防伪税控增值税专用发票申报抵扣明细
增值税培训增值税专用发票使用规定
第十五条 申请单一式两联：第一联由购买方留存； 第二联由购买方主管税务机关留存.《申请单》应 加盖一般纳税人财务专用章。
第十六条 主管税务机关对一般纳税人填报的 《申请单》进行审核后,出具《开具红字增值税专 用发票通知单》（以下简称《通知单》，附件 4）。《通知单》应与《申请单》一一对应。
关于修订增值税专用发票使用规 定的通知
（国税发〔2006〕156号）
增值税专用发票使用规定
第一条 为加强增值税征收管理,规范增值税 专用发票（以下简称专用发票）使用行为，根据 中华人民共和国增值税暂行条例及其实施细则和 《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细 则，制定本规定.
第二条 专用发票，是增值税一般纳税人 （以下简称一般纳税人）销售货物或者提供应税 劳务开具的发票，是购买方支付增值税额并可按 照增值税有关规定据以抵扣增值税进项税额的凭 证。
第十九条 销售方凭购买方提供的《通知单》开 具红字专用发票，在防伪税控系统中以销项负数 开具。
红字专用发票应与《通知单》一一对应。
第二十条 同时具有下列情形的,为本规定所称作废 条件：
（一）收到退回的发票联、抵扣联时间未超 过销售方开票当月；
（二）销售方未抄税并且未记账；
（三）购买方未认证或者认证结果为纳税人 识别号认证不符、“专用发票代码、号码认证不 符”.
第六条 一般纳税人领购专用设备后,凭最高开票 限额申请表、《发票领购簿》到主管税务机关办 理初始发行.
本规定所称初始发行，是指主管税务机关将 一般纳税人的下列信息载入空白金税卡和IC卡的 行为。
（一）企业名称； （二）税务登记代码； （三）开票限额； （四）购票限量；
增值税专用发票防伪税控网上认证系统操作说明-黑龙江国家税务局
增值税专用发票防伪税控网上认证系统操作说明哈尔滨工业大学软件工程有限公司一、操作说明随着防伪税控系统的推行，防伪税控用户逐渐增加，一般纳税人增值税专用发票的认证量急剧加大，仅依靠税务机关完成采集工作已不能满足纳税人专用发票抵扣联认证的需要。
为了解决抵扣联认证的瓶颈问题，更好地为纳税人提供方便、快捷、高效、优质服务，为提高税务机关数据采集工作效率，国家税务总局决定开发防伪税控认证子系统——增值税专用发票抵扣联信息企业采集软件（又称网上认证系统）。
增值税专用发票抵扣联信息企业采集（企业端）是由企业自行扫描、识别或人工录入增值税专用发票抵扣联七要素信息，生成电子数据，并通过网络传送到税务机关，由税务机关完成解密、认证，并将认证结果信息返回到企业端的数据采集系统。
企业通过该系统，能够方便、快捷地实现专用发票抵扣联的网上认证，从而由原来在税务局采集分散到各企业自己采集。
这样，企业可随时随地进行认证，从而大大提高税务机关数据采集工作效率。
哈尔滨工业大学软件工程有限公司研发的《增值税专用发票抵扣联信息企业采集软件》在2003年3月通过国税总局软件评审（国税函[2003]327号）。
二、安装执行系统安装盘里Setup.exe程序。
用户将在安装程序的引导下，完成系统的全部安装。
用鼠标双击Setup图标或用光标键选择Setup图标后按键盘上的回车键。
出现如下界面：选择“浏览”可以更改目录或点击“下一步”继续安装。
安装完成界面安装完成后，会在桌面上生成快捷方式图标。
三、登录以及初始化设置1、登录双击系统桌面上的抵扣联软件系统图标，即可启动系统。
当用户启动系统后，首先出现系统登录界面如下图：在登录界面上显示公司名称和登录日期，输入用户名和密码，系统默认的用户是系统管理员，用户名为：dkl，密码为dkl，点击“确定”注：初次登录时公司名称为空，输入用户名、密码时区分字母大小写。
2、初始化设置点击“确定”后出现“系统时间提示”对话框，如下图注：每次登录时都进行提示，便于提醒系统时间是否正确。
增值税抵扣明细表(供参考)
是
17%
是
17%
是
6% 属于商务辅助服
否
*
否
*
*
是
6%
是
6%
是
6%
是
6%
是
6%
是
6%
是
6%
是
6%
是
6%
是
17%
是
6%
是
6%
是
6%
是
6%
是
6%
是
6%
是
17%
是
17%
是
17%
* 增值税专用发票 增值税专用发票
增值税专用发票 增值税专用发票 增值税专用发票 增值税专用发票 增值税专用发票 增值税专用发票
注：此表 仅供参 考，实际 抵扣税率 以国家相 关税法规 定为准。
明细表
是否可以抵扣 抵扣率
备注
是
17%
是
17%
是
17%
是
17%
是
17%
是
17%
是
17%
是
17%
是
13%
1.48
工地宣传、安全教育费用
1.4801 条幅、展示牌
1.4802 个人防护用品用具
1.4803 现场急救器材及药材
1.4804 消防设施器材
2
期间费用
2.01
管理部门职工工资及五险一金
2.02
管理部门职工各项补贴津贴
2.03
保险
增值税专用发票 增值税专用发票 增值税专用发票 增值税专用发票 增值税专用发票 增值税专用发票 增值税专用发票 增值税专用发票 增值税专用发票 增值税专用发票 增值税专用发票 增值税专用发票 增值税专用发票
增值税纳税申报表二填报说明
《增值税纳税申报表附列资料（表二）》填表说明尊敬的纳税人:关于《增值税纳税申报表附列资料（表二）》填表说明如下（一）“税款所属时间”、“纳税人名称”的填写同主表。
（二）第 1 至12 栏“一、申报抵扣的进项税额”：分别反映纳税人按税法规定符合抵扣条件，在本期申报抵扣的进项税额。
1. 第1 栏“（一）认证相符的税控增值税专用发票”：反映纳税人取得的认证相符本期申报抵扣的防伪税控“增值税专用发票”、“货物运输业增值税专用发票”和税控“机动车销售统一发票”的情况。
该栏应等于第 2 栏“本期认证相符且本期申报抵扣”与第 3 栏“前期认证相符且本期申报抵扣数据之和。
2. 第2 栏“其中：本期认证相符且本期申报抵扣”：反映本期认证相符且本期申报抵扣的防伪税控“增值税专用发票”、“货物运输业增值税专用发票”和税控“机动车销售统一发票”的情况。
本栏是第1 栏的其中数，本栏只填写本期认证相符且本期申报抵扣的部分。
3. 第3 栏“前期认证相符且本期申报抵扣”：反映前期认证相符且本期申报抵扣的防伪税控“增值税专用发票”、“货物运输业增值税专用发票”和税控“机动车销售统一发票”的情况。
辅导期纳税人依据税务机关告知的稽核比对结果通知书及明细清单注明的稽核相符的税控增值税专用发票填写本栏。
本栏是第1 栏的其中数，只填写前期认证相符且本期申报抵扣的部分。
反映本期申报抵扣的除税控增值税专用发票之外的其他扣税凭证的情况。
具体包括：海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票或者销售发票（含农产品核定扣除的进项税额）、代扣代缴税收缴款凭证和运输费用结算单据。
该栏应等于第5至8栏之和。
5. 第5 栏“海关进口增值税专用缴款书”：反映本期申报抵扣的海关进口增值税专用缴款书的情况。
按规定执行海关进口增值税专用缴款书先比对后抵扣的，纳税人需依据税务机关告知的稽核比对结果通知书及明细清单注明的稽核相符的海关进口增值税专用缴款书填写本栏。
6. 第6 栏“农产品收购发票或者销售发票”：反映本期申报抵扣的农产品收购发票和农产品销售普通发票的情况。
增值税一般纳税人电子申报系统基本操作流程(实操培训)
增值税一般纳税人电子申报系统基本流程(培训教材）一：基本操作流程系统登录——系统管理（系数注册-—用户管理)—-基础资料设置（系统设置——公司基本资料——常用税目设置）-—纳科申报(纳税申报初始化）—-进项发票管理（扫描认证通过专用发票导入——手工录入其他进项发票)—-销项发票管理（导入航天WINDOWS版开票数据-—录入其它手工销项发票)——生成申报表并打印——生成申报盘——报税-—完税二：具体内容1、系统登录：系统管理—-系统登录—-输入密码（刚开始都是空)—显示当前时间2、第一次装机的准备工作:(1）系统注册，填写企业名称及税务登记号，注册序列号（由服务单位提供）。
每年注册一次（2）用户管理,在系统管理的用户管理中新增,填写使用者账号及用户姓名（一样的文字即可），保存，要修改就点击修改。
（3)系统设置：基础资料管理-—系统设置-—修改-—输入密码(电脑当日日期:月日，四位数字,随电脑日期改变的，一般电脑时间没有错的话就是当日时间了）本企业的开票系统选航天WINDOWS版，本企业采取的认证方式目前是选直接拿纸质发票到税局扫描认证.（4）是否独立生成财务报表（如果打钩，侧在主界面删报表时不会删除资产负债表里面的数据）.(5）进项票需要量先对比再抵扣（如果打钩：是针对部分企业〈辅导期一般纳税人〉其进项抵扣发票不能在当月进行抵扣，而是在当月报送税局进行比对,由税务局返回比对方件,在下个月进行申报抵扣.在设置为进项发票需要进行对比后抵扣之后，除农产品收购和销售发票外的其它所有进项发票在录入（或导入）后都为待比对状态。
）（6）企业类型:如果不是自来水公司、电力企业、成品油企业都选一般企业。
（7)实际操作：拿一只空白软件包盘到各所在分局COPY初始化资料（包括：常用税目，公司基本资料,纳税申报初始化ABC三个表的数据）。
a：公司基本资料：插入A盘——基础资料设置——公司基本资料——修改——读入——我的电脑——A盘-—以公司名明的初始化数据-—以SB 开头的文件（双击)——保存——退出.b：常用税目设置：插入A盘——基础资料管理--常用税目设置——常用税目——读入—-我的电脑——A盘-—以公司名明的初始化数据——以SM开头的文件(双击）-—退出。
增值税纳税申报表附列资料( 二 )( 本期进项税额明细)
9CM*3CM条形码A 0 6 4 8 8增 值 税 纳 税 申 报 表 附 列 资 料 （ 二 ）（ 本 期 进 项 税 额 明 细 ）税款所属时间：年 月 日至 年 月 日纳税人名称：(公章)金额单位：元至角分<纳税人盖公章区>《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）填写说明（一）“ 税款所属时间”“ 纳税人名称” 的填写同主表。
（二）第1至12栏“ 一、申报抵扣的进项税额” ：分别反映纳税人按税法规定符合抵扣条件，在本期申报抵扣的进项税额。
1..第1栏“（一）认证相符的增值税专用发票”：反映纳税人取得的认证相符本期申报抵扣的增值税专用发票情况。
该栏应等于第2栏“ 本期认证相符且本期申报抵扣” 与第3栏“ 前期认证相符且本期申报抵扣” 数据之和。
2..第2栏“ 其中：本期认证相符且本期申报抵扣”：反映本期认证相符且本期申报抵扣的增值税专用发票的情况。
本栏是第1栏的其中数，本栏只填写本期认证相符且本期申报抵扣的部分。
适用取消增值税发票认证规定的纳税人，当期申报抵扣的增值税发票数据，也填报在本栏中。
3..第3栏“ 前期认证相符且本期申报抵扣”：反映前期认证相符且本期申报抵扣的增值税专用发票的情况。
辅导期纳税人依据税务机关告知的稽核比对结果通知书及明细清单注明的稽核相符的增值税专用发票填写本栏。
本栏是第1栏的其中数，只填写前期认证相符且本期申报抵扣的部分。
4..第4栏“（二）其他扣税凭证”：反映本期申报抵扣的除增值税专用发票之外的其他扣税凭证的情况。
具体包括：海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票或者销售发票（含农产品核定扣除的进项税额）、代扣代缴税收完税凭证和其他符合政策规定的抵扣凭证。
该栏应等于第5至8栏之和。
5..第5栏“ 海关进口增值税专用缴款书”：反映本期申报抵扣的海关进口增值税专用缴款书的情况。
按规定执行海关进口增值税专用缴款书先比对后抵扣的，纳税人需依据税务机关告知的稽核比对结果通知书及明细清单注明的稽核相符的海关进口增值税专用缴款书填写本栏。
增值税纳税申报表附列表二填表说明
增值税纳税申报表附列表二填表说明集团标准化办公室：[VV986T-J682P28-JP266L8-68PNN]《增值税纳税申报表附列资料（表二）》填表说明（辅导期一般纳税人适用）（一）本表“税款所属时间”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月。
本表所称的“本期进项税额明细”均包括固定资产进项税额。
（二）本表“填表日期”指纳税人填写本表的具体日期。
（三）本表“纳税人名称”栏，应加盖纳税人单位公章。
（四）本表“一、申报抵扣的进项税额”部分各栏数据，分别填写纳税人按税法规定符合抵扣条件，在本期申报抵扣的进项税额情况。
1、第1栏“（一）认证相符的防伪税控增值税专用发票”。
2、第2栏“本期认证相符且本期申报抵扣”。
3、第3栏“前期认证相符且本期申报抵扣”，由税务机关告知的稽核比对结果通知书及明细清单注明的稽核相符专用发票、核查结果中允许抵扣的专用发票以及机动车销售统一发票的份数、金额、税额。
说明：现第3栏从“增值税稽核系统”中的“稽核结果相符发票表ZZS_JHJG_XF”的数据。
4、第4栏“非防伪税控增值税专用发票及其他扣税凭证”，填写本期申报抵扣的非防伪税控增值税专用发票及其他扣税凭证情况，应等于第5栏至第10栏之和。
5、第5栏“其中：海关完税凭证”。
填写本月税务机关告知的稽核比对结果通知书及其明细清单注明的稽核相符海关进口增值税专用缴款书、核查结果中允许抵扣的海关进口增值税专用缴款书的份数、金额、税额。
说明：如果发现稽核相符海关完税凭证与实据不符合，应到办税大厅进行协查。
系统自动带出的数据不包括协查结果中允许抵扣的海关完税凭证的份数、金额、税额。
6、第6栏“农产品收购凭证及普通发票”。
该栏专门反映纳税人因购买免税农产品，按照税法规定依据开具的农产品收购凭证及取得的普通发票计算抵扣的进项税额情况。
7、第7栏“废旧物资发票”，自2009年5月1日起不再填写。
说明：如果发现稽核相符废旧物资与实据不符合，应到办税大厅进行协查。
增值税防伪税控开票演示
发票打印要求
专用发票打印要求比较严格，打印内容一定要在发 票制定范围内，其中密码区的内容必须在规定的框 区内，超出框外的内容是无法通过认证的，企业必 须重开。
发票管理员在填开以及保管发票时要严格按照国家规定认真 操作，未按照规定操作的企业税务机关有权拒绝出售发票。
企业参加每年一般纳税人年检时，应同时提供“发票管理员 资格证”参加年检。
企业系统页面
通常企业电脑按 装的涉税系统包 括：防伪税控开 票系统、网上认 证系统和网上申 报系统。未按装 的不在电脑中显 示。
增值税小规模纳税人需要开具专用发票的，可向主 管税务机关申请代开。销售免税货物不得开具专用 发票，法律、法规和国家税务总局另有规定的除外。
一般纳税人销售货物或者提供应税劳务可汇总开具 专用发票。汇总开具专用发票的，同时使用防伪税 控系统开具《销售货物或者应税劳务清单》，并加 盖财务或者发票专用章。
防伪税控代理开票
增值税发票管理，是企业财务管理工作的主要内容 之一。增值税发票是有专用税控开票系统开具的， 增值税发票的领取、保管、开票、申报等工作应有 专人来作。一般放有开票系统的房间都应安装保险 门，增值税发票应放在保险柜中保存，确保增值税 发票的安全。
有些经营规模较小，开具增值税发票不多的企业可 以持相关开票资料，去税务机关或有权代开增值税 发票的税务师事务所等中介机构代开。企业每月只 需交纳一部分费用既可。
这里所说的防伪税控系统是指经国务院同意推行的， 使用专用设备和通用设备、运用数字密码和电子储 存技术管理专用发票的计算机管理系统。专用设备， 是指金税卡、IC卡、读卡器和其他设备。通用设备 是指计算机、打印机、扫描器具和其他设备。