[财经类试卷]注册会计师审计(审计抽样方法)模拟试卷2及答案与解析
注册会计师审计（审计抽样方法）模拟试卷2及答案与解析0 D注册会计师负责对丁公司20×7年度财务报表进行审计。
在运用审计抽样时，D注册会计师遇到下列问题，请代为作出正确的专业判断。
1 在未对总体进行分层的情况下，D注册会计师不宜使用的抽样方法是( )。
（A）均值估计抽样（B）比率估计抽样（C）差额估计抽样（D）概率比例规模抽样2 D注册会计师从总体规模为1 000个、账面价值为300 000元的存货项目中选取200个顷目(账面价值50 000元)进行检查，确定其审定金额为50 500元。
如果采用比率估计抽样，D注册会计师推断的存货总体错报为( )元。
（A）500（B）2 500（C）3 000（D）47 5003 下列有关概率比例规模抽样的表述中，正确的是( )。
（A）抽样分布应当近似于正态分布（B）与低估的账户相比，高估的账户被抽取的可能性更小（C）每个账户被选中的机会相同（D）余额为零的账户没有被选中的机会4 在审计抽样中，关于抽样风险是否可以量化不正确的是( )。
（A）在统计抽样中可以量化抽样风险（B）在非统计抽样中可以量化抽样风险（C）在PPS抽样中可以量化抽样风险（D）在均值估计抽样中可以量化抽样风险5 如果抽样结果有95％的可信赖程度，则( )。
（A）抽样结果有5％的可容忍误差（B）抽样结果有5％的抽样风险（C）抽样结果有5％的可容忍偏差率（D）抽样结果有5％的预计总体偏差率6 在依据存货样本金额推断存货总体金额时，可能导致注册会计师执行不必要审计程序的油样风险是( )。
（A）误拒风险（B）信赖不足风险（C）误受风险（D）信赖过度风险7 在统计抽样中，如果总体误差低于可容忍误差时注册会计师应( )。
（A）不接受总体（B）接受总体（C）判断是否接受总体（D）尚不能得出结论8 在以下关于统计抽样与非统计抽样的说法中，不正确的是( )。
（A）统计抽样可能比非统计抽样的成本高（B）非统计抽样可能比统计抽样要运用更多的专业判断（C）非统计抽样可以比统计抽样更精确地控制抽样风险（D）统计抽样比非统计抽样能够更科学地确定抽样规模9 下列对统计抽样与非统计抽样方法的说法中，不恰当的是( )。
（A）统计抽样能够客观地计量抽样风险，并通过调整样本规模精确地控制抽样风险（B）统计抽样能够定量评价样本结果（C）非统计抽样不能有效设计样本（D）使用非统计抽样不能精确计量抽样风险10 为通过抽样方法确定被审计单位赊销审批签字执行的有效性，注册会计师需要确定审计抽样的样本规模。
在以下各种说法中，正确的有( )。
（A）样本规模与总体变异性成同向变动关系，即总体变异性越大，样本规模越大（B）样本规模与可容忍偏差率成反向变动关系，即可容忍偏差率越小，样本规模越大（C）在既定的可容忍偏差率下，样本规模与预计总体偏差率成同向变动关系，即预计总体偏差率越大，样本规模越大（D）样本规模与可接受的抽样风险(可接受的信赖过度风险)成反向变动关系，即可接受的抽样风险越小，样本规模越大11 以下有关审计抽样基本特征的说法中，正确的有( )。
（A）对交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序（B）所有抽样单元被选取的机会相等（C）可以根据样本项目的测试结果推断出有关抽样总体的结论（D）所有抽样单元都有被选取的机会12 以下对注册会计师选用统计抽样和非统计抽样的表述中，恰当的有( )。
（A）统计抽样比非统计抽样更能有效获取审计证据（B）选用统计抽样更能够准确计量抽样风险（C）统计抽样和非统计抽样使所有抽样单元都有被选取的机会（D）统计抽样和非统计抽样只要设计得当均能获取有效审计证据13 下列各项中，与注册会计师设计样本时所确定的样本量存在反向变动关系的有( )。
（A）可接受的抽样风险（B）可信赖程度（C）可容忍误差（D）预期总体误差14 有关审计抽样的下列表述中，注册会计师不能认同的有( )。
（A）审计抽样适用于财务报表审计的所有审计程序（B）PPS抽样适合细节测试高估资产项目的测试（C）所有传统变量抽样均需要对总体进行分层（D）审计抽样适合对内部控制运行留下轨迹的控制进行测试15 下面有关样本规模提法中，正确的有( )。
（A）在控制测试中，注册会计师确定的总体项目的变异性越低，样本规模就越小（B）相对于大规模总体来说，对于小规模总体，则总体规模越大则需选取的样本越多（C）注册会计师愿意接受的抽样风险越低，样本规模就越大（D）在可容忍误差一定的情况下，预计总体误差越大，则样本规模越大16 以下对审计抽样特征的描述中，恰当的有( )。
（A）对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序（B）审计测试的目的是为了评价该账户余额或交易类型的某一特征（C）扩大样本规模可以降低非抽样风险（D）所有抽样单元包括PPS抽样中的抽样单元都有被选取的机会17 以下有关传统变量抽样的样本规模的说法中，正确的有( )。
（A）样本规模几乎不受总体规模的影响（B）样本规模与总体变异性成正比（C）样本规模与误拒风险和误受风险都有关（D）预计总体误差越接近可容忍误差，样本规模越大18 下列有关细节测试中使用非统计抽样方法的提法中，正确的有( )。
（A）在确定样本规模时，也会运用统计抽样的方法（B）如果样本规模占总体规模的比例与样本中包含的账面金额占总体账面金额的比例相同，注册会计师只能选择比率法推断总体错报（C）注册会计师通过百分之百检查的重大项目所发现的错报，应计入总体错报（D）如果推断的错报总额接近但不超过可容忍错报时．注册会计师通常得出总体不可接受的结论19 注册会计师在定义抽样单元时，下列表述中恰当的有( )。
（A）在控制测试中，抽样单元通常指控制活动（B）抽样单元可能是一个账户余额，一笔交易或交易中的一项纪录（C）抽样单元可能是每个货币单元（D）在细节测试中，抽样单元就是指认定层次的错报金额20 如果样本项目的审定金额和账面金额之间没有差异，传统变量抽样中的( )方法使用的公式所隐含的机理就会导致错误的结论。
（A）比率估计抽样（B）均值估计抽样（C）差异估计抽样（D）差额估计抽样21 有关审计抽样的下列表述中，注册会计师不能认同的有( )。
（A）审计抽样适用于所有审计程序（B）统计抽样的产生并不意味着非统计抽样的消亡（C）统计抽样能够客观地计量抽样风险，并通过调整样本规模精确地控制风险，因此不涉及注册会计师的专业判断（D）对可信赖程度要求越高，需选取的样本量就应越大22 注册会计师所定义的抽样总体，应具备下列( )特征。
（A）适当性（B）层次性（C）完整性（D）一致性一、简答题请根据题目要求回答问题。
在答题卷上解答，答在试题卷上无效。
23 A注册会计师审计甲公司2014年财务报告，在针对存货实施细节测试时，A注册会计师决定采用传统变量抽样方法实施审计抽样。
甲公司2014年12月31日存货账面余额合计15 000万元，A注册会计师确定总体规模3 000，样本规模200，样本账面余额合计1 200 万元，样本审定金额合计为800万元，代A注册会计师分别采用均值估计抽样、差额估计抽样和比率估计抽样三种方法推断总体的错报金额。
24 ABC会计师事务所的甲和乙注册会计师接受委派．对A公司2014年度财务报表进行审计，确定财务报表可容忍错报为10 000元。
在实质性程序中甲和乙注册会计师运用统计抽样，发现一些样本存在误差，在分析样本误差时，履行了以下程序：(1)对某项目无法或没有执行替代审计程序，视该项目为一项误差。
(2)某些样本误差项目具有共同的特征，作为一个整体，实施相应的审计程序，并根据审计结果，进行单独的评价。
(3)在分析抽样中发现的误差时，还应考虑误差的质的方面，包括误差的性质、原因及其对其他相关审计工作的影响。
要求：(1)根据样本误差推断总体错报上限如果小于、大于或等于可容忍错报，甲和乙注册会计师应如何处理?(2)甲和乙注册会计师在分析样本误差时，履行的程序是否合适?24 A注册会计师负责审计甲公司2014年度财务报表。
甲公司本年度银行存款账户数一直为60个。
甲公司财务制度规定，每月月末由与银行存款核算不相关的财务人员H针对每个银行存款账户编制银行存款余额调节表。
A注册会计师决定运用统计抽样方法测试该项控制在全年的运行有效性。
相关事项如下：(1)A注册会计师计算了各银行存款账户在2014年月12月31日余额的标准差，作为确定样本规模的一个因素。
(2)在确定样本规模后，A注册会计师采用随机数表的方式选取样本。
选取的一个银行存款账户余额极小，A注册会计师另选了一个余额较大的银行存款账户予以代替。
(3)在对选取的样本项目进行检查时，A注册会计师发现其中一张银行存款余额调节表由甲公司银行存款出纳I代为编制，A注册会计师复核后发现该表编制正确，不将其视为控制偏差。
(4)在对选取的样本项目进行检查后，A注册会计师将样本中发现的偏差数量除以样本规模得出的数值作为该项控制运行总体偏差率的最佳估计。
(5)假设A注册会计师确定的可接受的信赖过度风险为10％，样本规模为45。
测试样本后，发现1例偏差。
当信赖过度风险为“10％”、样本中发现的偏差率为“1”时，控制测试的风险系数为“3．9”。
要求：25 计算确定总体规模，并简要回答在运用统计抽样方法对某项手工执行的控制运行有效性进行测试时，总体规模对样本规模的影响。
26 针对事项(1)至事项(4)，假设上述事项互不关联，逐项指出A注册会计师的做法是否正确。
如不正确，简要说明理由。
27 针对事项(5)，计算总体偏差率上限。
注册会计师审计（审计抽样方法）模拟试卷2答案与解析【知识模块】审计抽样方法1 【正确答案】 A【试题解析】如果未对总体进行分层，注册会计师通常不使用均值估计抽样，因为此时所需的样本规模可能太大，以至于对一般的审计而言不符合成本效益原则。
【知识模块】审计抽样方法2 【正确答案】 C【试题解析】比率=50 500÷50 000=1．01。
估计的总体实际金额=300 000×1．01=303 000(元)。
推断的总体错报=303 000-300 000=3 000(元)。
【知识模块】审计抽样方法3 【正确答案】 D【试题解析】在概率比率抽样法下，每个货币单位被选中的机会相同，零余额的单位没有选中的概率，因此D项正确。
【知识模块】审计抽样方法4 【正确答案】 B【试题解析】在统计抽样中，注册会计师运用数学模型能够准确量化抽样风险，选项A、C、D均属于统计抽样：选项B不恰当，在非统计抽样中，注册会计师依据经验判断选取样本和评价样本，无法量化抽样风险。
【知识模块】审计抽样方法5 【正确答案】 B【试题解析】可信赖程度与抽样风险之和为100％，与可容忍误差、可容忍偏差率、预计总体偏差率之间并无数量关系。
2023CPA注会考试《审计》模拟试题及答案
2023CPA注会考试《审计》模拟试题及答案学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(25题)1.下列有关抽样风险的说法中，错误的是（）。
A.相较于影响审计效率的抽样风险，注册会计师更应关注影响审计效果的抽样风险B.审计程序设计不当导致的风险属于抽样风险C.抽样风险是指注册会计师根据样本得出的结论，不同于对整个总体实施与样本相同的审计程序得出的结论的可能性D.抽样风险与样本规模是反向变动关系2.下列各项中，必须运用分析程序的是（）A.了解内部控制B.控制测试C.实质性程序D.总体复核3.重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断。
以下关于重要性的理解中，错误的是（）。
A.重要性的确定离不开对被审计单位具体环境的考虑B.对重要性的评估需要运用职业判断C.重要性概念是针对管理层决策的信息需求而言的D.在考虑一项错报是否重大时，既要考虑错报的金额，又要考虑错报的性质4.下列各项要素中，不属于控制环境的是（）。
A.对诚信和道德价值观念的沟通与落实B.对胜任能力的重视C.业绩评价D.人力资源政策与实务5.下列关于集团财务报表审计的说法中，错误的是（）。
A.集团财务报表审计中，集团项目合伙人需要确信项目参与人员整体上具备适当的胜任能力，其中项目参与人员包括组成部分注册会计师B.集团项目合伙人对指导、监督和执行集团审计业务承担责任C.组成部分财务信息存在错报，该错报不会导致集团财务报表发生重大错报，组成部分注册会计师执行相关工作没有发现该错报，不构成集团审计中的审计风险D.法律法规要求组成部分注册会计师对组成部分财务报表出具审计报告，此时，集团项目组参与组成部分注册会计师工作的目的是为了获取充分、适当的审计证据，以作为形成组成部分财务报表审计意见的基础6.下列情形中，为被审计单位的相关人员提供了舞弊的机会的是（）。
A.高层管理人员的报酬与财务业绩或公司股票的市场表现挂钩B.公司正在申请融资C.公司管理层能够凌驾于内部控制之上D.认为单位对自身的待遇不公7.下列有关注册会计师作出区间估计以评价管理层的点估计的说法中，错误的是（）。
会计考试(注册会计师)审计《第四章 审计抽样方法》题库试卷带答案及解析
会计考试（注册会计师）审计《第四章 审计抽样方法》题库试卷带答案及解析姓名:_____________ 年级:____________ 学号:______________1、在对大秦公司财务报表实施细节测试时，下列情形中，注册会计师做法恰当的是（）。
A在测试应付账款低估时，注册会计师选择对大秦公司发运单进行抽样B大秦公司预收账款存在借方余额与贷方余额并存的情况，注册会计师应当将其作为一个总体对待 C注册会计师在对销售收入和销售成本执行审计抽样时，可以将其作为一个总体D在对应收账款存在的细节测试中，大秦公司将应收大唐公司货款记在了大明公司名下，注册会计师认为此事项属于错报答案解析：选项A 恰当，注册会计师如果对已记录的项目进行抽样，就无法发现由于某些项目被隐瞒而导致的金额低估，为发现这类错报，注册会计师应从包含被隐瞒项目的来源选择样本；选项B 不恰当，不同性质的交易可能导致借方余额、贷方余额和零余额多种情况并存，注册会计师需要根据风险、相关认定和审计目标进行不同考虑，，可以将借方余额和贷方余额区分开来，作为两个独立的总体对待；选项C 不恰当，在审计抽样时，销售收入和销售成本通常被视为两个独立的总体，为了减少样本量而仅将毛利率作为一个总体是不恰当的，因为收入错报并非总能被成本错报抵销，反之亦然；选项D 不恰当，在细节测试中，注册会计师应根据审计目标界定错报，被审计单位在不同客户之间误登明细账不影响应收账款总账余额，故不属于错报。
综上，本题应选A 。
2、下列关于审计抽样的说法中恰当的是（）。
A样本规模越小，抽样风险越高B属性抽样得出的结论一定与总体发生率有关，变量抽样得出的结论一定与总体的金额有关 C非抽样风险难以量化，但可以被降低D属性抽样中设定控制的每一次发生根据交易的金额大小被赋予权重答案解析：选项A表述恰当，抽样风险与样本规模反方向变动；选项B表述不恰当，一般而言，属性抽样得出的结论与总体发生率有关，而变量抽样得出的结论与总体金额有关，但有一个例外，即变量抽样中的货币单元抽样，却运用属性抽样的原理得出以金额表示的结论；选项C表述不恰当，非抽样风险是有人为因素造成的，虽然难以量化，但通过采取适当的质量控制政策和程序，对审计工作进行进行适当的指导、监督和复核，仔细设计审计程序，以及对审计实务的适当改进，注册会计师可以将非抽样风险降至可接受的水平；选项D表述不恰当，在属性抽样中，设定控制的每一次发生或偏离都被赋予同样的权重，不管交易的金额大小。
注册会计师《审计》考前模拟真题及答案二
注册会计师《审计》考前模拟真题及答案二一、单项选择题（本题型共20小题，每小题1分，共20分。
每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案。
）1.下列有关统计抽样的说法中，错误的是（）。
A.在统计抽样中，注册会计师能够客观计量抽样风险B.在统计抽样中，注册会计师无法精确控制抽样风险C.在统计抽样中，注册会计师应当随机选取样本项目D.随意选样不适用于统计抽样2.下列有关特别风险的说法中，正确的是（）。
A.注册会计师在判断重大错报风险是否为特别风险时，应当考虑识别出的控制对相关风险的抵销效果B.注册会计师应当将管理层凌驾于控制之上的风险评估为特别风险C.注册会计师应当对特别风险实施细节测试D.注册会计师应当了解并测试与特别风险相关的控制3.下列有关信息处理控制的说法中，错误的是（）。
A.信息技术应用程序进行的信息处理属于信息处理控制B.信息处理控制不包括人工进行的控制C.信息处理控制一般要经过输入、处理及输出等环节D.如果一般控制有效，注册会计师可以更多地信赖信息处理控制4.下列审计程序中，通常不能为定期存款的存在认定提供可靠的审计证据的是（）。
A.函证定期存款的相关信息B.对存款期限跨越资产负债表日的未质押定期存款，检查开户证实书原件而非复印C.对于已质押的定期存款，检查是否与账面记录金额一致D.对于在资产负债表日后已提取的定期存款，检查、核对相应的兑付凭证、银行对账单或网银记录等5.下列舞弊风险因素中，属于与侵占资产相关的舞弊风险因素的是（）。
A.高级管理人员不能胜任而频繁更换B.管理层在年报信息中作出过于乐观的预期C.对处于关键控制岗位的员工未实行强制休假制度D.与未经审计或由其他会计师事务所审计的关联企业进行重大交易6.抽查明细账上的一般费用样本，检查其支持性文件，这一审计程序与一般费用最相关的认定是（）。
A.存在B.发生C.准确性、计价和分摊D.截止7.下列有关审计风险的说法中，错误的是（）。
2022年注会《审计》模拟试题及答案(二)
2022年注会《审计》模拟试题及答案（二）1.下列说法中不准确的有（）。
A、注册会计师对银行存款的函证，能够采用积极式和消极式B、注册会计师审计银行存款时不需要对账户余额为零的实行函证C、注册会计师应向被审计单位在本年存过款的所有银行发函，其中包括企业存款账户已结清的银行，因为有可能存款账户已结清，但仍有银行借款或其他负债存有D、向银行函证企业的银行存款，能够证实企业银行存款的真实性，不能证实企业银行借款的完整性【准确答案】ABD【答案解析】本题考查的是银行存款审计。
选项A，注册会计师对银行存款的函证，一律采用积极式，不能采用消极式；选项B，即使企业银行存款账户余额为零，只要存有本期发生额，注册会计师就应实行函证；选项D，函证不但能够证实企业银行存款的真实性，而且能够核实企业对银行借款的完整性。
2.注册会计师对定期存款或限定用途的存款应检查银行存单，但是（）除外。
A、对已质押的定期存款，应检查定期存单复印件，并与相对应的质押合同核对，同时注重定期存单对应的质押借款有无入账B、对未质押的定期存款，应检查开户证实书原件C、对审计外勤工作结束日前已提取的定期存款，应核对相对应的兑付凭证、银行对账单和定期存款复印件D、函证开户银行【答案解析】本题考查的是银行存款的审计。
函证开户银行是证实银行存款存有认定的实质性程序。
3.函证银行存款时，在询证函的“本公司为出票人且由贵行承兑而尚未支付的银行承兑汇票”表格下特别注明“除上述列示的银行承兑汇票外，本公司并无由贵行承兑而尚未支付的其他银行承兑汇票”主要是针对银行存款交易的（）认定。
A、存有B、完整性C、计价和分摊D、权利和义务【准确答案】B【答案解析】本题考查的是银行存款审计。
特别注明“除上述列示的银行承兑汇票外，本公司并无由贵行承兑而尚未支付的其他银行承兑汇票”主要是为了防止银行有记录而被审计单位无此记录的情况。
如果出现了这种情况，说明被审计单位的记录不完整。
2020年注册会计师《审计》章节考点试题：审计抽样方法含答案
2020年注册会计师《审计》章节考点试题：审计抽样方法含答案一、单项选择题1、下列关于细节测试中运用传统变量抽样的相关说法中，不恰当的是()。
A、使用比率法时，注册会计师先计算样本的审定金额与账面金额之间的比率，再以这个比率去乘总体的账面金额，从而求出估计的总体金额B、运用比率法推断总体错报，不需要使用总体规模C、注册会计师需要对错报进行定性分析D、如果未对总体进行分层，注册会计师通常不使用差额法2、以下各项中，表述正确的是()。
A、可容忍误差越小，需选取的样本量越小B、预期误差越小，需选取的样本量越大C、可信赖程度要求越高，需选取的样本量越大D、在控制测试中，样本规模与总体变异性呈正向变动3、下列各项中，对偏差或错报的定义正确的是()。
A、A公司要求订购单必须事先连续编号，注册会计师进行此项控制测试时将订购单未经过被授权人员签字作为偏差B、B公司要求验收部门对已收货的商品编制验收单，注册会计师将未编制验收单的情况作为一项错报C、注册会计师核对C公司应收账款明细账与总账，将总账和明细账中金额不符的情况作为错报D、注册会计师核对销售商品的发票和账面金额是否相符时，将发票未进行审核的情况作为偏差4、下列有关抽样风险和非抽样风险的表述，错误的是()。
A、信赖不足风险与审计的效果有关B、误受风险影响审计效果，容易导致注册会计师发表不恰当的审计意见，因此注册会计师更应重点关注C、如果对总体中的所有项目都实施检查，就不存在抽样风险，此时审计风险完全由非抽样风险产生D、注册会计师依赖应收账款函证来揭露未入账的应收账款，此时可能产生非抽样风险5、注册会计师使用系统选样选取样本，销售发票的总体范围是652~3151，设定的样本量是125，注册会计师确定的随机起点是661(假设随机起点不作为被选取的样本)，则选取的第3个样本是()。
A、681B、701C、721D、7416、下列关于在控制测试中定义总体的表述中，不正确的是()。
[财经类试卷]注册会计师审计(生产与存货循环的审计)模拟试卷2及答案与解析
![[财经类试卷]注册会计师审计(生产与存货循环的审计)模拟试卷2及答案与解析](https://360docs-1393072327.cos.ap-beijing.myqcloud.com/c603ccd9f90f76c660371a05.webp)
注册会计师审计（生产与存货循环的审计）模拟试卷2及答案与解析1 [2015]下列有关存货监盘的说法中，正确的是( )。
（A）注册会计师在实施存货监盘过程中不应协助被审计单位的盘点工作（B）注册会计师实施存货监盘通常可以确定存货的所有权（C）由于不可预见的情况而导致无法在预定日期实施存货监盘，注册会计师可以实施替代审计程序（D）注册会计师主要采用观察程序实施存货监盘2 被审计单位内部控制手册要求发运部门在发出产成品后开具一式四联的发运凭证，分别用作下列各方面。
其中，注册会计师应当认为存在设计缺陷的是( )。
（A）仓库部门据以开具出库单（B）送交销售部门（C）发运部门留存（D）作为开具销售发票的依据3 注册会计师列示的与存货相关的关键内部控制中，正确的是( )。
（A）与采购相关的存货关键内部控制：请购单应当事先连续编号（B）与仓储相关的存货关键内部控制：接触存货实物须经管理层授权（C）与领用相关的存货关键内部控制：领料单须经仓储部门批准（D）与加工相关的存货关键内部控制：使用生产指令和材料需求报告4 下列与存货验收相关的内部控制中，不恰当的是( )。
（A）控制的总体目标是所有收到的商品都得以记录（B）应当设置独立的验收部门负责验收商品（C）使用卖方发票是最基本的内部控制措施（D）验收部门将验收报告和商品实物分别送达会计核算部门和仓储部门5 甲公司出库制度规定：仓库管理员应把领料单信息输入计算机系统，生成出库单，经仓储经理复核并以电子签名方式确认后，系统自动更新材料明细台账。
对此，注册会计师拟实施的下列控制测试程序中，最恰当的是( )。
（A）抽取出库单与领料单核对，以确认领料单是否正确（B）抽取材料明细台账，检查是否经过仓储经理的复核（C）抽取出库单，检查仓储经理复核与电子签名的印记（D）抽取领料单，检查是否经过生产部门负责人的批准6 被审计单位没有在财务报表中披露其部分重要存货被用作借款抵押的情况。
注册会计师审计-审计测试中的抽样技术考试试题
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）第1题A 注册会计师是P 公司2005年度会计报表审计的外勤审计负责人，在了解P 公司基本情况后，A 注册会计师及其助理人员开始编制总体审计计划和具体审计计划。
在审计过程中，A 注册会计师合理运用审计抽样方法，并对助理人员提出的相关问题予以解答。
根据独立审计准则的相关规定，请代为做出正确的专业判断。
(1)控制测试和实质性测试中各有哪些抽样风险?(2)A 注册会计师从P 公司预先编号的销货发票中选取10张副本作为样本，凭单号码，从 6587至8346。
由于销货发票的编号是4位数，所以以随机数表所列数字的后4位数来与发票编号对应。
从第1002项下第一栏为起点，路线为第一栏、第二栏、第三栏……第八栏依次进行。
要求选出10个样本。
(附随机数表)：(1)控制测试中的抽样风险包括信赖不足风险及信赖过度风险。
信赖不足风险是指抽样结果使注册会计师没有充分信赖实际上应予信赖的内部控制的可能性；信赖过度风险是指抽样结果使注册会计师对内部控制的信赖超过了其实际上可予信赖的可能性。
如，信赖过度风险为 5%，则意味着有5%的可能使得注册会计师对某一内部控制制度的信赖程度超过了实际上可以予以信赖的程度。
实质性测试中的抽样风险包括误拒风险和误受风险。
误拒风险是指抽样结果表明账户余额存在重大错误而实际上并不存在重大错误的可能性；误受风险是指抽样结果表明账户余额不存在重大错误而实际上存在重大错误的可能性。
(2)6918、8210、6835、7965、8049、7830、7563、 7734、8243、8059。
二、单选题（子母）（共17小题,共17.0分）(每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案。
)第1题模考吧网提供最优质的模拟试题，最全的历年真题，最精准的预测押题！A 注册会计师是P 公司2004年度会计报表审计的外勤审计负责人，在了解P 公司基本情况后，A 注册会计师及其助理人员开始编制总体审计计划和具体审计计划。
2016注会《审计》考试试题及答案（2）
2016注会《审计》考试试题及答案（2）【要求】(1)针对资料二，假定甲和乙注册会计师以随机数表所列数字的后4位数与销售发票号码一一对应，确定第(2)列第(4)行为起点，选号路线为自上而下、自左而右。
请代甲和乙注册会计师确定选取的10张销售发票样本的发票号码分别为多少?(2)如果上述10笔销售业务的账面价值为1 000 000元，审计后认定的价值为1 002 700元，假定A公司2009年度营业收入账面价值为150 000 000元，并假定误差与账面价值不成比例关系，请运用差额估计抽样法推断A公司2009年度营业收入的总体实际价值(要求列示计算过程)。
【参考答案及解析】一、单项选择题1.【正确答案】：B【答案解析】：选项A属于细节测试中采用抽样方法而导致的误受风险;选项C属于控制测试中采用抽样方法而导致的信赖不足风险;选项D属于控制测试中采用抽样方法而导致的信赖过度风险。
【该题针对“抽样风险和非抽样风险”知识点进行考核】【答疑编号10033708】2.【正确答案】：C【答案解析】：误拒风险和信赖不足风险影响的是审计效率，误受风险影响的是审计效果。
只有非抽样风险对于审计工作的效率和效果都有影响。
【该题针对“抽样风险和非抽样风险”知识点进行考核】【答疑编号10033709】3.【正确答案】：D【答案解析】：选项AC属于控制测试中的抽样风险;细节测试中的抽样风险包括误受风险和误拒风险，其中误受风险影响的是审计效果，容易导致注册会计师发表不恰当的审计意见;误拒风险影响的是审计效率，注册会计师会将不存在重大错报的认为存在重大错报而扩大细节测试的范围，所以会影响审计效率，但一般不会导致发表不恰当的审计意见，故选项D是正确的答案。
【该题针对“抽样风险和非抽样风险”知识点进行考核】【答疑编号10033711】4.【正确答案】：C【答案解析】：误受风险是指抽样结果表明账户余额不存在重大错报而实际上存在重大错报的可能性。
注册会计师审计(审计抽样)模拟试卷2(题后含答案及解析)
注册会计师审计（审计抽样）模拟试卷2(题后含答案及解析) 题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 4. 简答题单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
答案写在试题卷上无效。
1．下列有关选取测试项目的方法的说法中，正确的是( )。
A．针对某类账户余额中的所有项目的单笔金额较大且项目个数较少，注册会计师应当采用特定项目测试B．选取特定项目实施审计程序的结果推断至总体，得出总体审计结论C．针对信息系统自动执行的计算，可运用计算机辅助审计技术选取全部项目进行测试D．针对期末人为调整的项目，注册会计师应当选取一部分进行针对性测试正确答案：C解析：针对某类账户余额中的所有项目的单笔金额较大且项目个数较少，注册会计师应当采用选取全部项目测试(选项A不正确)。
选定特定项目测试时，注册会计师只能得出所测试的特定项目的结论，不能通过对特定项目测试结果推断至总体，得出总体审计结论(选项B不正确)。
针对信息系统自动执行的计算，注册会计师可运用计算机辅助审计技术选取全部项目进行测试，对全部项目进行检查符合成本效益原则(选项C正确)。
针对期末人为调整的项目，注册会计师应当选取全部项目进行测试(选项D不正确)。
知识模块：审计抽样2．下列有关审计抽样的说法中，错误的是( )。
A．风险评估程序通常不涉及审计抽样，但如果注册会计师在了解内部控制的同时对内部控制运行有效性进行测试可以运用审计抽样B．审计抽样不适用于实质性分析程序C．审计抽样适用于控制测试D．审计抽样适用于细节测试正确答案：C解析：审计抽样不一定适用于所有的控制测试，只有当控制运行留下轨迹时注册会计师才采用审计抽样测试内部控制(选项C错误)。
知识模块：审计抽样3．下列关于审计抽样特征的说法中，错误的是( )。
A．当总体规模较大时，为了降低总体的变异性，需要对总体进行分层再选取样本B．对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序C．所有抽样单元均有被选取的机会D．可以根据样本项目的测试结果推断出有关抽样总体的结论正确答案：A解析：选项A错误。
注册会计师审计(审计抽样)历年真题试卷汇编2(题后含答案及解析)
注册会计师审计（审计抽样）历年真题试卷汇编2(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 4. 简答题单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
答案写在试题卷上无效。
1．注册会计师实施的下列审计程序中，通常会涉及审计抽样的是( )。
A．风险评估程序B．未留下运行轨迹的控制进行的控制测试C．细节测试D．实质性分析程序正确答案：C解析：风险评估程序通常不涉及审计抽样，选项A错误；对于未留下运行轨迹的控制，注册会计师通常实施询问、观察等审计程序，以获取有关控制运行有效性的审计证据，此时不宜使用审计抽样，选项B错误；在实施细节测试时，注册会计师可以使用审计抽样获取审计证据，以验证有关财务报表金额的一项或多项认定(如应收账款的存在)，或对某些金额作出独立估计(如陈旧存货的价值)，选项C；而实质性分析程序主要是通过研究数据间关系评价财务信息，不适宜采用审计抽样，选项D错误。
知识模块：审计抽样2．下列关于抽样风险和非抽样风险的说法中，正确的是( )。
A．注册会计师可以通过扩大样本规模降低非抽样风险B．抽样风险和非抽样风险均不能量化C．非抽样风险是人为造成的，可以降低或防范D．抽样风险与样本规模同向变动正确答案：C解析：注册会计师可以通过扩大样本规模降低抽样风险，选项A错误；在统计抽样中可以量化抽样风险，不能量化非抽样风险，选项B错误；抽样风险与样本规模反向变动，选项D错误。
知识模块：审计抽样3．下列各项中，不会导致非抽样风险的是( )。
A．注册会计师在测试销售收入的完整性认定时将主营业务收入日记账界定为总体B．注册会计师未对总体中的所有项目进行测试C．注册会计师在测试现金支付授权控制的有效性时，未将签字人未得到适当授权的情况界定为控制偏差D．注册会计师依赖应收账款函证来揭露未入账的应收账款正确答案：B解析：选项B，在审计抽样中，如果未对总体中的所有项目进行测试，则属于导致抽样风险的情形。