财经法规与会计职业道德重点整理.1doc汇编
《财经法规与会计职业道德》考前重点总结(考点梳理)
模拟试题三
总结词
检验对财经法规与会计职业道德的掌握 程度和应变能力
VS
详细描述
通过模拟实际工作中可能遇到的复杂情境 ，考察考生对财经法规与会计职业道德的 理解和应对能力，包括对法律法规的准确 理解和灵活运用。
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结算法律制度的调整对象
结算法律制度的调整对象是商品交易和资金收付过程中的结算行为 和结算关系。
结算法律制度的内容
结算法律制度的内容包括银行结算账户管理、票据管理、汇兑、托 收承付等方面的规定。
税收法律制度
税收法律制度的定义
01
税收法律制度是指国家制定的有关税收分配活动的法律规范的
总称。
税收法律制度的调整对象
财政法律制度的内容
财政法律制度的内容包括预算、政府采购、国库管理等方面的规定。
02
会计职业道德重点
会计职业道德概述
会计职业道德的概念
会计职业道德是指在会计职业活动中 应遵循的、体现会计职业特征的、调 整会计职业关系的职业行为准则和规 范。
会计职业道德的作用
会计职业道德是规范会计行为的重要 手段，是实现会计目标的重要保证， 同时对加强会计人员自身修养也具有 重要意义。
强化服务
要求会计人员树立服务意识，提高服务质量，努力维护和提升会计职业的良好 社会形象。
会计职业道德教育与修养
会计职业道德教育
通过学习培训和职业实践等方式，引导会计人员遵守会计职业道德，增强会计职 业道德观念。
会计职业道德修养
通过自我教育、自我锻炼、自我陶冶等方法和手段，培养良好的会计职业道德品 质，达到一定的境界。
02
税收法律制度的调整对象是税收分配活动中的税收关系。
财经法规与会计职业道德(整理)
第一章会计法律制度1、会计法律制度：是国家权利机关和行政机关制定的各种会计规范性文件的总称，包括会计法律、会计行政法规、会计规章等.是调整会计关系的法律规范。
2、会计法律制度的构成：①会计法律,人代会（中华人民共和国会计法1999.10.31）②会计行政法规，国务院（条例）③国家统一的会计制度，财务部门（办法、准则、指南、制度、存货）④地方性会计法规。
3、会计工作管理体制:①国务院财政部门主管全国的会计工作.县级以上地方各级人民政府财政部门管理本行政区域内的会计工作.②从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书。
担任单位会计机构负责人(会计主管人员)的,除取得会计从业资格证书外，还应当具备会计师以上专业技术职务资格或从事会计工作3年以上经历。
③单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责；应当保证财务会计报告真实、完整；应当保证会计机构和会计人员依法履行职责，不得授意、指使、强令会计机构和会计人员违法办理会计事项。
4、会计信息质量要求:可靠性，相关性，明晰性,可比性,实质重于形式，重要性，谨慎性，及时性。
5、伪造：是指以虚假的经济业务事项为前提编造不真实的会计凭证、会计账簿和其他会计资料.变造：是指用涂改、挖补等手段来改变会计凭证、会计账簿的真实内容，歪曲事实真相的行为，即篡改事实。
6、会计电算化要求：①使用的会计核算软件必须符合国家统一的会计制度的规定.②用电子计算机软件生成的会计资料必须符合国家统一的会计制度的要求.7、会计核算的内容：①款项和有价证券的收付;②财物的收发、增减和使用；③债权债务的发生和结算；④资本、基金的增减；⑤收入、支出、费用、成本的计算；⑥财务成果的计算和处理；⑦其他事项。
8、会计年度规定：会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
会计期间分为年度、半年度、季度和月度。
9、记账本位币规定：会计核算以人民币为记账本位币。
业务收支以人民币以外的货币为主的单位,可以选定其中一种货币作为记账本位币,但编制的财务会计报告应当（必须）折算为人民币。
财经法规与会计职业道德重点总汇
财经法规与会计职业道德重点总汇
第一章：会计会计法律制度
1、会计法律、法规、制度的概念与区
别
2、会计工作的行政管理
3、会计工作的自律管理
4、单位会计工作管理
5、会计核算总体要求
6、会计凭证的规定
7、会计账簿的规定8、财务会计报告的规定
9、会计档案管理的规定10、会计监督
11、会计机构的设置12、会计从业资格与会计职业技术资格13、会计工作岗位设置14、会计人员的工作交接
15、会计法律责任之行政责任16、会计法律责任之刑事责任
17、不依法设置会计账簿等会计违法
行为
18、会计违法行为的法律责任
第二章：支付结算法规制度
1、支付结算的概念和特征、基本原则:
2、支付结算的主要支付工具
3、填写票据和结算凭证的基本要求
4、现金管理基本要求
5、企业（会计主体）使用现金的范围
-
6、库存现金的限额
7、建立健全现金核算与内部控制8、银行结算账户管理应当遵守的基本原则
9、银行结算账户的开立、变更、撤销
-
10、基本存款账户
11、会计主体的一般账户12、专用存款账户13、临时存款账户14、个人银行结算账户15、异地银行结算账户。
财经法规与会计职业道德重点整理 (1)
第一章会计法律制度1原始凭证的内容必须具备：1凭证名称2填制凭证的日期3填制凭证的单位名称或者填制人姓名4经办人员的签名或者盖章5接收凭证单位名称6经济业务内容7数量、单价和金额2记账凭证的内容必须具备：1填制凭证的日期2凭证编号3经纪业务摘要4会计科目5金额6所附原始凭证张数7填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员签名或盖章。
收款和付款记账凭证还应当由出纳人员签名或盖章3在账簿扉页上应当附启用表，内容包括：1启用日期2账簿页数3记账人员和会计机构负责人4会计主管人员姓名，并加盖名章和单位公章。
4企业对外提供的财务会计报告应当：1编订页码2加具封面3装订成册4加盖公章5企业负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人签名并盖章。
设置总会计师的企业，还应当由总会计师签名并盖章5各单位保存的会计档案原则上不得借出。
如有特殊需要，经本单位负责人批准，可以提供查阅或者复制，并办理登记手续6保管期限从会计年度终了后的第一天算起7会计档案永久保存的：1设计外事和其他重要的会计账簿、会计凭证2年度会计报表（决算）3会计档案保管清册4会计档案销毁清册会计档案保存25年的：现金和银行存款日记账会计档案保存15年的：1原始凭证、记账凭证和汇总凭证2日记账3明细账4总账5辅助账簿6会计移交清册8会计档案销毁时，应当由档案机构和会计机构共同派员监销国家机关销毁会计档案时，应当由同级财政部门、审计部门派人员参加监销。
财政部门销毁会计档案时，应当由同级审计部门派人员参加监销9单位内部会计监督的监督对象是单位的经济活动财政部门实施会计监督检查的对象是会计行为10财政部门的会计监督内容：1对单位依法设置会计账簿的检查2对单位会计资料真实性、完整性的检查3对单位会计核算情况的检查4对单位会计人员从业资格和任职资格的检查5对会计师事务所出具的审计报告的程序和内容的检查11注册会计师审计和内部审计的区别:1审计目标不同2独立性不同3接受审计的自愿程度不同4遵循的审计标准不同5审计的时间不同12注册会计师承办下列审计业务：1审查企业会计报告，出具审计报告2验证企业资本，出具验资报告3办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务，出具有关的报告4法律、行政法规规定的其他审计业务13国家机关、国有企业、事业单位任用会计人员时应当实行回避制度：1单位领导人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员2会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在会计机构中担任出纳工作需要回避的是以下三种亲属关系：夫妻关系；直系亲属关系；三代以内旁系血亲以及近姻亲关系14代理记账的业务范围：1根据委托人提供的原始凭证和其他资料，按照国家统一的会计制度的规定进行会计核算（审核原始凭证，填制记账凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告等）2代理记账机构为委托人编制的财务会计报告，经代理记账机构负责人和委托人签名并且盖章后，对外提供3向税务机关提供税务资料4委托人委托的其他会计业务15《会计从业资格证》被吊销后，自被吊销之日起5年内（含5年）不得参加会计从业资格证考试，不得重新取得会计从业资格证证书16会计从业资格管理机构作出准予颁发会计从业资格证的决定，应当自作出决定之日起10日内向申请人颁发会计从业资格证证书17 1持证人员在会计从业资格证有效期届满前30日内提出延期申请2持证人员应在自离开原工作单位之日起90日内，填写调转登记表3持证人员每年参加继续教育培训不得少于24小时18会计人员继续教育其目的在于不断提高和保持专业胜任能力和职业道德水平具有针对性、适应性、灵活性19对单位处5000元以上10万元以下的罚款，对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处3000元以上5万元以下的罚款；属于国家工作人员的，还应当由其所在单位或者有关单位依法给予撤职直至开出的行政处分；对其中的会计人员，由县级以上人民政府财政部门吊销会计从业资格证证书第二章支付结算法律制度20支付结算特征：1支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行2支付结算是一种要式行为3支付结算的发生取决于委托人的意志4支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制5支付结算必须依法进行21支付结算的基本原则1恪守原则，履行付款2谁的钱进谁的帐，由谁支配3银行不垫款22支付结算主要支付工具的当事人汇票：出票人、付款人、收款人本票：出票人、收款人支票：出票人、付款人、收款人信用卡：银行、持卡人、商户23单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证。
财经法规与会计职业道德知识点
财经法规与会计职业道德知识点一、财经法规财经法规是指国家为了规范经济活动而制定的法律法规。
在现代社会中，财经法规是保障经济秩序正常运行的重要法律依据。
财经法规主要包括财税法规、金融法规、企业法规等。
1. 财税法规财税法规是指国家制定的与财政和税收有关的法律法规。
财税法规主要包括《中华人民共和国财政法》、《中华人民共和国税收征收管理法》等。
这些法规规定了财政收支的管理、税收的征收和管理等方面的规定，保证了财政收支的合理性和税收的公平性。
2. 金融法规金融法规是指国家对金融机构和金融市场进行监管的法律法规。
金融法规主要包括《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国证券法》等。
这些法规规定了金融机构的组织形式、经营范围、监管要求等，保护了投资者的权益，维护了金融市场的稳定。
3. 企业法规企业法规是指国家对企业组织和经营活动进行规范的法律法规。
企业法规主要包括《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国外商投资企业法》等。
这些法规规定了企业的组织形式、经营范围、责任义务等，保证了企业的合法性和经营的公平性。
二、会计职业道德会计职业道德是指会计从业人员在从事会计工作过程中应遵守的道德规范和职业操守。
会计职业道德对于保持会计工作的诚信性、可靠性和公正性具有重要意义。
1. 保持诚信会计从业人员应当坚守诚信原则，不得伪造或篡改会计凭证和会计报表，不得隐瞒或掩盖真实情况，不得为他人谋取不正当利益。
会计从业人员应当遵循真实、准确和完整的原则，记录和报告企业的财务情况。
2. 保守秘密会计从业人员应当对企业的财务信息保守秘密，不得泄露企业的商业秘密和个人隐私。
会计从业人员应当妥善保管财务档案和账务资料，确保信息的安全和完整。
3. 保持独立性会计从业人员应当在工作中保持独立性，不受他人的干扰和影响，不为他人谋取私利。
会计从业人员应当客观、公正地处理会计事务，不得为个人或他人的利益损害企业或他人的利益。
4. 提升专业水平会计从业人员应当不断提升自己的专业水平，不断学习和更新会计知识和技能。
财经法规与会计职业道德重点知识点
财经法规与会计职业道德—要点汇总自制讲义1.会计法是调整经济关系中各种会计关系的法律规范。
广义的会计法是指国家权力机关和行政机关制定的各种会计规范性文件的总称，包括会计法律、会计行政法规、会计地方性法规、会计规章等。
2.我国会计法律制度的基本构成有会计法律、会计行政法规和国家统一的会计制度。
3.会计法律：《会计法》，《注册会计师法》，全国人民代表大会及其常委会制定；4.会计行政法规是指由国家最高行政管理机关-国务院制定并发布；5.单位负责人是指单位法定代表人或者法律、行政法规代表单位行使职权的主要负责人。
6.以实际发生的经济业务事项为依据进行会计核算，是会计核算客观性原则的要求，是保证会计信息真实可靠的重要前提；7.会计凭证分为原始凭证和记账凭证；记账凭证是登记会计账簿的直接依据；8.会计机构、会计人员对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，并向单位负责人报告，请求查明原因，追究有关当事人的责任；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回。
9.除结账和更正错误的记账凭证外，记账凭证必须附有原始凭证，并注明原始凭证张数等。
10.会计年度自公历1月1日起至12月31日止；11.会计核算以人民币为记账本位币。
业务收支以人民币以外的货币为主的单位，可以选定其中一种货币作为记账本位币，但是编报的的财务会计报告应当折算为人民币。
13.一个单位是否设置会计机构：1.单位规模的大小；2.经济业务和财务收支的繁简；3.经营管理的要求；14.担任单位会计机构负责人（会计主管人员）的，除取得会计从业资格证书外，还应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作三年以上经历；15.国家机关、国有企业、事业单位任用会计人员应当实行回避制度。
单位负责人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员,17.会计专业职务是区别会计人员业务技能的技术等级。
会计专业职务分为教授级高级会计师、高级会计师、会计师、助理会计师和会计员；18.根据规定，会计工作岗位可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人。
财经法规与会计职业道德重点综合归纳
1、我国会计法律制度的构成会计法律、会计行政法规、国家统一会计制度（规章、规范性文件）、地方会计性法规2、会计工作管理体制内容会计工作的主管部门、会计制度的制定权限、会计人员的管理、单位内部的会计工作管理。
3、会计监督可以分为单位内部监督、国家（政府）监督、社会监督32、会计核算的内容(款项收付、财务收发)：(1)款项和有价证券的收付；(2)财务的收发、增减和试用；(3)债权债务的发生和结算；(4)资本、基金的增减；(5)收入、支出、费用、成本的计算；(6)财务成果的计算和处理；7)其他事项33、年度、半年度财务会计报告应当包括会计报表、会计报表附注(主表：资产负债表、利润表、所有者权益表，现金流量表;附表：利润分配表以及国家统一的会计制度规定的其他附表)、财务情况说明书。
34 、会计档案的管理：1)会计档案应当妥善保管。
会计档案由单位会计机构负责整理立卷归档，并保管1年，期满后移交单位的会计档案管理机构;单位会计档案不得外借，遇有特殊情况，经本单位负责人批准可以提供查阅或者复制原件。
2)会计档案应当分期保管。
会计档案保管期限分为永久和定期两类。
永久：会计档案保管清册；会计档案销毁清册；财政总预算；年度财务报告。
定期：分为3年、5年、10年、15年和25年五类，保管期限从会计年度终了后第一天算起。
保管3年：月，季度财务报告；财务总预算会计旬报。
保管5年：银行余额调节表；银行对账单；财务总预算会计月，季度报表，固定资产报废清理后保管保管15年：一般的会计凭证、账簿、保管期限为15年，月度、季度会计报告(表)报告25年：现金银行存款日记账保管3)对于保管期满但未结清的债权债务原始凭证及其他未了事项的原始凭证，不得销毁，应当单独抽出立卷，保管到未了事项解决为止;正在项目建设期间的建设单位，其保管期满的会计档案不得销毁。
银行账户，每月至少核对一次35、注册会计师及其所在会计师事务所的业务范围：出具审计报告 2)出具验资报告 3)出具有关报告 4)其他审计业务36、代理记账是指代理记账机构接受委托办理会计业务。
财经法规与会计职业道德重点总结
财经法规与会计职业道德目录第一章会计法律制度 (2)第一节法律制度的概念与构成 (2)第二节会计工作管理体制 (2)第三节会计核算 (3)第四节会计监督 (5)第五节会计机构与会计人员 (5)第六节法律责任 (5)第二章结算法律制度 (6)第一节现金结算 (6)第二节支付与结算概述 (6)第三节银行结算账户 (8)第四节票据的结算方式 (11)第五节银行卡 (15)第六节其他结算方式 (15)第三章税收法律制度 (16)第一节税收概述 (16)第二节主要税种 (18)第三节税收征收管理 (19)第四章财政法律制度 (20)第一节预算法律制度 (20)第二节政府采购法律制度 (21)第三节国库集中收付制度 (21)第五章会计职业道德 (22)第一节会计职业道德概述 (22)第二节会计职业道德规范的主要内容 (22)第三节会计职业道德教育 (22)第四节会计职业道德建设组织与实施 (22)第五节会计职业道德的检查与奖惩 (22)第一章 会计法律制度第一节 法律制度的概念与构成第二节 会计工作管理体制一、行政管理1、 国务院财政部门主管全国的会计工作，县级以上各级人民政府财政部门管理本行政区域内的会计工作。
2、 财政、审计、税务、人民银行、证劵监管、保险监管等部门依照有关法律、行政法规规定职责，对有关单位的会计资料实施监督检查。
二、行业自律管理行业自律：行业协会依据会员一致的意愿，自行制定规则、依此对成员进行管理，以促成成员之间的公平竞争和行业的有序发展。
我国会计行业自律管理包括：1、注册会计师协会自律管理；2、中国会计学会自律管理；3、中国总会计师协会自律管理。
会计工作 管理体制 ⎪⎩⎪⎨⎧会计工作行政管理——统一领导（国务院财政部）、分级管理（县级以上各地方政府财政部）原则 会计工作自律管理 单位内部会计工作管理：单位负责人、会计机构设置、人员选拔人用、回避制度、⎪⎩⎪⎨⎧注册会计师协会自律管理 中国会计学会自律管理 中国总会计师协会自律管理三、单位内部的会计工作管理第三节会计核算总体要求：各单位必须根据实际发生的经纪业务事项（引起资金运动的）进行会计核算，填制会计凭证、登记会计账簿、编制财务报告。
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我国法律规范的层次
会计法律制度的构成
行政责任
刑事责任
四大账户对比
银行汇票和支票的相关事项对比
支票的种类
税务登记
发票的种类
税款征收方式
税务机关在税款征收中可以采取的措施
职业道德与会计职业道德
会计职业道德与会计法律制度的联系与区别
会计职业道德教育
原始凭证的种类
外来原始凭证：如，增值税专用发票、收款收据、火车票、飞机票按照来源不同
自制原始凭证：如，收料单、领料单、限额领料单、产品入库单
一次凭证：如收据、领料单、收料单、发货单、借款单
按照填制手续及内容不同累计凭证：如，限额领料单
汇总凭证：如，工资结算汇总表、差旅费报销单
通用凭证：如增值税发票、支票、商业汇票等结算凭证
按照格式不同
专用凭证：如，收料单，差旅费报销单等
记账凭证的种类：
专用记账凭证：适用用规模大，业务多的单位
按其使用范围不同
通用记账凭证：适用于规模小，业务少的单位
收款凭证：左上方所填列的借方科目，是“库存现金”或“银行存款”科目
按照内容不同付款凭证：左上方所填列的贷方科目，是“库存现金”或“银行存款”科目（现金、银行存款）
转账凭证：是用以记录与货币资金收付无关的转账业务的凭证
复式凭证：是指将每一笔经济业务事项所涉及的全部会计科目及其发生额均按照填列方式不同在同一张记账凭证中反映的一种凭证。
单式凭证：是指每一张记账凭证只填列经济业务事项所涉及的一个会计科目
及其金额的记账凭证。
会计账簿的种类：
序时账簿：又称日记账，按其记录的内容不同，又可分为普通日记账和特种日记
账（“银行存款日记账”、“现金日记账”）
按其内容不同分类账簿：简称分类账，分类账按账簿反映内容详细程度的不同
又分为总分类账簿和明细分类账簿。
备查账簿：也称辅助账簿，如“租入固定资产登记簿”
两栏式账簿：它是指只有借方和贷方两个基本金额栏目的账簿。
三栏式账簿：借方、贷方和余额三栏。
总分类账、日记账
按账页格式不同和债券、债务明细分类账一般采用三栏格式
多栏式账簿：成本计算账户、收入账户、费用账户等
数量金额式账簿：数量与金额双重记录。
如原材料，库存商品账户
订本账：主要适用于总分类账、现金日记账、银行存款日记账
其缺点是，同一本账簿在同一时间只能由一人记账，不便于记账分工和用机
器记账
按外形特征不同活页账：主要适用于各种明细账
其缺点在于：活页式账簿中的账页容易散失和被抽换。
卡片账：如固定资产卡片
财产清查的种类
全面清查：对全部财产进行盘点和核对年终决算前
范围广，参加的部门人员多单位撤销、分立、合并或改变隶属关系
进行全面清查的5种情况中外合资、合作和股份制改造前
进行资产评估、清产核资时
单位主要领导调离工作前（牢记）
局部清查：主要对象是流动性较大的财产，如库存现金、材料、在产品和产品等
按财产清查的对象范围局部清查范围小，内容少，涉及的人也少，但专业性较强，一般有，
①对于库存现金应由出纳员在每日业务终了时点清，做到日清月结；
②对于银行存款和银行借款，应由出纳员每月同银行核对一次；
③对于材料、在产品和产成品除年度清查外，应有计划地每月重点抽查，
④对于贵重的财产物资，应每月清查盘点一次；
⑤对于债权债务，应在年度内至少核对一至二次，有问题应及时核对，及时解决。
⑥更换财产物资经管人员时，应对其经管的那部分财产进行清查
定期清查：制度的规定或预先计划安排的时间，可以是全面清查也可以是局部清查
一般是在年末、季末、或月末结账时进行。
按财产清查的时间
不定期清查：是指根据需要所进行的临时清查，可以是全面清查也可以是局部清查。