内部审计 上海家化
内部审计——上海家化
上海家化历年内控审计结果
报告
年份
财务报告 标准 标准
审计报告 否定 标准
自评报告 无效 有效
2013
2012
2011
标准
标准
标准
标准
有效
有效
2010
上海家化内控审计
由上表可知，除了2013年，上海家化往年在内 部控制方面不管是审计报告还是自评报告都认为是有 效的。但2013年5月份，上海家化股东大会决定解除 与安永公司的雇佣关系，更换了普华永道来担任公司 的审计工作。普华永道对上海家化出具的第一份审计 报告中的否定意见当即砸向上海家化管理高层。
违反了第1101号——内部审计基本准则
内部审计人员应当具备相应的专业胜任能力，并通过后续教育加以 保持和提高。
上海家化重大缺陷认定
上海家化被出具否定意见内审报告是否存在人为操 作的可能？
原因及分析
2013年，上海家化先后收到来自证监会的《调查通知 书》和上海监管局的《责令改正决定书》。因此，当年无 论如何，上海家化都不可能被任何会计师出具标准审计报 告。
内部控制审计案例分析
——上海家化联合股份有限公司
组员
傅惠英 杨洁 陈思捷 杨玲利 张美佳
学号
110101300115
分块
内控审计结果、缺陷 认定、争权之路、反 思、改进措施
110101300135 上海家化简介、重
大缺陷
120101300202
内控审计方法、争 120101300228 权之路、审计准则 等部分、PPT制作
违反了企业会计准则第36号——关联方披露——第二条
企业财务报表中应当披露所有关联方关系及其交易的相关信息。 对外提供合并财务报表的，对于已经包括在合并范围内各企业之间的 交易不予披露，但应当披露与合并范围外各关联方的关系及其交易。
上海家化内部控制案例分析
上海家化内部控制案例分析上海家化是一家在中国境内外都享有较高知名度的企业，但在2024年却因为内部控制不严密而引发了一起重大案件。
该案件不仅对上海家化公司造成了财务和声誉上的巨大损失，同时也对整个中国企业的内部控制体系和监管机制产生了重要影响。
案件发生的背景是，在2024年初，上海家化的一位员工突然辞职，并向公司高层举报称公司存在财务舞弊行为。
调查人员随即进入公司进行深入调查，并最终发现了大量的证据，证明公司存在着财务造假的行为。
通过调查，发现上海家化存在以下主要财务舞弊行为：第一，产生了虚假销售收入。
调查表明，公司高层为了实现业绩目标，设置了一套虚假销售订单的体系。
这些虚假的销售订单使得公司的销售收入看起来更加有吸引力，从而欺骗了投资者。
第二，进行了虚增库存。
为了提高公司的资产规模，上海家化虚增了其库存数量。
公司高层利用内部人员编造的虚假收据和出入库记录，增加了公司的账面库存量。
第三，进行了虚假资本开支。
为了将资金流向的轨迹混淆，上海家化高层通过编造虚假的资本开支项目，将公司的资金转移到了无关的项目中。
这一系列财务舞弊行为给公司带来了巨大的损失。
根据调查结果，上海家化公司因为这些舞弊行为导致净利润大幅下降，其股票价格也在短时间内暴跌。
此外，该公司的声誉也受到了极大的影响，投资者和合作伙伴对于公司的信任度也大幅降低。
造成上海家化内部控制案例的原因可以归结为以下几点：第一，公司管理层的弱效管理。
上海家化公司在财务控制方面存在管理层对操作的不重视和监督不严的情况。
公司高层出于业绩考核的需要，对于下属部门存在的违规行为视而不见，导致了财务舞弊行为的长期存在。
第二，公司内部审计和监管机制不健全。
上海家化公司的内部审计和监管机制缺乏有效的独立性和权威性。
公司的内部审计部门没有独立报告给董事会，而是直接向高层汇报，容易受到高层的干扰和压力。
第三，员工激励措施不合理。
上海家化公司存在过于强调短期业绩的激励机制，致使员工不择手段地追求业绩目标。
上海家化：高层恩怨难解 业绩临近大考
上海家化：高层恩怨难解业绩临近大考■本刊实习记者李壮上海家化辞退原总经理王茁案已经二审落锤，但整件事情却未因此了结。
近日，王茁的代理律师更将二审代理词全文公开，其用意与王茁重返上海家化后被“没有诚意”地安排至“低薪”岗位有莫大关系。
王茁称要继续“维权”，这也让他与上海家化的关系更加势同水火。
劳动纠纷正变为私人“恩怨”王茁与上海家化的劳动合同纠纷起因于上海家化董事会辞退王茁的决定。
而在辞退王茁之前，上海家化接连曝出两个问题。
一个是2013年11月20日，上海家化收到中国证监会上海监管局的《责令改正的决定》，该决定指出上海家化在2008年4月至2013年7月期间，没有尽到与关联方沪江日化及与其发生的关联交易进行披露的义务。
另一个是在受到监管部门处罚后，上海家化委托普华永道中天会计师事务所审计了公司2013年12月31日的财务报告内部控制的有效性。
2个多月后，普华永道中天出具了《内部控制审计报告》，指出上海家化在财务报告内部控制方面存在关联交易管理不善的重大缺陷。
2014年5月12日，上海家化召开董事会，认为公司总经理王茁在以上两事件中负有不可推卸的责任，审议并通过关于解除王茁总经理职务及提请股东大会解除王茁董事职务的议案。
第二天，上海家化辞退王茁，终止劳动关系。
上海家化在辞退理由中称，王茁工作责任心不强，导致普华永道对公司内部控制出具了否定意见的审计报告，且经媒体报道后对公司造成恶劣影响和重大损失。
同年6月4日，王茁向上海市虹口区劳动仲裁委申请恢复其与上海家化的劳动关系并补偿一个月的工资。
因为王茁在上海家化前后工作了16年，以及上海家化要求解除与王茁劳动关系的理由依据不足，王茁的两项申请均获劳动仲裁委的支持。
上海家化不服此项裁决，并上诉法院要求撤销劳动冲裁委的裁决。
在一审法院维持“原判”后，上海家化再度上诉至上海二中院。
今年9月25日，上海二中院做出终审判决，支持王茁恢复其与上海家化的劳动关系，并按照上海家化平均工资水平支付王茁2014年6月1日至6月24日的工资10520.77元。
关联方交易财务舞弊及其审计风险防范对策研究——以上海家化为例
关联方来往财务舞弊及其审计风险防范对策探究——以上海家化为例摘要: 本文以中国化工龙头企业上海家化为例，探究关联方来往在财务舞弊中的作用，并提出相应的审计风险防范对策。
起首，分析了关联方来往的定义和特点，以及其在财务舞弊中的详尽作用。
随后，通过以上海家化为案例，详尽探讨了关联方来往在企业中的存在和问题。
最后，提出了一系列的审计风险防范对策，包括加强内部控制，完善审计工作程序，加大对关联方来往的审计力度等。
通过本探究，期望能够增强对关联方来往财务舞弊风险的熟识，并为相关企业及审计机构提供一定的参考。
关键词: 关联方来往、财务舞弊、审计风险、上海家化一、引言关联方来往是指企业与其控股股东、实际控制人及其关联方之间进行的经济来往。
关联方来往作为一种普遍存在的商业行为，对企业的运营和财务报告产生了重要的影响。
然而，由于其特殊性，滥用关联方来往也成为了财务舞弊的蓄意手段之一。
审计风险防范对策是保障审计质量的重要环节，因此，本文以上海家化为案例探究对象，探讨关联方来往在财务舞弊中的作用，并提出相应的审计风险防范对策。
二、关联方来往的定义和作用关联方来往是指企业与其控股股东、实际控制人及其关联方之间进行的经济来往。
由于关联方来往一般不受市场竞争和定价机制的制约，往往存在信息不对称的问题，容易导致财务舞弊的发生。
关联方来往在财务舞弊中的作用主要体此刻以下几个方面：一是通过虚增或虚减关联方来往金额，控制企业利润分配和税金申报，以达到避开税收和转移利润的目标；二是通过关联方来往操纵企业财务指标，美化公司业绩，以蒙蔽投资者和监管机构，吸引资本市场的投资；三是通过关联方来往得到非法利益，滥用企业资源，损害其他股东和债权人的利益。
三、以上海家化为例的关联方来往问题探讨上海家化作为中国化工行业的龙头企业，其市场地位和影响力不行轻忽。
然而，由于市场监管不力和内部控制不够完善，上海家化在关联方来往方面存在一定的问题。
起首，上海家化与其控股股东存在复杂的控制干系，关联方来往潜在风险较大。
600315上海家化2023年上半年决策水平分析报告
上海家化2023年上半年决策水平报告一、实现利润分析2023年上半年利润总额为34,695.07万元，与2022年上半年的20,646.76万元相比有较大增长，增长68.04%。
利润总额主要来自于内部经营业务。
2023年上半年营业利润为34,611.38万元，与2022年上半年的20,430.96万元相比有较大增长，增长69.41%。
二、成本费用分析上海家化2023年上半年成本费用总额为342,286.27万元，其中：营业成本为144,281.2万元，占成本总额的42.15%；销售费用为157,971.56万元，占成本总额的46.15%；管理费用为30,299.71万元，占成本总额的8.85%；财务费用为-241.62万元，占成本总额的-0.07%；营业税金及附加为2,222.57万元，占成本总额的0.65%；研发费用为7,752.85万元，占成本总额的2.27%。
2023年上半年销售费用为157,971.56万元，与2022年上半年的160,694.12万元相比有所下降，下降1.69%。
从销售费用占销售收入比例变化情况来看，2023年上半年在销售费用下降的同时营业收入也有所下降，但企业的营业利润却不降反增，企业采取了紧缩成本费用支出、提高盈利水平的经营战略，并取得了一定成效，但要注意营业收入下降所带来的负面影响。
2023年上半年管理费用为30,299.71万元，与2022年上半年的31,926.17万元相比有较大幅度下降，下降5.09%。
2023年上半年管理费用占营业收入的比例为8.35%，与2022年上半年的8.59%相比变化不大。
企业经营业务的盈利能力有所提高，管理费用支出水平正常。
三、资产结构分析上海家化2023年上半年资产总额为1,246,752.81万元，其中流动资产为642,969.22万元，主要以交易性金融资产、应收账款、货币资金为主，分别占流动资产的36.63%、20.51%和17.83%。
内部控制审计指引实施意见讲解
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四、出具审计报告
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无保留意见审计报告
• 内部控制不存在重大缺陷 • 不存在审计范围受到限制的情况
20
无保留意见审计报告
××股份有限公司全体股东： 按照《企业内部控制审计指引》及中国注册
7
组织层面 业务部门 经营单元 职能层面
控制环境 风险评估 控制活动 信息与沟通 监督活动
控制环境
• 单位奉行讲诚信、讲道德的价值观。 • 董事会（党委、理事会，下同）与管理层之间
保持独立性，并监督内部控制的建设与实施。 • 管理层在董事会监督下，设置相应的组织结构
、报告层级、恰当的授权与责任体系。 • 单位致力于吸纳、培养和留住有胜能能力的员
30
带强调事项段内部控制审计报告
以上内容同标准审计报告 六、强调事项 我们提醒内部控制审计报告使用者关 注，（描述强调事项的性质及其对内部控 制的重大影响）。本段内容不影响已对财 务报告内部控制发表的审计意见。
31
否定意见审计报告
• 内部控制存在一项或多项重大缺陷 • 不存在审计范围受到限制的情况
有效的内部控制能够为财务报告及相关信息真实完 整提供合理保证，而上述重大缺陷使××公司内部控制
失去这一功能。
33
否定意见内部控制审计报告
管理层已识别出上述重大缺陷，并将其包含 在企业内部控制评价报告中，但未在所有重大 方面得到公允反映。（上述重大缺陷尚未包括 在企业内部控制评价报告中／管理层已识别出 上述重大缺陷，并将其包括在企业内部控制评 价报告中，且已在所有重大方面得到公允反映） 在××公司××年财务报表审计中，我们已经 考虑了上述重大缺陷对审计程序的性质、时间 安排和范围的影响。本报告并未对我们在 ×××× 年×× 月×× 日对×公司××年财务 报表出具的审计报告产生影响。
上海家化的内部控制案例分析
上海家化的内部控制案例分析上海家化集团是一家中国化工企业，成立于1989年，是全球最大的国际化化工集团之一、在其经营过程中，内部控制是其核心管理机制之一、本文将分析上海家化集团的内部控制案例，并对其进行评价。
上海家化集团在内部控制方面有一系列的制度和措施，包括风险管理、内部审计、财务管理、人力资源管理等。
其中，风险管理是上海家化集团内部控制的核心。
上海家化集团建立了完备的风险管理制度，包括风险识别、评估、预防、应对等环节。
例如，集团制定了风险分级管理制度，将风险分为战略风险、经营风险、合规风险等不同级别，并在各级别上设立了相应的责任人和控制措施。
上海家化集团还建立了风险控制框架，通过监控和评估各项业务活动的风险，确保风险在可控范围内。
此外，上海家化集团还注重内部审计的作用。
集团内部设立了独立的审计部门，负责对集团各项业务活动的合规性和效益性进行审计。
内部审计部门通过定期的内部审计工作，及时发现和纠正业务过程中的潜在问题。
上海家化集团还实施了金融管理制度，包括资金运作、财务报表编制和信息披露等方面的规定。
这些制度和措施有助于提高财务报表的准确性和可靠性，同时也为公司的经营决策提供了重要的参考。
在人力资源管理方面，上海家化集团注重员工的培训和激励。
集团设立了员工培训部门，负责组织和实施各类培训活动，提高员工的专业知识和技能。
此外，上海家化集团还实行了绩效考核和激励机制，通过考核和激励的手段，激发员工的工作动力和创造性。
综上所述，上海家化集团在内部控制方面做出了一系列的努力，以确保公司的经营活动安全有效。
风险管理、内部审计、财务管理和人力资源管理等方面的制度和措施体现了集团对内部控制的高度重视，并在实践中发挥了积极的作用。
然而，根据目前公开披露的信息，本文无法对该公司的具体内控案例进行深入分析。
因此，对其内控的评价相对较为概括，不能详细说明具体的案例和分析。
非标准内部控制审计意见与财务报表审计意见关系研究——基于华锐风电和上海家化的案例分析
非标准内部控制审计意见与财务报表审计意见关系研究——基于华锐风电和上海家化的案例分析【摘要】2011 年以来我国内部控制审计报告出具的数量逐年递增，与此同时，非标准的内部控制审计意见报告所占比例也有所上升。
本文选取了2013 年度内部控制审计报告以及财务报表审计报告均为非标准意见的代表企业华锐风电，以及内部控制审计报告为非标准意见但财务报表审计报告为标准无保留意见的代表企业上海家化进行案例分析。
对非标准内部控制审计意见与财务报表审计意见之间的关系进行了研究。
【关键词】审计意见审计报告内部控制审计财务报表审计一、引言2007 年，美国公众公司会计监督委员会公开发布了第5 号审计准则，《与财务报表审计整合的财务报表内部控制审计》，准则规定了内部控制审计程序以及内部控制的方法，准则还表示要尽量在导致财务报表发生重大错报之前找出内部控制的重大缺陷。
2008 年，财政部、审计署、证监会、银监会等联合发布了《企业内部控制基本规范》，该规范要求在深市和沪市上市的公司应对本公司的内部控制有效性进行自我评价，并且公开披露企业年度的内部控制自我评价报告，在进行审计业务时，需聘请具有专业资质的会计师事务所来进行企业内部控制有效性的审计活动。
2014 年，财政部联合证监会发布了《公开发行证券的公司信息披露编报规则第21 号——年度内部控制评价报告的一般规定》，明确了内部控制评价报告构成要素，需要披露的主要内容及相关要求。
被出具非标准财务报表审计意见的上市公司数量自2011 年以来逐年递减，且所占百分比也在逐年降低，然而被出具非标准内部控制审计意见类型的上市公司数量自2011 年以来却逐年增加，且所占百分比也逐年增加。
本文选取了2013 年度内部控制审计报告以及财务报表审计报告均为非标准意见的代表企业华锐风电，以及内部控制审计报告为非标准意见但财务报表审计报告为标准无保留意见的代表企业上海家化进行案例分析，旨在探究内部控制审计意见对财务报表审计意见的影响。
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财务报告 标准 标准 标准 标准
审计报告 否定 标准 标准 标准
自评报告 无效 有效 有效 有效
上海家化内控审计
由上表可知，除了2013年，上海家化往年在内 部控制方面不管是审计报告还是自评报告都认为是有 效的。但2013年5月份，上海家化股东大会决定解除 与安永公司的雇佣关系，更换了普华永道来担任公司 的审计工作。普华永道对上海家化出具的第一份审计 报告中的否定意见当即砸向上海家化管理高层。
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上海家化重大缺陷及其分析
上市公司内控审计相关规定
重大缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合， 可能导致企业严重偏离控制目标。
上市公司内控审计相关规定
《企业内部控制审计指引》规定，当注册会计师发 现企业董事、监事和高级管理人员舞弊，或者注册会 计师发现当期财务报表存在重大错报，而企业内部控 制在运行过程中未能发现该错报，或者企业更正已经 公布的财务报表，或者企业审计委员会和内部审计机 构对内部控制的监督无效，应当认定企业财务报告内 控存在重大缺陷，对企业财务报告内控有效性发表否 定意见，并通过内控审计报告予以披露。
葛文耀推行股权激励计划，大股东平安信托股权稀释为 27.6%。安永在年末对股权激励的计提上与安永产生分歧，且安 永并不服从平安信托的提议。
上海家化与平安信托的矛盾
平安和家化的发展分歧
葛文耀欲投资海鸥手表，他认为海鸥有极大的发展前景，投资海鸥 不是赚钱的问题，做好了可以提振对国货的信心。而平安对海鸥表项目 并不看好的原因是认为资金周转过长，投入产出较低。最终由于平安的 阻挠，海鸥项目搁浅。
平安信托入主上海家化后对集团和上市公司提出诸多要求，上海家 化在涉及资金流出的投资决策都会受到平安信托严格的审核，甚至遭到 拒绝。
葛文耀认为董事长代表全体股东的利益，他处于企业长期发展的目 的，规划企业的未来，而平安并购上海家化是出于资产的增值，一旦资 产投资回报周期长就会收缩战线。
上海家化与平安信托的矛盾
由于存在重大缺陷及其对实现控制目标的影响，上海家 化联合股份有限公司于 2013 年 12 月 31 日未能按照《企业内 部控制基本规范》和相关规定在所有重大方面保持有效的财务 报告内部控制。
同时，上海家化内控自评报告也出具内控无效的结论。
上海家化历年内控审计结果
报告 年份
2013 2012 2011 2010
号》：首次进行内部控制审计时，企业和注册会计师 应当在当期会计年度的上半年即开始准备该年度的内 部控制审计工作，从而保证整改后的控制运行有足够 长的时间。对于认定为缺陷的业务，如果企业在基准 日前对其进行了整改，但整改后的业务控制尚没有运 行足够长的时间，注册会计师应当将其认定为内部控 制在审计基准日存在缺陷。
纳入评价范围的主要业务和事项包括:公司层面控制、人力资源与薪酬管 理、资金及费用管理、投融资管理、采购及应付账款管理、固定资产与在建工 程管理、存货及成本管理、销售与应收账款管理、研发与无形资产管理、财务 报告与披露管理、合同及法务、税务管理、业务外包管理、信息系统管理。
上海家化内部控制审计方法
（三）内部控制审计的方法和程序 公司董事会根据企业内部控制规范体系对重大缺陷、重要缺陷
上海家化重大缺陷认定
按照给出的数据分析，联系上海家化缺陷认定标 准和2012年度报告的差错调整，发现有些科目的调整 额度已经超过重大缺陷认定标准，因此我们可以认为， 普华永道出具否定意见是有据可查的。
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上海家化与平安信托争权之路
上海家化与平安信托的矛盾
平安信托的入股
2011年11月，上海家化改制完成，平安信托旗下公司平浦投 资，以51.09亿元竞得上海市国资委持有的家化集团100%国有股 权，直接和间接合计持有上海家化股份的29.2%，成为上海家化 新任控股股东。不得不说的一点是，其竞争者海航报价58亿，但 平安的未来追加70亿投资和5年内保持管理层稳定的承诺让葛文 耀很是心动，因此选择平安信托100%控股上海家化集团。
上海家化重大缺陷认定
在上海家化发布的《2013年度前期会计差错更正专项说明》中，就 销售返利方面来说，明确2012年度对销售返利和应付运费的计提进行追 溯调整，调整结果为：
2012年度合并利润表主营业务收入调减866万，销售费用调减 1521.5万，所得税减少25万。公司利润表销售费用增加320万，所得税 减少48万；合并资产负债表递延所得税资产增加234万，其他应付款增 加5604万；公司资产负债表递延所得税资产增加205万，其他应付款增 加1368万，为分配利润减少1163万。
会计差错的更正，对于2012 年度合并财务报表的累计影响为，追溯 调增了2012年度的合并净利润680万元，追溯调减了2012 年1 月1 日的 合并未分配利润6050万元，追溯调减了2012 年12 月31 日的合并未分配 利润5370万元；对于2012 年度公司财务报表的累计影响为，追溯调减 了2012 年度的公司净利润272万 元，追溯调减了2012 年1 月1 日的公 司未分配利润891万 元，追溯调减了2012 年12 月31 日的公司未分配利 润1163万元。
上海家化内部控制审计方法
（四）财务报告内部控制缺陷认定标准
上海家化内部控制审计方法
（四）财务报告内部控制缺陷认定标准
上海家化内部控制审计方法
（五）非财务报告内部控制缺陷认定标准
上海家化内部控制审计方法
（五）非财务报告内部控制缺陷认定标准
上海家化内控审计结果
上海家化2013年度内部控制审计报告被普华永道中天注 册会计师和中国上海市注册会计师在财务报告内部控制方面给 予否定意见。
上海家化重大缺陷
三、对财务人员的专业培训尚不够充分、对最新会计准则的掌握不够 准确、财务报告及披露流程中的审核存在部分运行失效，未能及时发 现对委外加工 业务、销售返利、可供出售的金融资产在长期资产与 流动资产的分类、营销类费用在应付帐款与其他应付款的分类等会计 处理的差错，影响财务报表中多个会计科目的准确性。
和一般缺陷的认定要求，结合公司规模、行业特征、风险偏好和风险 承受度等因素，区分财务报告内部控制和非财务报告内部控制，研究 确定了适用于本公司的内部控制缺陷具体认定标准。
公司内部控制审计评价程序如下：编制年度审计工作计划；确 定审计对象和制订项目审计方；发出审计通知书；收集审计证据；提 出审计报告，做出审计意见和建议；检查审计意见执行情况；复审。
上海家化内部控制审计方法
（二）内部控制审计的范围
纳入评价范围的主要单位包括：上海家化联合股份有限公司、上海家化 销售有限公司、上海佰草集化妆品有限公司、上海清妃化妆品有限公司、上海 家化信息科技有限公司、上海家化商销有限公司、北京上海家化销售有限公司、 苏州上海家化销售有限公司、上海家化海南日用化学品有限公司、大连上海家 化日用化学品销售有限公司、成都上海家化有限公司。
违反了第1101号——内部审计基本准则 内部审计人员应当具备相应的专业胜任能力，并通过后续教育加以 保持和提高。
上海家化重大缺陷认定
上海家化被出具否定意见内审报告是否存在人为操 作的可能？
原因及分析
2013年，上海家化先后收到来自证监会的《调查通知 书》和上海监管局的《责令改正决定书》。因此，当年无 论如何，上海家化都不可能被任何会计师出具标准审计报 告。
内部控制审计案例分析
——上海家化联合股份有限公司
组员 傅惠英 杨洁 陈思捷 杨玲利 张美佳
学号
分块ห้องสมุดไป่ตู้
内控审计结果、缺陷
110101300115 认定、争权之路、反
思、改进措施
110101300135 上海家化简介、重
大缺陷
120101300202 120101300228 120101300235
内控审计方法、争 权之路、审计准则 等部分、PPT制作
2013年5月后，双方和解之后， 平安信托突然收到匿名举报 信，指出上海家化存在利益输送问题。
2013年3月底，平安信托派出对上海家化的非常规的、有针 对性的专项审计。
平安和家化的发展分歧
平安信托在与上市公司管理层发展目标不一致的情况下，为 了让上海家化快速完成增值的目标，平安信托决定采取手段换掉 现有管理层。由此，上海家化的控制权争夺开始。
上海家化与平安信托的矛盾
平安的管控之路
2013年5月11日，葛文耀被免去家化集团董事长和总经理职 务，由平安信托张礼庆出任董事长一职。
违反了子公司内部审计实施条例第8条 母公司审计部为实施对子公司内部审计的工作机构，对母公司审计委员
会负责，并向其报告工作。其主要职责如下: 1．建立健全内部审计制度. 2．编制审计规划和审计计划。 3．组织实施各层级的内部审计工作，出具《审计报告》。 4．根据要求出具《审计决定》或《审计意见通知书》，并检查落实 情况，定期向公司决策层报告。 5．指导与监督子公司内部审计部门的业务工作。 6．向有关部门报送审计规章制度、审计规划、年度计划、年度总结等审计 相关资料。 7．母公司董事会授予的其他事宜。
上海家化简介 上海家化内部控制审计报告 上海家化重大缺陷及其分析 上海家化和平安信托争权之路
反思 改改改进进进措措措施施施
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上海家化简介
上海家化简介
上海家化作为国内化妆品行业首家上市企业，是国内 日化行业中少有的能与跨国公司开展全方位竞争的本土企 业， 拥有国际水准的研发和品牌管理能力。 2014年公司 实现了44.69亿元营业收入，同比增长 11.74%，其中产品 销售收入同比增长11.95%；营业利润同比增长30.75%。
上海家化拥有国内同行业中最大的生产能力，是行业 中通过国际质量认证ISO9000最早的企业，亦是中国化妆 品行业国家标准的参与制定企业。上海家化以广阔的营销 网络渠道覆盖了全国200多座一百万人口以上的城市。
上海家化简介
中国日化行业的支柱企业，随着日化行业对外资全面 开放，上海家化凭借坚持差异化的经营战略，在完全竞争 市场上创造了“六神”、“佰草集”、“美加净”、“清 妃”、“高夫”等诸多中国著名品牌，占据了众多关键细 分市场的领导地位。上海家化致力于成为时尚消费品的中 国代表企业，在大众化和细分化产品领域诸多有价值的细 分市场上拥有能够持续发展的领导品牌，以顾客关系、员 工归属、股东价值和社会责任等多方面的卓越表现赢得世 人的尊敬。