ERP环境下的企业会计信息系统内部控制尚素萍
ERP环境下财务会计信息系统内部控制优化途径
ERP环境下财务会计信息系统内部控制优化途径在ERP环境下，财务会计信息系统的内部控制优化是非常重要的，可以提高系统的可靠性和操作效率。
以下是一些优化途径：1. 规范制度和流程：在ERP环境下，财务会计信息系统的制度和流程是内部控制的基础。
首先应该建立完善的制度和流程，明确各项操作的权限和责任，防止人为的错误和滥用权力。
2. 按权限设置用户角色：在ERP系统中，可以根据不同的岗位和职责，设置不同的用户角色和权限，限制用户的访问和操作范围，以提高信息安全性和保护系统的数据不被篡改。
3. 强化数据安全和备份：在ERP环境下，财务会计信息系统的数据是非常重要的，必须加强数据安全控制，防止数据泄露和不当使用。
要定期备份数据，以防止数据丢失或破坏。
4. 风险管理和审计：对财务会计信息系统进行风险评估，并制定相应的控制措施，以降低潜在的风险。
定期进行内部审计，发现并解决潜在的问题，确保财务会计信息系统的正确运行和数据的准确性。
5. 建立有效的报表和分析：在ERP环境下，财务会计信息系统可以生成各种报表和分析，帮助管理层进行决策和监控。
应该建立有效的报表和分析模块，确保财务信息及时准确地反映企业的经营状况。
6. 培训和培养专业人员：财务会计信息系统的运维和管理需要专业的人员来完成，企业应该加强对员工的培训和培养，提高员工的专业素质和操作技能，以确保财务会计信息系统的正常运行和优化控制。
7. 合理利用系统功能和模块：在ERP环境下，财务会计信息系统通常具有多个功能和模块，可根据企业的需要进行合理配置和利用，以实现系统的最大化效益和内部控制的优化。
ERP环境下的财务会计信息系统内部控制优化是企业管理的重要环节，通过规范制度和流程、设置用户权限、加强数据安全和备份、进行风险管理和审计、建立有效的报表和分析、培训和培养专业人员以及合理利用系统功能和模块等途径，可以提高系统的可靠性和操作效率，保障企业财务信息的准确性和可靠性。
关于ERP环境下会计信息系统内部控制的探讨
会计 信息系 统作为 Ｅ Ｒ Ｐ系统的核 心子系统 ， 将 企业 的物流 、 资 金 人 员 的配备 必 须适 合 企业 的实 际规 模 和 职位 需 求 ， 按精简 、 适合 的 原则 对组 织机构 的设 置进 行成本 一效 益分 析 。
（ ２ ） 调整人员与职能的关系。 Ｅ Ｒ Ｐ 环境下会计信息系统突破了信息处 相对 于传统 的会 计信 息系统 ， 在Ｅ Ｒ Ｐ环境 下企 业会计 信息 系统 理和信息传递 的瓶颈 ， 管理的幅度增大 ， 层次减少 ， 组织结构趋于扁平化 ， 加之互联 网使得内 、 外 具 有 如下新 特 征 ： （ １ ） 信息 高 度集 成。Ｅ Ｒ Ｐ系统 中 ， 可 以将各 模块 子 这从根本上重新定义 了组织中人员和职能的关系， 系统 整合 到 一起 ，使 各 类别 生 产经 营数 据集 中整 合到 一 个数 据 库 部人员平等地进行对话 、 协调， 组织 中的每一个人都可 以成为控制网络 卜 里， 标 准相 同 且系 统 内的各 文档一 致 ， 与传 统 的信 息管 理 系统相 比 ， 全面 降低 了系统 的运 行和 维护 成本 。 （ ２ ） 数据 采集 、 处 理范 围扩大 。
关键词 ： Ｅ ＲＰ 会 计 信 息 系统 内部 控 制
基于 Ｅ Ｒ Ｐ环境 下 的会计信 息 系统
一
பைடு நூலகம்
、
进行 适 当的调 整 ， 以适 应 Ｅ Ｒ Ｐ信息 系统 的要求 。组织 结构 的设置 和
流和信息 流集成 ， 实现 数据 的来 源唯 一 、 实 时共享 、 多路 径查 询 ， 为企 业决 策 、 计划 、 控制 与经营业绩评估提 供全方位 、 系统化 的服务 。
的—个节点， 由此， 必须重视并重新思考组织中的人员和职能的关系。 （ ３ ） 强调 “ 软控制 ” 在企 业 中的作 用。内部 控制 是 由人来 主导 ， 并
ERP环境下财务会计信息系统内部控制优化途径
ERP环境下财务会计信息系统内部控制优化途径随着企业规模的不断扩大和复杂化程度的不断提高，企业财务会计信息系统内部控制的重要性也日益凸显。
为优化ERP环境下的财务会计信息系统内部控制，我们可以从以下几个方面入手：一、明确内部控制目标财务会计信息系统内部控制是指企业通过制定合理的制度和措施，保障财务会计信息的真实性、准确性、完整性和及时性，使企业的财务会计信息不受内部与外部因素的干扰和破坏。
要优化财务会计信息系统的内部控制，首先必须明确财务会计信息系统内部控制的目标，明确控制的内容和范围，制定完善的控制标准和方法，使控制工作具有科学性和有效性。
二、建立健全的内部控制制度为保证财务会计信息系统内部控制的有效实施，需要建立完善的内部控制制度。
内控制度应包括各种控制措施和流程，控制措施可以通过数据访问权限管理、凭证审核、科目余额核对、资产盘点、会计记录备份等方式实现；流程包括财务审批、财务报表编制、内审监督等，这些流程要按规范化的方式进行。
制度应当涵盖应急预案、灾备计划等方案，确保在突发事件或系统故障情况下依然能够顺利进行财务会计信息系统内部控制工作。
三、完善权限管理体系在财务会计信息系统的内部控制中，权限管理是一项关键的工作。
通过权限管理，可以控制信息的访问、修改和删除等操作，保护财务会计信息系统的安全性和完整性。
因此要在系统设计时，合理规划用户的访问权限，权限下发、变更、注销等操作应当有明确的审批流程、日志记录和审核机制，以防止权限滥用和信息外泄。
四、加强数据的保护和备份对于重要的财务会计信息数据，应进行有效的保护和备份。
可以采用加密技术、磁盘阵列、冗余备份等方式来保护信息的安全性。
此外，需要定期对数据进行备份，建立多备份机制，以保证数据的可靠性和完整性，避免因系统故障、不当操作等原因造成的数据丢失等问题发生。
总之，通过明确内部控制目标，建立健全的内部控制制度，完善权限管理体系，加强数据的保护和备份等措施，可以有效优化ERP环境下财务会计信息系统内部控制，提高财务会计信息系统的安全性和效率，达到控制风险的目的。
ERP环境下财务会计信息系统内部控制优化途径
ERP环境下财务会计信息系统内部控制优化途径1.制定完善的会计制度和流程：在ERP环境下，财务会计信息系统的内部控制的首要任务是建立完善的会计制度和流程。
通过细化和明确各项会计准则和政策，以及规范会计操作流程，可以提高财务会计信息系统的内部控制效果。
制定收入确认政策和费用核算准则，规范资产负债表和利润表的编制过程，避免虚假报表的产生。
在制定会计制度和流程的还要建立相应的内部控制制度，包括审计和监督制度，以确保会计操作的合法性和正确性。
2.建立科学合理的权限控制机制：在ERP环境下，财务会计信息系统的内部控制还需要建立科学合理的权限控制机制。
通过分配和管理各项操作权限，可以避免未经授权的人员进行会计操作，从而减少潜在的内部控制风险。
将会计系统中的各项操作权限分为不同的层级，制定相应的权限管理规定，限制各级人员的操作权限，确保会计操作的安全性和合规性。
3.加强财务会计信息系统的安全控制：在ERP环境下，财务会计信息系统的安全控制是内部控制的重要组成部分。
通过加强系统的登录认证和访问控制，可以减少潜在的安全风险。
采用双因素认证和密码策略，设置访问权限和操作权限，定期检查和更新系统的安全漏洞，提升财务会计信息系统的安全性。
4.建立完善的风险管理体系：在ERP环境下，财务会计信息系统的内部控制还需要建立完善的风险管理体系。
通过制定相应的风险管理策略和措施，可以识别和评估潜在的风险，并采取适当的防范措施。
建立风险管理流程和机制，配备专业的风险管理人员，及时发现和处理可能的风险，确保财务会计信息系统的稳定运行。
5.加强系统监控和审计：在ERP环境下，财务会计信息系统的内部控制还需要加强系统监控和审计。
通过建立相应的监控和审计机制，可以及时发现和纠正潜在的问题和错误，提高财务会计信息系统的稳定性和准确性。
使用系统监控工具进行实时监控和报警，定期进行系统日志的分析和审计，及时处理系统异常和错误，确保财务会计信息系统的正常运行。
ERP环境下企业会计信息系统内部控制研究
ERP环境下企业会计信息系统内部控制研究摘要：本文首先分析了erp环境下会计信息系统内部控制存在的问题，然后总结了erp环境下建立财务会计内部控制制度的措施。
关键词：erp；会计信息系统；内部控制中图分类号：f275 文献标识码：a 文章编号：1001-828x（2012）12-00-01随着信息产业的快速发展，实行erp 系统管理的企业越来越多。
erp 管理系统包括生产管理子系统、库存管理系统、薪资管理系统、固定资产管理系统、财务信息管理子系统、销售管理系统等。
其财务信息管理子系统是erp 中最重要一环，包括财务会计和管理会计，是企业管理的总控。
会计信息系统的内部控制是否完善，直接关系到财务信息管理子系统能否正常运转。
就目前我国发展财务信息管理系统的现状看，大部分企业的内部控制还不完善，不能跟上时代的需要。
因此，加强会计信息系统内部控制的管理，不仅是企业的内在管理要求，也是提高企业竞争能力，防范风险的重要途径。
一、erp环境下会计信息系统内部控制存在的问题（一）软件的兼容性不强，内部控制难度增大。
目前财务软件很多，但大多是专业的软件公司开发的，各软件公司之间缺乏沟通和交流。
不同品牌的财务软件在数据结构和编程风格存在差异，不同品牌的财务软件之间的数据接口不统一，不同系统间的数据很难实现共享。
同时不同的财务软件所需要的硬件配置和系统软件环境也有可能不同，导致它们在内部控制上的操作要求也不一致。
（二）数据的安全性差。
目前，会计数据的保存格式基本上为开放式的关系数据库（如foxpro）。
如果懂得该种数据库命令操作，就可进入财务软件的账套数据库系统，对数据进行非法篡改。
即便是设置了进入系统的操作密码和操作权限，但它实际上不能起到对数据的绝对保密作用。
严格的内部控制才有利于维护数据的安全性。
（三）系统日常维护不及时，会计复合型人才缺乏。
在会计信息系统的日常操作中要对计算机硬件、软件等出现的故障进行日常维护。
浅议ERP环境下的企业会计信息系统内部控制
浅议Ｅ Ｒ Ｐ 环境 下的企业会计信息 系统 内部控 制
尚素 萍 新 乡 中益 发 电有 限 公 司 ４ ５ ３ ０ ０ ０
摘要 ： 我 国有许 多企业把 Ｅ Ｐ ， ， Ｐ 作为一个会 计信息 系统 引入， 并将 Ｅ ｇ Ｐ 的功 能扩展 到会计核算领域 ， 通过 Ｅ ｇ Ｐ 来进 行 信 息的管理 、 归集 ， 增 加 企业 的核心 竞争 力。 Ｅ Ｒ Ｐ的引入 ， 提 高 了企业 效率 ， 但也 带来诸如 内部 牵制措 施 无法 执行 ， 网络通讯技 术本身存在 的安 全性等 内部控 制 问题 。本文 阐述 了 Ｅ ｇ Ｐ 对企业会 计信息 系统内部控 制 的影响 ， 并提 出完善 企业在Ｅ ｇ Ｐ环境 下会计信 息 系统 内部控 制 的具体 对策 。 关键 词 ： Ｅ Ｅ Ｐ ； 企业 ； 会 计信息 系统 ； 内部控制
一
、
Ｅ Ｒ Ｐ 与 内部 控 制 的 关 系
大 战略任 务 抓好 ， 同时加 强 信息 化 管理 人 员 的持 续教 育 和 岗 位 培训 ， 不 断提 高他 们 的信息 化 管理 水平 和 能力 。 （ 六） 加 强企 业 信 息 管 理人 员 的 培 养和 队伍 的建 设 企 业 防范信 息 污染 能力 的高低 在一 定 的技术 条 件下 主要 取 决 于 企 业 信 息 管理 人 员 的 能 力 和 素质 。企 业 必 须培 养 、 任 用 具 有 经 营 头 脑 良好 信 息 素 养 、有 较 强 专 业 技 术 能 力 、创 新 能 力 、 市 场运 作 及 应 变 能 力 的复 合 型 高 级 信 息管 理 人 才 队伍 ， 提 高 企业 的信 息 采 集 、整 理 、利 用 的水 平 ， 积 极 地 防范 信 息 污染 。人 才 队 伍建 设 要 抓 好 以 下工 作 ： 首先 ， 企 业 应 积蓄 自身 的人力 资 源 ， 通过 对 知识 的 共享 运 用集 体 的 智 慧 提 高应 变 能力 和创 新 能力 。其 次 ， 要 通 过多 个 途径 培养 人才 ， 如 根据 信 息管 理 前沿 领 域 的发展 对 现 有人 员进 行 在职 轮 流培 训 ；为 企 业信 息人 员 参 加 对 外 交流 创 造 条 件 ；与 高 校 、科 研 部 门定 期举 办讲 座 ；从 高 校 吸 收信 息 管 理 专 业 人 才 ；通 过实 践 选拔 优 秀 的信息 管 理人 才 等 。第 三 ， 要 留住 人 才 。为 技术 人 才提 供 好 的工 作环 境和 个 人发 展 空 间 ， 提 高福 利 待遇 ， 培 养对 企业 的感 情 ， 通过 感情 留人 。 “ 信 息 爆 炸 ” 时代 ， 信 息 污染 已不 可 避 免 ， 企 业 只 有 不 断 加 强 自身 的 信 息 污 染 防范 ， 加 强 企 业 信 息 污 染 控 制 与 管
ERP环境下财务会计信息系统内部控制优化途径
ERP环境下财务会计信息系统内部控制优化途径随着企业信息化水平的不断提高，企业资源计划（ERP）系统已经成为了企业管理的核心工具之一。
作为企业管理的重要组成部分，财务会计信息系统在ERP环境下的内部控制优化至关重要。
良好的内部控制可以提高企业财务会计信息系统的运行效率，保障财务数据的准确性和可靠性，有效规避潜在的风险，为企业的正常运营和持续发展提供保障。
本文将从多个方面探讨ERP环境下财务会计信息系统内部控制的优化途径。
一、加强对ERP系统的访问权限控制在ERP环境下，为确保财务会计信息系统内部控制的有效性，加强对系统的访问权限控制是至关重要的一环。
应该明确确定不同岗位的权限范围，并进行合理的权限分配。
在设置权限时，需遵循“最小权限原则”，即每个用户只能获得其工作所需的最低权限，多余权限将被禁止。
建立完善的用户操作日志系统，记录用户对系统的所有操作，包括登录、数据修改等，以便监控和追溯用户的操作行为。
定期对系统的访问权限进行审计和检查，发现问题及时进行调整和修正。
二、加强对财务数据的完整性和准确性控制在ERP环境下，财务数据的完整性和准确性是内部控制的重点。
为了保证财务数据的完整性，应该建立健全的数据输入审核机制，对财务数据的录入进行严格的审核和验证，确保数据的真实性和完整性。
应该建立合理的数据采集和整理流程，确保财务数据的来源可靠性和数据的准确性。
需要建立完善的数据备份和恢复机制，避免数据丢失或损坏，并在必要时对数据进行加密保护，确保数据的安全性。
三、加强对系统风险的监控和应对在ERP环境下，系统风险监控是内部控制的重要环节。
企业应该建立系统风险评估机制，对系统可能面临的各种风险进行识别和评估，并制定相应的风险管理策略。
在使用ERP系统过程中，要建立定期的安全漏洞扫描和评估机制，及时发现系统的安全漏洞并加以修复，以保障系统的安全运行。
应该建立网络安全监控系统，对系统的网络流量和操作行为进行实时监控和分析，及时发现异常情况并采取相应的措施，确保系统的安全性和稳定性。
ERP环境下企业会计信息系统内部控制研究
ERP环境下企业会计信息系统内部控制研究作者：刘进环来源：《中国乡镇企业会计》 2012年第8期目前ERP环境下的会计信息系统在企业中得到了广泛应用，一定程度上推动了我国会计行业信息化建设发展，提高企业经营管理效率和效益。
本文分析在ERP环境下的会计信息系统对企业内部控制的影响，并依此提出完善ERP环境下企业会计信息系统内部控制的措施建议。
一、ERP环境下会计信息系统对内部控制的影响1?郾对内部控制环境的影响ERP环境下会计信息系统促进企业的会计核算方式及核算环境发生改变，会计部门可以在ERP会计信息系统中实现基本的会计业务，提高会计业务效率，同时，依据ERP系统环境下数据分析功能，能够帮助企业会计部门对较为复杂的业务活动进行必要的量化分析。
随着通讯技术的快速发展以及会计信息电算化水平的处理效率提高，会计业务可以在短时间内高效地处理大量财物数据，减少了会计人员的手工工作量，简化了业务步骤和流程，提高会计部门的工作效率。
在ERP环境下，企业的内部控制环境也会随之发生变化，由于计算机技术应用的普遍性，降低了企业大量的人工作业成本及信息获取的成本，企业的整体组织框架逐渐趋于扁平化；部门间通过ERP系统对企业内部资源进行合理配置，促进各部门间的沟通和交流，并提高了内部管理整体绩效。
2?郾对会计信息凭证的影响ERP环境下会计信息系统改变了传统会计凭证的形式，在ERP会计信息系统业务处理过程中，会计业务和财务业务的处理方式和程序发生了较大的改变，各类会计凭证和报表的生成方式、储存介质和储存安全性也发生了变化。
由于电子商务、网上交易等新兴贸易方式的兴起，无纸化作业方式改变了过去会计业务信息的会计凭证形式，取而代之由会计信息系统自动记录生成各项交易必备的各种凭证和单据，在会计核算过程中加强对各种凭证的审核力度，并且ERP系统自身也对会计凭证具有一定的审核作用。
因此，ERP环境下会计信息系统将内部控制监督审核的重点由过去的依靠人员审核，转变为人机控制结合的方式，通过将控制内容、程序、方法和指标等信息命令输入到会计信息系统中，实现系统自身对会计信息的控制和监督职能，提高会计凭证的准确性和安全性。
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浅议ERP环境下的企业会计信息系统内部控制
尚素萍 新乡中益发电有限公司 453000
摘要:我国有许多企业把 ERP 作为一个会计信息系统引入,并将 ERP 的功能扩展到会计核算领域,通过 ERP 来进行信息的管理、归集,增加企业的核心竞争力。
ＥＲＰ的引入,提高了企业效率,但也带来诸如内部牵制措施无法执行,网络通讯技术本身存在的安全性等内部控制问题。
本文阐述了 ERP 对企业会计信息系统内部控制的影响,并提出完善企业在ERP 环境下会计信息系统内部控制的具体对策。
关键词:ERP;企业;会计信息系统;内部控制
ERP中文全称是企业资源规划。
ERP系统是一个建立在信息技术基础上的,以系统化的管理思想为企业决策层及员工提供决策运行手段的管理平台。
它强调业务流程的规范、统一及管理的标准化,对于大型、综合型集团企业产生的管理效益更加显著,已经成为企业重要的管理手段。
目前ERP 环境下的会计信息系统作为一种新型的管理模式,以其独特的优势正在企业中得到了广泛应用,一定程度上推动了我国会计行业信息化建设发展。
ERP系统既是一个先进的会计管理系统,也是一种实现企业资源最优化配置的管理理念,特别是ERP系统的应用在完善内部控制方面的优势,有利于监督财务造假等,因此ERP环境下企业会计信息系统内部控制研究非常有意义。
一、ERP与内部控制的关系
(一)ERP是内部控制的工具。
内部控制的目标涵盖了企业的整个经营管理活动,而ERP作为企业的管理信息系统,是为特定的企业服务的。
所以在ERP程序设计过程中,可以根据企业的实际内部控制要求加以考虑,设计出适合特定企业的内部控制信息系统。
(二)内部控制的客体是ERP。
ERP是由主观意识的人设计和开发出来的,所以内部控制的关键环节是输入环节。
若输入环节数据错误,那么可能会导致整个企业的管理决策错误,具有一定的主观性;另外,ERP和其他信息系统一样也面临着诸如决策风险、财产价值、实施风险、管理变革风险、内部环境风险、安全风险、外围风险、法律责任等风险,也需要对其进行有效的控制。
(三)ERP的使用具有一定的局限性。
ERP作为企业的管理信息系统,是企业管理工具之一,但是不能代替所有的管理工作;ERP各模块的开发是根据企业的实际业务设置的,没有标准化的模型,所以对于不同类型的企业来说,ERP的内容也不相同,因面对于众多企业来说,很难设置一个统一的考核标准;ERP管理信息系统业务复杂,使用和维护成本高,规模较小的企业不适合。
二、ERP环境下会计信息系统对内部控制的影响
(一)ERP对企业内部控制的支撑
ERP本身就是一个控制系统,它为内部控制的有效运行提供了支撑。
表现在:第一,ERP系统的实施有助于企业实现全面控制。
ERP系统的实施能够有效解决传统信息系统下的信息孤岛的问题,传统系统下信息的采集仅局限在本部门的业务活动,而ERP系统记录该活动的相关数据,提供所有可能相关的信息。
这样做出决策可依据的信息数据类型更广,更多维,数据重复更少,决策力更强,有助于实现全面控制活动过程。
第二,ERP系统有助于企业实现实时控制。
ERP系统
Network Application 网络应用 |
的有效实施能够解决传统系统信息处理滞后的问题,传统系统下决策依据的会计信息总是滞后于业务的发生,而ERP系统能够紧密串连企业的基本流程,自动记录从顾客订单到库存数量,产生报表,使企业能实时控制内部资源。
ERP对企业内部控制一定的支撑的同时,也给内部控制带来了风险。
(二)对会计内部控制环境的影响
企业内部控制环境是建立和实施内部控制制度的重要基础,内部控制环境影响到内控措施的实施效果,包括企业组织结构、员工的诚实信用程度、人力资源政策、内部管理模式以及企业董事会的态度等内容。
在ERP环境下,企业的内部控制环境也会随之发生变化,例如,随着信息技术条件不断提高,企业对计算机技术应用更为广泛,降低了资源信息获取的成本,从而减少了大量的人工控制作业而被计算机技术取而代之,企业的组织结构趋于扁平化,各部门管理者可通过ERP系统对企业内部资源进行合理分配和控制,促进各部门间的沟通和交流,减少内部组织结构的层次,并提高了内部管理绩效。
(三)对内部控制制度执行效果的影响
ERP环境下会计信息系统具有系统自身的优势和特点,会计信息系统的建立提高了内部控制的严格执行,随着计算机系统对内部控制范围的扩大和延伸,利用计算机对会计舞弊等违规行为能够进行更有效地监督和检查,减少企业会计内部控制的风险。
通过会计信息系统对财务数据的定期维护,加强信息数据安全的监督控制,完善健全会计内部控制的相应措施,加强对计算机软硬件的维护工作,确保企业财务信息数据安全,进而促进企业ERP
环境下会计信息系统财务信息安全、病毒防御、系统维护等多项内容的内部控制措施完善并执行。
同时,伴随会计信息系统带来的会计业务处理方式的转变,许多潜在的会计风险出现,因此,需要进一步加强ERP环境下会计信息系统保密性、安全性,加强就内部控制措施抵御风险的能力,减少由于会计信息系统造成的经营风险。
(四)对监督职能的影响
ERP环境下的会计信息系统内部控制是一种人机交互控制的管理模式,通过将控制内容、程序、方法和指标等信息命令输入到会计信息系统中,实现系统自身对会计信息的控制和监督职能,提高系统的安全可靠性,但由于计算机自动化的处理过程,仍需要人员的监管以降低可能的风险。
因而,应加强对会计信息系统中控制程序和方法的有效性加以监督,及时根据企业经营情况的改变而及时对控制程序和命令进行调整。
三、ERP环境下企业会计信息系统内部控制完善(一)企业应该树立利用ERP系统完善内控制度的理念
在ERP环境下内部控制制度没有实质的变化,仍然强调要完善企业内部控制制度,而操作人员的内控思想意识是最重要的。
ERP环境下企业价值最大化目标没有变,需要培育员工成本观念等,建设一支符合ERP系统的企业管理团队和先进的操作人员,完善企业的内部控制制度,实现战略目标。
缺乏完善的企业内部控制是难以适应当今瞬息万变经济发展特点的,ERP系统的实施可以使企业的经营管理者全面获取信息,系统了解、分析企业生产经营过程,提供企业的决策所需的大量有关的信息。
同时企业要意识到ERP系统是一个能够实时跟踪实际的经营情况的信息系统,要擅于运用系统提供的信息进行调控和管理,及时的调整企业的决策,有效保证企业的生产经营活动正常进行。
(二)提高从业人员素质
ERP带来内部控制工作的革新,由传统的以人为主转变为以计算机软件为主,是对传统内控人员的极大解放。
同时,ERP又对企业员工提出了新的要求,特别是分析并提出管理需求的能力,企业需要的是跨计算机专业、财会专业、管理专业及企业相关专业的复合型人才。
要提高会计人员的素质,必须加大才培训的力度。
各基层单位应积极支持并组织会计人员学习会计电算化知识,掌握计算机先进技术,力争成为复合型人才,同时维护软件正常运行,为本单位尽快建立高效的会计信息系统创造条件。
另外,应加强会计管理人员和财务管理人员的网络安全知识,注重培养部门内部的数据安全管理员,提高部门内部所有员工对系统数据安全的认识和实际处理规范程度,会计部门主管应熟练掌握会计信息系统中会计处理业务功能的运作机制,便于对优化系统流程等提出可行性建议,进而有助于提高整个企业内部会计信息数据的安全性。
(三)建立相应的ERP岗位管理制度
不相容职务应当分离是ERP时代对操作人员权限控制的要求。
企业必须制定相应的岗位管理制度,明确职责分工,加强组织控制。
比如可以把工作岗位分为基本职能岗位和ERP 系统岗位。
其中基本职能岗位可以设置为出纳、审核、财务等岗位。
ERP系统岗位分为销售、生产、采购、库存、物流、投资战略等直接管理操作维护ERP系统及计算机软、硬件人员等。
企业可以根据内部牵制制度的要求和本单位工作的需要,在保证数据安全的前提下交叉设置岗位,各岗位应保持相对独立,但又相互联系,相互制约。
根据内部牵制制度要求,如出纳人员不得兼管审核、记账、会计档案的保管;制单员与审核记账员不得兼任;出纳不能兼任制单;系统开发人员和维护人员不能兼任系统操作员等。
通过进行内部职责分工,减少操作利用计算机舞弊的可能性。
(四)发挥内部审计职能,减少内控风险
ERP环境下会计信息系统的正常运行不仅有赖于人和计算机相互协作的机制,同时也需要会计内部审计对会计信息的真实可靠进行审核,这就需要内审人员对会计信息系统审核程序的熟悉和应用。
内部审计制度是保障会计信息系统内部控制,降低系统风险的重要措施。
在会计信息系统具体应用过程中,内审人员需要对会计业务处理工作进行检查和评价,以确保会计信息系统工作的准确性和安全性,及时发现系统中审核出现的问题,并给出解决问题的合理化建议,以支持系统操作和维护人员对程序命令的修改,从而提高会计核算
工作效率和效果。
参考文献:
[1]岳彦斐:试论会计信息系统内部控制存在的问题和对策[J].财会审计,2011(8).
[2]郑子宽.试论ERP系统对会计信息系统的影响[J].会计研究,2009(12).。