企业财务管理

合集下载

企业财务管理制度5篇

企业财务管理制度5篇企业财务管理制度精选篇1为进一步加强财务管理，严肃财经纪律，完善我镇财务收支管理和监督，规范和明确经费报销程序，合理安排使用资金，促进我镇经济持续、快速、健康发展，根据《中华人民共和国会计法》和有关财政法规及__县财政局财政财务精细化管理考核要求，结合本我镇实际情况，特制定以下财务管理制度。

1、遵守法规、严格管理，合理开支、厉行节约，量入为出、收支平衡。

2、坚持依法统一管理为原则，凡纳入财政管理的单位必须按照统一账户、统一标准、统一审批、统一审核、统一票据的要求进行规范。

做到“分级预算、核算统一、账户统设、集中收付、采购统办、票据统管”。

3、全面实施预算化管理成立由书记任顾问，镇长任主任、人大主席、常务副镇长、分管财政领导、财政所长、总会计为成员的预算管理委员会。

其职责是制定预算方案、监督预算的执行、审定预算外资金的追补。

财政所根据预算方案执行管理，预算管理委员会每半年向党政人大通报执行情况。

非生产性支出超出预算的单位，一律停止办理报销。

其他突发性事件或中心工作需要超出预算支出时报预算管理委员会追补。

4、机关及各站所人员工资及补贴由镇财政统一打卡发放，纳入各站所年初预算。

镇党政、人大、纪检监察开支由镇财政负责；财政所、经济发展办、水管站、综治办、规划站、安监站、环保站、文化站、农推中心、林业站、实行“收入上交、支出下拨”，差额自筹、适当补助的管理办法；民政所、计育办实行企业财务管理制度精选篇2一、财务管理职责1、认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。

2、建立健全财务管理的各种规章制度，加强经营核算管理，检查监督财务纪律。

3、积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。

同时厉行节约，合理使用资金。

4、总经理作为公司的法定代表人，对本公司的一切经济活动负责。

领导会计机构、会计人员和其他人员认真执行财会法律、法规、规章制度，审核重大财务事项，接受财政、税务、审计等部门的检查和监督。

有关企业财务管理制度(通用7篇)

有关企业财务管理制度（通用7篇）企业财务管理制度1一、库存现金管理1.公司财务部库存现金控制在核定限额内，不得超限额存放现金。

2.严格执行现金盘点制度，做到日清日结，保证现金的安全。

现金遇有短款，应及时查明原因，报告单位领导，并要追究责任者的责任。

3.不准用“白条”入账。

4.不准私人挪用、占用和借用公款现金。

5.到公司以外金融机构提取或送存现金（限额1万元以上）时，需由两名人员乘坐公司汽车前往。

6.现金出纳人员必须严格和妥善保管金库密码和钥匙，不得借给他人。

7.现金出纳人员要妥善保管金库内存放的现金和有价证券；私人财物不得存放入内。

8.现金出纳人员必须随时接受开户银行和本单位领导的检查监督。

9.出纳人员必须严格遵守执行上述各条规定。

二、银行存款管理1.公司必须遵守中国人民银行的规定，办理银行基本账户和辅助账户的开户和公司各种银行结算业务。

2.公司必须认真贯彻执行《中国人民银行法》、《中华人民共和国票据法》等相关的结算管理制度。

3.作废的银行支票由出纳人员加盖作废戳记，妥善保存。

4.银行结算方式根据公司实际情况采取如下几种方式：支票（现金支票、转账支票）、银行汇票、电汇、信汇、银行承兑汇票、委托收款（仅限于水费、电费、电话费结算），除上述结算方式外，其他不予使用。

5.从银行取回的各种结算凭证，要及时入账。

6.公司应按每个银行开户账号建立一本银行存款明细账，出纳人员应及时将公司银行存款明细账与银行对账单逐笔进行核对。

于每季度末做出银行核对余额调节明细表。

7.银行出纳人员对银行调节明细表所记载的账项必须及时查明原因，对出现的差错通知责任人进行更正，对未达账项要及时予以清理。

造成的账账不一致，应尽快解决。

8.空白银行支票与预留印鉴必须实行分管。

由出纳人员逐笔登记，记录所签发支票的用途、使用单位、金额、支票号码等。

三、往来账款管理1.应收账款的管理：公司各销售部门根据形成收入的确定标准及时开据发货票后，由财务部作好账务处理，编制会计记账凭证，登记有关收入和与客户应收账款往来的会计账簿，同时要定期与销售部门进行核对，保证双方账账核对一致。

公司财务管理制度(5篇)

公司财务管理制度一、总则公司财务管理制度是为了规范公司财务管理行为，保障财务管理的合法性、科学性、规范性和高效性而制定的规章制度。

本制度是公司财务管理的基本准则，适用于公司内所有财务管理活动，凡涉及财务处理的各级单位和个人必须严格遵守。

二、财务工作目标公司财务工作目标是确保公司财务安全，提高财务管理效益，保障公司的正常运营。

具体目标包括：1.保障财务收支的准确、及时、完整；2.加强对公司财务工作的监督、检查和统筹管理；3.提高资金的使用效率，降低财务成本；4.规范公司资金流动和资金环境。

三、财务管理体制1.公司设立财务部门，负责全面组织和管理公司财务工作；2.财务部门设立财务主管，负责全面监督、管理和指导公司财务工作；3.公司还可以根据需要设置财务审计部门，负责对公司财务进行审计和监督；4.公司设立资产和负债管理部门，负责对公司资产和负债进行管理和监控。

四、财务管理流程1.财务预算公司需要制定年度财务预算，包括预计收入、预计支出和预计利润，并且按照预算进行资金安排。

2.财务审批公司对所有与财务相关的支出项目都必须进行审批，包括购买设备、支付费用、签订合同等。

审批流程包括申请、审批、核准和归档。

3.财务登记公司需要建立财务系统，对所有的财务收支进行登记和记录，确保财务数据的准确性和完整性。

4.财务报表公司需要按照国家法律法规和财务制度要求，编制财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表等。

5.财务分析公司需要对财务报表进行分析，了解公司财务状况和经营情况，并及时采取必要的措施。

6.财务决策公司需要根据财务分析结果，做出相应的经营决策，包括资金调度、投资决策和经营策略调整等。

7.财务监督公司需要建立内部控制体系，对公司财务进行监督和检查，防止财务风险和内部欺诈行为。

五、财务管理要求1.财务管理要合法合规，按照国家法律法规和公司制度进行；2.财务管理要科学高效，提高资金使用的效率和财务管理的效益；3.财务管理要规范严格，确保财务数据的准确性和完整性；4.财务管理要持续改进，不断优化财务管理制度和流程；5.财务管理要实时监控，及时发现和处理财务风险；6.财务管理要注重内部控制，预防和防范内部欺诈行为。

财务管理百度百科

财务管理百科名片财务管理(Financial Management)是在一定的整体目标下,关于资产的购置(投资),资本的融通(筹资)和经营中现金流量(营运资金),以及利润分配的管理。

财务管理是企业管理的一个组成部分，它是根据财经法规制度，按照财务管理的原则，组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。

简单的说，财务管理是组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。

目录[隐藏]财务管理的特点财务管理的演进财务管理的目标财务管理的内容财务管理的基本理论资本资产定价模型财务管理十项基本原则财务管理在企业中的地位财务管理的特点财务管理的演进财务管理的目标财务管理的内容财务管理的基本理论资本资产定价模型财务管理十项基本原则财务管理在企业中的地位•财务管理专业主修课程•财务管理著名讲师•财务管理相关图书•培养目标•主要课程[编辑本段]财务管理的特点企业生产经营活动的复杂性，决定了企业管理必须包括多方面的内容，如生产管理、技术管理、劳动人事管理、设备管理、销售管理、财务管理等。

各项工作是互相联系、紧密配合的，同时又有科学的分工，具有各自的特点。

财务管理的特点有如下几个方面。

（一）财务管理是一项综合性管理工作企业管理在实行分工、分权的过程中形成了一系列专业管理，有的侧重于使用价值的管理，有的侧重于价值的管理，有的侧重于劳动要素的管理，有的侧重于信息的管理。

社会经济的发展，要求财务管理主要是运用价值形式对经营活动实施管理。

通过价值形式，把企业的一切物质条件、经营过程和经营结果都合理地加以规划和控制，达到企业效益不断提高、财富不断增加的目的。

因此，财务管理既是企业管理的一个独立方面，又是一项综合性的管理工作。

（二）财务管理与企业各方面具有广泛联系在企业中，一切涉及资金的收支活动，都与财务管理有关。

事实上，企业内部各部门与资金不发生联系的现象是很少见的。

因此，财务管理的触角，常常伸向企业经营的各个角落。

每一个部门都会通过资金的使用与财务部门发生联系。

企业财务管理制度(超详细)

企业财务管理制度(超详细)第一章总则第一条为了规范企业财务管理行为，确保财务信息的真实、准确、完整，提高企业财务管理水平，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》及相关法律法规，结合本企业的实际情况，制定本制度。

（一）合法性原则：企业财务活动应符合国家法律法规，遵守社会公德和商业道德。

（二）真实性原则：企业财务信息应真实、准确、完整，不得伪造、变造、隐瞒或者故意遗漏。

（三）及时性原则：企业财务信息应及时、准确地反映企业财务状况和经营成果。

（四）经济性原则：企业财务管理应注重成本效益，合理使用资金，提高资金使用效率。

（五）安全性原则：企业财务管理应加强风险控制，确保企业财务安全。

第四条企业应建立健全财务管理体系，明确各部门、岗位的职责和权限，确保财务管理工作的有序开展。

第五条企业应加强对财务人员的培训和管理，提高财务人员的业务素质和职业道德水平。

第二章资金管理第六条企业应建立健全资金管理制度，明确资金使用范围、审批程序和监督机制。

第七条企业应合理安排资金使用，确保资金安全、高效运行。

第八条企业应加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保账实相符。

第九条企业应加强对现金的管理，严格控制现金收支，确保现金安全。

第十条企业应加强对支票的管理，严格控制支票签发和兑现，防止支票被盗用、冒用。

第十一条企业应加强对信用卡的管理，合理使用信用卡，确保信用卡安全。

第十二条企业应加强对投资的管理，确保投资项目的合规性、安全性和收益性。

第十三条企业应加强对融资的管理，合理使用融资手段，确保融资成本和风险可控。

第十四条企业应加强对债务的管理，确保债务规模和结构合理，防范债务风险。

第十五条企业应加强对税务的管理，依法纳税，合理利用税收政策，降低税收成本。

第三章资产管理第十六条企业应建立健全资产管理制度，明确资产使用、处置和报废程序。

第十七条企业应加强对固定资产的管理，确保固定资产的安全、完整和有效使用。

第十八条企业应加强对无形资产的管理，确保无形资产的价值和使用效益。

企业财务管理制度(6篇)

企业财务管理制度第一条为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。

第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。

第三条财务管理的基本任务和方法：(一)筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。

(二)做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。

(三)加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。

(四)监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产清查。

(五)按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。

第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。

第二章财务管理的基础工作第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。

原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。

第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。

记账凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。

收款和付款记账凭证还应当由出纳人员签名或盖章。

第七条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计账簿。

会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前后相一致。

第八条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。

编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。

第九条会计人员根据不同的账务内容采用定期对会计账簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证账证相符、账实相符、账表相符。

财务管理制度(精选10篇)

财务管理制度（精选10篇）财务管理制度篇1一、库存现金管理1、公司财务部库存现金控制在核定限额内（限额__元），不得超限额存放现金。

2、严格执行现金盘点制度，做到日清月结，保证现金的安全。

现金遇有短款，财务人员应及时查明原因，报告总经理，并要追究责任人的责任。

3、不准用“白条”入帐。

4、不准私人挪用、占用和借用公款现金。

5、到公司以外金融机构提取或送存现金（限额__元以上）时，需由两名人员乘坐__前往。

6、现金出纳员必须严格和妥善保管金库密码和钥匙。

7、现金出纳员要妥善保管金库内存放的现金和有价证券；私人财物不得存放入内。

8、现金出纳员必须随时接受开户银行和公司领导的检查监督。

二、银行存款管理1、公司必须遵守中国人民银行的规定，办理银行基本帐户和辅助帐户的开户和公司各种银行结算业务。

2、公司必须认真贯彻执行《中国人民银行法》、《中华人民共和国票据法》等相关的结算管理制度。

3、作废的银行支票由出纳员加盖作废戳记，妥善保存。

4、银行结算方式根据公司实际情况采取如下几种方式：支票（现金支票、转帐支票）、银行汇票、电汇、信汇、银行承兑汇票、委托收款（仅限于水费、电费、电话费结算），除上述结算方式外，其他不予使用。

5、财会人员从银行取回的各种结算凭证，要及时入帐。

6、公司应按每个银行开户帐号建立一本银行存款明细帐，出纳员应及时将公司银行存款明细帐与银行对帐单逐笔进行核对，并于每季度末做出银行核对余额调节明细表。

7、空白银行支票与预留印鉴必须实行分管。

由出纳员逐笔登记，记录所签发支票的用途、使用单位、金额、支票号码等。

三、往来帐款的管理1、应收帐款的管理：（1）进行业务收款之前，财务人员应根据将发生业务的数量，准备好收据、发票，收据、发票数量应略多于将发生业务数量；（2）出纳人员应对当日的经济业务进行清理，全部登记日记账；（3）会计人员当天根据原始会计凭证编制会计记账凭证；（4）每日收款截止后，出纳人员应保管好所收款项；（5）项目收款结束后，核对账、款无误后，出纳人员将所收款项存入公司账户；（6）会计人员于每月月终登记会计账簿。

1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。

2009.3
44
NPVA＝
NCF1 (1+K)1
500
+
NCF1 (1+K)2
400
+ … +
NCF1 (1+K)n
- C
=(1+10%)1 +
+
100 (1+10%)4
300 +
(1+10%)2
- 1000
(1+10%)3
=500×0.9091+400×0.8264+300×0.7513
+100×0.6830-1000=78.8元
优点：直观、计算方便。缺点：没有考虑资金时间价值；没有考虑投资回
收期期满后的现金流量；不能在不同投资项目之间进行比较。
2009.3
38
（2）投资报酬率法

投资报酬率法——计算投资项目寿命周期内平均的年投资报酬率来评价投资方案。
投资报酬率＝年平均净利润原始投资额年平均净利润＝ ×100％

2009.3
18
优点：筹资方便，限制条件少，筹资成本低。缺点：所筹资金利用时间短，还款不及时会影响企业的信誉，有一定的风险。

2009.3
19
第三节投资管理
一、投资的概念
投资——是指将一定的资产(金)投放于一定的对象，以期望在未来取得经济效益或社会效益的经济行为。投资的目的：取得投资收益降低投资风险承担社会义务
NPV＝
NCF1 (1+K)1
n
+
NCF1 (1+K)2 - C
+ … +
NCF1 (1+K)n
- C
=∑
i=1 2009.3
NCF1
(1+K)t
41
式中：
NPV——净现值；
NCFt——第t年的现金净流量；
K——贴现率；
n——投资项目预计使用年限；
C——投资额的现值。
2009.3
42

决策方法：NPV＞0 方案可行 NPV＜0 方案不可行优点：考虑资金时间价值。缺点：不能揭示不同投资方案可能达到的实际报酬率。
例题：

王先生5年后必须还清10000元债务，从现在起每年存入银行一笔款项，假设银行存款利率为9％，问每年须存多少钱？
解： [(1+i)n-1] S A= A × i 10000＝A×5.9847 A＝1671元
2009.3
30
4.年金现值

年金现值——指在复利计息情况下，未来各期收入或支出相等金额货币资金的现值的总和。计算公式如下： (1+i)n－1 PVA=A× ＝A× i×(1+i)n 1－(1+i)－n i

2009.3
16
融资租赁缺点：
成本较高；（租金＞设备价值总额）承租企业在经济不景气、财务困难时，租金负担重。损失资产残值；难于改良资产。

2009.3
17
4．商业信用
商业信用——是企业在商品购销活动中因延期付款或预收货款而形成的借贷关系。商业信用的形式：应付账款应付票据预收货款
2009.3
25
例题：

刘先生拟在5年后获得本利和15000元，假设投资报酬率为8％，他现在应投入多少元？解： PV=S×(1+i)-n ＝15000×(1+i)-5 ＝15000×0.6806 ＝10209元
2009.3
26
3.年金终值

年金——指一定时期内，每期都收入或支出一笔相同金额的货币资金。
1－(1+i)－n ——年金现值系数 i
2009.3
31
SA= A×
[(1+i)n-1] i
[(1+i)#43;i)n i
S=PV×(1+i)n PV×(1+i)n = A×
(1+i)n－1 PVA=A×
2009.3
32
例题：

李先生欲在退休后10年内每年可得现金 10000元，假设银行存款利率为6％，问李先生现在须存入多少钱？解： PVA=A× 1－(1+i)－n

2009.3
8
2．筹资方式
吸收直接投资发行股票银行借款商业信用发行债券融资租赁

2009.3
9
二、负债筹资
1．银行借款银行借款——是指企业根据借款合同向银行或其他金融机构借入的款项。银行借款的种类：借款期限：可分为短期银行借款和长期银行借款；有无担保：可分为抵押借款和信用借款。
2009.3
28
公式推导：
S=A(1+i)n-1+A(1+i)n-2+…+A(1+i)+A
将①式两边同乘(1+i)得：
①
S(1+i) =A(1+i)n+A(1+i)n-1+…+A(1+i)2+A(1+i) ②
①式－②式,得：S×i=A(1+i)n－A [(1+i)n-1] i
29
SA= A×
2009.3
12
2009.3
优点：筹资成本相对较低缺点：财务风险较高，限制条款较多，筹资门槛较高。

2009.3
13
3．融资租赁
租赁——是出租人以收取租金为条件，在契约或合同规定的期限内，将资产租给承租人使用的一种经济行为。租赁类型：经营租赁：出租人向承租人提供租赁设备，并提供设备维修和人员培训等服务性业务的租赁形式。融资租赁：由出租人(租赁公司)按照承租人(承租企业)的要求融资购买设备，并在契约或合同规定的较长时期内提供给承租人使用的信用业务。 2009.3
2009.3
43
例题：

现有两个投资机会，方案A需要原始投入1000元，方案B需要原始投入2000元，两方案各年现金收入数据如下：
年份 A方案（元） B方案（元）
1 2 3 4 合计
500 400 300 100 1300
200 600 800 1200 2800
假设贴现率为10％，问哪个方案更有利？

2009.3
34
三、投资决策方法
1.基本概念现金流量——是指一个项目引起的企业现金收入和现金支出增加的数量。
现金流入量
现金流量
现金流出量现金净流量
35
2009.3
现金流入量——是指一个项目引起的现金收入的增加额。现金流出量——是指一个项目引起的现金支出的增加额。现金净流量——是指一定时期（1年和整个投资项目持续时间）内现金流入量和现金流出量之间的差额。
i PVA＝10000×7.3601＝73601元
2009.3
33
练习：
1.若我们现在投入10000元，在年收益率为 7%的情况下，10年后的投资收入是多少？ 2.一企业计划5年后更新一台设备，预计那时新设备的售价为8万元，若银行利率为 10%，试求： (1）从现在开始，企业每年应等额存入多少钱，5年后才能够买一台新设备？ (2)现在企业应一次性存入多少钱，5年后刚够买一台新设备？
式中：S——复利终值；
PV——现值；
(1+i)n——复利终值系数。
2009.3
22
第1年：S=PV+PV×i=PV (1+i)
第2年： S=[PV×(1+i)]×(1+i)=PV(1+i)2
第3年： S=PV(1+i)3
同理，第n年的期终金额为：
S=PV(1+i)n
2009.3
23
例题：

本金为50000元，利率或者投资回报率为3 ％，投资年限为10年，那么，10年后所获得的利息收入：

2009.3
4
企业财务关系：
企业与所有者之间的财务关系企业与债权人之间的财务关系企业与国家之间的财务关系企业与被投资企业的财务关系企业与债务人的财务关系企业与内部职工的财务关系

2009.3
5
二、财务管理的目标
以最低成本筹集所需资金实现最合理的资本结构制定最佳的财务计划实现最佳的经营效益
各年投资净利润总额年数
39
2009.3
投资报酬率＝
年平均现金净流量原始投资额 ×100％
年平均现金净流量＝
各年现金净流量总额年数
决策方法：用平均报酬率的高低来比较不同的投
资方案。优点：直观、计算方便。缺点：没有考虑资金时间价值。
40
2009.3
3.贴现法

贴现法——是指考虑资金时间价值的项目投资决策方法。净现值法——计算净现值来反映投资的报酬水平并确定投资方案。净现值＝未来报酬的总现值－投资额的现值

2009.3
20
二、货币时间价值
案例：百年悬案——拿破仑的玫瑰花货币时间价值——是指一定量资金在不同时点上的价值量的差额。货币时间价值的基本形式：利息或利率。

复利：F= P(1+i)n
P——本金； n——计息次数；
2009.3
i——利率； F——本利和。
21
1.复利终值

复利终值——是指一定数量的本金按复利计息情况下未来某一时点的本息之和。计算公式如下： S=PV×(1+i)n
年金终值——在复利计息情况下，各期收入或支出相等金额的货币资金终值的总和。计算公式如下： SA= A×