中国财政收入.ppt
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财政收入和支出及财政的作用PPT教学课件
经济发展水平 分配政策
国家
个人
国民收入
知识回顾
含义
财政收入 形式：税、 利、债、费
含义、 预算
制约因素：经济发展水平 和分配政策
财政支出：国防费、行政费等
财
政
①、优化资源配置
②、调控社会经济
作用 ③、促进科学、文化、卫生事业的发展
Байду номын сангаас
④、调节收入分配
⑤、巩固国家政权
一、单项选择题
1、下列对财政的看法，正确的是（ ） A、财政是国家预算、决算 B、财政是中央政府的收入、支出 C、财政是国家的收入、支出 D、财政是物质生产部门的收入、支出 二、多选题
收入
>
收入
=
收入
<
支出 支出
支出
1、在一年内国家的预算和决算中最理想的状况
是（ A ）
A、收支相等
B、收大于支
C、收小于支
D、收略小于支
三、财政的作用
①、优化资源配置 ②、调控社会经济 ③、促进科学、文化、卫生事业的发展 ④、调节收入分配 ⑤、巩固国家政权
议一议：
市场调节有什么缺陷？
相当于减少火电装机 容量1820万千瓦
资料：
（1）技术创新到生产应用的间隔时间缩短。技术创新 到生产应用的间隔时间，18世纪平均需要100年，19世 纪需要50年，现在缩短到3~5年。以一项专利从发明到 其产品使用者达到5000万的周期为例，蒸汽机用了130 年，电力用了80年，个人电脑用了16年，电视机用了13 年，互联网则只用了4年。
优秀生学习的五个环节
优秀生学习的方法虽然各有自己的特点，但 据教育家调查发现，多数优秀生的学习都抓住 以下五个基本环节：
《财政收入》PPT课件
• 一、财政收入的价值构成
• 社会总产品是由补偿产品的价值C、必要产品的价 值V和剩余产品的价值M三部分构成的。
•
1、C是补偿生产资料消耗的价值部分，又叫
做补偿基金
• 2、V是新创造的价值中归劳动者个人支配的部分
• 来自V的财政收入主要有：
• （1）直接向个人征收的税收
11
• （2）直接向个人收取的规费收入、罚没收入等 • （3）居民购买的公债、国库券收入 • （4）服务为和娱乐业上缴的税金，其中一部分
• “金边债券”
6
•
•
• 政府收费
• 4）其他收入 事业收入
• 罚没收入
• 国家资源管理收入
7
• 4、税收和收费的区别
•
（1）税收是无偿，收费是有偿的；
• （2）税收一般用于一般性财政支出，收费用途明 确；
• （3）税收征收对象包罗万象，收费限定特定范围；
• （4）税收是强制性的，收费是自愿性；
• 工业在国民经济中处于主导地位。
• 农业对财政收入的影响主要表现在以下几方面：
• 1、直接来自于农业的收入，主要是农业税收入
• 2、间接来自农业的收入，主要表现在由于工农产品剪 刀差，使农业部门创造的一部分价值转移到以农产品为 原料的轻工业部门实现。
• 3、农业的丰歉直接影响国民经济的全面发展和财政收
第二章 财政收入
• 教学目的及要求： • 1、了解财政收入的基本形式 • 2、掌握财政收入按价值形式分类的内容 • 3、对财政收入的价值构成进行因素分析
1
第二章 财政收入
• 第一节 财政收入概述 • 一、财政收入的基本概念 • 财政分配包括财政收入（第一阶段，前提条件）与
财政支出（第二阶段）。 • 财政收入是国家的货币收入，是国家为满足行使其
国家财政收入cyPPT课件
21
拉弗曲线（Laffer Curve）
22
财政收入与支出 2、财政支出：国家对筹集的财政资金进行分配和使用
经济建设支出 （居于财政支出的首位） 科教文卫事业支出 行政管理和国防支出 社会保障支出 债务支出
23
你看出什么？
财政支出的用途多样， 重视发展民生和公共事业
24
财政收入与支出
3、财政收入与支出的关系
利润收入
债务收入
其他收入
17
思考：我国GDP的 涨幅和财政收入的 关系如何？
18
财政收入与支出 （2）影响财政收入的因素
①经济发展水平[基础性]
根 经济发展水平
源
叶 财政收入
流
增加财政收入根本措施：要保持国家财政收入的持 续增长，就必须大力发展生产力，加快经济发展， 增加社会财富总量。
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个人 企业
4
财政及其作用
2、预算与决算 全国人民代表大会
国家重要的立 法文件
报告 审查批准 上一年度的财政收支情况
决算
财政部
下一年度的财政收支计划 预算
（是财政的主要环节）
5
生活中有哪些服 务是由广州政府 提供的？
作为市民的思考：广州财政 局做到依法理财、科学理财、 民主理财了吗？是否有真正 发挥财政的作用？
10
2、财政具有促进资源合理配置的作用
基础设施 行业特点： 资金投入大 建设周期长 投资风险大
企业不愿投资
基础设施 投入严重不足
（完全由市场来调节资源配置）
（国家财政支持基础设施行业）
国家财政支持
改善资源配置
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广州开始发放新能源车 补贴，每辆获补1万元
2011-2012年广州投入BRT运营 成本财政补贴1.128亿元
财政收入的比较分析(ppt 31页)
（1）预算上的差异：西方的公债不列为预算收入，预 算收入大体只有税收。而我国的公债曾经是列为预算 收入的 （2）财政收入上的差异：我国的财政收入还有利润上 缴和预算外收入，而西方基本上没有这一收入 （3）财政理论差异：只有税收才是公共产品价格，才 是市场经济下真正的和基本的财政收入，其他的如特 权收入，国有经济收入，都是非正常的，是封建收入 的残余
– a．区别对待：主要是指在税负上，对纳税人的轻重不同的待遇。国家凭借它 来贯彻鼓励与限制、扶助与压制的不同政策。
– b．合理负担：就是量力负担。 – c．两者的区别：区别对待是对不同性质的收入实行的，而合理负担则是对不
同数量的收入实行的。在计划经济时期，区别对待主要是针对不同经济成分进 行的。
2．西方的原则
a．我国的财政增收能促进经济发展 b．西方的财政增收将阻碍经济增长
（2）财源建设与财政收入的关系看：
a．我国靠财政收入安排直接投资开拓财源 b．西方主要靠财政收入不干预、扭曲市场活动， 由市场开拓财源
2．经济体制的影响
（1）从我国看，国家所有制加计划经济，才能在整个 社会“兼顾三者利益”，这实际上是国民收入都是国家的， 国家怎么分的问题 （2）从西方看，国家也有国民收入分配政策问题，但 严格地说，不一、中西方差异
1．有无该形式的差异
（1）我国存在着该形式 （2）西方基本上不存在
a．严格意义上的利润上交形式是计划经济式的，即我国 式的统收统支的利润上交形式，西方没有 b．西方的利息、股息等上交，是市场式的，不是国家自 己经营的结果，而是所有者的收益 c．不是如我国那样的基本经济形态
3．起着不同的作用
（1）对我国来说：利润上缴和利润留成等方式，对整 个经济直接起着重要经济杠杆作用 （2）对西方来说：对整个经济作用很有限（没有收入 就无所谓调节）
– a．区别对待：主要是指在税负上，对纳税人的轻重不同的待遇。国家凭借它 来贯彻鼓励与限制、扶助与压制的不同政策。
– b．合理负担：就是量力负担。 – c．两者的区别：区别对待是对不同性质的收入实行的，而合理负担则是对不
同数量的收入实行的。在计划经济时期，区别对待主要是针对不同经济成分进 行的。
2．西方的原则
a．我国的财政增收能促进经济发展 b．西方的财政增收将阻碍经济增长
（2）财源建设与财政收入的关系看：
a．我国靠财政收入安排直接投资开拓财源 b．西方主要靠财政收入不干预、扭曲市场活动， 由市场开拓财源
2．经济体制的影响
（1）从我国看，国家所有制加计划经济，才能在整个 社会“兼顾三者利益”，这实际上是国民收入都是国家的， 国家怎么分的问题 （2）从西方看，国家也有国民收入分配政策问题，但 严格地说，不一、中西方差异
1．有无该形式的差异
（1）我国存在着该形式 （2）西方基本上不存在
a．严格意义上的利润上交形式是计划经济式的，即我国 式的统收统支的利润上交形式，西方没有 b．西方的利息、股息等上交，是市场式的，不是国家自 己经营的结果，而是所有者的收益 c．不是如我国那样的基本经济形态
3．起着不同的作用
（1）对我国来说：利润上缴和利润留成等方式，对整 个经济直接起着重要经济杠杆作用 （2）对西方来说：对整个经济作用很有限（没有收入 就无所谓调节）
财 政 收 入
表现为一个过程
财政收入首先应理解为一个过程，这一过程是财政 分配活动的第一阶段，即组织收入、筹建资金阶
段，它是财政分配的基础，没有财政收入就不存在 财政支出。
二、财政收入的分类
按财政收入来源 分类
按财政收入形式 分类
①按部门结构分类：第一产业收入， 第二产业收入，第三产业收入
②按所有制结构分类：国有经济收 入，集体经济收入，私营经济收入 ③按社会产品价值构成分类：C的 收入，V的收入，M的收入
财政与金融
①设立偿债基金 ②依靠财政盈余 ③通过预算列支 ④举借新债
六、国债市场
发行市场和流通 市场
国债市场的功能
①国债发行市场指国债发行场所， 又称国债一级市场或初级市场，是 国债交易的初始环节
②国债流通市场又称国债二级市场， 是国债交易的第二阶段
①实现国债的发行、偿还 ② 调节社会资金的运行 在现代社会，主要发达国家的国 债大都是通过国债市场发行的，并 有相当部分是通过国债市场偿还的
财政收 入形式
财政收入形式 结构的演变
利改税以前表现为利强税弱；利改税 后则表现为税利并存，预算外强，预 算内弱（费强税弱）的特点。
现阶段财政收 入形式结构存
在的问题
①费税结构失衡，收费膨胀。②财政收入 没有全部纳入预算管理，不符合公共财政 的要求。③预算内收入不足，预算外收入 和制度外收入膨胀。
财政收入形 式结构的优
国债对经济的调节作用：
调节金融市场，维持经济稳定 调节社会总需求和总供给的关系，实现两者的基本平衡 调节积累与消费的比例关系，促进两者的相互转化和基本协调 调节投资结构，实现产业结构优化
四、国债的发行
国债的发行
发行方式
①定向发售 ②承购包销 ③招标发行
财政收入概述(PPT)
生产单位扩大再生产和集体福利事业等所需的资金
国家(guójiā)从M中集中的数量
225 第二十五页，共三十页。
2、图形法：拉弗曲线
反映(fǎnyìng)税率与税收收入之间关系的曲线
税率可带来最大产量和税 收的点是m。
超过(chāoguò)点m,产量和税 收均下降； 小于点m，产量增加，但
税率过低。
按财政体制划分：中央本级和地方(dìfāng)本级 按纳入预算与否：预算收入和预算外收入
6
第六页，共三十页。
〔二〕财政收入的形式(xíngshì)
税收〔最主要(zhǔyào)的财政收入形式〕
社会保险基金收入 国有资产收入 债务收入 非税收入
转移性收入
7
第七页，共三十页。
1、税收(shuìshōu)
16
第十六页，共三十页。
“合理负担〞原那么(nà me)
“合理负担〞原那么主要表达在税收中，就是指在组织财 政收入时，按纳税人收入的多少，采取不同的征收比例， 实行负担能力(nénglì)强的多负担，负担能力(nénglì)弱的少负 担。它通常采取不同的征税范围，不同的税率，减免税等 方式来实现。实行合理负担，是实现企业公平竞争的需要 ，也是保证国家财力的需要。
17
第十七页，共三十页。
二、财政收入规模(guīmó)和结构
〔一〕财政收入规模
1-12月累计(lèi jì)，2021年全国公共财政收入117210
亿元，比上年增加13335亿元，增长12.8%。其中，中央
财政收入56133亿元，比上年增加4805亿元，增长9.4%；
地方财政收入〔本级〕61077亿元，比上年增加8530亿
26
第二十六页，共三十页。
该曲线具有重要意义：
国家(guójiā)从M中集中的数量
225 第二十五页，共三十页。
2、图形法：拉弗曲线
反映(fǎnyìng)税率与税收收入之间关系的曲线
税率可带来最大产量和税 收的点是m。
超过(chāoguò)点m,产量和税 收均下降； 小于点m，产量增加，但
税率过低。
按财政体制划分：中央本级和地方(dìfāng)本级 按纳入预算与否：预算收入和预算外收入
6
第六页，共三十页。
〔二〕财政收入的形式(xíngshì)
税收〔最主要(zhǔyào)的财政收入形式〕
社会保险基金收入 国有资产收入 债务收入 非税收入
转移性收入
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第七页，共三十页。
1、税收(shuìshōu)
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第十六页，共三十页。
“合理负担〞原那么(nà me)
“合理负担〞原那么主要表达在税收中，就是指在组织财 政收入时，按纳税人收入的多少，采取不同的征收比例， 实行负担能力(nénglì)强的多负担，负担能力(nénglì)弱的少负 担。它通常采取不同的征税范围，不同的税率，减免税等 方式来实现。实行合理负担，是实现企业公平竞争的需要 ，也是保证国家财力的需要。
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第十七页，共三十页。
二、财政收入规模(guīmó)和结构
〔一〕财政收入规模
1-12月累计(lèi jì)，2021年全国公共财政收入117210
亿元，比上年增加13335亿元，增长12.8%。其中，中央
财政收入56133亿元，比上年增加4805亿元，增长9.4%；
地方财政收入〔本级〕61077亿元，比上年增加8530亿
26
第二十六页，共三十页。
该曲线具有重要意义：
第3讲 财政收入理论PPT
2013-9-28
16
税收的三个特征是统一的整体，是税收区别与其 他财政收入形式的基本 标志。
无偿性是税收这种特殊分配手段本质的体现； 强制性是实现税收无偿征收的保证； 固定性是无偿性和强制性的必然要求。
2013-9-28
17
三、税收的职能作用 （一）筹集财政资金 （二）合理配置资源 （三）调节收入分配 （四）实现经济稳定 （五）进行监督管理
2013-9-28
23
3）对个人的收入不能直接用来衡量个人
的税收负担能力，必须对其进行适当的修 正。（如规定个人所得税税前列支和扣除 项目。方法一：因素法；方法二：统一限 额或比例扣除法）
2013-9-28
24
2、纵向公平 概念：是指不同收入的纳税人应缴纳不同 数额的税收。 税额与收入额之间的关系： 1）等比例关系；2）累进关系；3）累退 关系 纵向公平的实现途径： 根据纳税人收入的多少分档设计税率，分 别计征；或对奢侈品课以重税，对生活必 需品课以轻税。
2013-9-28 8
财政收入规模分析
一、财政收入规模的概念及衡量指标
概念：财政收入是指财政收入的总水平，
它是衡量国家财力和政府在社会经济活动 中职能范围的重要指标。 衡量指标： 1、绝对指标—财政收入总额 2、相对指标—财政收入占国民生产总值 的比重。
2013-9-28
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二、制约财政收入规模的因素分析
2013-9-28 30
3、税收的中性原则
税收中性的含义是，政府课税对纳税人有效
率的行为应当不偏不倚，不加干预，以避免 税收的额外负担或尽量使其最小。 认识： 1）保持税收中性是贯彻经济效率原则的 重要体现，具有积极意义； 2）在实践中，税收中性又是一个理想的 原则，往往难以完全遵循，故不可将其绝 对化。
《财政的收入和支出》课件
财政规划包括制定长期和短期的财 政目标，以及确定如何分配资金和 实施相应的措施。
预算规划
预算规划是一种重要的财政管理工 具，可以帮助政府控制支出并优化 资源分配。
结论和展望
财政的收入和支出是一个复杂而重要的主题，它对一个国家的经济和发展产生重大影响。通过合理的财政管理和规 划，政府可以实现经济稳定和可持续发展。
《财政的收入和支出》PPT课 件
本PPT课件将介绍财政的收入和支出，涵盖财政定义、收入来源、支出分类、 财政赤字和盈余、影响财政收支的因素、财政规划以及结论和展望。
定义与背景
财政是指政府管理和运用财政资源的活动。它包括如何获取收入和支出，以 及如何进行经济规划和资金分配。
收入来源
税收
通过征收各种税款，如个人所得税、企业所得税和 消费税等，政府获取收入。
• 道路和桥梁 • 水电和能源 • 交通运输
军事和国防开支
• 军队装备和维护 • 国土安全 • 外交政策
财政赤字和财政盈余
1 财政赤字
2 财政盈余
当政府支出超过收入时，就会出现财政赤字。政 府可以通过借债来填补财政赤字。
当政府收入超过支出时，就会出现财政盈余。政 府可以选择将盈余用于偿还债务、建设储备基金 或投资其他领域。
国有企业利润
政府通过国有企业的利润获得一部分收入。
进口和出口关税
政府可以通过征收进口和出口商品的关税来增加收 入。
债券发行
政府可以发行债券来借入资金，作为财政收入的一 部分。
支出分类
政府开支
• 行政管理 • 警察和消防部门 • 司法和法律服务
公共服务
• 医疗保健 • 教育和文化 • 社会保障
基础设施建设
影响财政收支的因素
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财 也中政 呈国收 现财入 出政的 明收增 显入长 的占状 阶况 段， 性决 。的定
比了 例
下面我们来看看我国财 政收入占GDP的比例
1978—2005年财政收入GDP的比例
1978--2005年财政收入占GDP的比例（%）
1978--2005年财政收 入占GDP的比例（%）
30.0 25.0 20.0 15.0 10.0
我国财政收入增长率变化情况:
增长率（%） 1991 1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008
35.00% 30.00% 25.00% 20.00% 15.00% 10.00% 5.00% 0.00%
中国历年财政收入状况：
70000.00 60000.00 50000.00 40000.00 30000.00 20000.00 10000.00
0.00
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
1978--2008中国财政收入
年
财政收入
• 由财政收入图情况可以看出来，我国的财政收入 逐渐增加，是我国国民经济的快速发展和改革开 放的结果。
• 并且在2000年过后，财政收入明显增加了很多。 ２００３年，全国财政收入第一次突破两万亿元， 达到２１６９１亿元（不含债务收入，下同）， 比上年增加２７８７亿元，增长１４．７％，完 成预算的１０５．８％； 2000年的财政收入是 13395.23亿元，2008年是61330.35亿元，财政收 入增加了3.5倍。
1990--2008年中国财政收入增长率 财政收入增长率
年
• 从上图可以看出，我国财政收入呈现持续增长 的趋势，
• 1987—2007年间，财政收入年均增长14%。 由图可以看到，1994年是中国财政收入的一 个分水岭：
1994年以前，财政收入增长率波动很大，而且 大多数年份的增长率较低，年均增长9.4%； 1994年以后，中国实施了财政体制改革，新 财税体制的顺利运行，调动了中央与地方两个 积极性，个财政发展注入了新的活力， 1994—2008年财政收入年均增长19.2%
120.00% 100.00% 80.00% 60.00% 40.00% 20.00%
0.00%
1978-2008年各项税收占财政收入的比重 年
系列1
• 从内部结构来看，改革开放以来，中国财政收入 主要建立在公营经济上缴利润和税收（包括公粮）
两个重要基础之上，由于很大一部分财政收入通
过国有企业收入表现出来，税收占财政收入的比 重相应较低，1985年以前都不足60%，随着两步 “利改税”和1994年税制改革，税收收入逐步建 立支柱地位。1985-1995年的多数年份里，税收 占财政收入的比重都在96%以上。1996年以后， 随着纳入预算管理的非税收收入逐渐增加以及结
财政收入
一、含义：
在一定时期（通常为一年）内，政府通过财 政各环节向国民经济各部门、单位和个人筹集资 金的总称，或者说是政府参与国民经济分配过程
所取得的总收入。
二、财政收入分组与构成统计
2007年中国财政收支分类科目实了较大的 改革，新的收入分类如下：
（1）税收收入,包括增值税、消费税、营业 税、企业所得税等
改革开放以来，分配政策向民间倾斜，财政收入 占GDP的比例持续下降，草1995年降至最低点， 只有10.7%。随着财税体制改革的深化，政府财 力得到加强，从1996年开始，财政收入占GDP的
比例逐步回升，意味着经过财税体制改革，国家 财政收入稳定增长的机制已经初步形成。2007年， 财政收入占GDP的比例上升至20.6%。
（2）社会保险基金收入，包括基本养老保 险基金收入、失业保险基金收入、基本医疗保 险基金收入等
（3）非税收入，包括政府性基金收入、专 项收入、彩票资金收入……
（4）贷款转贷回收本金收入 （5）债务收入 （6）转移性收入
在上述各分项收入统计基础上，一般来说， 占最大的比重！
2222211111111111000009999999999900000999998888878642086420864208
5.0 0.0 1978 1979 1980 1981 1982 1983 1984 1985 1986 1987 1988 1989 1990 1991 1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005
• 由图可以看出来，改革开放以前，政府在中国收 入分配中占有重要地位，国家财政收入占GDP的 比例始终保持在20%以上，最高的时候接近40%。
构性减税等因素，税收占财政收入的比重略有下 降，但仍然是国家财政收入的主要来源。2007年， 税收占财政收入的88.9%
以上是中国历年税收收入占财 政收入的比重情况，从大体来看都 有增加趋势。那么，改革开放以来， 伴随着国民经济的快速发展和改革 开放的不断深入，我国的财政收入
是否也持续增长？
亿元 1978 1985 1991 1993 1995 1997 1999 2001 2003 2005 2007