上市公司内部控制失效的原因及对策汇总
企业内部控制失效的原因及对策
企业内部控制失效的原因及对策企业内部控制失效是指企业在经营过程中由于制度、流程、人员等方面存在缺陷，导致对企业资源的有效管理和监督不足，从而引发各种风险和问题的情况。
企业内部控制失效的原因多种多样，包括管理层决策失误、组织架构不合理、内部流程不畅、员工素质低下等。
企业需要采取一系列的对策来避免和解决内部控制失效的问题。
1. 管理层决策失误企业内部控制失效的一个重要原因是管理层的决策失误。
管理层对企业经营战略的制订和资源的配置不当，导致企业内部控制制度的设计和实施出现缺陷，容易造成内部控制失效。
2. 组织架构不合理企业内部控制失效的另一个原因是组织架构不合理。
企业内部组织的结构、层级繁多、职责不清晰，导致各部门之间的协调与配合不够，内部控制制度的贯彻执行不到位。
3. 内部流程不畅企业内部控制失效的原因还包括内部流程不畅。
企业内部流程的不完善、缺乏有效的审批程序和监督机制，导致企业内部控制体系的形成和运行不够完善，容易发生内部控制失效。
4. 员工素质低下企业内部控制失效的原因之一是员工素质低下。
员工的专业素质不高，工作态度不端正，容易导致企业内部控制缺失和失效。
5. 技术设备不完善二、对策为避免企业内部控制失效，企业应该建立健全的管理层决策机制，制定科学合理的决策流程，确保在制订和执行企业经营战略时，能够全面充分地考虑各种风险和问题，避免因管理层决策失误导致内部控制失效。
企业应该通过合理的组织架构，建立起高效的内部控制体系。
做到各部门之间的协调与配合，明确各自的职责和权限，从而使得内部控制体系的设计和实施更加完善，避免由于组织架构不合理导致的内部控制失效。
3. 设立审批程序和监督机制企业应该加强员工的培训和教育，提高员工的素质和能力，加强员工的职业道德和责任意识，这样可以更好地落实企业的内部控制制度，避免由于员工素质低下导致的内部控制失效。
企业应该不断完善技术设备，提升信息系统和内部监控设备的能力和水平，这样可以更好地保障企业的信息安全和内部控制体系的有效实施，避免由于技术设备不完善导致的内部控制失效。
企业内部控制失效的原因及对策
企业内部控制失效的原因及对策企业内部控制是指企业内部对与企业经营及管理相关的风险和机会进行评估，采取合理的控制措施，确保企业财务信息的准确性、及时性和完整性，保护企业资源和财产安全，提高企业经营效益和竞争力的一种管理方式。
然而，企业内部控制在实践中常常存在失效现象，其原因多种多样。
一、组织结构不合理企业组织结构不合理是导致企业内部控制失效的首要原因之一。
如果企业的人才不匹配、机构设置不合理、职责分工不明确，那么必然会导致企业内部控制缺失和决策不当。
因此，企业需要合理构建组织架构，并有效分配职责，确立内控体系，并不断完善和优化。
二、人员素质不高公司人员素质不高是导致企业内部控制失效的另一重要原因。
员工素质差、业务能力差、管理能力差都可能导致企业内部控制的失效。
因此，企业需要不断提高员工的各方面素质，加强培训和管理，不断提高企业的内控实施水平和管理能力。
三、制度设计不完善企业制度设计不完善也是导致企业内部控制失效的原因之一。
企业内部控制必须建立在一套完整的制度体系之上，包括财务制度、过程管理制度、档案管理制度和安全管理制度等。
如果企业制度不完善，面临的内部控制风险就会比较大，需要企业持续完善并改进制度设计。
四、信息化程度低企业信息化程度低也是导致企业内部控制失效的原因之一。
信息化可以提高企业的内部控制效率，提高内部控制的准确性和及时性，避免信息损失和误传等问题。
因此，企业需要注重信息化建设，提升信息化水平，建立信息安全系统，保证信息的有效管理和运营。
如何解决以上失效现象？一、加强组织管理建立健全内控体系，明确职责分工和内部控制工作流程，制定适当的内控标准，不断完善与提高内部控制标准。
二、人才培养企业应该注重人才培养，提高员工各方面素质，为员工制定优秀的培训课程和计划，以提高企业的内部控制水平。
企业要建立健全的内部控制制度和流程，并针对不断出现的风险补充并完善制度和流程，确保内部控制的可靠性和有效性。
企业内部控制失效的原因及对策
企业内部控制失效的原因及对策企业内部控制失效是指企业在运营过程中，由于管理不善、监控不严或者制度不健全等原因导致内部控制体系无法达到预期的效果，从而影响企业的稳健经营和风险管理。
内部控制失效可能导致企业经营风险增加，甚至导致企业经营失败。
企业需要认真总结内部控制失效的原因，找出针对性的对策，加强内部控制，保障企业的经营稳健和风险可控。
一、内部控制失效的原因1.组织结构不合理：企业组织结构不合理将导致内部控制职能和责任不明确，决策权无法得到有效分离，从而产生内部控制失效的风险。
2.监控机制不健全：企业的监控机制主要包括内部审计、风险管理、合规审查等，如果监控机制不健全，将导致企业内部控制失效。
3.内部人员失职：企业员工素质低下、不敬业或者不遵从内部控制制度也会导致内部控制失效。
4.制度不健全：企业内部控制策略和制度不完善，存在漏洞和矛盾，从而使得内部控制失效。
5.信息系统不安全：企业信息系统不安全导致数据泄露、篡改和删除等问题，进而影响企业内部控制。
6.外部环境因素：政策法规的变化、市场竞争的加剧、自然灾害等外部环境因素也会对企业内部控制产生影响，导致内部控制失效。
二、对策建议1.加强内部控制教育培训：企业应加强内部控制制度建设，建立规范的内部控制体系，向员工普及内控知识，提高员工对内控制度的认识和遵守。
2.强化内部控制审计：企业应加强内部控制审计，及时发现和纠正内部控制存在的问题，确保内部控制制度的落实和有效运行。
5.加强信息系统安全：企业应加强信息系统的安全管理，加密重要数据，及时更新系统补丁，定期进行安全漏洞检查，确保企业信息系统的安全性。
6.关注外部环境变化：企业应密切关注外部环境变化，及时调整内部控制策略和制度，应对外部环境因素对内部控制的影响。
企业内部控制失效的原因及对策
企业内部控制失效的原因及对策一、引言企业内部控制是指企业为了达到经济、效率和效果目标，采取的一系列管理措施和组织安排，以保护企业资源不受损失、提高资产利用率、确保财务报表的真实性和完整性，确保企业的经营活动符合法律法规和公司政策。
内部控制的失效可能会导致严重的经济损失，严重影响企业的经营和发展。
针对这一问题，本文将分析企业内部控制失效的原因，并提出相应的对策建议。
二、企业内部控制失效的原因1. 管理层失职企业内部控制失效的根源之一是管理层的失职。
管理层未能建立健全的内部控制机制，或者未能有效监督和执行内部控制政策。
管理层对内部控制的重要性认识不足，缺乏对内部控制的有效领导和指导，也可能导致内部控制失效的问题。
2. 人员失误企业内部控制失效的原因之一是员工的失误。
员工对内部控制政策缺乏充分理解，或者因疏忽大意而未能按照规定的程序和要求履行职责，导致内部控制失效。
3. 技术问题现代企业的经营活动通常涉及大量的信息技术系统。
而技术问题，比如信息系统的漏洞和故障，可能导致内部控制失效。
信息系统的不完善和漏洞是企业内部控制失效的一个重要原因。
4. 环境变化企业内部控制失效的原因之一是环境变化。
当外部环境发生变化时，企业内部控制系统可能没有及时调整，导致内部控制失效。
市场变化导致企业业务模式的调整，但内部控制系统未能及时跟进，就容易导致内部控制失效的问题。
5. 认识不足企业内部控制失效的原因之一是对内部控制的认识不足。
一些企业可能没有充分认识到内部控制的重要性，或者对内部控制的要求和管理措施存在认识偏差，导致内部控制失效。
2. 加强员工的培训和教育企业应该加强对员工的内部控制培训和教育，提高员工对内部控制政策的理解和执行能力，降低因员工失误导致内部控制失效的可能性。
3. 完善信息技术系统企业应该加强对信息技术系统的管理和控制，保障信息系统的安全和完整性，防范信息系统漏洞和故障对内部控制的影响。
4. 及时调整内部控制系统企业应该对内部控制系统进行及时的调整和优化，以适应外部环境的变化，确保企业内部控制系统的有效性和科学性。
企业内部控制失效的原因及对策
企业内部控制失效的原因及对策企业内部控制是指企业为了保护资产、促进财务报告的准确性和可靠性、预防和发现欺诈行为、保护企业利益而建立的一系列制度和程序。
由于各种原因，企业的内部控制有时会出现失效，给企业带来极大的风险和损失。
本文将从内部控制失效的原因和对策两个方面进行探讨。
一、内部控制失效的原因1. 管理层失误管理层的失误是导致内部控制失效的主要原因之一。
管理层可能缺乏对内部控制的重视和理解，导致制定的制度和程序不够完善；或者管理层可能忽视内部控制的执行情况，导致内部控制失效。
2. 人为错误和恶意行为企业内部控制经常受到员工的人为错误和恶意行为的影响。
员工可能因为个人利益的驱使进行欺诈行为，如侵占公司资产、虚报业绩等；或者员工可能因为疏忽大意而导致内部控制的失效，如未按规定程序核实客户身份、未及时报告异常情况等。
4. 监督机制不健全企业内部控制的监督机制如果不健全，也容易导致内部控制失效。
监督机制不健全可能表现在内部审计不够独立、监督不够有效、对违规行为的惩罚不足等方面，从而导致内部控制失效。
二、对策1. 提高管理层对内部控制的重视和理解企业应当加强对管理层对内部控制的培训和教育，提高管理层对内部控制的重视和理解，使他们能够充分认识到内部控制对企业的重要性，从而更加积极地参与内部控制的建设和执行。
2. 加强内部员工的教育和培训企业应当加强对内部员工的教育和培训，使他们能够全面了解企业的内部控制制度和程序，增强其对内部控制的重视和理解，降低人为错误和恶意行为的发生概率。
3. 完善内部控制制度和程序企业应当对内部控制的制度和程序进行全面的审查和评估，及时发现存在的问题和不足，以采取相应的改进措施，完善内部控制制度和程序，提高其有效性和适应性。
5. 加强内部风险管理企业应当加强对内部风险的识别和评估，建立健全的内部风险管理体系，通过控制措施和监督机制，及时发现和防范内部风险，提高内部控制的有效性和可靠性。
企业内部控制失效的原因与对策
企业内部控制失效的原因与对策企业内部控制是指企业对自身经营活动进行监管和管理的一系列制度、措施和方法。
在日常的经营过程中，如果企业的内部控制失效，不仅会影响企业的经营效益和竞争力，还可能导致企业面临各种风险和损失。
企业内部控制失效的原因往往有多方面的因素影响，下面列举了一些常见的原因及相应的对策。
1. 管理层缺乏把控能力和主动意识导致企业内部控制失效的原因之一是管理层缺乏对内部控制的重视和理解，缺乏对重要风险的主动识别和把控能力。
对策是加强管理层的培训和教育，提高他们对内部控制的认识和重要性的认识，增强管理层对内控的自觉性和责任感，加强对重要风险的识别和控制。
2. 组织结构和流程不合理企业内部控制失效的原因之二是组织结构和流程不合理。
岗位职责不明确、权限与责任不匹配、工作流程不规范等。
对策是对组织结构和流程进行合理的设计和优化，明确岗位职责、权限和责任，建立健全的工作流程和制度，确保工作的有序进行和管理的得以实施。
3. 内部控制制度不健全和不完善企业内部控制失效的原因之三是内部控制制度不明确、不全面和不完善。
这包括缺乏相关制度和规章制度、制度不够具体和明确、制度执行不到位等。
对策是建立健全的内部控制制度体系，编制相关制度和规章制度，确保制度的有效执行和监督。
4. 缺乏内部控制的监督和评估机制企业内部控制失效的原因之四是缺乏内部控制的监督和评估机制。
对策是建立内部控制监督和评估机制，明确相关责任人和部门，定期对内部控制进行审核和评估，及时发现和解决问题，保持内部控制的有效性和持续改进。
5. 人员素质和道德风险企业内部控制失效的原因之五是人员素质和道德风险。
例如员工行为不端、无良商业伙伴、腐败现象等。
对策是加强员工的道德教育和素质培养，建立健全的招聘和选拔机制，加强对商业伙伴的尽职调查和风险控制。
企业内部控制失效的原因有多方面的因素，需要从管理层、组织结构、内部控制制度、监督评估机制以及人员素质和道德风险等方面进行全面的改进和完善。
上市公司内部控制的失效成因和改进措施分析（共5篇）
上市公司内部控制的失效成因和改进措施分析（共5篇）第一篇：上市公司内部控制的失效成因和改进措施分析上市公司内部控制的失效成因和改进措施分析摘要加强和完善企业内部控制，对于保证资本市场和国家经济的正常运行，具有非常重要的意义。
本文侧重于对上市公司内部控制失效的现象进行阐述，然后通过实证分析，系统地研究了（上市）公司内部控制失效产生的原因；其次，提出优化内控环境、规范授权机制、严格不相容职务分离及健全审计监督机制等措施，这是改进企业内部控制有效性的可行措施。
关键词内部控制不相容职务分离授权机制作为应对风险，提高经济效益，保持稳健发展的必要手段，内部控制往往决定着企业的经营成败。
特别是美国次贷引起的金融危机蔓延到实体经济后，不仅使全球财富损失惨重，也对我国经济产生了重大影响，企业整体业绩下滑、经营风险加大、削弱了市场竞争力和可持续发展力。
究其原因，在很大程度上归结为内部控制的失效。
因此，内部控制措施是否严密，内控管理体系是否完备，对现代企业管理是一个永恒的主题。
建立健全企业内部控制，并恰当运用它，有利于减少疏忽、错误与违法违纪行为，有利于企业激励进取，促进企业长效发展。
近两年来，在政府、证券监督管理部门和行业监管机构制定的有关法律法规的指引下，我国上市公司内部控制建设正经历着循序渐进、逐步完善的发展过程。
多数企业对内部控制在管理中的重要性有所认识，建立了内控制度，初步形成了内控体系，但内控整体水平偏低，相当一部分企业的内控程度不够，在执行、实施、评价和监督等方面存在一些问题，影响了内部控制的有效性和执行力，损害了公司、股东和国家的利益。
因此，对内部控制进行深入研究，加强和完善企业内部控制运行机制，促进企业实现可持续发展，对我国上市公司具有重要的现实意义。
一、上市公司内部控制失效的案例分析内部控制有效的公司，受益无处不在，而内部控制松散的公司，势必要为此付出惨痛的代价。
2006年4月，澳柯玛发布重大事项公告，称接到青岛国资委《关于青岛澳柯玛集团公司占用上市公司资金处置事项的决定》。
企业内部控制失效的原因与对策
企业内部控制失效的原因与对策企业内部控制的失效是指企业在管理和运营过程中，由于缺乏或不完善的内部控制机制，导致财务报告不准确、资产遗失或盗窃、违法违规行为等问题的发生。
以下是企业内部控制失效的一些常见原因及对策：1. 人为因素人为因素是企业内部控制失效的主要原因之一。
员工的不诚信行为、缺乏专业知识和技能、内部人员勾结等都会导致内部控制失效。
针对这些问题，企业应加强员工的职业道德教育和培训，提高员工的专业知识和技能水平；建立健全的激励和约束机制，通过考核和奖惩制度激励员工遵守规章制度，防止内部人员勾结。
2. 信息系统问题企业内部控制失效的另一个重要原因是信息系统问题。
企业的信息系统如果存在漏洞或没有及时更新，就可能被黑客攻击，导致财务数据泄露或篡改。
企业应加强信息系统的安全性管理，确保系统的安全可靠，定期进行安全检测和漏洞修补，及时更新和备份数据。
企业应建立完善的数据权限控制制度，确保只有授权的人才能访问和操作相关数据。
3. 组织结构和职责分工不清企业内部控制失效的另一个原因是组织结构和职责分工不清。
如果企业的组织结构不合理，职责分工不清，就容易出现职权滥用、责任推诿等问题。
为了避免这种情况，企业应建立明确的组织结构和职责分工，明确各部门和岗位之间的职责和权限，确保各部门之间的协调和合作，避免职责上的冲突和重叠。
4. 监督机制不完善企业内部监督机制不完善也是导致内部控制失效的原因之一。
如果企业的监督机制不健全，监督人员不能履行自己的职责，就会给员工提供了逃避和违规的机会。
为了加强监督，企业应建立独立的内部审计部门，定期对企业内部控制情况进行检查和评估；鼓励员工和外部人员对企业违规行为进行举报，建立举报制度，确保举报人的合法权益。
5. 外部环境变化企业内部控制失效的原因还包括外部环境的变化。
宏观经济形势的变化、法律法规的变化等都可能对企业的内部控制产生影响。
为了应对这种情况，企业应密切关注外部环境的变化，及时调整内部控制机制，确保内部控制与外部环境保持适应性。
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上市公司内部控制失效的原因及对策――兼及中捷缝纫机公司的案例分析一、我国上市公司内部控制失效的原因2002年沪、深两市大约有60%的上市公司资金被大股东占用，占用资金曾高达千亿元以上。
为有效整治上市公司大股东占款，2005年10月国务院批准证监会《关于提高上市公司质量的意见》，同时加大了刑事打击力度，至2007年底没有解决的占用资金不到100亿左右。
但随着国际经济形势的变化，国家经济政策的改变，上市公司大股东占款又有所抬头。
2008年德勤对来自上交所及其他资本市场上市公司进行调研，44%受访公司称已建立良好的内部控制机制，但91%受访公司称在内部控制机制实施方面遇到困难，缺乏完整的模型和强制执行力。
因此内控机制不完善、不存在以及缺失强制执行力仍是我国上市公司内部控制失败的主要原因。
其中2008年发生的中捷公司案例具有代表性利典型性。
（一对内部控制制度建立和实施的重要性认识不足、执行不力我国上市公司管理层普遍存在关注企业扩张，重生产、轻经营；重开发、轻内部管理的现象，仅重视内部控制管理部门的职责，而不是放在整个企业经营管理的策略高度来考虑，而有些企业即便是制定了较完善的制度，但其大多也只停留在表面，并没有严格执行。
再好的制度规范如果不去严格执行的话，再完美也是枉然。
（二法制观念淡薄、规范意识不强某些高层管理人员，置法律与不顾，为了短期的利益，挪用、占用资金、指示下属伪造会计凭证、披露不真实的数据等。
（三风险意识薄弱多数上市公司的管理人员没有意识到风险预防及评估的重要性，未建立完善的风险评估机制，而少数已建立完善风险防范机制和应急机制的上市公司中，大部分并未切实实施与执行。
中航油事件中，其建有非常完善的风险评估及防范机制，但恰是由于在风险发生时未及时启用风险防范机制而导致了巨额亏损的发生。
（四财务人员素质不够某些企业主管财务的领导、财会人员利用内控不严火量收受贿赂、贪污公款，挪用、盗窃资金或与业务单位或个人相勾结，利用虚假发票非法侵占企业资金等另外对会计人员的思想教育、业务培训还流于形式，根本起不到提高会计人员素质的作刚。
目前上市公司中内部控制制度设计上存在的问题具体如下：1.公司治理结构不完善我国公司治理方面的缺陷首先表现为股东大会的作用难以发挥、规范运作意识不强。
我国上市公司中一股独火”的现象十分普遍，许多小股东的知情权、质询权无从体现；规范运作方面存在股东大会会议记录疏漏和不完整的情况等，某些公司甚至经有关部门提出过整改要求后，并未做出任何改正。
其次，董事会的召开召集在程序上不合规以及公司董事在对公司重大事项的审批决策和督促公司履行信息披露义务方面未按要求勤勉尽责。
再次，监事会作用弱化，部分上市公司的监事会不过是一个摆设而已，外对虚构主营业务成本，虚增利润总额，虚增所得税前净利润等的舞弊，监事会报告并未对公司的财务报告提出异议。
最后，经理层在勤勉尽责等方面存在较严重问题，未忠实履行职务，维护公司和全体股东的最大利益，对重大决策并未经董事会研究决定便白行实施。
如中航油的董事会成员荚长斌对其公司开展的投机性衍生品交易并不知情，公司管理层成功地对董事会隐瞒了情况，以及中航油利用不断上升的市场业绩换取控股方航油集团的沉默来避开国内监管部门的监管。
2.会计信息系统的缺陷会计凭证的填制缺乏合理有效的原始凭证支持，人为捍造会计事实、篡改会计数据、设置账外账、乱挤乱摊成本、隐瞒或虚报收人和利润，造成企业资产不清、债务不实、会计信息失真等现象。
另外某些上市公司为了某些利益而故意隐瞒事实的真相，从而造成会计披露不及时、不准确。
3.信息沟通机制不完善决策权过分集中，导致集团内部信息缺少由下向上沟通的渠道，外部独立董事提供的信息也无法得到公司内部各部门的重视。
信息沟通渠道不畅致使公司的内部控制无法产生真实、及时有用的信息。
4.考核企业高管政绩、业绩机制不完善目前很多上市公司以目标利润完成情况为考核高管的主要依据，缺乏对其他相关指标的综合考核，是缺乏对内部控制建设贡献的考核。
这直接导致了有些上市公司的管理者为了能使自己在任期内出成绩”便指使财会人员弄虚作假；通过提供虚假会计信息等手段来实现上级主管部门下达的有关经济指标等。
5.内部审计失败、监督不到位内部审计缺乏力度，内部审计部门不具有独立性，态度不够严谨，业务不够熟悉，缺乏有效的审计手段。
监督不到位主要体现在三个方面：一是监督部门的地位不够独立，维护内部控制缺乏足够的支持；二是监督范围狭小，人部分内市机构郁把量点放在财务报表的监督上，不重视内控的测试和维护。
三是日常监督不足。
最后因内部控制监督不到位而导致审计监督失败。
6.内部控制评价不系统、不全面首先内部控制评价的标准不统一。
我国有要求对内部控制的完整性、合理性以及有效性进行评价，但对评价活动本身怎样进行并没有规范，没有对管理层进行内部控制评价提供实质性的指导，这使得不同企业的管理层在进行内部控制评价时没有统一的标准。
其次内部控制评价的内容不全面。
大部分企业将重点放在“内部会计控制”而非“内部管理控制”上。
二、案例解读（一案例简介中捷缝纫机股份有限公司（以下简称中捷股份始创于1994年，拥有总资产16 亿元，员工2000余人，拥有浙江、上海、江苏三大生产基地，形成了缝纫机铸造、机壳加工、涂装、装配四大工艺全部自动化的现代化股份制企业。
2004年7 月在深交所挂牌上市，是印酉制机械行业第一家上市的民营企业。
2006年4月，中捷股份发布公告，称其股权激励方案已获得证监会备案批复，成为首家获得批准实行股权激励的上市公司。
2006、2007年度公司净利润的高速增长，帮助其高管们成功获得了整个股权激励方案中的80%股票期票。
注册会计师对中捷缝纫机股份年报进行审计时，根据银行提供的询证函发现其银行存款实际与账面严重不符。
浙江证监局接到事务所通报后，立即会同负责中捷审计的立信会计师事务所进行检查，初步掌握了中捷股份董事长私下挪用上市公司资金且未人账的证据。
经证监会查明，中捷集团2006年、2007年、2008年分别用中捷股份资金15117.65 万元、25405.46万元、17.600万元。
违规占用资金余额，直至4月21日才全部归还。
5月15日，深交所纪律处分寨员会对中捷股份实际控制人蔡开坚及中捷股份相关人员17人予以公开谴责，并予以通报批评于6月30日中国证监会发布《行政处罚决定书》，对公司及相关人员给予处罚。
此后中捷股份预计2009年一季度归属于母公司所有者的净利润约为220万元，较上年同期下降136%左右（二中捷公司内部控制失效的原因中捷股份之所以可以轻松的挪用巨额资金，就是因为其内部控制失效。
法制观念淡薄、规范意识不强是导致此次事件发生的主观原因，具体原因如下：1■法制观念薄、规范意识不强作为中捷股份的实际控制人，蔡开坚避开上市公司董事会决策程序，利用公司管理上的漏洞，自2006年起，多次指使公司相关人员向控股股东中捷控股集团有限公司划拨资金。
并且利用中捷股份开户的某银行与其他银行的区别，蔡开坚指使出纳利用“捡来”的空白对账单，伪造业务流水，掩盖资金流向。
在蔡开坚的观念中，上市公司的钱只是借用，反正拿来还要还的，没有损害上市公司健康发展，将其他产业培育好后，在适当时机再还给上市公司。
据此可以说明中捷股份高层管理人员的法制观念淡薄、规范意识不强。
2信息不真实，披露不及时、不公开中捷股份董事会2008年6月30日收到中国证监会《行政处罚决定书》（〔2008〕31号，认定公司存在以下信息披露违法行为：未按规定履行临时报告义务;2006年中期报告、2006年年度报告、2007年中期报告虚假记载，隐藏了中捷集团占用资金的事实。
3■内部控制监督不到位中捷股份设立审计办专门负责内部审计工作，并制定了完善的《中捷缝纫机股份有限公司内部审计制度》，但没有严格执行和有效落实。
立信会计师事务所有限公司系中捷股份2006年报的审计机构、光大证券股份有限公司系中捷股份2007年10月公开增发股票的保荐机构，在股东挪用上市公司资金案中也没有发挥应有的作用。
4■独立董事形同虚设在中捷股份中，四名已辞职的董事、独立董事在之前已基本对公司经营发挥不了作用，上市前所有决策都是董事长说了算，上市之后独立董事对公司某些违法行为并不知情，导致独立董没有履行自己的责任和义务。
5■多元化战略导致资金紧张，企业融资渠道不畅蔡开坚为了实现战略转型，开展多元化经营，提高上市公司资产质量和盈利水平，为股东们提供满意的同报，但受人民币过快升值、劳动力成本上升及美国次贷危机、国家采取从紧货币政策等综合影响，其多元化发展需要投人的人量资金不能满足，蔡开坚就产生了利用中捷集团与中捷股份之间形成关联方关系非法挪用上市公司资金的念头。
三、我国上市公司内部控制失效的对策（一改进内部控制的治理基础、提升员工素质，完善内部环境1、完善法人治理结构公司应该按照（公司法》、《证券法》、《上市公司治理准则》等相关法律、法规和规每的要求，建立较为完善的法人治理结构，并依法规范运作。
公司通过对《股东大会饭事规则》、《董事会议事规则》、《监事会议事规则》、《总经理工作细则》的制定和完善/朗确股东大会、董事会、监事会和公司经理层之间的职责权限，确保股东大会、董事会、监事会的规范运作并形成科学有效的职责分工和制衡机制，确保各层管理人员职责的执行。
2、强化管理层的内部控制意识企业高级管理人员的内部控制意识对企业内部控制环境有极大的影响，在某种程度上可以说决定了企业的内部控制环境。
加强董事、监事、高管人员对相关法律制度的学习。
3、加强内部审计工作内部审计工作的主要职能从查错防弊转变为对公司的管理和对内部控制作分析、评价，提出内部控制建议。
加强内部审计工作，提高内部审计的地位，保证内部审计机构设置、人员配备和工作的独立性。
内部审计机构应当结合内部审计监督，对内部控制的有效性检查，内部审计机构对监督检查中发现的内部控制缺陷，应当按照企业内部审计工作程序进行报告，对监督检查中发现的内部控制重大缺陷，有权直接向董事会及其审计委员会、监事会报告。
4.提升员工素质企业应加强对管理者的培训，实行科学的聘用、轮岗、考评、晋升、淘汰、薪酬等人事管理，具备和保持正直、诚实、公正廉洁的品质与应有的专业胜任能力。
加强企业高级管理人员的教育，使其认识到自己是保证会计信息的真实、完整的第一责任人，从而加强白我约束。
其次，加强对财务人员的职业道德教育和业务培训。
加强职业道德教育，一定要通过制度而不是仅凭对某一个人品德的信赖，来防止和发现各项经济业务中所存在的错弊；加强对财务人员的继续教育，组织其参加多种形式的财会业务培训，以提高其专业技术水平。
（二强化风险意识，加强风险管理企业应当应当努力强化风险意识厂完善风险管理机制。