浅谈内控机制在企业货币资金管理中的作用
内控在企业财务管理中的作用
内控在企业财务管理中的作用【摘要】内控在企业财务管理中起着至关重要的作用。
内控可以提高财务数据的准确性与可靠性，确保财务信息的真实性，帮助企业做出正确的决策。
内控能够保障企业资产安全，防止资源的浪费和滥用，提高资产利用效率。
内控也能够有效防范财务风险，减少企业面临的经济损失。
内控还可以提升企业财务管理的效率，优化财务流程，提高工作效率。
最重要的是，内控可以促进企业持续发展，确保企业在竞争激烈的市场中稳健发展。
内控在企业财务管理中的不可替代性不言而喻，它对企业财务稳健发展的重要性不可低估。
完善的内控制度是企业财务管理的基石，为企业的可持续发展提供坚实保障。
【关键词】内控、企业、财务管理、准确性、可靠性、资产安全、风险防范、效率、持续发展、不可替代性、稳健发展、内控制度、基石1. 引言1.1 概述内控在企业财务管理中的作用内控在企业财务管理中扮演着至关重要的角色。
内控是指企业为达成经营目标，合理保障财务报告的准确性、完整性和可靠性，保护财产安全，遵守相关法律法规和内部规章制度，提高管理效率和经济效益而建立的一系列措施和制度。
在企业财务管理中，内控起着防范、检测和纠正错误和失误的作用，有助于提高财务数据的准确性和可靠性。
内控对于企业资产的安全也至关重要。
通过建立有效的内控制度，企业可以有效地保护自身资产，防范潜在的风险和损失。
内控还能够帮助企业防范各种财务风险，包括管理风险、市场风险、信用风险等，保障企业财务安全和稳健发展。
内控还可以提升企业的财务管理效率，帮助企业有效地管理资源、提高利润。
通过建立规范的内控流程，企业可以更加高效地进行财务管理，提高财务决策的科学性和准确性，推动企业的持续发展。
内控在企业财务管理中具有不可替代的作用。
强化内控措施，对企业的财务稳健发展至关重要。
完善内控制度是企业财务管理的基石，只有建立科学、有效的内控制度，企业才能在竞争激烈的市场环境中立于不败之地，实现可持续发展。
2. 正文2.1 提高财务数据的准确性与可靠性提高财务数据的准确性与可靠性对企业财务管理至关重要。
内部控制在货币资金业务上的运用
内部控制在货币资金业务上的运用货币资金是企业经营中非常重要的一项资产，它直接关系到企业的资金周转和经营稳定。
为了有效管理和运用货币资金，确保公司的财务安全和稳定发展，内部控制在货币资金业务上起到了关键的作用。
本文将从内部控制的概念和重要性、货币资金业务的内部控制要点、内部控制在货币资金业务上的具体运用等方面进行探讨。
一、内部控制的概念和重要性内部控制是指企业为达到经济目标，在组织、人员、政策和程序等方面所采取的各种措施，以确保资产保护、财务报告准确性和合规性、经营效率和业务持续性。
内部控制的目标是预防、发现和纠正错误，以保证公司的财务报告准确和可靠，同时保护企业的资产不受损失。
内部控制对于企业的重要性不言而喻，它能够有效地降低经营风险，提高财务管理的效率和透明度，确保企业的资金和资产受到有效的保护。
在货币资金业务中，内部控制的实施能够有效监控和管理企业的现金流量，预防和发现各种形式的风险，提高企业的经营能力并确保财务报告的准确性和可靠性。
二、货币资金业务的内部控制要点1.货币资金管理制度的建立建立完善的货币资金管理制度是有效进行内部控制的重要基础。
管理制度应包括货币资金的收付、保管、使用、监督和检查等各个环节，明确各个岗位的职责和权限，规范操作流程，为内部控制提供有力的制度保障。
2.内部控制的分工和协作在货币资金业务中，要求各个部门、岗位根据职责分工，合理协作，确保资金的流动和使用符合规定，规避各类风险。
各部门之间要加强沟通和协调，及时传递信息，协助解决问题，保证内部控制的有效实施。
3.资金的收付和保管企业的货币资金管理要求对现金、存款、银行汇款等资金收付和保管进行严格的记录和审查，确保资金的数量和账面余额的真实性和准确性。
对于现金资金，要求进行专人负责、封存、盘点、签名确认等多重审批流程，防止资金的挪用和失误。
4.内部控制与外部监督的结合除了企业内部自身的控制措施外，还需结合外部的监督和检查进行内部控制，使其制度更加严密。
内部控制在货币资金业务上的运用
内部控制在货币资金业务上的运用1. 现金管理方面的内部控制企业的现金是最基础的货币资金，因此，现金的管理对企业的财务稳定和业务发展至关重要。
企业应该制定现金管理制度，明确现金的收付、保管和使用规范，并严格执行制度，防止现金被误用、丢失或盗窃等风险。
同时，在实际操作过程中，企业还可以采用以下控制措施：例如规定特定的收付款人，对款项的收取以及付款进行核对，限制现金的使用和流动，制定现金周转计划等。
通过这些控制措施，可以规范现金的使用，防范现金管理风险。
企业应制定银行存款管理制度，注重资金存款的监督和管理，明确存款的种类和期限，规定款项的存取方式，加强资金的流转监督。
同时，企业还应该定期核对账户余额和利息，确保银行账户信息的准确性和完整性。
企业在业务往来中，往往通过票据的方式进行资金收付。
企业应制定票据管理制度，明确票据的种类、背书的规范、验收的流程以及各种票据的存储和保管等方面。
在票据使用过程中，企业可以采取以下控制措施：例如审查票据的真实性，确保票据的有效性和合法性，定期清理和核对票据账面的余额及使用情况等。
通过票据管理的规范和控制措施，可以防止企业在票据业务中出现风险和损失。
企业在资金运作过程中，通常会进行一些资金投资活动，如购买股票等。
为了防止资金投资风险，企业应制定投资管理制度，规定投资范围、投资限额及投资风险评估等，同时，加强投资计划的监督和管理，确保资金的投资安全和效益。
此外，企业还应该加强对金融市场的分析和研究，选择优质的投资产品和机构，以尽可能降低投资风险和损失。
综上所述，货币资金业务的内部控制是企业运营的重要保障，企业应该制定适合自身的内部控制方案，并严格执行和监督，以保证资金的安全与合理利用。
浅析企业货币资金的内部控制
浅析企业货币资金的内部控制【摘要】企业货币资金内部控制是企业管理中至关重要的一环。
有效的企业货币资金管理可以确保资金安全，提高资金利用效率。
内部控制的重要性在于可以防范和纠正潜在的风险，保护企业利益。
当前许多企业存在着内部控制不完善的问题，如资金管理混乱、账务不清等。
为改善这些问题，企业需要采取有效的措施，包括建立规范的财务制度、加强内部审计等。
内部控制在企业管理中扮演着重要角色，可以提升企业管理效率和透明度。
企业货币资金内部控制的重要性不言而喻，是推动企业持续发展的必要措施。
建立科学有效的内部控制体系，将为企业提供稳定的财务基础，帮助企业实现长期可持续发展。
【关键词】企业货币资金，内部控制，管理，问题，改善，作用，重要性，持续发展，内部控制体系。
1. 引言1.1 企业货币资金内部控制概述企业货币资金是企业经营活动中最重要的资产之一，其管理涉及到企业的经营效率、风险控制和发展战略。
企业货币资金内部控制是指企业为了保护、维护和提高货币资金的性质和数量，有效实施的管理制度和程序。
良好的内部控制不仅可以减少企业货币资金管理的风险，还可以提高资金利用效率，确保企业正常运转，保障员工和投资者的利益。
企业货币资金内部控制主要包括现金收付、备付金管理、银行存款管理、资金调度和资金使用等内容。
通过建立健全的内部控制体系，企业可以实现对资金的全面监控和有效管理，及时发现潜在风险，并采取相应的措施加以控制和纠正。
内部控制还可以帮助企业建立透明、规范、高效的管理机制，提高企业运作的效率和竞争力。
在当前经济形势下，企业货币资金面临着不少挑战和风险，如资金流动性受限、资金使用效率低等问题。
加强企业货币资金内部控制，提高内部控制的质量和效果，已成为企业管理的当务之急。
只有不断完善和优化内部控制体系，企业才能更好地应对各种风险和挑战，确保企业的稳健发展。
2. 正文2.1 有效的企业货币资金管理企业货币资金管理是企业内部控制体系中至关重要的一环。
内部控制制度在货币资金管理中的运用
浅谈内部控制制度在货币资金管理中的运用摘要：本文主要通过对内部控制制度的特点、原则及货币资金内控制度设想的论述，理论联系实际，阐述了内控制度在货币资金管理中的一些运用。
关键词：内部控制制度：货币资金管理：运用随着社会经济的高度发展，建立健全内部控制制度已成为现代企业加强经济管理，提高经济效益，保护财产安全，实现经营方针和目标的有效的工具和手段。
众所周知，货币资金是企业经营及财务活动的出发点，是企业的经济命脉，是企业健康发展的基石，因此对货币资金的管理就显得尤为重要。
那么如何将内部控制制度科学合理地运用于货币资金管理，本人浅谈如下：一、内部控制制度的概念及特点我们要建立运用内部控制制度，首先必须了解何谓内部控制制度，内部控制制度是由单位治理层、管理层及其员工共同实施的、旨在实现控制目标的过程，内部控制的目标是合理保证单位经营管理合法合规，资产安全，财务报告及信息真实完整，提高经营效率和效果，促进单位实现发展战略。
由此看来，内部控制制度具有其独特的特点。
其一是，内部控制是一个不断发展、变化、完善的过程，它持续地流动于单位之中，并随着单位经营管理的新情况、新要求适时改变，我们不能片面地认为制订一项内控制度就可使企业终身享用；二是内部控制由单位各个层次的人员共同实施，而不是片面地认为内控制度的实施仅是在管理层或者仅是在员工中贯彻执行；三是内部控制在形式上表现为一整套相互监督、制约，彼此联结的控制方法、措施和程序，而不是单一的、片面的、割裂开来的内控形式；四是内部控制能够向单位管理层实现前述目标提供合理保证，而不是能杜绝一切舞弊的发生，更不能回避企业遇到的各种风险。
因此从内控制度的特点不难看出，内部控制在设计和执行方面都存在固有的局限性，健全有效的内控只能为实现其控制目标提供合理保证。
二、货币资金内部控制制度的设计原则建立健全货币资金内部控制制度，既要以会计法、票据法、支付结算办法等法律规章作为依据，又要结合自身的业务需求及具体情况，便于在管理中有效的加强内部监督，防范资金风险，具体地讲，建立货币资金内控制度应遵循以下原则：1.全面性原则。
试论企业货币资金管理的内部控制
试论企业货币资金管理的内部控制[摘要]企业内部控制有助于全面提升企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展。
全面提升企业经营管理水平和风险防范能力是内控体系的核心问题，内控规范体系对于提升企业核心竞争力、促进企业的可持续发展具有特别重要的现实意义和深远的历史意义。
货币资金是企业最活跃的资产，防范货币资金风险一直是企业内部控制的重点。
本文从货币资金管理的制度建设等方面进行了论述。
[关键词]货币资金；内部控制；制度建设1企业内部控制的作用企业内部控制的作用包括以下几个方面。
首先，有助于全面提升企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展。
全面提升企业经营管理水平和风险防范能力是内控体系的核心问题，内控规范体系对于提升企业核心竞争力，促进企业的可持续发展，具有特别重要的现实意义和深远的历史意义。
其次，加强和规范企业内部控制的需要。
一般而言，各类存续企业大都建立了相应的管理制度，但是需要根据内控规范要求，对原有制度进行修改、完善和提升；特别是对于那些原有的国有老企业，更需要依据内控规范，构建企业内控制度和管控流程。
从A企业的考察来看，A企业严重缺乏内部控制制度，或者说根本没有，更无从执行，导致不法人员钻了制度的空子，使国家和企业财产蒙受巨大损失，可见内部控制制度在企业中的重要性。
最后，有利于维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益。
企业也只有不断强化内部控制，才能实现维护市场经济秩序和社会公众利益的目标。
2货币资金的内部控制A原是国有企业，货币资金控制十分薄弱，财务专用章和法人章都在出纳员手中，该企业在2005—2007年的时间里，出纳员私自挪用公款，并制造假的银行对账单和银行存款余额表，因其不易被发现而截留营业收入达200余万元，待败露时由于贪污款项已被挥霍，所造成的损失已无法弥补。
对于一个企业损失是惨重的，出纳员本身也受到了法律的制裁。
痛定思痛，值得我们反思的太多了。
该企业严重违反了货币资金内部控制制度中关于不相容职务分离控制的规定：银行印鉴分别保管，企业财务章由财务主管保管，法人章由本人保管，不得由一人保管支付款项所需的全部印章。
内部控制在货币资金业务上的运用
内部控制在货币资金业务上的运用内部控制是指组织为达成经济目标，合理使用和保护资产，确保财务报告的准确和可靠性，遵守适用法律法规和内部制度，实现经济管理目标所采取的用以规范和约束活动，在组织内部进行限制和约束的控制措施。
内部控制是现代企业管理的基本制度之一，它的作用是保障企业资产的安全性，保证财务信息的真实可靠性，提高企业的经济效益。
货币资金作为企业经营管理的重要方面，是企业经营的重中之重。
货币资金的妥善管理和运用直接关系到企业的资金安全和正常经营。
在货币资金业务上，内部控制的运用显得尤为重要。
本文将从货币资金的内部控制目标、要素和方法等方面进行探讨，以期引起企业对货币资金内部控制工作的重视和研究。
一、货币资金内部控制的目标货币资金内部控制的主要目标是保障企业资金的安全性，防止资金的浪费和挪用，确保财务信息的真实可靠性，提高企业的经济效益。
具体而言，货币资金内部控制的目标包括以下几个方面：1. 保障资金的安全：货币资金内部控制的首要目标是保障企业资金的安全，防止资金被盗窃、挪用、侵占等事件的发生，确保企业资金的流动性和安全性。
2. 防止财务信息的失真：货币资金内部控制要求企业建立健全的资金结算流程和监督机制，确保资金的结算记录真实可靠，防止因资金结算记录失真而导致的经济损失。
3. 规范资金运作：货币资金内部控制要求企业建立规范的资金运作制度和程序，加强资金的管理和监督，有效控制资金的使用，防止资金的浪费和滥用，提高资金的使用效率。
4. 提高经济效益：货币资金内部控制要求企业建立健全的内部审核机制和风险管理体系，及时发现和纠正资金管理中存在的问题，提高企业的经济效益。
货币资金内部控制的要素包括内部控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通、监督。
这些要素相互作用，共同构成了货币资金内部控制的基本框架。
1. 内部控制环境内部控制环境是货币资金内部控制的基础，包括企业的管理层对内部控制的重视程度、组织结构、管理人员的素质和行为规范等方面。
内部控制在货币资金业务上的运用
内部控制在货币资金业务上的运用内部控制是指企业为实现经营目标而建立的一种管理制度和组织结构，通过规范和控制企业内部各项活动，以保护企业财产安全，提高经济效益。
货币资金是企业最重要的经营资产之一，也是企业运营中最常用的资源。
在货币资金业务上运用良好的内部控制措施尤为重要。
下面将从内部控制的目标、原则和方法等方面，探讨内部控制在货币资金业务上的运用。
控制目标。
内部控制的目标是为了保护货币资金的安全。
在货币资金流动的各个环节上，要防止出现各类风险，比如盗窃、失窃、虚假报账等。
通过控制措施，确保企业的货币资金能够安全地流转，避免出现资金损失。
控制原则。
在货币资金业务上，内部控制需要遵循一些原则，包括审计、审批、核对和分工等原则。
审计原则是指对货币资金流动的整个过程进行监督和检查，确保资金的安全和真实性。
审批原则是指对资金流动进行管理和审批，确保资金的合法性和合规性。
核对原则是指对货币资金的收付进行明细的核对和对账，确保账务的准确性和完整性。
分工原则是指在货币资金业务中，明确各个岗位和人员的职责，确保业务的协调和流畅进行。
控制方法。
内部控制在货币资金业务上可以采用多种方法，比如建立货币资金流动的制度和规范，设立严格的审批程序和权限规定，实施预算管理和资金监控，加强对账核对和审计监督等。
通过这些方法，可以保障货币资金的安全和有效使用，减少风险的发生，提高资金的利用效率。
还应注意内部控制的动态性和实施的监督。
内部控制是一个动态的过程，需要时刻根据企业资金流动的变化和外部环境的变化进行调整和完善。
而且，内部控制的实施需要有专门的内部控制岗位或部门负责，进行监督和评估，及时发现问题和进行改进。
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浅谈内控机制在企业货币资金管理中的作用
刘敏中国石油天然气股份有限公司华北油田分公司华佳综合服务处
【摘要】通过对国际流行的内部控制机制的探讨，结合中石油华北油田分公司的实际情况，分析了企业现行内控制度管理货币资金管理的主要做法，同时结合多年实践经验，指出实施工作中存在的几个问题，并结合经典理论指出改善内控制度对货币资金管理的几点措施，从而指导公司财务资金管理，真正做到内控机制为货币资金的流通保驾护航。
【关键词】货币资金内部控制资金管理
货币资金是指在企业的生产经营中处于货币形态的资金，货币资金主要包括现金和各种存款，它具有流动性强的特点。
尤其是石油企业必须保持一定量的货币资金，才能保证日常的生产经营活动有序进行。
而内部控制起源于上世纪三十年代初期，从具体控制上看，内控机制可以分为内部会计控制、内部管理控制和内部审计控制三类，其中内部会计控制是企业内部控制的核心和关键。
因此，企业合理的采用内部控制制度能使用好货币资金，在保持合理持有量的基础上，尽可能避免货币资金的闲置。
一、内控机制简介要研究内控机制在油田企业货币资金管理中的作用，首先要搞清内部控制机制的内涵。
内部控制机制是指公司的董事会、管理层及其他人士为实现以下目标提供合理保证而实施的程序：运营的效益和效率，财务报告的可靠性和遵守适用的法律法规。
内部控制包含内容众多，其中主要的是指资金的内部控制、采购的内部控制、存货的内部控制、销售的内部控制等等。
结合公司财务管理方面的实际情况，利用内控机制主要是研究内控机制在资产中流动性最强、存在被盗或挪用风险的货币资金的内部控制。
建立适合公司的货币资金内部控制的主要目的是防止发生各种贪污舞弊行为，确保企业资产的安全，确保会计资料的准确，满足公司生产和经营的需要，从而提高工作效率、资金利用率。
但是目前公司的货币资金内部控制体系的建立还存在不少问题。
导致了漏洞、犯错的发生，需要充分认清问题，提出相关措施，确保内控机制发挥作用。
二、货币资金内控管理的主要做法随着油田企业改制的进行，以及业务持续、大规模发展，油气储量、产量的连年稳产增产，资金结算也不断上升。
在资金结算量成倍增长的情况下，公司新的财务管理体制的要求，结合自身实际，以突出资金的高度集中统一管理为重点，相继制定实施了一系列资金管理制度和内控措施，确保了公司业务活动的有效进行，使资金安全率达到了１００％。
目前公司实现的内控管理货币资金的主要做法有：首先实行资金高度集中管理，规避财务风险。
结合内控机制的制度特点制定完善结算中心制度，实行资金高度集中统一管理。
为适应新形势下市场经济的需要以及“财务集权管理”的发展趋势，公司建立了结算中心制度。
该制度体系的实施，基本实现高度集中的货币资金管理。
同时制定全面资金预算管理，做到事前控制、事中监管，确保资金的有序运
作。
并建立起资金预算编制、审批、监督的预算控制系统。
该系统的建立，扩大了资金预算的范围，做到整个公司的货币资金使用在有效的统一的预算体制之下。
在做好强前两方面的同时加强了现金流量的分析，做到全程动态管理货币资金流，有效保证资金运行。
其次，健全内部控制机制，确保公司货币资金的安全和完整。
首先建立资金结算防范制度。
通过进一步完善和严格执行内控机制中的资金结算和资金管理制度。
进一步明确相关方面的分工和责任，基本上杜绝由于制度问题导致的资金结算的不安全隐患。
同时完善资金结算程序防范制度。
财务部门根据有关安排制定和实施了科学、严格的资金结算程序，四道关口严审核：一是，严把合同审核关。
二是，严把合同录入关。
三是，严把票据审核关。
四是，严把资金拨付关。
第三，加强资金结算人员素质、技能培训。
既要加强职工队伍的政治思想教育，又要加强其职业道德教育，增强相关员工的自我约束能力和责任感，同时要提高专业水平，使各岗位人员均能胜任职责。
此外还实现了，“银行周对账”制度和票据专人专管制度。
三、货币资金内控管理的不足目前公司各二级单位实行的资金内部控制制度，整体上是比较完备的，同时实践也证明行之有效的。
但是，由于制度是人为设计的特性，都会被客观环境制约带有缺陷或存在不尽完善之处。
从目前公司现行的资金内控制度而言，还有几个方面有待完善：首先，现有制度强调资金结算的过程审核，一定程度上
忽视源头控制以及部门之间的有机衔接。
其次，相关授权管理和责任管理之间的分工、承担责任区分不明显，由于内控制度是一种授权体系和责任体系，因此，设计货币资金的各个环节的授权和责任委托必须清楚、明确，真正能指导并可确保货币资金流动的可操作性。
第三，内部会计控制与其他监控手段结合还不够有效的内部控制，不仅包括内部会计控制，还必须与其他内部管理控制、内部审计控制手段实现有机结合，综合运用。
四、强化货币资金内控管理的措施在介绍当前公司的主要做法，以及在实际实施中发现的几个问题。
结合经典的内控理论，依据目前公司财务管理方面的实际情况，主要从以下几个方面采取措施，保证内控制度在货币资金管理中发挥重要的作用。
首先，采用“情景管理法”，找出现行内控制度存在的问题。
具体做法就是先要求专业人员，解放大脑，设想安全隐患，设置存在隐含的场景，然后在此“情景”之下，利用现行内控制度，查找是否存在缺陷，及时进行风险评估，如果发生的概率较大，就要作为内控制度防范对象。
最后针对出现的问题，完善内控制度，采取相应措施。
其次，采用两手抓，一手抓重点，一手抓关键，建立保障措施。
具体就是，首先按照财务设计到的各个部门相互协调、制约的原则，明确各自机构、各职能部门、各操作岗位的权责，规范操作程序，合理地分配职责和权利，坚决杜绝个人或部门不受监督和制约情况的发生。
然后，完善授权、分权管理。
严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。
最后，要完善授权批准的程序，做到审批程序标准化，避免各种不按照制度审批的情况发生。
同时，要建立相应的激励措施，健全内部稽查制度，加强监督管理，以内控制度为核心，定期检查相关流程，由内而外的落实内控制度对货币资金的管理，定期对表现突出的部门和个人，给予相应的奖励。
而且要做到个性化管理，实施以德制人。
首先，要提高财务管理者的素质，其次要提高会计人员综合素质，进行人生观的教育。
真正从上到下，提高员工职业道德水准。
第三，要真正整合公司内部各种控制手段，其中资金管理部门的重点是确保资金安全。
同时建立合理的联系通道，保证企业内部财务管理信息的畅通，真正形成部门与部门之间良好的信息沟通、衔接与相互监控，综合运用多种监控手段，才能确保对每一项经济活动的控制真实、有效，才能确保资金安全。
第四，建立违规必究的处罚机制，做到对事不对人的做事理念，树立规章制度的权威性和不可侵犯性。
对于违反规定的应坚决按标准处罚，对屡查屡犯的应从重处罚。
最后，要采用必要的科学手段，提高内控管理的效率，比如，借助计算机控制系统，提高内控的技术含量，从而为我们的内部控制管理货币资金提供新式武器。
通过开发相应的软件系统。
充分统计内部控制的相关数据信息，同时把内部控制的相关规定和措施编入程序，利用软件程序的完全执行能力，从而来加强内部控
制的实施，减弱人为的作用。
五、结语总之，在油田企业的货币资金管理中，采用内控制度进行管理，起到积极的效果，应该合理充分利用。
但是，资金内控管理也不是一成不变的。
随着公司财务管理系统改革的深入，随着市场经济的发展，以及会计面临工作环境的变化，也必须“与时俱进”，不断进行更新和完善。
以使其更加成熟和有效，从而为企业的发展做出应有的贡献。
参考文献：
现代内部控制（经济出版社）成本研究会编．
内部控制制度（审计出版社）朱荣恩徐建新．
２０１１年度注册会计师全国统一考试指定教材――审计．经济科学出版社．２０１１．３．
乔占斌．企业货币资金管理的漏洞［Ｊ］．财会月刊．２００２．１．５６财税金融 __。