浅析如何加强企业货币资金的管理
浅议如何加强中小企业货币资金的管理
浅议如何加强中小企业货币资金的管理第一篇：浅议如何加强中小企业货币资金的管理浅议如何加强中小企业货币资金的管理摘要：货币资金是企业流动资产流动性最强的资产，也是获利能力最弱的资产，加强货币资金的管理，对保证企业的正常运转和经营效益意义重大。
目前中小企业在货币资金管理上存在一些问题包括职责分工不明确，内部会计管理混乱；审批制度不严格；投资盲目，结构欠优；信息管理失真等。
本文根据以上问题提出相应的对策：制定内部控制制度，严格职责分工；建立规范的授权审批制度；货币资金效益性控制；加强对货币资金的监督和审查；实行货币资金预算制度等。
关键词：货币资金管理，管理制度，授权审批，职责分工货币资金包括现金、银行存款及其他货币资金。
货币资金是企业资产的重要组成部分，既是资本运动的起点，又是资本运动的终点。
一、加强中小企业货币资金管理的重要性货币资金作为中小企业资产的重要组成部分，是流动性最强、控制风险最高的一种资产，也是唯一能够转换为其他任何类型的资产，是中小企业生存和发展的基础。
由于货币资金涉及面广、流动性强，使得货币资金极易发生丢失、短缺、挪用或被盗等现象，甚至产生舞弊行为。
因此，企业必须规范货币资金的使用，避免资金不足和过剩产生的不良现象。
加强货币资金管理可以有效地保证一个企业随时有资金可以使用并从闲置的资金中得到最大的利息收入，也即要求在货币资金流动性和盈利性之间做出抉择，以期获取最大的长期利润。
所以，加强企业货币资金的管理，提高中小企业货币资金内部控制的效果，对中小企业的正常运转、经济效益的获得，以及其发展壮大可以说是至关重要的。
二、中小企业货币资金管理中存在的主要问题虽然货币资金是企业生存与发展的基础，但大部分中小企业对货币资金的重要性认识不足，在货币资金管理上不够重视，存在以下问题：（一）职责分工不明确中小企业由于规模小、业务频繁、会计核算简单、会计制度不健全，同时企业老板出于管理成本的考虑，往往要求财务人员“一个萝卜多个坑”，有的企业出纳除了办理涉及现金、银行存款的本职工作外，同时还兼保管银行存款全套印签、审核会计凭证等会计业务，而有的企业会计偶尔也收取现金，一个人办理有关现金业务的全过程。
企业货币资金管理存在的问题及对策研究
企业货币资金管理存在的问题及对策研究企业货币资金管理是企业经营中至关重要的一个环节，合理的货币资金管理可以提高企业的运营效率和盈利能力。
在实践中，企业货币资金管理常常存在一些问题，如资金利用率低、资金周转速度慢、资金风险高等。
本文将对企业货币资金管理存在的问题进行研究，并提出相应的对策。
企业货币资金管理存在的问题之一是资金利用率低。
很多企业由于资金闲置或者投资不当导致资金利用率低下。
要解决这个问题，企业可以采取以下措施：1.优化资金流动。
企业可以制定合理的资金流动计划，尽量减少资金的闲置时间。
通过建立良好的采购计划，确保原材料及时供应，避免堆积过多的库存，减少资金的闲置。
2.加强资金预测与分析。
企业应对市场进行全面、准确的预测和分析，合理安排资金的使用。
通过对市场需求的调研和预测，企业可以准确预测所需资金的规模和周期，避免资金的过度投入或过度回笼。
1.优化企业内部流程。
企业应对内部流程进行优化，降低流程的繁琐程度，提高效率。
通过引入信息化系统，对企业的资金流动进行实时监控，及时发现问题，加快资金周转速度。
2.加强供应链管理。
企业可以与供应商和客户建立紧密合作的关系，加强信息共享和沟通，提高供应链的流畅性和效率。
通过缩短原材料采购周期和产品销售周期，加快现金的回流。
企业货币资金管理存在的问题之三是资金风险高。
资金风险包括市场风险、信用风险、流动性风险等，这些风险直接影响了企业的生存和发展。
为降低资金风险，企业可以采取以下对策：1.多元化投资。
企业应将资金投资于不同的领域和项目，分散投资风险。
可以将一部分资金投资于稳定的金融产品，将一部分资金投资于有潜力的创新项目，降低整体投资风险。
2.加强信用管理。
企业应建立健全的信用管理制度，加强与供应商和客户的信用管理。
通过评估供应商和客户的信用状况，降低信用风险。
企业应如何加强货币资金的管理
企业应如何加强货币资金的管理货币资金对于企业来说是非常重要的资产之一，它涉及企业的日常运营、投资决策以及风险控制等方面。
因此，企业应该加强货币资金的管理，以优化企业的资金利用效率，提高企业的盈利能力。
以下是一些加强货币资金管理的方法：1.制定合理的资金计划企业应该根据自身的运营情况和资金需求制定合理的资金计划。
资金计划应该基于准确的预测和分析，包括短期和长期的资金需求。
通过合理的资金计划，企业能够统筹安排资金使用和筹集，避免过多或不足的资金存在，同时减少财务风险。
2.规范资金收支流程企业应该建立规范的资金收支流程，确保资金的收入和支出都能够按照规定的程序进行。
例如，明确资金开支的权限和审批程序，制定对资金流动进行有效监控的制度和措施。
这样可以提高资金的可控性，减少资金流动中的风险。
3.提高资金的周转率企业应该通过提高资金的周转率来优化货币资金的使用效率。
这可以通过加强库存管理、加快应收账款的回收、延长应付账款的结算周期等方法来实现。
优化资金的周转率可以减少资金的占用时间，提高企业的盈利能力。
4.多元化投资渠道企业应该寻找多元化的投资渠道来使货币资金更好地增值。
这可以包括投资于可靠的金融产品、股票、债券等，或者通过与其他企业开展合作来获取更多的投资回报。
多元化投资可以降低风险，提高企业的资金回报率。
5.加强风险管理企业应该加强对货币资金的风险管理，包括市场风险、信用风险和流动性风险等。
这可以通过建立风险管理体系、制定风险管理政策和程序、以及进行风险评估和监测等方法来实现。
有效的风险管理可以减少潜在的资金损失，保护企业的利益。
6.提高财务管理水平企业应该加强财务管理水平，包括财务决策和财务分析等方面。
通过加强财务管理能力，企业可以更好地理解和分析资金状况，及时发现和解决问题，有效地利用和管理货币资金。
综上所述，企业应该采取一系列方法来加强货币资金的管理，包括制定合理的资金计划、规范资金收支流程、提高资金的周转率、多元化投资渠道、加强风险管理和提高财务管理水平等。
如何加强货币资金管理
如何加强货币资金管理为了保证货币资金的安全和使用效率，企业必须建立严格、具体的货币资金管理制度。
以下是我为您带来的如何加强货币资金管理，欢迎阅读!如何加强货币资金管理一：1、建立货币资金的预算管理机制资金预算控制。
编制资金预算是对企业一定时期内货币资金流入和流出的统筹安排。
资金预算编制的准确性直接影响企业货币资金的流转和利用效益，甚至影响企业的生产经营。
因此，企业应加强货币资金预算的可靠性控制，避免或减少预算编制的主观性和随意性，同时加强预算执行监督，定期实施差异比较，并对重大预算差异进行分析、调整。
在一定时期，企业货币资金流入量与流出量是不可能同时等量发生的，如果货币资金流出量大于流入量货币资金不足时，企业支付能力将很弱，难以保证日常经营业务的需要。
如果货币资金流入自考科目量大于流出量，货币资金剩余时，企业支付能力将增强，但却会丧失部机会利润，由此而失去潜在的收益形成机会成本的上升。
因此，企业应尽可能准确地预测货币资金流入量和流出量，编制货币资金预算，从而确定较为合理的货币资金余额，并及早采取措施合理安排使用多余的货币资金或弥补货币资金的不足。
一般而言，货币资金结余时采用有价证券投资的策略，资金短缺时采用短期融资策略，以充分发挥货币资金的使用效益。
一般情况下，企业几乎不可能做到实际货币资金存量总处于所定的理想水平。
那么要合理地安排好存量，可以采用区域控制法。
区域控制法实际上是将背离所定标准的差异分为正常差异与异常差异。
对正常差异可不加调控，而对异常的差异则需采取一定措施加以调控。
2、建立健全货币资金的内部控制制度(1)职能分离控制：企业应建立严格的组织分工和货币资金业务的岗位责任制即考虑不桕容职务的分离，将某些不相容的职务分别由两个或两个以上的部门或工作人员担任，以避免或减少发生差错和弊端而进行的控制。
一般包括：经济业务的授权者与执行者应当分离;经济业务的审核者与执行者应当分离;财产、物资、现金、有价证券等资产的保管者与同一资产的或有关交易的记录者和报告者应当分离;资产的保管者与相关交易的批准者应当分离;总分类账与明细分类账及日记账的记录者应当分离。
浅议企业加强货币资金管理
浅议企业加强货币资金管理摘要货币资金是企业经营中至关重要的部分，它直接影响着企业的经营活动和盈利能力。
因此，在企业管理中加强对货币资金的管理显得尤为重要。
本文就企业加强货币资金管理进行了浅议，包括资金流动性管理、资金使用效率、风险防控等方面的内容，旨在帮助企业提高资金管理水平，实现更加高效的经营。
导言企业的货币资金主要包括银行存款、现金等，它是企业日常经营活动的血液，对于企业的经营状况和盈利能力有着直接的影响。
因此，加强货币资金管理是企业管理工作的重要一环。
本文将从资金流动性管理、资金使用效率和风险防控等方面进行探讨，为企业加强货币资金管理提供一些有益的建议。
资金流动性管理资金流动性是指企业货币资金的流动和使用的灵活性。
合理的资金流动性管理可以帮助企业提高资金使用效率，降低资金占用成本，保持良好的流动性和偿债能力。
以下是一些有益的措施：1. 缩短资金周转周期企业可以通过优化供应链管理，加强与供应商和客户的合作关系，缩短资金周转周期。
例如，与供应商签订长期合作协议，减少采购环节的时间和成本，同时与客户建立稳定的销售合作关系，加快销售款项的回收。
2. 合理安排资金的优先级企业在资金使用中要合理安排优先级，根据不同的资金需求和使用目的，确定投入的资金规模。
例如，对于支持核心业务发展的资金需求，要给予更高的优先级，确保足够的资金投入；而对于非核心业务或临时性项目，可以采取灵活的资金调配策略。
3. 建立有效的资金监控和预警机制企业应建立完善的资金监控和预警机制，及时获取资金使用情况和流动性状况的数据，并根据情况进行预警和决策。
这有助于企业及时调整资金使用计划，避免出现资金短缺和流动性风险。
资金使用效率资金使用效率是指企业在运营过程中合理利用和管理资金的能力。
高效的资金使用可以降低企业的运营成本，提高盈利能力。
以下是一些提高资金使用效率的建议：1. 精细化的预算管理企业应建立健全的预算管理体系，制定详细的预算计划，并对预算执行情况进行监控和分析。
企业应如何加强货币资金管理
要素不合理组合和配置，我们需要借
鉴国外的经验，遵循必要的程序发展
【２】张元萍《风险投资运行机制与模
式》中国金融出版社２（Ｈ１３
高新技术产业的知识产权，所以有关 知识产权的法律也有待完善。 三、企业引进风险投资的对策
风险投资作为企业的一种新型 的、发展迅速的融资方式，在我国的 发展时间还不长，基本处于起步阶 段。因此，我国命业在不断学习其他 国家风险投资运用经验的同时，也必 然要遵循一定的原则，主要有以下几 方面：
的管理。
关键词：货币资金管理 一、企业货币资金管理存在的问题 （一）货币资金的预算制度不够科学 １．资金预算编制缺乏科学性。资金预算流于形式。由 于缺乏科学的依据来编制资金预算，虽然有了资金预算， 但并没有将其与生产经营活动的安排有效结合。使资金 意识的缺乏，即真正的风险投资家及
战略投资家的缺乏。
预算并不能对整个生产经营活动起到约束作用，资金预 算流于形式。另外，在资金预算编制的方法、手段、流稃及 辅助措施上都缺乏一定的科学性，不能按照严谨的程序 和科学的布置进行编排，必然会导致资金预算流于形式， 起不到真正的资金控制效果。 发展的重要保证。结合我国当前的国 情，政府在风险投资运作中迫切应当
民间资本的挤出效应，最大限度发挥
政府对民间资本的市场导向作用，形
成示范效应，推进风险投资的发展。 （二）风险投资要注重发展与规
范相结合 为了避免在风险投资发展过程 中进行盲目的摸索，从而导致资源和
目选择、人员构成、经营运作、有关投 资者的利益保护、股权实现等问题， 法律法规至今还没有做出系统性的
规定：风险投资与高新技术产业是紧 密相连的，这就要求有相应法律保护
风险投资事业。发展和规范的结合，实 际上是决定了必要的路线，即我国风 险投资体系的建立是沿着成熟的技
浅议企业加强货币资金管理
浅议企业加强货币资金管理【摘要】企业加强货币资金管理对于企业的发展至关重要。
在优化现金流管理方面，企业可以通过延迟付款、加快收款等方式有效调节资金流动。
制定合理的资金预算能够帮助企业更好地规划资金使用，避免出现资金短缺情况。
加强内部控制可以有效防范内部贪污和盗窃，确保资金的安全。
规范资金运作流程能够提高企业资金管理的效率和透明度。
通过提高资金利用效率，企业可以更好地利用资金，提高企业盈利能力。
加强货币资金管理不仅有助于企业提升竞争力，还能够为企业带来更多商机和利润，是企业发展中不可忽视的重要环节。
【关键词】货币资金管理、企业、现金流管理、资金预算、内部控制、资金运作流程、资金利用效率、意义1. 引言1.1 企业加强货币资金管理的重要性企业加强货币资金管理是企业经营管理中非常重要的一个环节，它直接影响到企业的经营效益和发展战略。
货币资金是企业最重要的流动资产，直接关系到企业的正常经营活动和生产经营效率。
加强货币资金管理可以使企业更好地管理自身资金，保障企业的资金安全，提高资金的使用效率和运作效率。
优化现金流管理是企业加强货币资金管理的重要一环。
良好的现金流管理可以有效预测企业资金的需求和供给，及时调整资金运作方式，确保企业的现金流动性充足。
合理制定资金预算也是加强货币资金管理的重要手段。
通过设定合理的资金预算计划，可以有效控制资金的流动规模和方向，避免因资金管理不善而导致的资金流失或浪费。
加强内部控制和规范资金运作流程也是企业加强货币资金管理的关键。
健全的内部控制措施和规范的资金运作流程可以有效防范企业资金风险，提高资金管理的透明度和效率。
提高资金利用效率是加强货币资金管理的最终目标。
通过合理配置资金资源，优化资金运作方式，提高资金的使用效率，可以为企业创造更多的价值和利润。
加强货币资金管理对企业的经营发展至关重要。
只有通过优化现金流管理、合理制定资金预算、加强内部控制、规范资金运作流程和提高资金利用效率，企业才能更好地应对市场变化，保持竞争优势，实现持续发展。
企业货币资金管理现状及改进策略研究
企业货币资金管理现状及改进策略研究现代企业运营需要有效的货币资金管理策略来确保企业的正常运转和持续发展。
本文将深入研究企业货币资金管理的现状，分析存在的问题，并提出改进策略，以提高企业的资金利用效率和盈利能力。
一、企业货币资金管理的现状货币资金是企业最重要的流动性资产之一，其管理对企业的经营决策和经济效益至关重要。
然而，当前企业货币资金管理存在一些普遍问题，导致资金利用效率不高，资金风险增加等。
首先，企业对货币资金的管理缺乏全局性的规划和战略思考。
一些企业过分关注短期资金需求，缺乏长远规划。
这种短视行为导致资金运作效率低下，无法支持企业的战略目标实现。
其次，财务部门对企业货币资金流量和周转率的监测不够精准。
企业要实现良好的资金运作，需要及时了解并监控货币资金的流动情况。
然而，许多企业缺乏准确的财务数据，无法进行准确的决策和风险控制。
此外，企业对资金风险的管理不够完善。
企业面临着市场风险、信用风险和流动性风险等多种风险，如果不合理管理，可能导致资金的损失和企业的财务危机。
二、改进策略为了改善企业的货币资金管理，以下是几个可行的改进策略。
1. 建立完善的资金预算和计划体系。
企业应该制定长期资金计划和短期资金预算，以便在预期时间内满足企业的资金需求。
同时，还应该建立灵活的资金调度机制，及时调整资金运作策略。
2. 加强财务数据的监测和分析。
企业应建立完善的财务管理系统，及时准确地记录和分析货币资金的流动情况。
通过合理利用财务数据，企业能够及时发现问题并调整资金运作策略。
3. 提高资金利用效果。
企业可以采取一些措施来提高资金的利用效率，如优化资金使用流程，加快资金周转速度，减少闲置资金的存在等。
此外，可以探索各种融资方式，提高融资效率。
4. 加强风险管理。
企业应建立完善的风险管理体系，包括市场风险、信用风险和流动性风险等。
通过合理分散风险、建立风险预警机制和采取适当的对冲策略，企业能够有效应对不同的风险。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
论文题目浅析如何加强企业货币资金的管理引言企业货币资金是企业资产的重要组成部分,一般包括现金、银行存款及其他货币资金,是企业生产经营的基本要素,渗透于企业整个生产经营全过程。
任何企业要进行生产经营活动都必须拥有货币资金。
持有货币资金是进行生产经营活动的基本条件,是企业生存和发展的基础。
而货币资金是一种具有高流动性和高控制风险的资产,极易发生丢失、短缺和被盗等现象,最容易被挤占和挪用,如管理不当很容易造成资金的闲置和浪费,导致现金不足和过剩,使企业财力分散,削弱企业整体实力。
因此,在组织会计核算过程中,加强货币资金的管理和控制是至关重要的。
1货币资金概述1.1货币资金的含义货币资金是指企业在生产经营过程中停留在货币形态的那部分资金,它是企业流动资产的重要组成部分。
我国货币资金按存放地点和用途的不同,可分为现金、银行存款和其他货币资金。
这里的现金是指企业存放在财会部门由出纳人员保管的库存现金;银行存款是指企业存放在银行或其他金融机构并可以随时支取的货币资金;其他货币资金是指企业的货币资金中除现金、银行存款以外的各种货币资金,包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款和存出投资款等项目。
1.2货币资金的特点在企业的全部资产中,货币资金有着其特殊的作用,它是企业从事的各种生产经营活动所必备的重要资源,企业只有保持一定量的货币资金才能保证正常生产经营活动的运行,否则,企业将会陷入困境,甚至破产。
因此,它受到了企业内外各方信息使用者的深切关注。
同时,我们也应当了解,闲置的货币资金是企业所持有的盈利能力最差的资源,为此,企业要最大限度地提高经营成果,就必须充分、有效的安排使用货币资金,使之保持合理的数量,避免货币资金的闲置。
另外,由于货币资金具有流动性最强、可立即作为支付手段并被普遍接受等特性,很容易被非法挪用、侵吞,而其账务处理却相对简单。
为此,可以说,货币资金是最不具会计特色,但最具管理特色的资产。
2企业货币资金管理中存在的主要问题2.1职责分工不明确为了节约费用,有的企业让同一人既做出纳又负责记账,显然给舞弊行为带来了方便。
由于没有建立内部牵制制度,在金钱的诱惑下,货币资金直接管理者第 1 页共 6 页有可能冒着风险通过各种手段来挪用贪污现金,如公款私存,多头开户;擅自提现或填票购物;涂改凭证金额;使用空白发票或收据向客户开票;转账套现,私自背书转让;出借支票、账户,涂改银行对账单等。
2.2审批制度不严格企业没有针对货币资金业务建立严格的授权审批制度,或者虽建立了严格的授权审批制度却不严格执行。
导致各种票据的购买、保管、使用、背书转让及注销等环节的职责权限和程序混乱,空白票据经常遗失或被盗用,财会人员支出货币资金不经过严格的审批,公章及预留印鉴没有妥善管理等。
2.3内部会计管理混乱。
2.3.1货币资金管理混乱内部会计管理混乱必然会造成企业货币资金管理混乱。
例如:有的企业用借条、票据或白条充抵库存现金;从企业每月备用金的角度看:每月备用金都过多的存放在保险箱内,大大超过银行规定的现金库存限额;有的企业领取备用金的制度形同虚设,财务部门没有执行相关的备用金制度,就凭员工自己填张申领单便能领取备用金,即便是数额过大的;又如每月的报销制度,公司没有制订相应的报销时间,员工一般根据自己据平时的一些需要随时报销有关业务发票。
还有的备用金长期不入账、不清理,有的借款甚至成了呆坏账,这些做法造成企业账务混乱,不利于货币资金的管理。
有些财会人员缺乏应有的职业道德素质,贪污、诈骗、挪用企业货币资金,使货币资金的安全性缺乏保障。
2.3.2货物销售资金没有及时催收,造成企业间纠纷我在查看企业以前年度的会计报表和凭证中发现有一笔2008年8月25日与“上海XXX贸易有限公司”发生的一笔货物销售的货款至今还未全部收回,而企业在应收帐款的管理上也没有任何的措施,比如财务部需提供未收数据给销售部,然后由销售部去催款,再是把应收帐款改为应收票据、计提坏帐准备、以及应收帐款两年时间要到对方单位确认,还需对方单位以书面形式确认,以免时间过长导致对方否认帐款,造成经济纠纷。
这是造成企业资金不安全不完整的主要原因。
2.3.3材料采购环节货币资金管理问题2009年 4月25日发生的一项材料采购业务,因为急需用材料,供应商又相对较少,采购人员为完成任务,短时间内与供应商达成采购协议,确定好采购数量和价格,财务部门就采购合同内容开具支票,预先支付部分货款。
而在仓库部门一周后还不见有材料入库,询问才得知供应商缺货。
由于供应商未能准时履行其职责,给企业带来不必要的损失。
从这个例子可以看出企业在采购和应付帐款制度上还不够成熟,一般情况下需货到付款,但由于企业内部管理不完善,导致不良的后果。
这些都是企业资金周转过程中的一大障碍。
此外,在材料采购过程中,公司还没有专门的采购部门,一般都是由各部门根据生产的需要自行进行采购,没有相应的采购制度和预算制度,在采购过程中,大多时候在货还未到达公司时,财务部就将货款全额付给供货方。
2.4投资盲目,产品结构欠优。
有些企业不顾自身的能力和发展需要,盲目投资,热衷于铺新摊子,投资方向难以把握,投资能力较弱,且缺乏科学性,导致投资失误多、损失严重,使本来就十分紧张的资金状况雪上加霜。
另外,投资结构欠优,重点项目较为分散,无突出重点;部分项目不能按时开工或开工后进度不快。
这种分散的投资结构不利于企业支柱产业的培育和优势产业的形成。
2.5资金周转方面的问题这主要是由外部原因引起的。
由于在社会主义市场经济的条件下,存在着激烈商业竞争。
竞争机制的作用迫使企业以各种手段扩大销售,一方面是商业竞争,除了依靠产品质量、价格、售后服务、广告等外,赊销也是扩大销售的手段之一。
我公司也是一样,在接到订单同时,就急于将货物发出并将发票提前开具给客户,这也给企业资金带来一定的压力,一方面企业并没有收到货款,另一方面,发票开了相当于给对方垫税款,且没有及时的催款。
比如:一笔10万元的货款,税款就要17000元了,要是对方是长期欠款,企业就很划不来了,要是长期这样,将会造成资金周转困难,或失去投资机会等更大的损失。
3存在问题的原因分析3.1内部控制制度体系不完善有的企业没有建立完善的内部会计控制体系,或者虽然建立了内部会计控制体系,但形同虚设;一些单位对建立内部控制制度不够重视,内部控制制度残缺不全或有关内容设计不够合理。
比如在不相容职务分离原则上,一些单位在编制人员少的情况下,没有增配人员,使得一名财务人员常常身兼数职,容易对货币资金业务的某个环节拥有绝对的处置权。
忽视岗位分工、特别是部分家族企业,情况更加严重,忽视审批授权制度的建立和执行。
最后,对资金内部控制的监督检查不够,类似行为得不到有效的监督,就容易造成管理上的漏洞。
3.2单位领导或主管人员滥用职权部分领导干部或主管人员置内部控制规章于不顾,将自己的行为凌驾于内部控制制度之上,必然会使业务经办人员屈从于外部压力,绕过必要的程序和环节,违规办理业务,致使内控制度失效。
3.3具体业务经办人员素质不高如人员安排不当,不具备相应的管理知识和能力以及较高的思想道德品质,,随意聘用会计人员,对会计从业人员资格审查不严,也会影响内控制度效力的有效发挥,不能及时杜绝风险的发生。
4规范完善企业货币资金管理的对策4.1提高各级领导的思想政治素质和法律意识企业领导的思想政治素质、法律意识、道德观念等都直接影响着企业货币资金的管理。
因此,企业各级领导应不断提高自身思想政治素质和法律意识水平,以国家集体利益为重,自觉遵守国家有关财经法规,端正经营意识,为下级做好榜样。
4.2提高财会人员职业道德水平和业务素质企业应建立良好的用人机制和考核机制。
财务部门应经常组织财务人员进行职业道德教育和财务知识培训,使其熟知会计法及各种财务、财政法规,并深刻认识到舞弊行为给集体和个人带来的严重后果;教育财务人员应坚决抵制各种违纪、违规现象,严把资金关,确保企业资金能够得到及时、合理的使用。
4.3制定内部牵制制度,严格职责分工内部牵制制度是内部会计管理制度的重要内容之一,它要求机构分离、职务分离、钱账分离、账务分离。
在货币资金内部牵制制度中,钱账分离是核心。
财务部门要按照不相容职务相分离的原则,合理设置会计及相关工作岗位,明确职责权限,形成相互制衡机制。
货币资金支付的授权批准,货币资金支付的实际办理,货币资金支付的会计记录,货币资金支付的稽核检查及与该项货币资金支付直接有关的业务经办岗位必须相互分离、相互制约,不能一人多岗、身兼数职。
出纳人员不能兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、成本、费用、债权、债务账目的登记工作。
授权批准人员不能亲自操办自己批准的涉及货币支付的经济业务,更不能一个人办理货币资金业务的全过程。
总之,货币资金内控职责分工的关键就是:会计与出纳分离、审批与经办分离、资金核算与稽核分离、登记总账与登记明细账分离、票据与印章分管等等。
4.4建立规范的授权审批制度企业应当建立规范的授权审批制度,明确规定特殊授权审批及一般授权审批的范围、审批人、权限、程序、责任等内容,确保各级管理层在授权的范围内行使职权和承担责任,保证各项经济业务均按规定的程序处理。
一个单位每天有数笔、数十笔的货币资金流进流出,如何判定哪笔支出合理合法,哪笔支出有问题呢?关键是看整个支出程序是否经过严格的授权审批。
为此,要做到“四审四看”,即:一是审支付申请,看是否有理有据;二是审支付程序,看审批程序、权限是否正确,审批手续是否完备;三是审支付复核,看复核工作是否到位;四是审支付办理,看是否按审批意见和规定程序办理,出纳人员是否及时登记现金和银行存款日记账。
4.5建立严格的货币资金管理制度为了保证货币资金的安全和使用效率,企业必须建立严格、具体的货币资金管理制度。
例如:所有收付款原始凭证必须事先连续编号并按顺序使用,重写、作废的应加盖“作废”章后妥善保管,已开出的收付款原始凭证必须全部及时入账;每笔收款都要开票,不得私设小金库,不得账外设账,严禁收款不入账;每笔支出都应由企业负责人审批、会计主管审核、会计人员复核。
对银行账户的开立、管理等要有具体规定;在企业的日常管理实务中,银行账户管理似乎是财务人员的专利,鲜让他人涉足;而企业主管很少投入必要的精力予以关注。
由于管理权限不够明确,往往造成管理的真空。
其实,银行账户管理,尤其是银行账户中的结算业务管理,是一项复杂的系统工程,其操作结果的好坏,不仅影响到企业资金的安全,而且直接左右着企业资金的使用效率。
因此,在企业里,不管是财务人员还是主管领导都应该抓牢抓紧银行帐户管理。
领导要督促财务人员做好有关银行帐务,财务人员要积极配合有关部门的工作,把银行资金更好的管理和利用起来。