会计制度总则
会计制度总则设计包括的内容
会计制度总则设计包括的内容会计制度总则是指企业内部为了规范会计处理、加强会计管理、保证会计数据的真实性和准确性而制定的一套基本原则和规范。
会计制度总则的设计需要包括以下内容：一、法律法规依据会计制度总则应明确遵循的法律法规依据，包括国家会计法、国家财政法等相关法律法规，以及会计准则、会计监管规定等。
在制度总则中明确相关法律法规的适用范围和要求，确保企业在会计处理过程中能够合法合规。
二、会计核算方法和程序会计制度总则应规定企业的会计核算方法和程序，包括资产负债表和利润表的编制方法、账务处理程序、报表审核程序等。
通过统一的核算方法和程序，确保企业会计数据的一致性和准确性。
三、会计政策和会计估计会计制度总则应规定企业的会计政策和会计估计，包括固定资产折旧政策、存货计价方法、应收账款减值准备政策等。
明确会计政策和估计对会计数据和财务报表的影响，确保企业会计处理的合理性和稳定性。
四、内部控制制度会计制度总则应规定企业的内部控制制度，包括会计核算内部控制、会计信息披露内部控制、会计监管内部控制等。
建立健全的内部控制制度，能够有效地防止会计欺诈和错误，保障企业的财务稳健和可靠性。
五、财务报告披露会计制度总则应规定企业的财务报告披露要求，包括财务报告的编制标准、报告的披露内容和方式等。
确保企业的财务报告真实、完整、及时地向内外部相关方披露，满足投资者、债权人和监管机构的信息需求。
六、会计信息系统和技术支持会计制度总则应规定企业的会计信息系统和技术支持，包括会计软件的选择和使用、信息系统的建设和维护等。
保障会计信息系统能够满足企业会计处理和管理的需求，提高会计数据处理的效率和准确性。
七、会计监管和责任制度会计制度总则应规定企业的会计监管和责任制度，包括内部会计监管机制、会计管理人员的责任和权利等。
明确会计管理人员的监管责任，加强对会计处理和报告的监督和管理，保证会计数据的真实性和可靠性。
八、会计处理风险管理会计制度总则应规定企业的会计处理风险管理，包括会计风险的识别、评估、控制和应对措施。
《会计制度总则设计》课件
资产安全。
03
有利于促进企业经营管理水平的提高，提升企业的竞
争力和可持续发展能力。
02
会计制度总则设计的内容
会计制度的制定依据
法律法规
会计制度必须符合国家法律法规的规定，不得与之相 抵触。
会计准则
会计制度应遵循会计准则，确保会计信息的质量和可 比性。
企业实际情况
会计制度还应结合企业的实际情况，满足企业的管理 需求。
《会计制度总则设计 》ppt课件
• 会计制度总则设计概述 • 会计制度总则设计的内容 • 会计制度总则设计的程序 • 会计制度总则设计的案例分析 • 会计制度总则设计的未来发展
目录
01
会计制度总则设计概述
会计制度总则设计的概念
会计制度总则设计是指对会计制度中 具有全局性、普遍性、基础性问题的 总体设计，是制定具体会计制度的基 础和前提。
相对稳定性
会计制度一旦制定，应保持相对的稳定性，不宜频繁修改。
03
会计制度总则设计的程序
会计制度的立项与起草
确定会计制度设计的目标
明确会计制度设计的目标，为后续设计工作 提供指导。
收集资料与调研
收集相关法律法规、国内外会计制度等资料 ，进行市场调研，了解企业实际情况。
组建设计团队
组建具备专业知识和经验的设计团队，负责 会计制度的设计工作。
案例三：某非营利组织的会计制度总则设计
总结词
公益性、规范性、效率性
详细描述
该非营利组织会计制度总则设计注重公益性、规范性和 效率性。在公益性方面，该组织将实现社会公益作为会 计制度设计的核心目标，确保资源的合理配置和有效利 用。在规范性方面，该组织遵循相关法律法规和会计准 则，建立规范的会计制度和流程，保证财务信息的真实 性和准确性。在效率性方面，该组织通过优化会计制度 和流程，提高财务管理效率，降低运营成本，更好地为 公益事业服务。
会计制度总则
会计制度总则
会计制度总则是指规范会计核算和报告程序的一系列原则和规定的总称。
会计制度总则通常由国家财经主管部门发布，用于统一和规范会计核算和报告的基本原则和要求，以确保会计信息的真实、准确和可比性。
会计制度总则通常包括以下内容：
1. 会计核算的基本原则：包括货币计量、商业实质、持续经营、会计期间等原则，用于确保会计记录和报告的真实性和可靠性。
2. 会计核算的基本规则：包括会计要素的识别、计量、记录和报告的规定，用于指导具体的会计处理方法和程序。
3. 财务报告的要求：包括资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表的编制要求和报告格式的规定，用于提供给内外部利益相关者对企业财务状况和经营成果的了解和评估。
4. 会计监管和审计的要求：包括会计监督、审计和合规要求的规定，用于防止会计违规行为和提高会计信息的可信度和可靠度。
5. 会计信息披露的要求：包括信息公开、透明度和及时性的规定，用于保证会计信息对内外利益相关者的有效披露和信息交流。
会计制度总则是企业会计制度的基础和核心内容，对企业的财
务管理和决策具有重要的指导作用。
企业应当严格按照会计制度总则要求进行会计核算和报告，保证会计信息的准确性和可比性。
会计制度总则
会计制度总则2023第一部分：总则 (2)第二部分：会计机构及人员设置 (3)第三部分：会计年度及计量货币 (6)第四部分：记账措施 (7)第五部分：会计核算基本原则 (8)第六部分：会计核算措施 (9)第七部分：会计科目及账户设置.................................................................... 错误!未定义书签。
第八部分：会计凭证 (12)第九部分：账套设置及凭证录入 (15)第十部分：成本费用旳核算管理 (17)第十一部分：收入、利润和税金旳管理 (17)第十二部分：会计报表 (19)第十三部分：会计档案管理 (20)第十四部分：附则 (20)第一部分：总则第一条为适应企业旳发展，充足体现会计信息旳可检查性，完善我企业旳财务管理工作，现根据国家《企业会计准则》及有关规章制度，特制定本措施。
第二条合用于我司财务部所有财会人员旳会计核算工作。
第二部分：会计机构及人员设置第三条企业设置财务部作为财务会计机构，配置会计机构负责人。
第四条财务部在企业总经理旳领导下，详细负责全企业旳财务管理工作和会计核算工作，包括:财会人员旳管理、指导检查各独立核算单位旳会计核算工作、协助企业领导筹集资金、合理分派使用资金；建立适合自己企业需求与发展旳成本核算模式、制定成本管理制度与控制制度；做好财务分析工作，为企业领导决策提供多种信息资料，当好领导旳参谋。
其工作范围和职责详细有：1.负责企业财务管理工作。
编制企业各项财务收支计划；审核各项资金使用和费用开支；收回售楼款，清理催收应收款项；办理平常现金收付、费用报销、税费交纳、银行票据结算，保管库存现金及银行空白票据，按日编报资金日报表；做好企业筹融资工作；处理、协调与工商、税务、金融等部门间旳关系，依法纳税。
2.负责企业会计核算工作。
遵守国家颁布旳会计准则、财经法规，按照会计制度，进行会计核算；编制年度、季度、月份会计报表；按照会计制度规定设置会计核算科目、设置明细账、分类账、辅助账，及时记账、结账、对账，做到日清月结，账账相符、账实相符、账表相符、账证相符；管理好会计档案。
会计制度总则模板
会计制度总则模板第一章总则第一条为了规范公司的会计核算，真实、完整地提供会计信息，根据《中华人民共和国会计法》及国家其他有关法律和法规，制定本制度。
第二条本制度适用于公司或分公司与子公司。
第三条公司财务部或相关公司应当根据有关会计法律、行政法规和本制度的规定，在不违反本制度的前提下，结合具体情况，制定适合的会计核算办法。
第四条企业填制会计凭证、登记会计账簿、管理会计档案等要求，按照《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》和《会计档案管理办法》的规定执行。
第五条会计核算应以企业发生的各项交易或事项为对象，记录和反映企业本身的各项生产经营活动。
第六条会计核算应当以企业持续、正常的生产经营活动为前提。
第七条公司的会计期间公司期间分为年度、半年度、季度和月度。
年度、半年度、季度和月度均按公历起讫日期确定。
半年度、季度和月度均称为会计中期。
本制度所称的期末和定期，是指月末、季末、半年末和年末。
第八条企业的会计核算以人民币为记账本位币涉及外币的同时要登记外币。
第九条企业的会计记账采用借贷记账法。
第十条会计记录的文字应当使用中文。
第十一条企业在会计核算时，应当遵循以下基本原则：（一）会计核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映。
（二）会计核算应当遵循一致性原则，确保会计信息的可比性。
（三）会计核算应当遵循重要性原则，对重要经济事项进行准确、全面的记录和报告。
（四）会计核算应当遵循谨慎性原则，不高估资产或收益，不低估负债或费用。
（五）会计核算应当遵循连续性原则，确保会计信息的连续性和完整性。
第二章会计凭证与会计账簿第十二条企业应当依照国家统一的会计制度的规定，选用适当的会计凭证。
第十三条会计凭证应当真实、完整、清晰地反映经济业务的内容，不得有任何虚假记载。
第十四条企业应当依照国家统一的会计制度的规定，设置和登记会计账簿。
第十五条会计账簿应当真实、完整、准确地记录和反映经济业务的内容，不得有任何虚假记载。
会计制度总则设计包括的内容
会计制度总则设计包括的内容会计制度总则是一个组织内部关于会计管理的基本规范，它包括了一系列对于会计管理的原则、制度、程序等方面的规定和要求。
会计制度总则的设计需要充分考虑到组织的特点和需求，以确保会计信息的准确性、及时性和可靠性，为组织的经营管理和决策提供可靠的信息支持。
下面我将为您详细介绍一份关于会计制度总则设计中应包括的内容。
一、总则的制定目的和依据在总则的设计中，首先需要明确设计的目的和依据。
目的是为了规范会计管理行为，提高会计信息的质量和透明度，便于决策者进行经营管理。
依据是指包括国家法律法规、会计准则、组织内部管理制度等方面的规定和要求。
二、会计制度的基本原则会计制度总则中应包括基本的会计原则，例如权责发生制、持续经营性、真实性、独立性、谨慎性等原则。
这些原则是会计制度设计的基本出发点，也是会计信息可靠性的保障。
三、会计核算范围和对象会计制度设计中需要明确会计核算的范围和对象，包括适用范围、财务报表的编制对象、会计主体的界定等内容。
这些内容的明确可以确保会计信息的覆盖范围和适用对象的准确性。
四、会计核算政策和处理方法会计制度总则需要包括各种会计核算政策和处理方法，例如货币计量单位、资产负债表的分类、利润表的编制等。
这些政策和方法应根据组织的经营特点和行业特点进行设计，确保会计信息的准确性和可比性。
五、财务报表的编制和披露要求会计制度总则中应包括对财务报表编制和披露的要求，包括财务报表的内容、编制程序、报表附注的要求等。
这些要求是确保财务报表的透明度和真实性的保障。
六、内部控制制度会计制度总则还应包括关于内部控制制度的规定，包括内部控制的目标、结构、制度设计和实施等内容。
内部控制制度的建立对于保障会计信息的准确性和可靠性具有重要意义。
七、会计核算的程序和制度会计制度总则中需要明确会计核算的具体程序和制度，包括会计凭证的管理、原始凭证的保管、账务处理程序、账务归档等内容。
这些内容是确保会计信息的准确记录和追溯的重要保障。
会计制度总则设计包括的内容
会计制度总则设计包括的内容会计制度总则是指企业在进行会计处理时所必须遵循的一系列规定和标准。
它包括了会计核算和报告的基本原则、方法和程序，是企业进行会计活动时的基本依据。
会计制度总则的设计至关重要，下面就会计制度总则设计的内容展开详细阐述。
一、总则概述会计制度总则的总则概述部分主要包括对会计制度总则的意义、目的和范围的阐述，在这一部分需要明确会计制度总则的定位和作用，同时对其中涵盖的内容和适用范围做出明确的说明。
该部分需要指导企业按照制度要求进行会计核算和报告，并保证信息的真实性和可靠性。
二、会计主体及适用范围在制度总则设计中，需要明确会计主体的范围和界定，即规定哪些单位或组织需遵守会计制度总则的规定。
这些主体可能包括所有企业、金融机构、事业单位等。
还需要具体规定制度的适用范围，例如会计报表的编制对象、财务信息披露的对象等。
三、会计核算原则会计核算原则是会计制度总则的核心内容之一，包括了货币计量原则、收入确认原则、费用确认原则、资产负债确认原则等。
这一部分需要明确规定企业在会计核算处理中应遵循的基本原则和方法，以确保企业的财务状况和经营成果能够准确反映。
四、会计处理程序会计处理程序是会计制度总则的操作性内容，它涵盖了会计核算的具体步骤和处理方法，包括科目设置、账务处理、凭证制度、外币核算、财务报表编制等方面的规定。
这一部分需要详细规定企业在进行会计处理时所必须遵守的程序和方法，以确保企业的会计信息处理符合国家法律法规和规范。
五、财务报告要求财务报告要求是会计制度总则的重要内容，包括了资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等财务报表的编制要求，并规定了财务报表编制的基本原则和方法。
在这一部分还需要规定财务报表的披露要求，以确保财务报告能够客观、真实、全面地反映企业的财务状况和经营成果。
六、内部控制要求内部控制是会计制度总则中不可忽视的一部分，它涵盖了企业内部控制的设计和实施要求，包括对会计核算和报告的内部控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督等方面的规定。
会计制度总则设计包括的内容
会计制度总则设计包括的内容一、概述：会计制度总则设计应首先包括对会计制度的概述，包括会计制度的定义、作用、目的和意义。
同时应对相关法律法规和政策要求进行概述，明确会计制度应当遵守的法律法规及其重要性。
二、会计主体范围及适用对象：会计制度总则设计应明确会计主体的范围，包括企业、事业单位、政府部门等各种会计主体。
明确适用对象，包括涉及会计核算和报告的所有业务活动和财务事项。
三、会计制度的原则和基本特征：会计制度总则设计应包括会计制度的原则和基本特征，如真实性、全面性、连续性、货币计量、谨慎性、可比性等。
明确各项原则和基本特征的内涵和适用范围。
四、会计核算基本规定：会计制度总则设计应明确会计核算的基本规定，包括资产、负债、所有者权益、成本、费用和损益的确认、计量、调整、报告等方面的规定。
五、财务报告基本规定：会计制度总则设计应明确财务报告的基本规定，包括财务报告的内容和结构，财务报告编制的依据和程序，财务报告的披露和公布规定等。
六、会计核算制度和核算方法：会计制度总则设计应包括会计核算制度和核算方法的设计，包括会计主体的会计政策、会计准则、会计制度和会计核算方法的制定和执行办法。
七、内部控制和风险管理：会计制度总则设计应包括内部控制和风险管理的要求，包括内部控制的目标、内容和要求，内部控制的制度设计、执行和监督，风险管理的原则和流程等。
八、税务会计和报告要求：会计制度总则设计应包括税务会计和报告的要求，包括税务会计核算、申报、报告和税务合规等方面的规定。
九、年度审计和核查：会计制度总则设计应包括年度审计和核查的要求，包括会计报表的审计、内部控制的评价、财务会计信息的真实性和可靠性等方面的规定。
十、违规和处罚规定：会计制度总则设计应包括违规和处罚规定，明确违反会计制度规定的责任及其承担的法律责任和行政处罚。
十一、其他条款：会计制度总则设计应包括其他相关的条款，包括附则、过渡规定、其他有关规定等。
以上所列出的内容是关于会计制度总则设计包括的一般性内容，具体制度设计需根据相关法律法规和会计实务经验进行细化和具体化。
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会计制度总则2017第一部分：总则 (2)第二部分：会计机构及人员设置 (2)第三部分：会计年度及计量货币 (5)第四部分：记账方法 (5)第五部分：会计核算基本原则 (6)第六部分：会计核算方法 (7)第七部分：会计科目及账户设置 (9)第八部分：会计凭证 (10)第九部分：账套设置及凭证录入 (12)第十部分：成本费用的核算管理 (14)第十一部分：收入、利润和税金的管理 (14)第十二部分：会计报表 (15)第十三部分：会计档案管理 (16)第十四部分：附则 (17)第一部分：总则第一条为适应公司的发展，充分体现会计信息的可检验性，完善我公司的财务管理工作，现根据国家《企业会计准则》及相关规章制度，特制定本办法。
第二条适用于本公司财务部所有财会人员的会计核算工作。
第二部分：会计机构及人员设置第三条公司设立财务部作为财务会计机构，配备会计机构负责人。
第四条财务部在公司总经理的领导下，具体负责全公司的财务管理工作和会计核算工作，包括:财会人员的管理、指导检查各独立核算单位的会计核算工作、协助公司领导筹集资金、合理分配使用资金；建立适合自己企业需求与发展的成本核算模式、制定成本管理制度与控制制度；做好财务分析工作，为公司领导决策提供各种信息资料，当好领导的参谋。
其工作范围和职责具体有：1.负责公司财务管理工作。
编制公司各项财务收支计划；审核各项资金使用和费用开支；收回售楼款，清理催收应收款项；办理日常现金收付、费用报销、税费交纳、银行票据结算，保管库存现金及银行空白票据，按日编报资金日报表；做好公司筹融资工作；处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系，依法纳税。
2.负责公司会计核算工作。
遵守国家颁布的会计准则、财经法规，按照会计制度，进行会计核算；编制年度、季度、月份会计报表；按照会计制度规定设置会计核算科目、设置明细账、分类账、辅助账，及时记账、结账、对账，做到日清月结，账账相符、账实相符、账表相符、账证相符；管理好会计档案。
3.负责公司成本核算和成本管理。
设置成本归集程序和成本核算账表，做好成本核算，控制成本支出，收集登记汇总各项成本数据资料，及时、正确地为成本预测、控制、分析提供资料；按合同、预算、审核支付工程、设备、材料款项，配合工程部等部门做好工程、材料设备款的结算及竣工工程决算；完善各项成本辅助账的设置，健全各项统计数据。
4.建立经济核算制度，利用会计核算资料、统计资料及其他有关的资料，定期进行经济活动分析，判断和评价企业的生产经营成果和财务状况，为公司领导决策提供依据。
5.配合公司内部审计。
根据上述工作范围和职责，为加强财务管理，特制定本制度。
第五条结合本单位实际情况，会计工作岗位可采用一人一岗、一人多岗、一岗多人，但必须符合会计内部牵制制度的要求。
出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账簿的登记工作。
单位的空白支票和有关财务印章不得由同一人保管。
第六条财务部下设会计、出纳员（请修改成适合本公司的）。
财务部人员岗位职责另行制定。
第七条各岗位人员必须具备相应任职条件和资格，持证上岗。
1.应具备必要的专业知识和专业技能，能正确处理各种财务会计事项。
2.熟悉国家有关法律、法规、规章及国家统一会计制度。
3.身体条件，即要求身体状况能适应本职工作的要求。
4.具备良好的职业道德，主要包括以下五个方面。
（1）敬业爱岗，即会计人员应当热爱本职工作，努力钻研业务，使自己的知识和技能适应所从事工作的要求。
（2）熟悉法规，即会计人员应当熟悉财经法律、法规，国家统一会计制度和本单位财务会计管理制度，并结合会计工作进行广泛宣传。
（3）依法办事。
即会计人员应当按照会计法律、法规、规章、制度、规定的程序和要求进行会计工作，保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整。
（4）客观公正，即会计人员办理会计事务应当实事求是，客观公正。
（5）保守秘密，即会计人员应当保守本企业的商业秘密，除法律规定和企业领导同意外，不能私自向外界提供或者泄露单位的会计信息。
5.具备良好的职业道德，主要包括以下五个方面。
6.财务会计人员调换工作时，按会计法规定办理交接手续。
7.财务会计人员、其他业务人员实行定岗、定人、定责制度，按绩效考核结果，兑现劳动报酬。
财务部人员绩效考核办法另行制定。
第三部分：会计年度及计量货币第八条会计年度采用历年制，自公历每年1月1日起至12月31日止为一个会计年度第九条会计核算应当划分会计期间，分期结算账目和编制会计报表。
会计期间分年度、半年度、季度和月份。
第十条公司以人民币元为记账本位币。
对实际发生的外币收支和以外币结算的各种票据以及各种债权债务，除按规定的汇率换算为人民币记帐外，还应登记外币单位、金额。
外币的汇率：1、采用中国人民银行统一公布的市场汇率作为处理外币业务的折算汇率。
2、采用当天汇率作为记账汇率。
3、采用按月期末调整法核算汇兑损益。
第十一条会计凭证、会计账簿、会计报表均用法定文字书写。
第四部分：记账方法第十二条记账采取借贷记账法，采用权责发生制，具体要求如下所述。
1．凡是收益已经实现，费用已经发生，不论款项是否收付，都应作为本期的收益或费用入账。
2．凡是不属于本期的收益或费用，即使款项已在本期收付，也不应作为本期的收益或费用处理。
3．一个时期内的各项收入与其相关联的成本、费用，必须在同一时期入账。
4．凡是用于增加固定资产而发生的各项支出都应计为资本支出，不得计入费用作为收益支出。
5．凡是为了取得收益而发生的各项支出，都应作为收益支出，同时计入成本费用。
第十三条财务部在持续经营的前提下遵循历史成本原则、收入实现原则、划分收益性支出与资本性支出的原则、配比原则、重要性原则、审慎性原则等基本原则并保证会计资料的真实与完整。
第五部分：会计核算基本原则第十四条各单位应按照《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》及各种具体会计准则和本规则的有关规定进行会计核算，及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。
具体会计核算政策另行制定。
第十五条各单位发生的下列事项，应当及时办理会计手续、进行会计核算：1.款项和有价证券的收付；2.财物的收发、增减和使用；3.债权债务的发生和结算；4.资本、基金的增减；5.收入、支出、费用、成本的计算；6.财务成果的计算和处理；7.其他需要办理会计手续、进行会计核算的事项。
第十六条各单位的会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，并保证会计指标的口径一致、相互可比和会计处理方法的前后各期相一致。
第十七条会计凭证、会计账簿、会计报表和其它会计资料的内容和要求必须符合国家和集团的有关规定；不得伪造、变造会计凭证、会计账簿；不得设置账外账，不得报送虚假会计报表。
第十八条各单位对使用的会计软件及其生成的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料的要求，应当符合《财政部会计电算化管理办法》和《财政部会计电算化工作规范》的有关规定以及公司有关IT信息管理制度的规定。
第六部分：会计核算方法第十九条设置会计科目及账户。
根据会计对象具体内容的不同特点和经济管理的不同要求，选择一定的标准进行分类，并按分类核算的要求，逐步开设相应的账户。
第二十条复式记账。
复式记账就是对每一项经济业务，都以相等的金额同时在两个或两个以上的相关账户中进行记录的方法。
我公司统一使用借贷复式记账。
第二十一条填制和审核凭证。
对于已经发生的经济业务，都必须由经办人或部门填制原始凭证，并签名盖章。
所有原始凭证都要经过财务部和其他有关部门的审核，并根据审核后的原始凭证编制记账凭证，作为登记账簿的依据。
第二十二条设置与登记账簿。
会计账簿的种类总分类账、明细分类账、日记账及其他辅助性账薄。
根据填制和审核无误的记账凭证，在账簿上进行全面、连续、系统的记录。
第二十三条成本费用经过统计计算后，要对应计入相应对象的全部费用进行归集、计算以确定各对象的总成本和单位成本。
第二十四条财产清查。
通过实物盘点、往来款项的核对检查财产和资金的实有数额。
保证账证相符、账账相符、账实相符。
1、账证核对，即将各种账簿的记录与会计凭证进行核对。
账证核对主要是在日常编制凭证和记账过程中进行。
月终如果发现账证不符，就应回过头来对账簿记录与会计凭证进行核对，以保证账证相符。
2、账账核对，每月进行一次，主要包括以下三个方面的核对工作。
（1）将总分类账各账户期末余额与各明细分类账的账面余额进行核对。
（2）将“现金（或银行存款）二级账”与出纳的“现金（或银行存款）日记账”进行核对。
（3）财务部门各种“财产物资明细分类账”期末余额与财产物资管理部门和使用部门的保管账相核对。
3、账实核对，主要分两类。
（1）“现金日记账”账面余额与现金实际库存数额相核对，“银行存款日记账”账面余额与开户银行对账单相核对，要求每月核对一次。
（2）各种财产物资明细分类账的账面余额与财产物资实有数额相核对，各种往来账款明细账的账面余额与有关债权债务单位的账目相核对等，要求每季核对一次。
第二十五条编制会计报表。
根据账簿记录的数据资料，采用一定的表格形式，概括、综合地反映各部门和公司一定时期内的经济活动过程和结果。
第二十六条具体会计核算流程另行制定。
第七部分：会计科目及账户设置第二十七条会计科目的运用及账户的设置按《企业会计准则》执行，不得任意更改或自行设置。
第二十八条公司下属子公司需要增加科目时，应以书面形式上报集团公司财务管理中心，由财务管理中心编码后各地区统一增设科目。
第二十九条集团公司财务管理中心可以结合公司实际情况对会计科目的级别、编码、名称等进行统一修改，各下属公司不得随便增加、改变或打乱重编。
对于一级科目必须严格按规范执行，明细科目的设置，除本规范统一规定外，各下属公司可以根据需要增减下级明细。
第三十条各单位应按财政部制定《企业会计准则-应用指南》有关会计科目使用说明，正确使用会计科目。
第三十一条各会计科目设置规则及核算内容另行制定。
第三十二条因业务需要新增科目时，需报财务负责人批准。
第八部分：会计凭证第三十三条会计凭证主要包括自制原始凭证和外来原始凭证两种。
1．自制原始凭证指进货验收单、领料单、出库单、旅差费报销单、费用开支证明单、调拨单、收款收据、借条等。
2．外来原始凭证指我公司与其他单位或个人发生业务、劳务关系时，由对方开给本公司的凭证、发票、收据等。
第三十四条原始凭证必须具备如下基本要素：凭证的名称；填制凭证的日期；填制凭证单位名称或者填制人姓名；经办人员的签名或者盖章；接受凭证单位名称；经营业务内容；数量、单位和金额。
第三十五条对于不同渠道取得的原始凭证，除具备上述基本要素外，还应包括其他附加条件，具体为：1、从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或者盖章。