营是否有异常的一个指标。
税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额（3）示例：医疗科技公司销售医疗耗材毛利率15%，月均销售额(不含税)2000万；售后毛利率40%，月均产值（不含税）150万；增值业务月均毛利30万（假定税率6%）。
如何推定合理税负率范围？请注意，上述计算是在零库存的假设情况下的计算结果，如果库存过大还会进一步拉低税负率，这也是您被通知自查后能够解释的一个核心理由，但长期看偏差不会很大。
另外，因企业能取得来自办公用品、固定资产等其他方面的进项，这也会拉低增值税的税负率，但长期的影响不会偏差太大。
答：增值税是流转税，是对增值额征收的一种税。
故开增值税专用发票，均是对增值额征税。
不会因为开具发票种类不同而增加或者减少企业该交的增值税。
之所以会产生多调拨开专票会造成关联公司多交税的假象，是因为调拨增加了关联公司整体税务的营业收入，按税负率计算缴纳增值税时，会产生阶段性多交，但多交部分后期可抵扣，故长期来讲，不存在多交税问题。
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