报关计算题
报关期末测试题及答案
报关期末测试题及答案一、选择题1. 下列哪一项属于报关业务中的出口报关程序？A. 报关申报B. 报关审查C. 税金缴纳D. 单证审核答案：A2. 报关单中的“报关单编号”是由以下哪个机构进行编制并打印？A. 海关B. 报关行C. 航空公司D. 运输公司答案：A3. 报关中的“进口保税货物”指的是以下哪种情况？A. 从国外进口的商品B. 进口免税的商品C. 进口用于贸易展览的商品D. 从特定区域进口的商品答案：D4. 报关单中的“征税方式”是用于确定货物纳税依据的，下列哪一项不属于征税方式？A. 按照货物数量征税B. 按照货物价值征税C. 按照货物重量征税D. 按照货物种类征税答案：D5. 下列哪一项不是报关行在报关过程中需要准备的文件和资料？A. 进口商发票B. 运输文件C. 原产地证明D. 商业合同答案：A二、问答题1. 请简要描述出口报关的流程。
答：出口报关流程主要包括报关申报、报关审查、税金缴纳、单证审核等环节。
（详细描述报关流程）2. 什么是海关监管区域？请举一个例子说明。
答：海关监管区域是指由海关依法设立并实施监管的特定区域，所有进出该区域的货物和物品都需要经过海关的监管和管辖。
例如，某个国家的自由贸易港就是一个海关监管区域，进出该港的所有货物都需要经过相关报关手续。
3. 请列举几种常见的报关单证？答：常见的报关单证包括进口商发票、装箱单、提单、商业合同、货物检验报告等。
三、案例分析题某公司准备将一批货物出口，需要进行报关手续。
下面是该公司准备的相关文件和资料，请根据要求回答问题。
1. 进口商发票及电子版2. 船公司签发的提单3. 装箱单4. 报关行提供的报关单问题：1. 以上材料中，哪些是必需的报关单证？2. 报关单中需要填写哪些信息？3. 报关流程中，什么时候需要缴纳税金？答：1. 必需的报关单证包括船公司签发的提单、装箱单和报关行提供的报关单。
2. 报关单中需要填写货物的规格、品牌、数量、货物价值、原产地等信息。
报关关税计算题
进出口税费核算1、上海某公司从德国购进一批产轿车，成交价格共FOB 100000.00美元，另付港商佣金FOB 3%（非买方佣金），运费6000.00美元,保险费率3‰,经查该汽车的税则号列应归8703.2314，适用税率为50%。
要求计算进口关税（外汇中间价折合率1美元=人民币8.27元）。
2、某进出口公司从日本进口硫酸镁1000吨，进口申报价格FOB横滨USD500000，运费总价为USD10000，保险费率3‰，当时的外汇牌价为US＄100=￥827。
经查，硫酸镁的税则号列为2833.2100,税率为10%。
计算应纳关税额。
3、某单位委托香港某公司从英国进口柚木木材，运费计人民币44200元，保险费率3‰，佣金（非购货佣金）为到岸价格（香港）的3%，进口申报价格为：到岸价格香港为US＄580000，当时的外汇牌价为US＄100=￥827。
经查，柚木木材的税则号列为4407.2910，税率9%，计算应纳关税额。
4、某进口货物成交价格为每公斤FOB汉城100美元，总运费为5500美元，净重1000公斤，保险费率为3‰，汇率为1美元=8.27人民币元，关税税率为15%。
分别计算：关税完税价格和关税税额。
5、某出口货物成交价格为总价CIF新加坡30,000美元，运费总价为800美元，净重100公斤，毛重110公斤，保险费率为3‰，汇率为1美元=8.27人民币元，关税税率为10%。
分别计算：关税完税价格6、上海某汽车贸易公司从日本进口汽车一辆，成交价格CIF上海2,000,000日元/台，且经上海海关审定。
查该汽车的适用关税税率为50%，增值税率为17%，消费税率为10%，外汇牌价为100日元=6.8531元人民币。
计算应纳进口关税额.应纳进口环节消费税额.7、某贸易公司从日本进口了1000箱啤酒，规格为24支×330毫升/箱，申报价格为FOB神户USD10/箱，发票列明：运费为USD5000，保险费率为0.3%，经海关审查属实。
第五章报关计算题
1. 上海五金矿产进出口公司向新加坡出口黑钨砂5吨，成交价格为每吨CIF新加坡USD3000，其中每吨运费ＵＳＤ400，每吨保险费ＵＳＤ30。
已知该钨矿砂出口税率为20％，填发税款缴纳日的外币牌价，ＵＳＤ100＝647元人民币买入价，ＵＳＤ100＝653元人民币卖出价，求出口关税。
2. 某公司自日本进口圆钢500公吨，申报价格为FOB大阪380美元／公吨，已知申报运费人民币200元／公吨，按CIF价格的110%投保，保险费率为0.27％，外汇牌价为１美元＝6.5人民币（中间价），圆钢进口关税率为１０％，增值税率为１７％，消费税率10%，求应征进口增值税是多少？
3. 某贸易公司于2008年10月17日（周五）申报进口一批货物，海关于当日开出税款缴款书。
其中关税税款为人民币24000元，增值税款为人民币35100元，消费税税款为人民币8900元。
该公司实际缴纳税款日期为11月13日（周四）。
计算该公司应缴纳的所有滞纳金。
报关实务选择,判断,计算题
报关实务选择,判断,计算题报关实务课后练习单选题1.⼯商⾏政管理部门查获的应给予⾏政处罚的⾹烟⾛私案件，应移送（B）依法处理。
A．上⼀级⼯商⾏政管理部门B．海关C．税务部门 D．烟草专卖部门2.下列关于进出⼝货物收发货⼈和报关企业报关⾏为规则的表述，错误的是（C）A．两者办理报关业务时，向海关递交的纸质进出⼝货物报关单必须加盖本单位在海关备案的报关专⽤章B．两者均应对其所属报关员的报关⾏为承担相应的法律责任C．两者均可以代理其他单位办理报关业务D．两者均可在其注册登记地直属海关关区内各⼝岸或海关业务集中的地点办理报关业务3.报关企业注册登记许可，应由下列哪些部门作出（B）A．海关总署 B．直属海关 C．⾪属海关 D．海关总署授权的直属海关或⾪属海关4.报关企业报关注册登记证书和进出⼝收发货⼈报关注册登记证书的有效期是（D）A．均为2年 B．均为3年C．报关企业为3年，进出⼝货物收发货⼈为2年D．报关企业为2年，进出⼝货物收发货⼈为3年1.根据《海关法》的规定，中华⼈民共和国海关是属于下述哪类性质的机关（D）A．司法机关 B．税收机关 C．监察机关 D．监督管理机关2.下列选项中，不属于海关可以⾏使的权⼒是（A）A．对⾛私货物的运输⼯具可以扣押、变卖B．查阅、复制与进出境运输⼯具、货物、物品有关的合同、发票、账册、单据、⽂件、业务函电、录⾳录像制品和其他资料C．检查进出境运输⼯具，查验进出境货物、物品D．海关为履⾏职责，可以配备武器3.海关对有⾛私嫌疑的运输⼯具和有藏匿⾛私货物、物品嫌疑的场所⾏使检查权时（D）A．不能超出海关监管区和海关附近沿海、沿边规定地区的范围B．不受限制，但不能检查公民住处C．在海关监管区和海关附近沿海、沿边规定地区，海关⼈员可直接检查，超出这个范围，只有在调查⾛私案件时，才能直接检查D．在海关监管区和海关附近沿海、沿边规定地区，海关⼈员可直接检查，超出这个范围，只有在调查⾛私案件时，经直属海关关长批准才能进⾏检查，但不能检查公民住处1.下列进出⼝许可证中实⾏“⾮⼀批⼀证”管理的是（A）A．进⼝废物批准证书 B．濒危野⽣动植物国际贸易公约允许进出⼝证明书C．精神药品进⼝许可证 D．进⼝药品通关单2.下列关于进⼝废物管理的表述，错误的是（A）A．废物进⼝许可证实⾏“⼀批⼀证”管理B．存⼊保税仓库的废物必须取得有效废物进⼝许可证C．对未列⼊《限制进⼝类可⽤作原料的废物⽬录》《⾃动进⼝许可管理类可⽤作原料的废物⽬录》的废物⼀律不得进⼝D．向海关申报允许进⼝的废物，应主动向海关提交废物进⼝许可证，⼊境货物通关单及其他有关单据3.实⾏“⾮⼀批⼀证”管理的出⼝许可证，其使⽤次数最多不超过（D）A．3次 B．6次 C．5次 D．12次4.2008年实施进⼝许可证管理的商品有消耗臭氧层物质和重点旧机电产品，其中重点旧机电产品应向（A）申请进⼝许可证。
报关计算题
请大家参照课本p251~253及262~268的内容做计算题！计算题中应注意的：1、是否计算完税价格（成交价格法）2、汇率、税率（均给定）3、计算顺序：先关税—消费税—增值税4、小数点后5、计量单位6、起征点例1：国内某公司从香港购进日本产丰田皇冠轿车10辆，成交价格合计为FOB香港120000.00美元，实际支付运费5000美元，保险费800美元。
已知小轿车的气缸容量2000cc，适用中国银行的外汇折算价为1美元=人民币6.5718元，计算应征进口关税。
（气缸容量2000cc小轿车归入税号8703.2341，原产国日本适用最惠国税率25%）解：审定完税价格为125800美元（120000美元＋5000美元＋800美元）；将外币价格折算成人民币为125800×6．5718＝826732．44元；计算应征税款。
应征进口关税税额＝完税价格×关税税率＝826732．44×25%＝206683．11（元）例2：国内某企业从广州出口硅铁一批，申报成交价格为FOB广州黄埔港9060.25美元，其适用中国银行的外汇折算价为1美元=人民币6.5718，计算出口关税。
（税号7202.2100，出口税率为25%）（2）审定FOB为8705.50美元；（3）将外币价格折算成人民币为59542.14元；（4）计算应征税款。
出口关税税额=[成交价格÷（1+出口关税税率）]×出口关税税率=[59542.14÷（1+25％）]×25％=47633.71×25％=11908.43（元）例3：某进出口公司进口丹麦产啤酒3800升（988升=1吨），经海关审核其成交价格总值为CIF境内某口岸1672.00美元。
其适用中国银行的外汇这算价格1:6.5718（美元对人民币汇率），计算应征的进口环节消费税税率。
（税号2203.0000，消费税税率为从量税，进口完税价格>=370美元/吨的消费税税率为250元/吨，进口完税价格<370美元/吨的消费税税率为220元/吨）解：进口啤酒数量：3800升÷988升/吨=3.846吨；计算完税价格单价：1672美元÷3.846吨=434.74美元/吨(进口完税价格>370美元/吨)，则消费税税率为250元/吨；按照计算公式计算进口环节消费税。
报关考试试题
报关考试试题
一、选择题
1. 下列哪个国际组织不属于国际贸易组织？
A. 世界贸易组织（WTO）
B. 国际货币基金组织（IMF）
C. 联合国发展计划署（UNDP）
D. 世界银行（World Bank）
2. 以下哪项属于报关单中的基础信息？
A. 汇率
B. 产地证
C. 进出口商品目录
D. 装箱单
3. 报关程序中，下列哪一项是最后执行的？
A. 报关单填写
B. 商品验收
C. 缴纳关税
D. 商品放行
4. 通关手续中，下列关税属于进口税种的是？
A. 出口税
B. 进口环节税
C. 增值税
D. 差额税
5. 以下哪项属于报关报检中常见的单证？
A. 提单
B. 包装清单
C. 产地证明
D. 保险单
二、判断题
6. 报关报检是进出口贸易过程中的必要程序。
（）
7. 报关单和报检单的填写内容一样。
（）
8. 报关人员必须对商品进行货物分类。
（）
9. 报关工作必须在货物进口前完成。
（）
10. 报关进口货物是免税的情况是很常见的。
（）
三、问答题
11. 什么是报关报检？
12. 报关单中的关税计算如何进行？
13. 报关人员有哪些主要职责？
14. 报关报检过程中存在的常见问题有哪些？
15. 报关单和装箱单的主要区别是什么？
以上为报关考试的试题，希望考生能够认真答题，加深对报关工作的理解和掌握。
祝各位考生考试顺利！。
国贸计算题答案
第4章计算题：1、已知我国某企业出口某商品，对外报价为每箱50美元CIF大阪。
国外客户要求改报CFRC5%大阪，假设保险费率为1.05%，按发票金额的110%投保，我方应报价多少美元才能保持外汇净收入不变？（保留两位小数）CFR=49.42 CFRC5%=52.022、某合同规定出口商品数量1000套，每套CIF新加坡80美元，由卖方投保一切险，投保金额按发票金额加10%，查自装运港至目的港的运费为800美元，一切险的保险费率为0.5%，问我方可净收入外汇多少美元？FOB=787603、我某进出口公司对德国企业报价为每公吨8000欧元CFR汉堡，后外商要求改报CIF汉堡价，保险加成为110%，保险费率合计为1%，我方同意照办，则我方报价应改为多少？（保留两位小数）CIF=8088.984、已知我国某企业出口某商品，对外报价为每箱50美元CFR纽约。
国外客户要求改报FOBC5%上海，运费每箱2美元，我方应报价多少美元才能保持外汇净收入不变？（保留两位小数）FOB=48 FOBC5%=53.535、已知我国某企业出口男士衬衫一批，对外报价为每打50美元CFR纽约。
国外客户要求改报CIFC5%纽约，假设保险费率为1.05%，按发票金额的120%投保，我方应报价多少美元才能保持外汇净收入不变？（保留两位小数）CIF=50.64 CIFC5%=53.36、某公司以CIF价出口儿童玩具一批，发票总值为60000美元，投保一切险，保险费率为1.20%，按发票金额110%投保，试计算应付保险费多少？若对方要求按发票金额140%投保，在不减少我方外汇净收入的情况下，我公司发票总值应如何变更？保险费=792 CFR=59208 CIF=60146.287、我某公司出口农产品每箱1000美元CFRC2%纽约，若对方要求佣金增至5%，我方可同意，但出口净价不变，则应报价CFRC5%纽约多少美元?CFR=980 CFRC5%=1031.588、我公司一批出口货物CFR价为19800英镑，现客户来电要求按CIF价加20%投保海运一切险，如我方同意照办，假设保险费率为1%时，要保持外汇收入不变，我方应向客户补收多少保险费? CIF=20040.49 补收 240.499、我上海某公司向美国一公司出售货物一批，出口总价为20万美元CIF纽约，其中从上海到纽约的海运运费为8000美元，按CIF总值的120%投保一切险，保险费率为2%，这批货物的出口总成本为120万元人民币。
报关实务考试题及答案大全
报关实务考试题及答案大全一、单项选择题1. 报关是指进出境运输工具的负责人、货物和物品的所有人或其代理人向（）申请办理进出境手续的过程。
A. 海关B. 税务局C. 工商局D. 交通局答案：A2. 下列哪项不属于报关的基本程序？A. 申报B. 审核C. 征税D. 检验答案：D3. 报关单证主要包括哪些？A. 货物发票B. 装箱单C. 运输合同D. 以上都是答案：D4. 报关员在进行报关时，必须提交的证件不包括以下哪项？A. 报关员证B. 身份证C. 货物原产地证明D. 代理报关委托书答案：C5. 根据《中华人民共和国海关法》，进出口货物的收发货人或其代理人应当在货物进出境后的多长时间内向海关申报？A. 14天内B. 21天内C. 30天内D. 45天内答案：A二、多项选择题6. 报关时需要提交的单证可能包括（）。
A. 进出口货物报关单B. 货物发票C. 装箱单D. 代理报关委托书答案：A, B, C, D7. 以下哪些属于报关员的职责？（）A. 审核客户提供的报关单证B. 计算应缴税费C. 与海关沟通协调D. 负责货物的运输答案：A, B, C8. 下列哪些情况需要进行报关？（）A. 进出口货物B. 转运货物C. 过境货物D. 通运货物答案：A, B, C, D三、判断题9. 所有进出口货物都必须经过报关程序。
（）答案：正确10. 报关员可以代表任何客户进行报关，无需客户授权。
（）答案：错误四、简答题11. 简述报关过程中的三个主要环节。
答案：报关过程中的三个主要环节包括：申报，即向海关提供货物信息；审核，海关对提交的单证进行审核；征税，根据货物的类型和价值计算并征收相应的税费。
12. 报关员在报关过程中需要注意哪些事项？答案：报关员在报关过程中需要注意以下事项：确保所有提交的单证真实、准确、完整；遵守海关的规定和程序；及时与海关沟通，解决可能出现的问题；保护客户的商业秘密和个人隐私。
五、案例分析题13. 某公司进口一批货物，价值100万美元，根据海关规定需要缴纳关税。
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1.某公司从德国进口原产奔驰豪华小轿车1辆(排气量超3 000毫升)，其成交价格为每辆CIF 天津新港30 000美元，已知海关填发税款缴款书之日的外汇牌价适用中国银行的外汇折算价为1美元＝人民币7.0元，计算应征进口关税。
（根据税则归类，排气量超3 000mL的小轿车应归入税目8 703.2430。
德国原产货物应适用最惠国税率，最惠国税率为50.7%）
答：1）以上“成交价格”即CIF价，无调整项目，则完税价格为30 000美元2）根据填发税款缴款书日的外汇牌价，将货价折算成人民币。
完税价格：30 000美元×7.0 = 210 000元
3）应征进口关税＝进口货物完税价格×进口从价关税税率
＝210 000.00×50.7%
＝106470.00(元)
2.上海某公司从德国购进一批轿车，成交价格为FOB100 000.00美元，另付港商佣金FOB3%（非买方佣金），运费6000美元，保险费1000美元，经查该汽车的税则号列应归870
3.2314，适用税率为50%。
要求计算进口关税（外汇中间价折合率1美元＝RMB7.0）
答：1）以上“成交价格”需调整为：FOB＋佣金，即100000＋100000X3%＝103000美金2）完税价格＝成交价格＋运费＋保险费
＝103000＋6000＋1000
＝110000美金
根据填发税款缴款书日的外汇牌价，将货价折算成人民币。
完税价格(RMB)：110 000美元×7.0
= 770 000元
3）应征进口关税＝进口货物完税价格×进口从价关税税率
＝770 000.00×50%
＝385 000.00(元)
3.某公司进口某批货物，合同价为CFR为10000美元，保险费为400美金。
成交后，支付购货佣金1000美元，销售经纪费2000美金，商标权费200美金。
货物入境后产生1000美元的运费及300美元的保险费。
已知申报之日的外汇牌价适用中国银行的外汇折算价为1美元=人民币7.0元，关税税率为50%，请计算关税是多少？
根据题目判断，该批进口货物的成交价格为CFR价，调整项目如下：
计入项目：销售经纪费2000美金，商标权费200美金
扣减项目（不计入项目）：（购货佣金1000美元，）货物入境后产生1000美元的运费及300美元的保险费
调整后的成交价格为：10000＋2000＋200＝12200
则完税价格价＝CFR＋保险费
＝12200＋400
＝12600 美元
完税价格：12600＊7.0＝88200.00元
进口关税＝完税价格＊从价税税率
＝88200＊50%＝44100.00元
4.某公司进口某批货物，到岸价(CIF)折合人民币1万元，已知该货物关税税率为30%，消费税税率为10%，求应征消费税税额。
(1) 根据题目判断，该批进口货物的完税价格即为CIF价，即完税价格＝10000元
则，关税税额＝进口货物完税价格×进口从价关税税率
＝10 000元×30%＝3 000.00元
(2) 计算消费税税款。
消费税组成计税价格＝(进口货物关税完税价格+进口关税税额)÷(1-消费税税率)
消费税税额＝消费税组成计税价格×消费税从价税率
税款＝(10 000+3 000)÷(1-10%)×10%＝1444.44(元)
5.某公司进口某批货物，成交FOB价为20000美元，运费为FOB价的15%，保险费率为3‰（无投保加成）。
已知申报之日的外汇牌价适用中国银行的外汇折算价为1美元=人民币7.0元，关税税率为60%，消费税率15%.请计算关税及消费税分别是多少？
（1）根据题目判断，该批进口货物的成交价格为FOB价，无调整项目，
则完税价格价＝CIF＝FOB＋运费＋保险费
＝（FOB+运费）/（1-（1＋保险加成率）×保险费率）
＝（FOB+运费）/（1-保险费率）
完税价格（元）=（FOB+运费）＊汇率/（1－保险费率）
＝（20000＋20000X15%）＊7.0/（1－0.003）
＝161484.45（元）
进口关税＝完税价格＊从价税税率
＝161484.45＊60%＝96890.67元
（2）消费税组成价格＝（进口完税价格＋进口关税）/（1－消费税率）
＝（161484.45＋96890.67）/（1－15%）＝303970.73（元）
消费税额＝消费税组成价格＊消费税从价税率
＝303970.73＊15%＝45595.61（元）。