上海施贵宝制药有限公司的内部控制制度
2023年采购员的辞职信
2023年采购员的辞职信2023年采购员的辞职信1尊敬的领导：您好!我怀着复杂的心情写这封辞职信。
由于您对我的能力的信任，使我得以加入公司，并且在短短的两年间获得了许多的机遇和挑战。
由于个人的原因，我不得不向公司提出申请，并希望能与今年x月__日正式离职。
我认为一个企业犹如一台运转的机器，少了每个配件都是不行的，谁能说出哪个重要，哪个不重要呢?倘若有一个零件失灵，整台机器便不会正常运转。
而我这个小配件却始终未能很好地与别的部件咬合在一起，以至于别人看到的'我只有缺点和错误而没有了优点和成绩，更有甚者在领导亲信的多次“好言相告”之后，仍不思悔改，有时还要为了工作上的事得罪他们。
我再一次错了。
我错了!作为采购人员，我掌握着财政大权(最大权限是可以使用一千元钱而不必请示)，却始终不能让领导信任有加。
我错误地以为只要我把良心放正管他别人怎么想，可事实并非如此，因为钱这东西太容易让人敏感了!即使我敢保证我的购物价格绝对不是市场上最高的，但是我能保证是最低的吗?不能!那么差额哪里去了?我解释不清了。
即便是偶有供货方负责人到本单位来，我亦不知该不该与他们聊聊。
倘若一旦有交往过密之嫌，我就错上加错了!对于由此为公司造成的不便，我深感抱歉。
但同时也希望公司能体恤我的个人实际，对我的申请予以考虑并批准为盼。
此致敬礼!辞职人：__x日期：__月__日2023年采购员的辞职信2尊敬的领导：您好！我是采购部的采购职员__x，很遗憾，因为本人家中安排的一些变故，我必须在x月x日离开公司。
这场突如其来的变化实在是让我感到意外，尽管对于公司有千万般的不舍，但是我还是不得不在此向您提出辞职。
为了能在下个月顺利的离职，我特意提前一个月向您提出，望您批准。
说来惭愧，自己成为__x采购部的员工不过才x年，在工作上也还没能有什么突出的贡献。
但是，在平常的生活中，领导和前辈都在热情的帮助我，严格的教导我。
在这些日子里，自己从一名没有什么经验的新人慢慢的蜕变，慢慢的熟悉了采购这个行业。
采购员的辞职信
采购员的辞职信采购员的辞职信1尊敬的领导：您好！我是采购部的采购职员，很遗憾，因为本人家中安排的一些变故，我必须在20某某年x月x日离开公司。
这场突如其来的变化实在是让我感到意外，尽管对于公司有千万般的不舍，但是我还是不得不在此向您提出辞职。
为了能在下个月顺利的离职，我特意提前一个月向您提出，望您批准。
说来惭愧，自己成为采购部的员工不过才x年，在工作上也还没能有什么突出的贡献。
但是，在平常的生活中，领导和前辈都在热情的帮助我，严格的教导我。
在这些日子里，自己从一名没有什么经验的新人慢慢的蜕变，慢慢的`熟悉了采购这个行业。
渐渐的，成为了一名独当一面的采购员。
自己能有这些成长，能有这样的进步，都是多亏了领导的苦心培育。
我真的很感谢公司给我带来的成长，很感谢同事们在工作中给我的帮助和鼓励。
但是，我也难以拒绝生活的要求，必须选择离开。
我很抱歉，也很遗憾。
自己在这里还有很多没能学到的东西，还有很多先要完成的工作。
作为采购员，我也不是没有想过在今后的工作中展现一片宏图。
希望通过自己的努力和提升，为公司带来更多的效益，希望能在努力和拼搏中成为一名出色的采购员。
但是如今暂时可能都需要放下了。
这些曾经构思过的事情，曾经期望成绩，我相信在采购部大家的努力下，一定能成为现实，只要我们上下一心，这些困难更本不是什么不能克服的难题，而是我们一起努力，就能创造的奇迹。
说道最后，自己起是最不舍的的，还是在的这些同事们，作为同事，我们既是朋友，也互为老师。
在大家的帮助下，我才能有这样的成绩，而自己也在和同事们的讨论中积极的贡献出自己的知识和经验。
在一起努力拼搏了这么久，我们早已成为了亲密无间的伙伴。
这让我在选择离开的时候，更为的不舍，更加的难过。
对于自己的离开，我感到非常的抱歉，我也明白会给采购部的各位带来些许的压力，但是希望大家能够谅解我。
尽管自己将要离开，但是我还是祝愿的各位都能工作进步，健康幸福！祝愿公司不断的勇攀高峰！登上更加辉煌的山巅！此致敬礼！辞职申请人：20某某年x月x日采购员的辞职信2各位领导：因私人原因，申请辞去公司职位。
百时美施贵宝诚信原则说明书
诚信原则商业行为和道德标准本原则体现我们在道德行为方面所恪守的高标准，并构成我们与员工、患者、客户、股东和全球社区互动的基础。
诚信传承审计委员会主席《诚信原则》简介我们的《2022 年诚信原则：BMS 商业行为和道德标准》（简称“本原则”）提供以合规和符合道德的方式开展业务的一般性指导。
本原则体现我们在道德行为方面所恪守的高标准，并构成我们与员工、患者、客户、股东和全球社区互动的基础。
本原则并不提供对百时美施贵宝员工必须遵守的所有法律、法规、政策和程序的完整解释。
我们每天都面临着众多复杂情况，因此很难制定出一套全面到足以涵盖所有情况的规则。
在没有具体规则或指导时，本原则将帮助我们决定如何行事。
在做决定时，最好先问问自己：“怎样做才对？”、“是否符合公司政策和相关法律？”以及“公众、媒体和政府会怎样看待这个决定？”以本原则为基础并反映上述额外考虑因素的决定更可能是正确的决定。
本原则适用于 BMS 全体员工以及代表 BMS 行事的承包商。
本原则是我们制定政策和其他 BMS 程序文件的基础。
这些文件共同构成我们合规计划的重要组成部分。
遵守我们的合规计划，对于帮助确保公司及其员工在复杂、竞争激烈并且受到严格监管的行业中适当和有效运作至关重要。
您有责任了解并遵守本原则以及适用于您的工作的所有 BMS 程序文件。
如果您对本原则或任何程序文件存有任何疑问，请联系合规与道德部。
当涉及到本原则和我们的程序文件时，BMS 员工经理还负有其他职责。
我们期望经理培养合规文化并以身作则，表明恪守本原则的承诺并以最高诚信标准行事。
经理还需要了解影响其所管理活动的政策和其他程序文件并确保向其报告的员工接受为高效并适当地完成本职工作所需的培训。
经理还须使自己能够回答各种问题，并接收关于潜在违规行为的报告。
当经理收到关于法律、政策或程序的潜在违规报告时，他们必须将这些问题上报给合规与道德部。
每个 BMS 领导者和经理都应该鼓励针对本原则开展定期讨论，并且营造一种将考量本原则纳入常规业务决策过程的工作环境。
制药企业内部控制制度
上海某制药公司企业内部控制制度名词解释内部控制: 是指单位为了保证各项业务活动的有效进行，确保资产的完整，防止欺诈和舞弊行为，实现经营管理目标等而制定和实施的一系列具有控制职能的方法措施和程序。
预算控制：一般为人们称之为预算管理,既把公司的决策目标以及公司的资源配置规划以科学地量化，并促使该目标和规划能够顺利实现的内部管理运作或过程.预算控制作为公司的一种具有战略性的管理机制，主要表现为风险自抗权利制衡以人为本等三个方面。
授权控制：是指在某项财务活动发生之前,按照既定的程序对其正确性合理性合法性加以核准并确定是否让其发生所进行的控制.是一种事前控制，通过授权通知书来明确授权事项和使用资金的限额。
实物控制: 是指为了保护公司实物的安全和完整防止舞弊行为所进行的驾驭和支配.实物控制的主要内容包括：实物的限制接近、实物的保护、实物的清查等.1 ．中美合资上海胜华制药有限公司所采取的预算控制、责任授权、职责分离、信息记录等四方面的财务管理控制手段是否恰当？你认为还应增加哪些方面的内容？答：中美合资上海某制药有限公司参照美国和欧洲等国际上一些大公司的成功经验，并且根据财政部发布的? 内部会计控制基本规范？的精神,结合企业的实际情况,内部控制制度主要从预算控制、责任授权、职责分离、信息记录等四层面强化财务管理，确保企业健康持续发展，卓有成效.公司尤其重视强化内部预算管理,使预算管理具有全面性和严肃性，这样有效的遏止预算的“ 粗糙” 而造成资源的浪费，直接为提高企业的经济效益提供坚实的管理基础。
因此，我认为上海某制药公司所采取的预算控制责任授权职责分离信息记录等四方面的财务管理控制手段是恰当的.当然，作为一家规模庞大的制药企业，公司的财务控制体系应该是健全的,根据？内部会计控制基本规范? 的基本精神,内部控制应当涵盖单位内部的全部经济业务,各个部门和各个岗位.因此还应包括责任制度实物控制制度财务结算中心与财务公司和财务总监委派制等.责任制度是以明确责任检查和考核责任履行情况为主要内容的一种规范。
(选)全面预算
企业内部控制应用指引第15号——全面预算第一节总则一、预算应用指引的目的及依据为了引导企业加强对预算的内部控制，规范预算编制、审批、执行、分析与考核，提高预算的科学性和严肃性，促进实现预算内部控制目标，根据《企业内部控制规范——基本规范》及国家有关法律法规，制定本应用指引。
二、预算应用指引的基本目标本应用指引所称预算，是指企业结合生产经营目标及资源调配能力，经过综合计算和全面平衡，对当年或者超过一个年度的生产经营和财务事项进行相关经费、额度的测算和安排的过程。
企业预算一般包括经营预算、资本预算和财务预算。
企业至少应当关注涉及预算的下列风险：（1）预算体系不健全，岗位职责分工不合理，可能造成企业资源浪费和管理效率低下。
（2）预算管理未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失。
（3）预算目标不合理，预算项目不完整，预算标准不科学，预算编制程序不规范，预算分解和预算调整不合理，可能造成企业预算管理体系缺乏科学性和准确性。
（4）预算的下达和执行不力，可能造成预算失去其应有的权威性和严肃性。
（5）预算分析不正确，预算监控和预算考核不力，对考核结果的奖惩不公平、不合理，可能造成预算管理流于形式。
三、预算内部控制的关键环节企业应当建立预算管理体系，明确预算编制、审批、执行、分析、考核等各部门、各环节的职责任务、工作程序和具体要求。
企业在建立和实施预算内部控制中，至少应当强化对以下关键方面或者关键环节的风险控制，并采取相应的控制措施：（1）职责分工、权限范围和审批程序应当明确规范，机构设置和人员配备应当科学合理；（2）预算编制、执行、调整、分析、考核的控制流程应当清晰严密，对预算编制方法、审批程序、预算执行情况检查、预算调整、预算执行结果的分析考核等应当有明确的规定。
案例简介中美上海施贵宝制药有限公司(简称“施贵宝”)，由世界著名的多元化跨国制药集团——美国百时美施贵宝公司与中国医药对外贸易公司、上海医药对外经济技术合作公司合资兴建。
“施贵宝”的特色内控
“施贵宝”的特色内控中美合资上海施贵宝制药有限公司（以下简称“施贵宝”）在实施内部财务的监控过程中，主要采取了以下几项措施：预算监控管理1.预算管理的全面性。
“施贵宝”将与企业经济活动有关的内容，例如：销售、成本、固定资产投资、人员流动、现金流量等全部纳入预算管理，实行有效监控。
预算每年8月开始编制，年底董事会通过后，第二年开始执行。
企业每个部门经理以及总监以上管理者都有一份预算表，预算执行情况纳入考核，包括管理者的个人费用也专门设立一个账户，既不能超支，也不能结余，否则说明预算制定缺乏准确性。
2.预算管理的严肃性。
每年在制定预算时，对可能出现的预算增减，部门经理必须站在讲台上，面对审查人员的提问，说出预算升、降的依据，其中包括要预计到下一个年度国家宏观经济的走向、市场销售新产品的力度、广告费投入的数量等等，所有这些内容都要有充足的依据。
总经理、财务总监和市场总监还要到总部汇报预算制定和执行的情况，这一切既是监控预算执行情况的需要，也是公司在实际工作中测评考核管理人员业务能力的需要。
责任授权管理“施贵宝”从总经理到部门主管，所有人的权力都是有限的，被约束的。
授权管理的方法是通过授权通知书来明确授权事项和使用资金的限额。
授权管理的原则是：对在授权范围内的行为给予充分信任，但对授权之外的行为不予认可。
授权通知书除授权人持有外，还下达公司的相关部门，这些部门一律按授权范围严格执行。
根据授权管理原则，公司设计好管理程序，管理人员如违反要求，将受到追究和处理，直至除名。
对于公司内部的重大问题，由公司管理委员会集体讨论决定，该委员会由董事长、总经理、副总经理和财务总监等人组成。
职责分离管理该公司按照总部的要求，对所有相关职责的岗位实施分离管理，以化解可能出现的危害公司利益的风险，这方面集中体现在工程招投标和内部采购方面。
在公司工程部，负责招投标的是物资采购部。
工程部没有决定承包工程的权力，只负责提供三家以上的承包方，以及与此相关的资质证书，决定工程招标时，按照同价情况下看质量，同质量情况下取最低价的原则进行比较。
管理学原理与方法_第五版_周三多等_案例分析
管理学原理与方法第五版周三多等案例分析案例分析一、原因分析三鹿问题奶粉事件造成的危害十分严重。
通过调查反思，这一事件之所以发生，主要有六个方面的直接原因：一是小农散养的奶源供应方式与现代化企业规模生产严重不适应。
因奶源生产地分散，质量控制难度大，这一问题一直没有得到足够的重视。
二是少数奶站经营者利欲熏心、违法犯罪。
为追求利润，明目张胆地制造销售和向原料奶中添加三聚氰胺。
三是三鹿集团见利忘义、故意隐瞒真相。
三鹿集团公司在得知产品质量出了问食品工业与安全题之后，不是积极处理，召回产品，应对危机，而是在长达8 个月的时间里未向政府和有关部门报告，也未采取积极补救措施，导致事态进一步扩大，结果给消费者造成了重大的人身伤害。
四是食品安全监督管理存在漏洞。
由于要追求利润，质检过严必然提高成本。
因此，并不是每一个企业对产品质量控制都十分重视。
三鹿集团的产品质量控制形同虚设，落实不够，漏洞很多。
五是社会监督软弱无力。
从“三鹿奶粉”事件中，我们可以看到，来自外部的监管几乎没有。
担负食品质量主要监管职责的政府职能部门，反而给三鹿集团公司颁发了免检证书，放弃了外部监管。
六是政府处置不力、报告不及时。
目前，我国还没有从国家的层面制定较为完善的食品安全监管机制。
食品安全监管体制运行中存在明显的政出多门、职能交叉重叠、权责不明等问题，同时又缺乏一个权威主体负责所有的食品安全执法。
二、三鹿集团的应对措施三鹿集团面对奶粉中出现三聚氰胺、造成许多儿童患病、肾衰竭甚至死亡这一事件，主要采取了以下几点应对措施：1“.堵”住消费者的嘴：2008年5月20日，一名网友在天涯社区发帖揭露在超市里买的三鹿奶粉的质量问题。
5月31日上午，三鹿集团的温州地区总经理找到该网友的家，拿出一份“确认书”，答应给他市场价约2500元左右的三鹿产品，但前提条件是他必须删除先前发在网上的涉及三鹿奶粉质量问题的帖子。
2对上级部门隐瞒实情：作为中外合资企业，外方要求三鹿召回市场上销售的受污染奶粉并向中国政府有关部门报告，然而，三鹿原奶事业部，销售部，传媒部各自分工，试图通过原奶检查，产品调换，加大品牌广告投放和宣传等手段，将“三鹿”与“肾结石”的关联封杀于无形。
中美上海施贵宝制药有限公司介绍
中美上海施贵宝制药有限公司介绍主要小结：中美上海施贵宝制药有限公司，是中国第一家中美合资的制药企业，也是中国第一家通过美国FDA审计，西药制剂出口美国，并通过国家GMP和ISO14001审计的制药企业。
自创业至今，上海施贵宝在合资制药企业中医药产品出口量一直保持第一。
上海施贵宝合资早、起点高，基本做到与国际接轨实施现代化企业制度和科学管理，开国内现代化制药企业之先河。
全方位实施国外先进技术和管理经验，体现了技术密集型和知识密集型相结合的特色。
上海施贵宝的产品梯队较好，主要集中在抗感染、心血管等治疗领域上。
头孢环己烯、头孢吡肟、福辛普利、二甲双胍、卡托普利在公司的销售占比依次递降，相差不大，总计占了公司近七成的份额，而在零售市场相当火热的品种如百服宁、多维元素、施尔康等在医院市场的占比则小于公司在医院销售前5位的品种。
施贵宝公司采用两条腿走路的方式，根据产品自身的特点，一边发展处方药市场，一边也看重OTC市场。
一、发展历程：1982年，百时美施贵宝与上海医药（集团）总公司和中国医药对外贸易总公司共同投资，在中国建立了一家合资公司——中美上海施贵宝制药有限公司（SASS），这也是中国第一家中美合资制药企业。
1985年，上海施贵宝正式开业，生产和销售的医药产品均以制药行业的国际先进标准进行设计、生产和管理，主要产品有心血管及代谢类、抗生素、解热镇痛类、维生素类和感冒咳嗽类药等。
同年，上海施贵宝建立了中国第一支专业医药销售队伍，首开医院医生学术推广模式的先河。
1988年，上海施贵宝在国内首家获得加拿大保健局的质量认可；1989年，通过了美国食品和药品管理局（FDA）的认证，成为中国首家西药制剂产品出口到美国的合资企业。
1992年，百时美施贵宝中国肿瘤药物部设立，销售进口抗癌药物泰素（紫杉醇注射液）和伯尔定（卡铂注射液）。
使处方药和非处方药如同双驾马车，拉动了上海施贵宝的业绩迅速飙升。
1994年，在我国非处方药市场开始萌芽发展的大环境下，上海施贵宝建立了我国第一支非处方药物推广队伍，在全国力推其百服宁和施尔康两大强势otc 品牌。
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上海施贵宝制药有限公司的内部控制制度
内部控制是企业为保证财产的完整，会计信息的正确和可靠，经营目标的实现，防止弊端，避免失误，提高效率和效益，而对其内部各职能部门和人员业务活动、管理活动所采取的一系列相互联系、相互制约的规划、控制、调节和考核工作。
内部控制制度即是关于企业内部控制设计、规划的规章制度和组织经营管理手段、程序、方法的总称，也是现代企业加强经济管理、提高经营效率、保护财产安全、实现经营方针和目标的有效工具和手段。
百时美施贵宝有限公司是一家在全球范围内具有很高知名度的跨国公司。
在内部管理层面上，该公司建立了完善而严密的内部控制制度，以保证会计信息的可信度和生产经营活动的正常秩序。
百时美施贵宝有限公司的内部控制制度，因此成为西方内控研究的优秀案例。
一、内部控制制度的目标
百时美施贵宝制定内部控制制度旨在帮助管理当局实现以下目标：
1．保护资产的安全
完善的内部控制措施，可以对财产物资各流通环节实施有效
的控制，以便事前防止差错和弊端的产生，事后查明案情和过失人，提高资产的使用效率，制止损失浪费、防止不法行为。
2．准确反映企业财务状况
内部控制制度能够提高会计记录的真实性、正确性和可靠性，保证会计核算的质量，为决策者提供有用的信息。
企业管理当局、投资和债权人等利害关系人，其决策所需信息主要来源于会计信息、。
完善的内部控制措施能够保证企业会计活动，理财活动和各项管理活动都在严格的相互监督和制约下进行，以有效避免和纠正各种差错和舞弊行为的产生，从而向有关信息使用者反映企业真实的财务状况。
3．保证政策规章和法规被遵守
企业在其运转过程中，必须自觉遵循国家相关法律和法规。
同时，完善的内控制度可以使企业根据自身经营管理目标所制定的各项规章制度得以遵守。
4．提高管理效率
内部控制制度要求组织内部各个职能部门的工作能相互协调和制约。
通过业务处理的授权，使组织内各职能部门明确工作范围和职权、职责，使各个职能部门能各司其职、各尽其职。
业务发生以后，各管理部门根据自己的职责范围及时做出处理，减少不必要的请示和报告的环节，也可避免相互推接的情况。
当业务出现不正常的迹象时，根据控制的要求及时处理，可大大提高经营管理效率。
相应的，百时美施贵宝设计了以下的内部控制
结构：
二、内部控制的基本原则
中美上海施贵宝制药有限公司在设立内部控制制度时，遵循了以下基本原则：
1．适当的职责分离
这里的职责分离是指遵循不相容职务相分离的原则，实现合理的组织分工。
所谓不相容职务，是指那些如果由一个人担任，既可能弄虚作假，又能够掩盖其错弊行为的职务，不相容职务分离就是要求把不相容职务由不同的人担任，在这种制度下，一名或一组雇员的工作必须与其他雇员的工作相一致或与其他雇员的工作相联系，以资互相监督。
中美上海施贵宝制药有限公司的内部控制制度正是通过对授权、签发、核准、执行、记录五个环节合理的分工，实现了不相容职务的分离，保证了内部控制作用的发挥。
2．合理的授权制度
授权制度指企业在处理经济业务时，经过授权批准进行控制，即规定每一类经济业务的审批程序，以便按程序办理审批，避免越级审批和违规审批的情况发生。
这项控制的目的在干对各类经济业务在其发生时就加以控制，使企业各级人员按所批准的权限办事，并强化信息反馈，实施事前、事中、事后控制。
3．适当的信息记录
适当的信息记录是企业内部控制的重要方面，它既是其他控
制有效性的保证，又是企业保持高效率经营和高质量信息的手段。
信。
巨记录可分为管理文件和会计记录。
其中会计记录控制的主要方式有：凭证编号、控制账户、分批控制等。
4．可靠的资产安全
指对实物资产的直接保护，其主要内容有：限制接近、定期盘点、记录保护、财产保险、财产记录监控，控制目的在于保证财产物资的安全，检查资产的使用是否经济有效，有无损失浪费、盲目投资的问题。
5．健全的内部审计
内部审计既是内部控制的一个组成部分，又是内部控制的一种特殊形式。
一言以蔽之，内部审计是在组织内部对各种经济活动、管理制度是否合规、合理及有效所进行的独立评价，以确定既定的政策和程序是否贯彻，建立的标准是否遵循，资源的利用是否合理有效，以及单位的目标是否达到。
从某种意义上说，内部审计是对其他内部控制的再控制，其内容有财务审计、经营审计与管理审计。
三、内部控制流程设计
基于以上原则，中美上海施贵宝制药有限公司设计的内部控制制度涵盖四个业务循环。
1．收入循环
（1）定单处理。
中美上海施贵宝制药有限公司在发展新客户时，采取了非常严格的考核制度，如要求新客户证照齐全，同
时，还需要进行其他全面的考察。
此外，定单必须顺序编号，如有缺号，必须查明原因。
（2）信用和退货控制。
中美上海施贵宝制药有限公司根据自身实际经营状况、市场竞争的激烈程度与客户信誉情况等制定信用标准，并按规定向客户授予一定的信用额度。
此外，该公司还严格控制销售质量，以减少退货损失。
（3）开票与发货。
开票与发货职务相分离。
开票以有关单据为依据，如客户的购货定单、发货通知单等。
发货通知单编号以保证所有发出货物均开单。
发票和发货单需经有关主管部门和人员审批。
（4）应收账款管理。
定期检查应收账款明细账余额并进行账龄分析。
定期与客户对账，及时催收回笼资金。
确保收到的款项按时入账，并按事件顺序销账。
2．生产循环
（1）生产循环职责分离。
生产计划的编制与复核、审批相分离；产成品的验收与产品制造相分离；存货的审批、发放、保管与记账相分离等。
（2）存货保管责任与实物安全控制。
中美上海施贵宝制药有限公司建立了严格的存贷保管制度，以保证实物财产的安全。
同时，对存货规定合理的储存定额，定期考核，积极处理超储积压的存货，加速资金周转。
（3）定期对存货进行盘点，做到账实，账卡、账表，账账
相符，并购买足额保险。
3．付款循环
（1）采购。
原材料的请购、采购、验收、付款、记账必须由不同的人员担任。
采购员只能在批准的采购计划内按货物名称、规格、数量进行采购，不得擅自改变采购价格与内容。
（2）验收。
只有经过验货方可执行付款的审批手续（预付款业务除外），此举旨在保证货物的价格、质量、规格等符合标准。
验收部门则严格按合同规定的品种、数量、质量进行验收。
（3）付款。
发票价格、运输费、税款等必须与合同复核无误，凭证齐全后方可办理结算、支付货款，且货款必须通过银行办理转账。
定期核对应付账款明细账与总分类账。
4．信息管理
中美上海施贵宝制药有限公司采取了一系列措施，以保证会计信息的及时、可靠、准确，确保会计信息能够满足有关使用者的需要。
（l）凭证连续编号。
凭证的使用必须按编号次序依次使用，领用空白凭证必须经过登记备案。
（2）建立定期复核制度，定期对凭证的填制、记账、过账和编制报表的工作进行复核。
（3）建立总分类账和明细分类账的核对、总分类账和日记账的核对制度。
（4）业务经办人员在处理有关业务后必须签名、盖章，以
备日后追溯责任。
（5）建立完善的凭证传递程序。
（6）执行定期的会计信息分析制度，以便及时发现信息失误。
四、内部控制的局限性
良好的内部控制制度也有其局限性，这就是它不能绝对保证预防或察觉错误和不正常现象。
内部控制的局限性主要来自：1．成本效益原则
成本效益原则要求一个内部控制制度的实施成本不得超过预期的效益。
但是，实践中许多控制的成本和效益是难以确定的，需要个人主观判断；由于判断的失误会使得必要的控制未实施而造成损失，或者因未预期到某些控制成本而致使该制度欲罢不能。
2．例外控制
内部控制一般是为重复发生的业务而度身定做的，因此，一旦发生异常或未预计到的业务，往往会超出原有内部控制制度范围，出现时例外控制鞭长莫及的情况。
3．内部控制执行人员读职
内部控制执行人员的责任感不强也会影响内部控制的成效。
如工作人员的串通、舞弊都会导致内部控制制度失效。
4．管理层滥予授权
如果负有授权职责的管理层缺乏内部控制意识，滥予授权，随
意批准下属处理业务的权限，则会影响内部控制的成效。
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