减税降费背景下宏观税负对经济增长的影响关系研究
宏观税负对经济增长影响的实证分析_兼谈减税效应
《中文核心期刊要目总览》贸易经济类核心期刊65相关研究文献综述近两年自实施积极的财政政策以来，中央政府实行了四万亿财政投资计划，试图降低金融危机对我国经济的影响，进而确保经济的增长率能够达到8%的目标。
但在具体投资措施方面，存在着严重的失衡。
一方面大部分的资金投向了基础设施建设，另一方面银行的信贷大部分给予了国有企业，民营企业获得的信贷资金很少。
从积极的财政政策来看，其应该包括两个方面：一是增加财政支出，二是减少税收。
在金融危机影响加深之际，我国也进一步实行了结构性减税的政策，但我国对于减税方面的措施较少、减税规模不大。
国内外学者关于宏观税负与经济增长的研究表明，这两者之间存在相互对应的关系，即宏观税负高阻碍经济增长，低则促进经济增长。
然而对于是否需要减税，如何减存在分歧。
汪昊（2009）根据税收公平原则，针对我国税收制度导致不同纳税人税收负担不均衡的现状，得出我国结构宏观税负对经济增长影响的实证分析——兼谈减税效应■曹 韩1 鲍宗客2（1、德宏师范高等专科学校经济管理系 云南潞西 678400 2、上海理工大学管理学院 上海 200090）◆中图分类号：F810 文献标识码：A内容摘要：本文在巴罗模型的基础上，运用回归方法分析发现宏观税负对经济增长的效应为负，同时计算出了使我国经济增长最大化的宏观税负约为18%，这高于我国目前的宏观税负水平，税负需要适当降低，但减税空间并不大。
文章进一步对所得税、流转税和财产行为税的减税效应进行分析，发现各税种对促进消费和投资的效应是不同的。
最后，针对加强减税效应、扩大民生支出和发挥增税效应方面提出一些政策建议。
关键词：宏观税负 经济增长 减税性减税的空间仍然大量存在，我国应进一步加大结构性减税力度的结论。
刘凤良等（2009）利用内生增长模型的理论框架，并采用自回归分布滞后（ARDL ）模型，得出我国最优的税负为16.47%。
同时采用基于行业投入产出表的经济增长核算方法，估计了我国不同行业的全要素生产率（TFP ），发现我国的TFP 增长主要来自服务业，最后得出了我国现阶段需降低宏观税负，但减税重点应该放在增值税上。
宏观税负与经济增长关系实证分析
宏观税负与经济增长关系实证分析内容摘要:宏观税负与经济增长的关系一直是经济学家争论的焦点。
本文借助结构向量自回归模型(SV AR),从数据的平稳性、协整检验、脉冲响应函数等方面实证分析了我国宏观税负与经济增长之间的相互影响。
结果表明:宏观税负提高会严重影响投资,并进而对实际GDP产生负的冲击。
这一结论表明我国的税收政策实践与凯恩斯主义原理相符。
关键词:宏观税负经济增长结构向量自回归模型(SV AR)自Sims提出向量自回归模型(V AR)以来,V AR模型被运用到许多领域,并取得了很多成果。
但是,V AR模型因其所需参数太多而限制其运用,因为只有所含变量较少的V AR模型才能通过OLS和极大似然估计从而得到满意的估计结果。
而且,V AR模型只考虑了系统内所有变量的滞后值,却没有出现变量的当期值,而是隐藏在方程误差项的相关结构中,从而无法表达变量之间当期的相关关系。
Blanchard和Quah(1989)提出的结构向量自回归模型(SV AR)不仅能够对参数空间施加约束条件从而减少所估计的参数,而且能在模型中同时反映所有变量的当期值和滞后值的作用与反馈作用。
在本文的研究中,一方面宏观税负是政府从国民经济总量中取得的比例,经济发展总水平决定了税收收入的总量,而经济结构中的产业结构又决定了不同的税制结构,并最终影响着一国的宏观税负水平。
另一方面,正如上文所指出的,税收对经济发展也会产生一定影响。
宏观税负与经济增长之间相互作用,而且这种相互作用不仅仅是当期的,更有长期的相互影响,而SV AR模型正好可以被用来研究宏观税负与经济增长之间的动态关系,并且还可以使用脉冲响应函数和方差分解这两个工具,对变量之间的传递效应进行数量分析。
宏观税负、政府支出和产出的三元结构向量自回归模型(一)模型构建正如在上文所提到的,在分析和评价宏观税负水平的时候,必须考虑政府支出的影响。
因此本文构建包含小口径的宏观税负、政府支出和产出(GDP)的三元结构向量自回归模型(即SV AR(2)模型):(二)识别条件对于k元p阶的SV AR模型,需要对结构式施加k(k-1)/2个限制条件才能识别出结构冲击。
税收政策与经济增长的关系探究
税收政策与经济增长的关系探究税收政策是政府宏观调控的重要手段，直接关系着国民经济的发展和人民生活水平的提高。
它不仅能够影响企业的投资与创新环境，而且还能够影响经济的结构和资源的配置。
因此，研究税收政策对经济增长的影响具有重要的现实意义和理论意义。
税收政策是通过影响企业和个人的行为来实现的。
基于此，我们可以从以下四个方面来探究税收政策与经济增长的关系。
第一，税收政策对企业生产和创新的促进作用如何？首先，税收优惠政策能够使得企业的投资成本降低，从而促进企业的投资。
其次，税收优惠政策为企业的研发活动提供了更多的资金，使得企业在技术上更加先进，创新力更强。
这样，企业的生产效率和竞争力就会有所提高，从而促进了经济的增长。
反之，如果税收政策不利于企业生产和创新发展，企业将缺乏动力进行投资和创新，会导致企业生产效率降低，进而造成经济萎缩。
第二，税收政策对资源的配置有何影响？税收政策的优劣直接影响企业的发展方向和资源的配置。
比如，政府通过提高特定消费品的税率，限制了消费者的消费需求，降低了这些消费品的市场价值，从而使得企业更多地投资于生产相对价格更高的产品，从而带动了经济的增长。
但是，如果税收政策的尺度不妥，很可能会对资源的配置造成严重的扭曲。
比如，增值税的征收制度如果把行业与行业、地区与地区的差异设置得过大，就会导致企业不愿意跨越行业和地区的界限投资，从而导致资源的浪费和经济的停滞。
第三，税收政策对消费者的购买行为如何影响？税收政策对消费者购买行为的影响主要表现在消费税、进口关税和增值税等方面。
在微观层面，从税收优惠的角度来看，通过消费减税，民众的实际可支配收入增加，从而消费者的购买力增强，带动了市场的繁荣和经济的增长。
但是，这也要求政府必须清楚地分辨出哪些产品应该得到税收减免，哪些产品应该加强监管和调控。
如果缺乏清晰的思路和明确的政策目标，很容易造成税负不均和消费者购物行为混乱，从而波及整个市场和经济。
第四，税收政策对国际竞争力的影响如何？税收政策的实施方式和内容不同，产生的影响范围也是不一样的。
税收负担与经济增长的关系分析
税收负担与经济增长的关系分析税收是国家运行的基石，税收负担则是社会经济发展的重要指标之一。
税收负担与经济增长之间的关系紧密相连，它直接影响着企业的利润、个人的消费能力以及整个经济的运行效率。
本文将从多个角度探讨税收负担与经济增长的关系。
首先，税收负担直接影响着企业的利润和税后收入。
较高的税收负担会导致企业利润的减少，限制了企业的扩展和发展。
这种情况下，企业往往选择降低成本，包括削减劳动力、减少投资等，以保持盈利能力。
然而，这也可能导致企业的长期发展受限，对经济增长产生负面影响。
其次，税收负担对个人的消费能力有着重要影响。
对于个人纳税人来说，高额税收负担意味着他们的可支配收入减少。
可支配收入的变化直接影响个人的消费能力和消费习惯。
当个人消费能力减弱时，整个市场的需求也会受到影响，进而影响到企业的生产和销售。
因此，税收负担的大小直接关系到市场的活跃程度和经济的增长速度。
此外，税收政策的合理性和效率也对经济增长产生重要影响。
一个明智和公正的税收政策可以激励企业的投资和创新，促进经济的健康增长。
税收政策的不合理和不透明则会导致市场的不稳定和企业的投资动力下降。
例如，高额的个人所得税率可能会打击高收入人群的积极性和创新潜力，降低他们的投资意愿。
而不合理的增值税政策可能导致产品价格的提高，进而减少市场的需求和消费信心。
另外，税收负担还与社会公平和贫富差距息息相关。
一个公平和合理的税收制度将会使得不同阶层的人群按照各自经济实力承担相应的税收负担。
这样一来，富人和穷人之间的贫富差距得以缩小，社会秩序得以稳定。
然而，如果税收制度不公平，高收入人群享受更多税收减免或避税，而低收入人群则需要承担更大的税收负担，将会导致社会不公平的加剧。
这种不公平可能会造成社会动荡或激起社会不满情绪，从而对经济稳定和增长产生负面影响。
综上所述，税收负担与经济增长之间存在着密切的关系。
税收负担的大小直接影响着企业的利润和个人的消费能力，进而影响市场需求和经济增长。
《税收定量分析》4-宏观税负与经济增长-关系分析-文档资料
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韩国
智利 巴西 乌拉圭 新加坡 新西兰 西班牙 英国 日本 瑞典 美国 3800-5950 1700-2100 1400-1700
14.2
22.4 17.1 20.2 16.2 27.5 19.1 30.4 10.6 30.9 18.5
• （2）财税体制因素 • 第一税制变动的影响，如增减税种或调整税率，税收收入占GDP 的比重发生变化是不言而喻的。 • A，流转税为主体的税制结构从总体上来说，会使税收收入对 GDP弹性值小于1。 • B，过多的税收优惠在一定程度上削弱了税收的正常增长机制， 尤其是减免税过多过乱，是导致税收职能弱化、宏观税负下降的 重要原因。以关税为例，1995年平均名义税率为35.9%，实际税 率只有2.6%，这种情况同样也存在于其它税种中。2004年不算退 还以前年度的出口退税陈欠，仅当年办理的出口退税额为2196亿 元，占总收入的近10%，这对税收增长率和宏观税负带来很大影 响。 • C现行税制结构中一些重要的税种尚未设立。如社会保障税的收 入已具有一定规模，如果把它计入税收收入总量中，宏观税负也 会有所提高。 • D，重复征税带来过高的税收负担。如生产型增值税，不允许固 定资产抵扣所含的税；企业所得税中对生产经营成本税后扣除不 足；个人所得税存在费用扣除项目和标准不合理等。
• （3）企业经济效益的影响 • 从理论上说，税收收入最终来自于剩余产品价值，单位产 品提供的剩余价值越多，可提供的税收收入也越多，税负 就相对要高。 • 在企业的纳税总额中流转税占较大比重，理论上流转税负 是可以转嫁的，但转嫁多少却与经济效益、与供给与需求 弹性密切相关。 • 如果供给弹性大于需求弹性，则大部分税收可以向前转嫁 给购买者负担；如果供给弹性小于需求弹性，则只有小部 分税收可以向前转嫁。 • 从固定资产投资方面来看，如果经济增长是高投入的产值 速度型，则GDP增量中能提供的税收收入增量就限有限； 如果是经济效益型增长，则同等的经济增量可提供的税收 收入要比产值速度型增长提供的税收收入多。 • 从现实来看，税负转嫁多少，由价格和市场供求来决定， 价格又由社会平均成本加平均利润率决定。经济效益差的 企业，成本高于社会平均成本，相应利润率要低于平均利 润率，税收无法通过价格的提高或利润的提高而转嫁出去， 这就造成了一方面企业税负不高，另一方面又感觉负担沉 重的现象。
减税降负对经济增长的影响分析
减税降负对经济增长的影响分析【摘要】：近年来我国经济环境复杂多变，内外风险层出不穷，税收作为调控宏观经济运行的重要工具，频繁的被用来引导和刺激经济发展，优化经濟结构。
因此研究税收与经济增长之间的相互关系是极为关键的。
本文利用1994年到2018年这25个时间序列数据，建立线性回归模型，并通过单位根检验、协整检验对税收收入增长率、非税收入占税收收入的比值以及GDP增长率之间的关系进行研究，分析变量之间的作用机制，深入挖掘税收政策的变迁对我国经济增长的影响，结果表明变量之间存在着长期稳定的协整关系，税收收入的增长对经济增长的促进作用较大，而非税收入比例越高则越不利于经济增长。
【关键词】：减税降负单位根检验协整检验非税收入占比一、引言自改革开放以来，为适应经济发展的目标和需要，我国不断调整财政政策并稳步推进财税体制的改革。
2008年下半年开始我国实施了积极财政政策并出台了许多具体措施来表明减税与税改并存是明确的方向。
2018年财政部表示，我国宏观税率连续两年保持下降并将实施更大规模更为明显的减税政策。
我国之所以实施如此大力度的减税是因为：从宏观来看，经济下行的压力加大以及国际税收风险的不确定性，使得财政必须形成一定的风险抵御能力。
从微观来看，企业税负较重且部分企业在经营困难的处境下仍要交税，“税收痛感”强烈，微观经济主体消费需求降低。
因此税收作为一种积极财政政策的工具，在调控宏观经济、引导和刺激经济发展方面被寄予厚望。
但是给纳税人减税降负难以短时间内落到实处，释放市场活力也不是一蹴而就，政府如此大规模的减税降费对财政收支造成的压力却是即时的，同时各种减税措施都会对社会经济运行产生一定的消极作用，所以如何以必要的税收收入减少来换取经济的稳定增长，即如何调整税收政策的目标是减税政策的重点问题。
二、研究设计（一）数据选取与变量说明减税降负政策的作用对象是通过释放市场活力来保证国民经济的持续稳定增长，采取的手段则是降低税收收入以及进一步清理费和基金。
减税降费政策对企业经济效益的影响研究
减税降费政策对企业经济效益的影响研究一、问题提出减税降费政策是国家为促进经济发展而采取的一项重要措施。
通过减少企业税收负担及其他相关费用，实现降低成本、提升企业盈利能力的目的。
但实施减税降费政策是否能够对企业经济效益产生积极影响，这是企业界和学界关注的问题。
二、减税降费政策的背景及政策措施2019年开始，我国出台了一系列减税降费政策，旨在缓解当前经济下行压力，扶持中小微企业和个体工商户发展，提高市场主体活力。
其中主要措施包括：1.下调企业所得税税率：原16%税率降至13%。
2.增加企业所得税起征点：从“14万”提高到“10万”。
3.推进增值税改革：将制造业等行业的增值税率由16%降至13%。
4.提高小微企业增值税起征点：由“30万”提高至“100万”。
5.优化个人所得税政策：提高个税起征点，意味着多数人的个税可以减少部分缴纳。
6.减免社保费用：减少企业缴纳社保费用的比例、增加一些社保费用的补贴等手段。
三、减税降费政策对企业经济效益的影响（一）降低企业成本减税降费政策使企业的税费负担减轻，可以降低企业的营业成本。
例如，减少企业所得税税率可以增加企业的净利润；提高个人所得税起征点可以增加个人消费能力，扩大商品需求，助推企业销售；减免社保费用可以降低企业的人力成本等。
总体来说，降低企业成本有助于提高企业产能和竞争力。
（二）扩大市场需求减税降费政策不仅减轻了企业的税费负担，还有助于扩大市场需求。
例如，提高个人所得税起征点可以增加群众的可支配收入，为节日消费注入活力，提高购买力，这将有助于促进市场供求关系平衡，激发市场内部活力。
此外，企业通过降低成本，可以降低自身产品的销售价格，从而提高产品的市场竞争力。
（三）提升企业盈利能力减税降费政策通过降低企业成本，提升企业盈利能力。
这将有助于企业增加投资、扩大生产、提高就业等。
一些专家认为，减税降费政策有助于改善经济结构，推动中国经济“由高速增长转向高质量发展”。
目前宏观税负与税制结构对经济增长的消极影响
目前宏观税负与税制结构对经济增长的消极影响引言税收是政府获取财政收入的重要手段之一，也是调节经济发展、实现社会公平的重要工具。
然而，随着经济的发展和税制的演变，宏观税负和税制结构对经济增长产生了消极影响。
本文将探讨目前宏观税负和税制结构对经济增长的消极影响以及可能的解决方案。
宏观税负对经济增长的影响宏观税负是指全社会纳税总额占国内生产总值（GDP）的比例。
随着经济增长和社会发展，宏观税负往往不可避免地上升。
然而，过高的宏观税负对经济增长产生了不利影响。
首先，过高的宏观税负会削弱个人和企业的消费能力和投资能力，抑制了消费和投资的活力，从而影响了经济的增长潜力。
当个人和企业支付更多的税收时，他们的可支配收入就减少了，这将导致他们减少消费支出，降低了消费对经济增长的贡献。
同时，企业的利润减少，对扩大生产和创造就业的能力也会受到抑制。
其次，过高的宏观税负还会增加企业的生产成本，降低企业的竞争力。
高企业税收会导致企业净利润下降，无法进行更多的研发和创新投入，限制了企业的技术进步和创新能力。
此外，高税收还可能导致企业转移生产基地，寻求税负较低的地区，从而导致资源的失去。
最后，高税收还可能引发逃税行为和地下经济的蔓延。
当税负过高时，个人和企业可能会采取各种手段来规避税收，从而导致税收征收效率的下降。
此外，高税收还可能导致地下经济的扩大，一些企业和个人为了避开高昂的税收成本，选择在灰色地带或地下经济活动中从事经营活动，从而损害了正常经济秩序。
税制结构对经济增长的影响税制结构是指税收中各项税种的比例和结构。
税制结构的合理性将直接影响税收的公平性和经济增长的动力。
首先，税制结构的不合理将导致资源配置效率低下。
某些税收政策可能过多依赖某一特定行业或企业的税收贡献，导致资源向这些行业或企业过度倾斜，从而影响了其他行业和企业的发展。
这将导致资源配置的扭曲，限制了经济的多元化发展。
其次，税制结构的不合理也可能导致收入分配不公。
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减税降费背景下宏观税负对经济增长的影响关系研究
作者：马晓玲
来源：《中国集体经济》2019年第28期
摘要：近年来，国家在财政政策方面加大力度，继续扩大减税降费的规模。
减税降费会引起社会宏观税负短期下降。
那么宏观税负与经济增长存在怎样关系，降低税负能否起到促进经济增长的作用，值得深入研究。
文章以河北省为例，通过运用计量工具，对宏观税负与经济增长进行了协整检验和Granger因果检验，得出河北省经济增长与宏观税负在长期具有唯一稳
定的均衡关系，且在滞后1～5年内，两者互为因果，在滞后1年内宏观税负显著是经济增长的Granger原因。
关键词：宏观税负;经济增长率;协整;误差修正;格兰杰因果检验
一、引言
2018年以来，中美贸易摩擦不断加剧，逆全球化思潮不断酝酿，世界面临百年未有之大变局，国内经济增长放缓压力逐渐增大。
新时期新环境下，中央推出了大规模的减税降费举措，以期提振企业信心，降低企业负担。
当前，河北省处在京津冀协同发展、雄安新区规划建设的重大战略机遇期，研究减税降费背景下河北省宏观税负水平及其与经济增长的关系，对合理应用减税降税提振经济增长具有重要意义。
二、实证分析
（一）变量设定及数据处理
本文主要对宏观税负与经济增长的关系进行实证分析，宏观税负（taxb）用中口径的财政收入与GDP的比重来衡量。
经济增长率（gdpr）用以1978年为基期的可比增长率来衡量。
本实证分析含有25个样本，即1994～2018年的数据，样本数据均来源于2018年《河北经济年鉴》，数据处理采用Eviews软件。
（二）相关实证
本文采用检验回归残差平稳性的EG两步法（Engle&Granger，1987）进行分析。
协整检验结果表明河北省宏观税负与经济增长之间存在着唯一的长期稳定的协整关系，但并不能证明两变量之间存在因果关系，因此也知道哪个是原因，哪个是结果。
因此，为了探究宏观税负与经济增长率之间的因果关系，需对两个变量进行格兰杰因果检验。
结果表明，滞后1期时宏观税负在5%显著水平下是经济增长的格兰杰原因，经济增长在5%显著水平下不是宏观税负的格兰杰原因，但在10%显著水平下是宏观税负的格兰杰原因，即短期内宏观税负与经济增长互为因果，但宏观税负作为原因比经济增长作为原因的显著性要强。
三、结论及建议
通过定性和定量分析，得出以下结论：一是协整检验得知，河北省宏观税负与经济增长之间长期存在唯一稳定的均衡关系，且为负相关，而宏观税负每提高1%，相应经济增长率降低1.15%。
误差修正模型得知，各种外部因素发生变化，可能使得两者关系在短期偏离长期均
衡的关系，但是在滞后一期均衡误差的反向修正作用下，两者关系的偏离不会持久，同时也不会过多偏离均衡状态，经过反向调整两变量仍然会回到长期的均衡关系上。
二是格兰杰因果检验得知，短期内宏观税负与经济增长率互为因果，只是显著性略有差异，宏观税负作为原因比经济增长作为原因的显著性要强。
因此，在减税降费背景下，短期宏观税负会有所下降。
而宏观税负的下降将导致下一期即2020年经济增长加快。
同时，因为经济增长率变动对宏观税负变动的影响没有宏观税负变动对经济增长率变动的影响显著，从而短期看不出经济增长对宏观税负的影响成果，可能在长期才会逐渐显现出来。
因此为实现减税降费的预定效果，促进经济加快增长，河北省应从以下几个方面降低宏观税负：一是抓住京津冀协同发展、雄安新区规划建设、北京2022冬奥会承担举办的重大战略机遇，做好定位，凝聚共识，加强项目对接，跟上协同发展步调，加快集约化发展步伐，深化经济发展方式转变，加强营商环境建设，实施差别化降费，推动河北经济发展上新台阶。
通过经济总量的提高加大宏观税负计算分母，从而间接实现宏观税负的降低。
二是分产业、分行业、分企业差别化落实减税降费政策，对产业发展薄弱甚至是空白的大中型拖拉机、家用洗衣机、集成电路和乙烯、彩电、电脑、手机等行业实施更大规模降费减税，调动相应企业生产经营积极性;对产品产量在全国排名较前的生铁、粗钢、钢材、平板玻璃、焦炭、纯碱等行业，做好降费工作和放管服工作，推动相关行业无障碍经济生产。
对占比规模较大的小规模企业，落实好降低职工保险和小规模企业降税政策，推动小规模企业做大做强。
三是加快落实《中国制造2025》和“双创”政策，鼓励进行国有和民营企业进行技术和产品创新，加快推动战略性新兴产业和高技术产业的发展，以提高产业产品附加值，提高产品技术含量，从而助推整体经济持续稳定增长。
进一步降低高新技术产业税负、增加技术研发补贴，从而加快转变经济增长方式、提高工业生产效率、提高产品附加值。
四是积极推动区域平衡发展。
因城施策，差别化实施财政政策扶持，着力扶持经济发展落后地区，促进区域经济同步协调发展，实现河北省整体经济的均衡增长。
对宏观税负比较高的环首都地區，有针对性降低张家口、廊坊、保定等地税负水平，对宏观税负较低的唐山、沧州、秦皇岛等沿海地区，合理设置税收优惠，鼓励充分发挥临海优势，继续扶持重工业发展和港口经济，从而经济持续稳定增长。
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（作者单位：广东省宏观经济信息分析中心）。