百联集团关于加强内部控制的规定
百联股份：百联股份2020年度内部控制评价报告
公司代码：600827 900923 公司简称：百联股份百联B股上海百联集团股份有限公司2020年度内部控制评价报告上海百联集团股份有限公司全体股东：根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内部控制监管要求（以下简称企业内部控制规范体系），结合本公司（以下简称公司）内部控制制度和评价办法，在内部控制日常监督和专项监督的基础上，我们对公司2020年12月31日（内部控制评价报告基准日）的内部控制有效性进行了评价。
一.重要声明按照企业内部控制规范体系的规定，建立健全和有效实施内部控制，评价其有效性，并如实披露内部控制评价报告是公司董事会的责任。
监事会对董事会建立和实施内部控制进行监督。
经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。
公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。
公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进实现发展战略。
由于内部控制存在的固有局限性，故仅能为实现上述目标提供合理保证。
此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制评价结果推测未来内部控制的有效性具有一定的风险。
二.内部控制评价结论1.公司于内部控制评价报告基准日，是否存在财务报告内部控制重大缺陷□是√否2.财务报告内部控制评价结论√有效□无效根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况，于内部控制评价报告基准日，不存在财务报告内部控制重大缺陷，董事会认为，公司已按照企业内部控制规范体系和相关规定的要求在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。
3.是否发现非财务报告内部控制重大缺陷□是√否根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况，于内部控制评价报告基准日，公司未发现非财务报告内部控制重大缺陷。
2021年中百集团内部控制审计报告
2021年中百集团内部控制审计报告近年来，企业内部控制越来越受到关注，其重要性不言而喻。
作为中国零售业的领军企业之一，百集团一直致力于建立健全的内部控制体系，以确保企业的合规性、效率性和可持续发展。
本文将以2021年中百集团内部控制审计报告为主题，对该集团的内部控制情况进行分析和评估。
审计报告对中百集团的内部控制体系进行了全面的梳理和评估。
报告指出，中百集团在内部控制方面取得了显著的成效，各项控制措施得到了有效实施和执行。
报告明确了中百集团的内部控制目标，包括风险管理、信息披露、运营效率和财务报告的准确性等。
同时，报告还对中百集团内部控制的关键环节进行了重点审计，如采购、销售、库存管理等，以确保这些环节的风险得到有效控制。
审计报告对中百集团的内部控制缺陷进行了识别和评估。
报告指出，在中百集团的内部控制体系中存在一些缺陷和不足之处。
例如，报告发现了一些风险管理和内部审计的漏洞，以及一些操作流程和制度的不规范现象。
对于这些问题，审计报告提出了相应的改进意见，建议中百集团在相关领域加强内部控制建设，提高风险管理和内部审计的水平，完善操作流程和制度，以进一步提升内部控制的效果。
审计报告还对中百集团的内部控制制度进行了全面的评估。
报告指出，中百集团在内部控制制度的建设方面取得了一定的成绩。
中百集团建立了完善的内部控制框架，制定了相应的制度和流程，明确了各级管理人员的责任和权限。
同时，中百集团还加强了内部控制的监督和评估，确保内部控制制度的有效实施。
审计报告对中百集团的这些做法给予了肯定，并提出了进一步完善内部控制制度的建议，以适应企业发展的需要。
审计报告对中百集团的内部控制运行效果进行了评价。
报告指出，中百集团的内部控制体系在运行中发挥了积极的作用，有效地控制了各项风险，并提高了企业的整体运营效率和财务报告的准确性。
报告认为，中百集团在内部控制方面的成绩值得肯定，但同时也强调了内部控制不是一成不变的，需要与企业的发展相适应，不断进行优化和改进。
集团内部控制管理规定
集团内部控制管理规定精选文档TTMS system office room 【TTMS16H-TTMS2A-TTMS8Q8-XX集团股份有限公司内部控制管理制度第一章总则第一条为建立健全XX集团公司（以下简称公司）内部控制体系，强基固本，提高公司经营管理水平和风险防范能力，保护投资者的合法权益，根据《中央企业全面风险管理指引》(国资发改革〔2006〕108号)、《企业内部控制基本规范》(财会〔2008〕7号)等法规及《公司章程》的相关规定，特制定本制度。
第二条本制度所称内部控制，是指由公司董事会、监事会、管理层以及全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。
第三条公司内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。
第四条公司内部控制管理制度制定了公司及分子公司、项目部整体内控管理体系的运行规则，对内控体系建立、评价、日常检查与考核等运行环节的组织、内容、职责、要求、输出等进行了明确，包括内控管理手册、内控评价管理流程、内控检查制度、内控体系运行考核办法。
第五条?适用范围：本制度适用于公司各部门及各分子公司、项目部。
公司所属各级分子公司及控股公司参照本办法执行。
第二章内部控制建设第六条公司内部控制建设遵循以下原则：（一）全面性原则。
公司决策层、管理层和全体员工共同实施，覆盖公司各业务，贯穿管理各层级，实现决策、执行、监督、反馈全过程管控。
（二）重要性原则。
在全面覆盖的基础上，重点关注高风险领域、主要经济活动和重要业务事项，防范重大风险，明确流程关键控制环节，制定风险控制措施。
（三）制衡性原则。
在兼顾业务运营效率的同时，确保治理结构、机构设置及权责分配等相互制约、相互监督。
（四）标准化原则。
统一制定内部控制管理制度，统一开发信息平台，加强执行监督，逐步消除管理差异，实现流程步骤、控制措施、岗位责任、风险管理、内控评价标准化。
（五）成本效益原则。
百联集团有限公司存货管理优化方案
百联集团有限公司存货管理优化方案百联集团有限公司存货管理优化方案1.我公司存货分为：原材料、在制品、产成品（整车及驾驶室）三大部分，建议按照3个板块分别描述现状、成因及管理建议。
2.产成品寄存库问题：驾驶室：我公司生产驾驶室主要客户为东风汽车及其子公司（乌海、大同、新疆），存在寄存库情况；整车：我公司整车主要客户为全国各地经销商，厂外库存实行接车点管理，我公司支付接车点管理费，接车点负责保管车辆，并对车辆安全进行负责。
比如：（2.3中现状描述与实际情况不相符，只描述驾驶室部分，未对整车内容进行描述。
）3.优化方案中提到我公司原材料采购按照各子公司生产计划采购，未建立采购模型，与实际情况不相符，我公司无子公司。
4.优化方案中提到我公司存货管理依靠传统的存货管理模式，信息记录依靠手工账簿，信息化手段不足，与我公司实际情况不相符。
我公司产成品中整车出入库已实现DMS扫码管理。
扩展：存货管理的5大方法：一、准时生产制库存管理方法(JIT)：JIT作为一种先进的生产方式，通过看板等工具的应用，保证了生产的同步化和均衡化，实行“适时、适量、适物”的生产，效果明显。
JIT的基本原理是以需定供、以需定产，即供方(上一环节)根据需方(下一环节)的要求，按照需求方的品种、规格、质量、数量、时间、地点等要求，将生产物资或采购物资，不多、不少、不早、不晚且质量有保证地送到指定地点。
二、ABC重点控制法：ABC重点控制法的基本点是：将企业的全部存货分为A、B、C 三类，管理时对金额高的A类物资，作为重点加强管理与控制；B类物质按照通常的方法进行管理和控制；C类物资品种数量繁多，但价值不大，可以采用最简便的方法加以管理和控制。
三、经济批量法(EOQ)：经济批量法是确定批量和生产间隔期时常用的一种以量定期方法，是指根据单位产品支付费用最小原则确定批量的方法，也是确定批量和生产间隔期时常用的一种以量定期方法。
四、再订货点库存法：再订货点是用来明确启动补给订货策略时的货品单位数。
中国银行业监督管理委员会关于百联集团财务有限责任公司开业的批复
中国银行业监督管理委员会关于百联集团财务有限责任公司开业的批复文章属性•【制定机关】中国银行业监督管理委员会(已撤销)•【公布日期】2013.05.28•【文号】银监复[2013]259号•【施行日期】2013.05.28•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】其他金融机构监管正文中国银行业监督管理委员会关于百联集团财务有限责任公司开业的批复（银监复[2013]259号）百联集团有限公司：你公司《关于百联集团财务有限责任公司的开业申请》（百联集团财〔2013〕26号）收悉。
根据《企业集团财务公司管理办法》（中国银监会令2006年第8号）和《非银行金融机构行政许可事项实施办法》（中国银监会令2007年第13号）的有关规定，现批复如下：一、批准百联集团财务有限责任公司开业。
该公司中文名称为“百联集团财务有限责任公司”，英文名称为“Bailian Group Finance Co.，Ltd.”。
公司住所为上海市黄浦区中山南路315号8楼。
二、批准该公司注册资本为5亿元人民币。
该公司股东构成、出资额及出资比例如下：（一）百联集团有限公司，出资3亿元人民币，出资比例60％；（二）上海友谊集团股份有限公司，出资2亿元人民币，出资比例40％。
三、批准该公司经营以下本外币业务：（一）对成员单位办理财务和融资顾问、信用鉴证及相关的咨询、代理业务；（二）协助成员单位实现交易款项的收付；（三）经批准的保险代理业务；（四）对成员单位提供担保；（五）办理成员单位之间的委托贷款；（六）对成员单位办理票据承兑与贴现；（七）办理成员单位之间的内部转账结算及相应的结算、清算方案设计；（八）吸收成员单位的存款；（九）对成员单位办理贷款及融资租赁；（十）从事同业拆借。
四、核准该公司以下董事和高级管理人员任职资格：吕勇董事长李国定副董事长杨阿国董事董小春董事梁庆云董事兼总经理张礼琦副总经理林大泳风险总监五、批准《百联集团财务有限责任公司章程》。
内控工作联动机制
内控工作联动机制
内容:
内部控制是企业风险管理的重要组成部分,对于确保企业合规运营、防范经营风险、提高管理效率具有重要意义。
为了有效推进内控工作,需要建立内控工作联动机制,发挥各部门的协同作用。
1. 明确职责分工
首先要明确各部门在内控工作中的职责分工,确保内控工作有序开展。
董事会负责内控工作的最终领导,审议批准内控制度并监督实施;监事会负责对董事会建立与实施内控制度进行监督;经理层负责组织领导内控工作的具体实施。
2. 加强沟通协调
定期召开内控工作协调会,及时沟通内控工作中存在的问题,研究解决方案。
建立内控工作信息共享机制,确保各部门掌握内控工作的最新进展。
加强内控培训,提高全员的内控意识和能力。
3. 完善考核机制
将内控工作纳入各部门的绩效考核范围,将内控工作落实情况与部门负责人及相关人员的绩效薪酬挂钩,形成有力的约束和激励机制。
定期开展内控评价,对内控工作中存在的问题及时纠正。
4. 加强监督检查
内审部门要加强对各部门内控制度执行情况的监督检查,及时发现内
控缺陷并督促整改。
对于重大内控缺陷,要及时向董事会报告。
外部审计机构也要对内控工作给予关注,提出合理化建议。
只有建立高效的内控工作联动机制,发挥各方面的协同作用,内控工作才能取得实效,为企业健康发展保驾护航。
零售商部门单位内部控制基本制度模版
零售商部门单位内部控制基本制度模版概述本文档旨在规范零售商部门单位的内部控制制度，确保公司各项业务合规、规范运营。
本基本制度模版适用于所有零售商部门单位，具体执行中应根据本基本制度模版结合实际情况进行相应调整。
内部控制要求零售商部门单位内部控制要求分为以下方面：1. 财务管理1.1 零售商部门单位应当建立健全财务管理制度，包括收支管理、资金管理、财务报表管理等方面。
1.2 财务收支管理：- 审批制度：凡是与零售商部门单位收支有关的单据，均需经过相应审批程序。
- 报销制度：零售商部门单位应当制定明确的差旅、交通、通讯费用等各项费用标准和规范，并建立相应的报销制度，保证报销及时、准确、规范。
1.3 资金管理：- 预算管理：零售商部门单位要根据自身情况，编制年度预算和月度预算。
- 审批管理：任何单位在使用资金前，需经过相应审批，审批流程应当清晰规范。
- 资金监管：零售商部门单位要定期监控资金流动情况，及时发现和解决资金问题。
1.4 财务报表管理：- 保证财务报表真实、准确、完整；- 加强财务报表审核，确保审核制度健全、审核流程规范；- 确保财务报表及时上传、公开，人人可查。
2. 人力资源管理2.1 零售商部门单位要建立健全符合政策法规和集团公司要求的人力资源管理制度，包括招聘、员工培训、员工福利、绩效考核、员工安全等。
2.2 招聘和培训管理：- 招聘程序规范：零售商部门单位应制定规范的招聘程序，注重其合法性及程序合规性。
- 培训管理：注重员工的培养、提升，促进员工成长。
2.3 员工福利管理：- 福利制度：零售商部门单位应建立健全完善的员工福利制度，维护员工权益，提高员工满意度。
- 福利公示：公示员工福利事项，公开透明。
2.4 绩效考核管理：- 考核制度：制定适应部门和员工的绩效考核制度，对员工绩效进行科学、公正、及时评价。
- 绩效奖惩：设立绩效奖励与惩罚机制，提高员工积极性和凝聚力。
2.5 员工安全管理：- 保障员工安全：注重员工的生命安全、身体健康和人身财产安全，建立健全安全管理制度和标准。
集团公司内控管理实施方案
集团公司内控管理实施方案一、背景和目的公司作为一个集团型企业，业务范围广泛，涉及多个领域和部门，在管理过程中面临着一系列的风险和挑战。
为了保障公司的利益和稳定发展，加强内控管理是至关重要的。
本方案旨在制定适宜公司集团的内控管理工作，确保公司业务运作的合规性、高效性和稳定性。
二、内控管理原则1.风险管理原则：全面识别、评估和管理公司面临的风险，并采取相应的控制措施，确保风险在可控范围内。
2.合规性原则：遵循国家法律法规和公司内部制度，确保公司的各项业务活动合法、合规。
3.有效性原则：确保内控制度和措施的有效性，提高公司运营效率和业务质量。
4.持续改进原则：不断完善和优化内控管理体系，适应公司业务发展和环境变化的需求。
三、内控管理目标1.确保公司的风险管理水平，防范各类风险对公司造成的影响。
2.提高公司业务流程的透明度和规范性，减少操作风险。
3.加强公司对财务数据的监控和管理，保护公司财务安全和信息安全。
4.建立有效的内部审计机制，发现并纠正公司内部控制问题。
5.加强内部交流和沟通，提升公司全员对内控管理的认识和重视程度。
四、内控管理措施1.建立健全风险管理体系，明确风险管理的组织机构、职责和工作流程，定期评估和监控风险状况，并及时采取相应的控制措施。
2.修订和完善公司的内部控制制度和流程，确保各项业务活动的规范性和合规性。
3.加强公司的财务管理，包括加强财务数据的准确性和可信度，建立内部财务审计体系，及时发现和纠正财务风险。
4.加强公司的信息安全管理，包括建立信息安全策略、规范员工的信息使用行为，确保公司敏感信息的保密性和安全性。
5.建立内部审计机制，对公司的各项业务活动进行监督和评估，及时发现和解决内部控制问题。
6.加强内部交流和沟通，定期组织内控培训和交流会议，提高全员对内控管理的理解和重视程度。
五、组织实施和监督1.内控管理责任制：明确各级部门和岗位的内控管理责任，并将内控管理纳入绩效考核体系。
百联股份内部控制
百联股份内部控制1.企业简介百联股份是百联集团旗下的核心企业，成立于2014年11月24日。
公司经营范围包括国内贸易，汽车修理和配件，代理货运，货物和技术进出口业务等等。
2004年，华联商厦被第一百货吸收合并，将公司名称改为上海百联集团股份有限公司。
2017年5月26日，百联发表晚间公告，其接到控股股东的通知，联华超市的股东与百联集团签署了股份转让合同，将其所持有的联华超市的大量内资股转让给百联集团。
2017 年上半年，国家统计局公布的数据表明国内社会商品零售增长率是10.40%，经济发展持续增强，企业的经营效益大大回升。
百联股份是上市A股，2017年的持股比例是45.62%，现公司注册资本已经高达582，847，939.00元。
2.企业内部控制体系现状企业在不确定的环境中生存了很久，尽管是在上升的过程中。
然而，这种环境，对企业来说是一把双刃剑，所以风险管理以及企业对于不确定性的把控是很必要的同时这有利于企业价值的提高。
调查发现，我国国有企业对风险管理不是特别在意，几乎没有多少企业对客户信用，财务管理，采购，销售，物流都定期进行风险评估，业务等各个方面都没有完全领略风险管理的精髓。
2.1内部环境（1）治理结构公司根据国家相关法律法规，明确了完善的治理结构，基本上形成了有效科学的职责分工和制衡机制。
股东大会是公司的最高权力机构；股东大会由董事会负责；监事会对股东大会负责，监督公司高级管理人员依法履行相应的职责；总经理负责经营活动以及行政工作。
（2）机构设置及权责分配依据公司的实际，在机构的设置方面来保证内控制度的完善，每个职能部门同样制定了相对应的部门和员工职责；并且，公司特地在流程方面健全了制度体系：比如风险管理制度、公司对外投资和风险防范管理、内部审计制度方法等，以保证公司经营管理活动不仅能达到公司的战略目标，而且还能符合国家的要求，并且股东利益最大化得以保证。
（3）内部审计公司内部设置了审计机构，负责实施内部控制。
上海百联集团股份有限公司
上海百联集团股份有限公司上海百联集团股份有限公司年报信息披露重大差错责任追究制度年报信息披露重大差错责任追究制度第一章 总 则第一条 为规范上海百联集团股份有限公司（以下简称“公司”）信息披露行为，进一步完善信息披露管理制度，提高年报信息披露质量和透明度，根据国家相关法律、法规和规范性文件的有关规定，结合公司实际情况，制定本制度。
第二条 本制度所指责任追究制度是指年报信息披露工作中有关人员不履行或者不正确履行职责、义务或其他个人原因，对公司造成重大经济损失或造成不良社会影响时的追究与处理制度。
第三条 本制度适用于公司董事、监事和高级管理人员、各分公司和子公司负责人、控股股东及实际控制人以及与年报信息披露工作有关的其他人员。
第四条 实行责任追究制度，应遵循以下原则：实事求是、客观公正、有错必究；过错与责任相适应；责任与权利对等原则。
第五条 董事会秘书室协助董事会秘书负责收集、汇总与追究责任有关的资料，按制度规定提出相关处理方案，逐级上报公司董事会批准。
第二章 年报信息披露重大差错的责任追究 第六条 有下列情形之一的应当追究责任人的责任：1、违反《公司法》、《证券法》、《企业会计准则》和《企业会计制度》等国家法律法规和公司财务会计制度的规定，使公司年报信息披露发生重大差错且造成不良影响的；2、违反《上市公司信息披露管理办法》、《上海证券交易所股票上市规则》以及中国证监会和上海证券交易所发布的有关年报信息披露指引、准则和通知等，使公司年报信息披露发生重大差错且造成不良影响的；3、违反《公司章程》、《信息披露管理制度》以及公司其他内部控制制度，使公司年报信息披露发生重大差错且造成不良影响的；4、未按照年报信息披露工作中的规程办事且造成公司年报信息披露重大差错且造成不良影响的；5、其他个人原因造成公司年报信息披露重大差错且造成不良影响的。
第七条 有下列情形之一，应当从重或者加重处理。
1、给公司造成重大经济损失且产生恶劣社会影响的；2、情节恶劣、后果严重、影响较大且事故原因确系个人主观因素所致的；3、打击、报复、陷害调查人或干扰、阻挠责任追究调查的；4、不执行董事会依法作出的处理决定的；5、董事会认为其它应当从重或者加重处理的情形的。
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百联集团关于加强部控制的规定第一章总则一、目的为了健全百联集团部控制，加强企业规管理，有效控制重大财务风险和管理风险，依据《中华人民国会计法》、财政部的《部会计控制规——基本规》以及集团的有关规定，制定本规定。
二、适用围本规定适用于集团本部、各事业部、中心本部等分支机构，所属各级全资、控股子公司。
各参股企业可比照执行。
三、制定原则1、本办法在考虑完整性的基础上，强调立足集团经营、管理业务的重要性，解决可操作性，以实现其有效性为原则。
2、以财务管理为核心管理，实行部控制的原则。
明确企业重要岗位人员，在有关业务流程与财务流程相交叉的重要节点上，涉及重大事项的权利和责任，并加以控制。
3、贯彻成本与效益、激励与制约、监督与效率协调一致的原则。
努力加强部监督与制约，实现有效管理,既要以最小的控制成本取得最大的控制效果；既要重视控制度牵制方法的设计又要创造激励方法促进企业主动控制力的形成，从而节约工作成本，提高工作效率，炼成企业经营活力。
4、与公司法规、企业经营管理流程、业态特点相适应，科学合理、切实可行原则。
部控制的基本要求、方法，要与国家公司法规有机结合；要与促进完善企业的经营管理流程有机结合；要与企业的实际情况有机结合。
四、一般规定1、企业应建立与健全全员的岗位责任制度，根据授予的任务与职责，，落实不相容岗位分离机制和关键环节人员的具体责任。
2、企业应建立和规科学的运营决策机制，根据法人治理结构要求，规对企业重大经济事项决策的控制，防决策风险。
3、企业应建立严格的授权批准制度，合理有效地分配职责和权限，规操作流程；对企业重大经济事项实行授权联签。
4、企业应健全和提升财务管理和会计信息系统，根据国家有关法律、法规和部管理制度，积极应用信息化手段，加强对经济活动的控制，正确及时反映企业经营成果和财务状况，加强业务信息系统与财务信息系统的对接；积极探索信息化控管理模式，提高控工作效率。
5、企业应根据实际情况及时制定或修改有关控制度，在企业整合、改制、重组等原因使经营环境发生变化时，确保控制度有效性。
五、控建立的重要环节和重要岗位企业部控制制度贯穿企业的整个管理流程，本规定在有关业务流程与财务流程相交叉的节点上，确定货币资金、销售与收款、采购与付款、合同管理、价外收入、存货管理、票据管理、对外投资、工程管理、借款担保管理、固定资产管理、薪酬管理、减值准备、信息系统管理十四个重要环节。
确定会计主管、出纳员、业务员、合同管理员、仓库保管员、票据管理员、财产管理员、投资管理员、工程管理员、薪酬管理员十大重要岗位。
六、企业领导责任和追究1、企业应制订部控制制度并实行部控制的监督检查工作，由财务总监或财务部门指定专门人员具体负责部控制执行情况的监督检查，确保部控制的贯彻实施。
◆对重要环节必须按照集团制度建立具体的管理办法，并对部控制的执行情况进行检查和评价。
◆对重要岗位必须明确岗位责权，落实专门人员，并对重要人员加强培训和考核。
企业年度总结要对涉及会计工作的各项经济业务、部机构和岗位在部控制上存在的缺陷提出改进建议，必要时专门写出检查报告。
2、企业可聘请中介机构或相关专业人员对本单位部会计控制制度的建立健全及有效实施进行评价，接受委托的中介机构或相关专业人员应当对委托单位部会计控制中的重大缺陷提出书面报告。
3、企业应建立和实行问责制度，对未正式建立或建立未严格执行控制度的有关领导追究责任。
4、集团制定《加强部控制的规定》和《经营管理责任问责试行办法》，企业应认真贯彻。
集团党委、董事会和监事会、将定期或不定期的对控制度的制定和实施进行检查，充分发挥部审计和纪委监察等专业监督部门的部稽核审计作用，确保企业控制度有效实施，并根据问责制规定对企业失控情况视情节追究领导责任。
第二章货币资金第一节岗位责任一、领导责任1、财务总监制定权限审批制，明确审批额度。
网上银行支付系统设一名经办人员、复核人员和若干分级（至少一级）的授权人。
经办人、复核人和授权人均分设电子银行证书卡和使用密码。
每人各自保管各自的电子证书卡和密码，严禁外借和泄漏密码。
2、财务经理应对货币资金管理建立严格的岗位责任制、票据及印章的管理制度及财务部门不相容岗位相互分离制，不得由一人办理货币资金业务的全过程，严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。
3、财务总监和财务经理设立货币资金管理环节中的重要岗位，并制定重要岗位的岗位职责。
4、财务总监和财务经理授权、督促货币资金管理的全过程，考核每一岗位员工的职责，制定相应的奖惩机制。
二、重要人员岗位责任1、出纳：必须根据经过审签的记账凭证收支现金，不能直接根据原始凭证办理现金结算;不能编制收付记账凭证，不能兼管收入、支出、费用、债权、债务账簿的登记工作及稽核工作和会计档案保管工作;不能一人同时保管现金支票和印鉴。
根据现金收付记账凭证登记现金日记账。
2、会计：审核原始凭证的填制是否符合规定要求，根据收付凭证登记现金对应科目相关明细账、总账，逐笔核对银行存款日记账和银行对账单，并编制银行存款余额调节表，调整末达账项。
根据收付凭证登记现金对应科目相关明细账、总账。
3、企业应当配备合格的人员办理货币资金业务，定期进行培训。
有条件的企业应建立岗位轮换制度。
第二节重要节点和控制规定1、审批◆企业应当对货币资金业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金业务的职责围和工作要求。
◆审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定，在授权围进行审批，不得超越审批权限。
◆企业对于重要货币资金支付业务，应当实行集体决策和审批，并建立责任追究制度。
2、审核◆经办人应当在职责围，按照审批人的批准意见办理货币资金业务，并核对审批的手续是否完整、合规，对于审批人超越授权围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。
◆会计主管人员审查现金收支原始凭证。
主要审核原始凭证反映的现金收支业务是否真实合法，原始凭证的填制是否符合规定要求;审核无误后，签章批准方可办理现金收付记账凭证。
审核原始凭证，可以保证现金收支凭证真实合法，提供正确的现金支付和核算依据，保证出纳人员支付现金正确、合法。
3、盘点◆出纳员每日清点库存现金，并与日记账余额进行核对，若发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，报经审批后予以处理。
每天清点现金，能够防止现金丢失和收支、记账发生差错，保持账单、账实相符。
◆由财务部门主管和审计人员定期或不定期清查库存现金，核对现金日记账。
清查时，需有出纳人员在场，核对账实;根据清查结果编制现金盘点报告单，填制账存与实存的符合情况;如有误差须报批准后予以调整处理。
4、网上银行的管理◆各公司应配置专用电脑安装网上银行支付系统；同时，安装杀毒软件和网络防火墙，定期升级防护软件，确保网上银行支付系统的安全。
◆出纳员兼任网上银行支付系统经办人员，负责审核付款单据，审核无误后，使用自己的电子银行证书卡和自设密码进入支付系统，录入转账付款申请指令。
◆出纳员录入转账付款申请指令后，资金管理员使用本人的电子银行证书卡和自设密码进入支付系统，根据已审核的转账付款单据，对转账付款申请指令进行初次复核，复核无误，点击确定通过复核；若申请指令有差错，点击拒绝，查明原因后，由出纳员重新录入申请指令，再次提请复核，直至通过复核。
◆资金管理员初次复核通过后，由财务经理再次复核无误后转账付款。
不允许越级审批，各公司应加强网上银行支付系统软、硬件维护管理工作，确保支付系统安全正常运行。
还应定期与银行保持联系，更换网上银行支付系统新的电子证书卡。
5、不相容岗位◆企业应当加强银行预留印鉴的管理。
财务专用章应由专人包管，个人名章必须由本人或其授权人员包管。
严禁一人保管支付款项所需的全部印章。
◆由非出纳人员逐笔核对银行存款日记账和银行对账单，并编制银行存款余额调节表，调整未达账项。
第三章销售与收款第一节岗位责任一、分管领导责任1、业务经理对销售业务建立严格的预算管理制度、权限审批制度及不相容岗位分离制度，制定销售目标，确立销售管理责任制。
建立销售定价控制制度，制定价目表、折扣政策、付款政策等并予以执行。
2、财务经理根据应收账款台账建立“信用风险管理岗位和职责”、“信用风险评估流程”，根据客户信用评级方法和客户信用授信表，建立客户信用档案。
财务控制应贯穿订立合同－收款控制－发票结算控制－应收票据管理控制－应收账款控制整个流程。
3、业务经理和财务经理根据销售与收款的重要节点设立重要岗位，明确重要岗位人员职责。
4、业务经理和财务经理授权、督促销售与收款的全过程，考核每一岗位员工的职责，制定相应的奖惩机制。
二、重要人员岗位责任1、销售主要由销售部统一管理，财务结算由财务部负责，部检查由相关监督部门负责。
2、销售员应督促合同正常履行，负责货款催讨，按月与财务核对账务，核对客户信用程度，审查收款结果，编制销售动态与销售存货表。
3、应收帐款管理员◆按客户设置应收账款台账，及时登记每一客户应收账款余额增减变动情况和信用额度使用情况，对长期往来客户应当建立起完善的客户资料，并对客户资料实行动态管理，及时更新。
◆对于可能成为坏账的应收账款应当报告有关决策机构，由其进行审查，确定是否确认为坏账。
◆注销的坏账应当进行备查登记，做到账销案存。
已注销的坏账又收回时应当及时入账，防止形成账外款。
◆对于客户进行资信分析，了解客户企业财务状况，合理评价诚信度，有效控制赊销额度。
◆登记每一客户应收账款余额增减变动情况和信用额度使用情况，并对客户资料实行动态管理。
第二节重要节点和控制规定一、销售1、销售谈判◆专门人员就销售价格、信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判。
谈判人员至少应有两人以上，并与订立合同的人员相分离。
销售谈判的全过程应有完整的书面记录。
2、审批◆企业应当对销售合同建立严格的授权批准制度，明确审批人员对销售合同的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，重点是审批金额、的界定，规定经办人的职责围和工作要求。
◆审批人员应对销售价格、信用政策、发货及收款方式等严格把关。
3、组织销售◆企业销售部门应按照经批准的销售合同编制销售计划，向发货部门下达销售通知单，同时编制销售发票通知单，井经审批后下达给财会部门，由财会部门根据销售发票通知单向客户开出销售发票。
编制销售发票通知单的人员与开具销售发票的人员应相互分离。
4、销售退回◆企业应当建立销售退回管理制度。
单位的销售退回必须经销售主管审批后方可执行。
◆销售退回的货物应由质检部门检验和仓储部门清点后方可入库。
质检部门应对客户退回的货物进行检验并出具检验证明；仓储部门应在清点货物、注明退回货物的品种和数量后填制退货接收报告。