个人所得税热点政策和问题讲解
个人所得税政策详解
个人所得税政策详解一、个人所得税简介个人所得税，是指国家对个人经营所得、劳务报酬、稿酬、特许权使用费、利息、股息、股权转让所得以及财产租赁、财产转让等所得进行征收的一种税收制度。
个人所得税政策是国家财政政策的重要组成部分，旨在调节收入分配，促进社会公平和经济发展。
二、个人所得税税基和纳税对象1. 个人所得税税基个人所得税税基是指纳税人依法应当缴纳个人所得税的收入总额。
个人所得税税基包括如下几种类型的所得：•工资薪金所得•劳务报酬所得•财产租赁所得•经营所得•财产转让所得•稿酬所得•特许权使用费所得•奖金、股息、红利所得等2. 个人所得税纳税对象个人所得税的纳税对象是指依法应当向国家纳税的个人，包括具有完全民事行为能力的自然人、无民事行为能力人、限制民事行为能力人等。
三、个人所得税税率和起征点1. 个人所得税税率个人所得税税率是指根据纳税人应纳税所得额的不同部分按照一定比例征收的税率。
我国目前实行的个人所得税税率分为七个级次，分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。
2. 个人所得税起征点个人所得税起征点是指纳税人在计算个人所得税时可以享受纳税减免的基本金额，超过该金额的部分才需要缴纳个人所得税。
我国目前规定的个人所得税起征点为每月3500元。
四、个人所得税征收方式个人所得税的征收方式是指国家对纳税人的个人所得税进行征收和管理的方法。
个人所得税征收方式主要包括综合征税和分类征税两种方式。
1. 综合征税综合征税是指将纳税人的所有应纳税种类的所得合并计算，并按照综合所得水平确定纳税额的一种征收方式。
2. 分类征税分类征税是指将纳税人不同种类的所得按照不同的税率和起征点进行单独计算，并分别征收个人所得税的一种征收方式。
五、个人所得税减免和优惠政策1. 个税专项附加扣除个税专项附加扣除是指国家为了改善个人所得税纳税人生活条件，提高个税纳税人可支配收入而设立的税收减免政策。
包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息支出、住房租金等专项扣除。
个人所得税热点问题
2.个人取得股权转让所得，个人所得
税的纳税期限是如何规定的？
答：根据《国家税务总局关于发布<股
权转让所得个人所得税管理办法（试行）>
的公告》（国家税务总局公告 2014 年第67 号）第二十条规定，具有下列情形之一
的，扣缴义务人、纳税人应当依法在次月
会在申请获得捐赠税前扣除资格后，原始
基金的捐赠人可凭捐赠票据依法享受税前
扣除。”
二、个人所得税—财产转让所得
1.个人转让股权时，税务机关核定股
权转让收入的情形有哪些？
答：《国家税务总局关于发布〈股权
转让所得个人所得税管理办法（试行）〉
的公告》（国家税务总局公告 2014 年第67 号）第十一条规定：“符合下列情形之一
……
（二）转让住房过程中缴纳的税金是
指：纳税人在转让住房时实际缴纳的营业
税、城市维护建设税、教育费附加、土地
增值税、印花税等税金。
（三）合理费用是指：纳税人按照规
定实际支付的住房装修费用、住房贷款利
息、手续费、公证费等费用。
的情形。
因此，个人股权转让所得有上述情形
之一的，应在次月 15 日内向主管税务机关
申报纳税。
3.个人转让住房时，当初购房实际缴
纳的维修基金、工本费是否可以在计算个
人所得税时扣除？
答：根据《国家税务总局关于个人住
房转让所得征收个人所得税有关问题的通知》（国税发〔2006〕108 号）第二条的
他公益事业的捐赠，是指个人将其所得通
过中国境内的社会团体、国家机关向教育
和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾
个人所得税知识讲座
（五）个人离退休后返聘取得工资收入是否需要缴纳个人所 得税？
答：对于离退休后返聘所取得的工资、薪金收入，以及离 退休后重新就业取得的工资、薪金收入，属于个人离退休 后重新受雇取得的收入，应按工资、薪金所得计算缴纳个 人所得税。
*由于上述计算纳税方法是一种优惠办法，在一个纳税年度内，对每一个人，该计算纳税办法只允许 采用一次。对于全年考核，分次发放奖金的，该办法也只能采用一次。
*按照总局最新的解释，对于既有年终加薪(双薪或13个月工资)又有其他全年一次性奖金的纳税人 而言，可以将两项全年性奖金收入合并，适用全年一次性奖金的分摊计税方法。在一个月内发放的 全年一次性奖金，可以合并为一笔奖金按此方法计税。
9、中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；
10、经国务院财政部门批准免税的所得。
*主要包括举报违法行为的奖金、税款代扣代缴手续费、房屋拆迁补偿款、独生子女补 贴、托儿补助费、差旅费津贴和误餐补贴（据实扣除、不能人人有份）
（三）个人所得税的减征范围？
残疾孤老人员和烈属的所得。
*减税的范围仅限于劳动所得，其中包括工薪所得、生产经营所得劳务报酬所得等。目 前我市的政策是以每人每年8000元为限。享受减税政策的残疾人，是指持有《中华人 民共和国残疾人证》上注明属于视力残疾、听力残疾、言语残疾、肢体残疾、智力残 疾和精神残疾的人员和持有《中华人民共和国残疾军人证（1至8级）》的人员。
*目前国家税务总局明文规定的共有27项个人捐赠并不受30%扣除额的限制， 可以在税前全额扣除。这27项捐赠分别是：红十字事业，农村义务教育，公 益性青少年活动场所，福利性、非营利性的老年服务机构，中华健康快车基 金会，孙冶方经济科学基金会，中华慈善总会，中国法律援助基金会，中华 见义勇为基金会，中国教育事业基金会，宋庆龄基金会，中国福利会，中国 残疾人福利基金会，中国扶贫基金会，中国煤矿尘肺病治疗基金会，中华环 境保护基金会，中国教育发展基金会，上海世博局，中国老龄事业发展基金 会，中国华文教育基金会，中国绿化基金会，中国生物多样性保护基金会， 中国光彩事业基金会，中国妇女发展基金会，中国关心下一代健康教育基金 会，中国医疗卫生事业发展基金会。
个税优惠政策解读
个税优惠政策解读近年来，我国积极推进个税改革，并出台了一系列的个税优惠政策，旨在减轻纳税人的负担，促进经济发展。
本文将对个税优惠政策进行解读，帮助读者更好地了解并合理享受这些政策。
一、个税优惠政策的背景与目的个税优惠政策是国家税务部门根据宏观经济形势、税收收入状况以及税收改革的需要，制定并实施的一系列税收减免、减免、补贴等措施。
其主要目的是减轻纳税人的负担，激发个人消费能力，促进经济的可持续发展。
二、个税优惠政策的种类及适用对象1.起征点提高：起征点是指个人所得税纳税起始额，起征点的提高意味着少量收入不需要缴纳个人所得税。
此项个税优惠政策适用于所有具备纳税义务的纳税人。
2.子女教育专项附加扣除：该政策针对纳税人子女受教育支出所进行的专项附加扣除，包括子女学费、书本费、住宿费等。
此项个税优惠政策适用于有子女并发生相应教育支出的纳税人。
3.赡养老人专项附加扣除：赡养老人专项附加扣除可用于减免纳税人赡养老人的相关支出，包括护理费、医疗费等。
此项个税优惠政策适用于有赡养老人并发生相应支出的纳税人。
4.住房贷款利息专项附加扣除：该政策可用于减免纳税人在购房过程中所支付的贷款利息，以减轻购房者的经济负担。
此项个税优惠政策适用于在我国境内首套住房购房贷款利息支出的纳税人。
5.租房住房补贴：近年来，我国租房市场发展迅速，国家鼓励租房的个税政策逐渐完善。
根据不同地区的租房补贴政策，租房者可享受相应的个税优惠。
三、个税优惠政策的申领与享受纳税人可以通过以下途径申领和享受个税优惠政策：1.正常纳税申报：纳税人在每年个人所得税年度申报时，可按照个税优惠政策的要求，在纳税申报表中填写相关信息并提交。
2.网上申报：若纳税人具备电子申报条件，可以通过国家税务部门的官方网站或其他指定平台进行网上申报和享受个税优惠政策。
3.税务机关办理：纳税人也可以亲自前往当地税务机关，按照相关办理流程提交个税优惠政策的申请材料并办理手续。
四、发挥个税优惠政策的积极作用个税优惠政策的实施，对于促进经济发展、推动消费升级和增强社会公平具有积极作用：1.促进消费能力：通过减轻纳税人的经济负担，个税优惠政策可增加纳税人的可支配收入，激发个人消费能力，促进市场需求的释放。
个人所得税政策讲解
个人所得税政策讲解个人所得税是指国家对个人的全部所得，按照一定的税率和税额进行征收的一种税种。
个人所得税政策是指国家对个人所得税征收和管理的有关规定和措施。
下面将对个人所得税政策进行详细讲解。
一、个人所得税政策的目的和原则个人所得税政策的目的是通过对个人所得税的征收，实现财政收入的增加，促进社会公平和经济发展。
个人所得税的征收应遵循公平、合理、便捷、透明的原则，保护纳税人的合法权益，鼓励个人积极性和创造性。
二、个人所得税的税收对象个人所得税的纳税对象是具有我国境内居民身份或者具有我国境外个人的所得来源于我国的人员。
其中，具有我国境内居民身份的个人，应依照相应的税法规定按照其在我国境内的所得额缴纳个人所得税。
三、个人所得税税率的确定个人所得税税率是指纳税人根据其应缴纳个人所得税的所得额按照一定的比例进行计算并缴纳的税款。
具体的税率根据各项收入和扣除项目的不同而有所差异。
我国个人所得税法规定，个人所得税税率按照分档计税方式进行，税率分为7个级别，税率从5%到45%不等。
四、个人所得税的征收方式和时间个人所得税征收采取预扣预缴的方式。
根据我国税法规定，个人从下列各项所得取得收入后，由支付义务人在支付期内按照预扣率扣缴个人所得税，并在当年年初至次年3月31日之间申报个人所得税。
纳税人也可以自行申请年度汇算清缴，对应当年支付的个人所得税款进行调整。
五、个人所得税的扣除项目和免税额个人所得税法规定了多项扣除项目和免税额，以减轻纳税人的税负。
扣除项目包括养老保险、住房公积金、商业健康保险等，而免税额则可以根据个人家庭状况进行不同程度的减免。
六、个人所得税的申报和缴纳个人所得税纳税人应根据税法的规定，按照预扣预缴的方式向税务机关申报和缴纳个人所得税。
纳税人应提前了解个人所得税的政策规定，合理规划个人财务状况，通过填写纳税申报表和缴纳税款进行个人所得税的申报和缴纳。
七、个人所得税政策的调整和改革个人所得税政策随着国家经济情况的变化而不断调整和改革。
2023年税务个人总结：个人所得税优惠政策全解析
2023年税务个人总结：个人所得税优惠政策全解析个人所得税优惠政策全解析引言：2023年即将到来，个人所得税优惠政策也将迎来新的变化和调整。
个人所得税是每个公民都需要了解和缴纳的一项税款，而优惠政策则是为了减轻纳税人的负担和激励个人消费与投资而设立的。
本文将为您全面解析2023年的个人所得税优惠政策，帮助您更好地了解并合理规划个人财务。
一、综述2023年个人所得税政策调整的背景在经济发展的背景下，个人所得税制度的调整成为税收领域的重点。
为了更好地适应经济社会发展的需要，提高纳税人的获得感和满意度，2023年个人所得税制度将进行一系列的调整和改革。
二、个人所得税税率调整及个税起征点提高2023年个人所得税税率将进行调整，目的是减轻中低收入者的负担，提高他们的可支配收入。
根据新政策，将增加1个税率层级，即增设45%税率。
同时，对于工薪所得个税起征点也将提高，具体数额将根据地区经济水平和物价指数进行浮动调整。
这些变化将直接影响到广大工薪阶层的税负情况。
三、个人所得税专项附加扣除政策改革为了更好地关注个人和家庭的实际负担情况，2023年个人所得税专项附加扣除政策将进行全面改革。
新政策将对专项附加扣除项目进行重新规划和调整，增加了几个新的扣除项目，如子女教育费、继续教育费等。
同时，新政策还将取消过时和不合理的扣除项目，确保扣除政策的公平性和合理性。
四、税收递延型商业养老保险政策创新随着人口老龄化问题日益突出，个人养老保障成为社会的重要课题。
2023年，税收递延型商业养老保险政策将得到创新和完善。
该政策将允许缴纳商业养老保险的个人在缴纳保费时享受税收优惠，即可将缴纳的保费金额从应纳税所得额中扣除，减少个人所得税负担。
该政策的实施有助于推动商业养老保险市场的发展，提高老年人的养老保障水平。
五、新型税收优惠政策推出激励消费和投资2023年，新型税收优惠政策将推出，旨在鼓励个人消费和投资，增加消费者和投资者的购买力和投资动力。
税务工作人员的税务咨询热点问题解答
税务工作人员的税务咨询热点问题解答税务工作是一个复杂而又重要的职业，税务工作人员需要不断学习和了解最新的税法政策，以便能够为纳税人提供准确的税务咨询和服务。
在实践中，税务工作人员经常会遇到一些热点问题，下面将针对一些常见的问题进行解答。
一、个人所得税问题个人所得税是每个纳税人都会面临的问题，下面是一些常见的个人所得税问题的解答。
1. 如何计算个人所得税？个人所得税的计算是根据个人的收入和相关扣除项目进行计算的。
首先，需要确定个人的收入类别，包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等。
然后，根据个人的收入额和适用税率进行计算，最后扣除个人所得税的减免项目，如子女教育、赡养老人等。
具体计算方法可以参考税务局的相关规定或咨询税务工作人员。
2. 个人所得税的减免项目有哪些？个人所得税的减免项目包括子女教育、赡养老人、住房贷款利息等。
根据个人的具体情况，可以享受相应的减免项目。
例如，如果纳税人有子女正在接受学前教育或普通高中教育，可以享受子女教育费用的减免。
如果纳税人赡养了年满60周岁的老人，可以享受赡养老人的减免。
3. 个人所得税如何申报？个人所得税的申报需要填写个人所得税申报表，并在规定的时间内提交给税务机关。
个人所得税的申报可以通过纸质申报或网上申报的方式进行。
具体的申报流程和要求可以咨询税务工作人员或参考税务局的相关规定。
二、企业所得税问题企业所得税是企业经营过程中需要面对的税务问题，下面是一些常见的企业所得税问题的解答。
1. 企业所得税如何计算？企业所得税的计算是根据企业的利润和适用税率进行计算的。
企业的利润是指企业在一定时期内的收入减去相关的成本和费用。
根据企业所得税法的规定，企业所得税的适用税率为25%。
具体计算方法可以参考税务局的相关规定或咨询税务工作人员。
2. 企业所得税的税前扣除项目有哪些？企业所得税的税前扣除项目包括生产成本、费用和税前损失等。
生产成本是指企业在生产经营过程中发生的直接和间接成本，如原材料、人工工资、制造费用等。
最新个人所得税政策解读(最新个人所得税政策及纳税实务处理)
最新个人所得税政策解读（最新个人所得税政策及纳税实务处理）个人养老金抵扣个税政策解读国家将制定税收优惠政策，鼓励符孙巧合条件的人员参加个人养老金制度并依态衫纳规领取个人养老金。
参与了个人养老金制度，可以用于抵扣部分个税，减轻交税压力。
企业和个人按照国家和地方政府规定的比例提取并向指定基金机构实际缴付的基本养老保险不计入个人当期的工资、薪金收入，免征个人所得税。
二、分析详情公司给职工买的社会养老保险也可以抵税，公司、企业根据国家和省级人民政府的规定为全体雇员所缴纳的基本养老保险、基本医疗保险费和基本失业保险费，可按税法规定扣除。
三、相关法律《中华人民共和国个人所得税法》第四条按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、老祥基本养老金或者退休费、帆没离休费、离休生活补助费，免征个人所得税。
四、养老金抵扣个税的好处:1、参与个人养老金制度，可以获塌此得个税的减免抵扣，享受税收优惠；2、可以建立专款专用的养老现金流，避免个人储蓄被大量消耗；3、可则含键以优化资产配置，改变单一存款储蓄和房地产类型的投资，增加稳健安全的商业养老产品投资，积累个人养老金财富。
税务总局明确落实支持个体工商户发展个人所得税优惠政策有关事项国家税务总局关于落实支持个体工商户发展个人所得税优惠政策有关事项的公告国家税务总局公告2023年第5号为贯彻落实《财政部_税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（2023年第6号），进一步支持个体工商户发展，现就有关事项公告如下：一、对个体工商户经营所得年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收个人所得税。
个体工商户不区分征收方式，均可享受。
二、个体工商户在预缴税款时即可享受，其年应纳税所得额暂按截至本期申报所属期末的情况进行判断，并在年度汇算清缴时按年计算、多退少补。
若个体工商户从两处以上取得经营所得，需在办理年度汇总纳税申报时，合并个体工商户经营所得年应纳税所得额，重新计算减免税额，多退少补。
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连续劳务报酬所得中的扣除确认
点击可以进入 6万减除费用 扣除确认界面
客户端更新服务端的固化名单
2021.1.31以后，客户端可以 直接更新服务端固化的名单， 未在名单内的人，会自动剔除
自动剔除未固化的名单
如果被剔除的名单，确实符合直接扣除 6万的条件，需要去办税大厅税务端， 添加他们的名单确认，客户端再做更新
专项附加扣除信息采集
【下载更新】：下载各渠道（税务局端、扣缴端、WEB、APP 端）填 报并指定给该扣缴义务人预扣预缴时扣除的专项附加扣除信息。可自行 选择下载全部人员或下载指定人员的专项附加扣除信息。如果本地有未 报送成功的专项附加扣除信息，可先通过【报送】功能报送后再下载。 【迁入上年数据】：可将通过扣缴单位采集的上一年度数据，当前年度 仍有效的专项附加扣除复制到当前年度。
直接扣除6万的自动备注
系统对于己经确认直接 扣除6万的员工，工资 信息会自动备注，便于
操作人员区分
直接扣除6万的自动备注
直接扣除6万的Leabharlann 款计算税款计算时，减 除费用从1月开 始直接减除6万
直接扣除6万的税款计算
自然人电子税务局 扣缴客户端常见问题
一 人员信息采集常见问题 二 专项附加扣除下载更新
【例】小张为A单位员工，2020年1-12月在A单位取得工 资薪金50000元，单位为其办理了2020年1-12月的工资薪金 所得个人所得税全员全额明细申报。2021年，A单位1月给其 发放10000元工资，2-12月每月发放4000元工资。在不考虑 “三险一金”等各项扣除情况下，按照原预扣预缴方法，小张 1月需预缴个税(10000-5000)×3%=150元，其他月份无需预 缴个税;全年算账，因其年收入不足6万元，故通过汇算清缴可 退税150元。采用本公告规定的新预扣预缴方法后，小张自1月 份起即可直接扣除全年累计减除费用6万元而无需预缴税款， 年度终了也就不用办理汇算清缴。
三 恢复备份
人员信息采集
注意事项： 1．扣缴单位需在税务机关进行扣缴端数据下载 备案才可使用。 2．必须实名登录时才可使用。 3．开通了分部门申报的企业不能使用。
人员信息采集
1、请注意填写正确的 入、离职时间，对离 职人员及时转为非正 常状态。 2、请采集员工的正 确手机号码。尽可能 保障员工信息准确有 效。
个人所得税热点政策和 问题讲解
目
录
1 个人所我得们税要预做扣预什缴么方法变化
2 自然人电子税务局扣缴客户端 常见问题
3 个人所我得们税要年度做汇什算么APP操作
4 个人所我得们常税见要专问做项题什附么加扣除
个税预扣预缴
方法进一步优化
一 国家税务总局公告2020年第19号 二 《公告》优化了哪些纳税人的预扣预缴方法? 三 优化后的预扣预缴方法是什么？ 四 优化后的预扣预缴方法如何操作？
扣缴义务人应当按规定办理全员全额扣缴申报，并在《个人所得 税扣缴申报表》相应纳税人的备注栏注明“上年各月均有申报且全年 收入不超过6万元”字样。
二、对按照累计预扣法预扣预缴劳务报酬所得个人所得税的居民 个人，扣缴义务人比照上述规定执行。
本公告自2021年1月1日起施行。 特此公告。
《公告》优化了哪些纳税人的预扣预缴方法?
优化后的预扣预缴方法是什么？
对符合《公告》规定的纳税人，扣缴义务人在预扣预缴本 纳税年度个人所得税时，累计减除费用自1月份起直接按照全 年6万元计算扣除。即，在纳税人累计收入不超过6万元的月份， 不用预扣预缴个人所得税;在其累计收入超过6万元的当月及年 内后续月份，再预扣预缴个人所得税。同时，依据税法规定， 扣缴义务人仍应按税法规定办理全员全额扣缴申报。
需要说明的是，对符合本《公告》条件的纳 税人，如扣缴义务人预计本年度发放给其的收 入将超过6万元，纳税人需要纳税记录或者本人 有多处所得合并后全年收入预计超过6万元等原 因，扣缴义务人与纳税人可在当年1月份税款扣 缴申报前经双方确认后，按照原预扣预缴方法 计算并预缴个人所得税。
优化后的预扣预缴方法如何操作？
优化后的预扣预缴方法如何操作？
每次登录会弹出通知； 点击蓝色字体，会打开 总局19号公告链接
使用确认扣除6 万的功能，要选 择2021年的属期
确认扣除功能的入口
减除费用的确认扣除功能， 在正常工资薪金所得和连续 劳务报酬中才有，其他所得 中无此功能
工资薪金所得中的扣除确认
点击可以进入 6万减除费用 扣除确认界面
国家税务总局关于进一步简便优化部分纳税人个人所得 税预扣预缴方法的公告
国家税务总局公告2020年第19号
为进一步支持稳就业、保就业、促消费，助力构建新发展格局，按 照《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例有关规定，现就进 一步简便优化部分纳税人个人所得税预扣预缴方法有关事项公告如下：
一、对上一完整纳税年度内每月均在同一单位预扣预缴工资、薪 金所得个人所得税且全年工资、薪金收入不超过6万元的居民个人，扣 缴义务人在预扣预缴本年度工资、薪金所得个人所得税时，累计减除 费用自1月份起直接按照全年6万元计算扣除。即，在纳税人累计收入 不超过6万元的月份，暂不预扣预缴个人所得税;在其累计收入超过6万 元的当月及年内后续月份，再预扣预缴个人所得税。
二是按照累计预扣法预扣预缴劳务报酬所得个人所得税的 居民个人，如保险营销员和证券经纪人。同样需同时满足以下 三个条件：(1)上一纳税年度1-12月均在同一单位取酬且按照 累计预扣法预扣预缴申报了劳务报酬所得个人所得税;(2)上一 纳税年度1-12月的累计劳务报酬(不扣减任何费用及免税收入) 不超过6万元;(3)本纳税年度自1月起，仍在该单位取得按照累 计预扣法预扣预缴税款的劳务报酬所得。
《公告》主要优化了两类纳税人的预扣预缴方法： 一是上一完整纳税年度各月均在同一单位扣缴申报了工资
薪金所得个人所得税且全年工资薪金收入不超过6万元的居民 个人。具体来说需同时满足三个条件：(1)上一纳税年度1-12 月均在同一单位任职且预扣预缴申报了工资薪金所得个人所得 税;(2)上一纳税年度1-12月的累计工资薪金收入(包括全年一次 性奖金等各类工资薪金所得，且不扣减任何费用及免税收入)不 超过6万元;(3)本纳税年度自1月起，仍在该单位任职受雇并取 得工资薪金所得。