成都理工大学会计系创新实习之7三栏式明细账.xls
成都理工大学会计系创新实习之记账凭证
记字1号记 账 凭 证记 账 凭 证2012年 12月 1日记 账 凭 证记 账 凭 证记 账 凭 证记 账 凭 证记 账 凭 证记 账 凭 证记 账 凭 证记 账 凭 证记字13号记 账 凭 证记 账 凭 证记 账 凭 证2012年 12月 10日记 账 凭 证记 账 凭 证记 账 凭 证记 账 凭 证会计主管:小5记账:小4审核:小3出纳：小2制单人:小1记 账 凭 证记 账 凭 证记 账 凭 证记 账 凭 证记 账 凭 证记 账 凭 证记 账 凭 证记 账 凭 证记 账 凭 证记 账 凭 证记 账 凭 证记 账 凭 证记 账 凭 证记 账 凭 证记 账 凭 证记 账 凭 证记 账 凭 证记 账 凭 证记 账 凭 证记 账 凭 证记 账 凭 证记 账 凭 证记 账 凭 证记 账 凭 证记 账 凭 证记 账 凭 证记 账 凭 证记 账 凭 证记 账 凭 证记 账 凭 证记 账 凭 证记 账 凭 证记 账 凭 证记 账 凭 证附件1张附0件2张附件1张附件1张附件1张附件1张附件1张附件1张附件1张附件1张附件1张附件1张附件1张附件1张附件1张附件1张附件1张附件1张附件1张附件1张附件一张附件一张附件一张附件一张附件一张附件一张附件一张附件一张附件一张附件一张附件一张附件一张附件一张附件一张附件1张附件1张附件1张附件1张附件1张附件1张附1张附件1张附件1张附件1附件1张附件1张附件1张附件1张附件1张附件1张附件1张。
有用的会计模板三栏式
主币
付 款 凭 证 贷方科目： 摘 要 总帐科目 年 借 方 科 目 二级或明细科目 月 日 √ 金 总号： 分号： 额 附 件 张 合 会计主管： 记账： 计 复核： 制单： 百 拾 万 千 百 拾 元 角 分
收 款 凭 证 借方科目： 摘 要 总账科目 年 贷 方 科 目 二级或明细科目 月 日 √ 金 总号： 分号： 额 附 件 张 合 会计主管： 记账： 计 复核： 制单： 百 拾 万 千 百 拾 元 角 分
商品或劳务名
拾 万 千 百 拾 元 角 分
合计 价税合计（大写） 销货 单位 备注 销货单位（章） ： 收款人： 复核： 名称 地址、电话 纳税人登记号 开户银行及帐号
收 年 付款单位 人民币（大写） 收款事由： 月
据 日 No. 收款方式 ¥
第 二 联 记 帐 凭 证
收款单位：
财务主管：
出纳：
中国建设银行转帐支票存根 支票号码： 签发日期： 签发日期（大写） ： 收款人： 人民币 收款人： 金额： 用途： 备注： 上列款项请从 我帐户内支付 签发人盖章 单位主管： 会计： （大写） 用途：
转 帐 凭 证 年 摘 要 总账科目 明细科目 √ 月 日 借方金额 总号： 分号： 贷方金额 附 件 张 合 会计主管： 计 记账：
百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分
复核：
制单：
中国建设银行现金存款单（回 单） 年 月 日 收款 单位 全称 帐号 开户银行 款项来源 交款单位 第 一 万 千 百 拾 元 角 分 联 收款员 收 讫 复核员 贰元 壹元 银 行 盖 章 退 回
人民币（大写） 券别 辅币 张数 券别 张数 一百元 五十元 拾元 五元 五角 贰角 壹角 五分 贰分 壹分
明细账种类和适用范围
明细账分类及用途会计三栏式明细账，多栏式明细账，数量金额明细账财务软件在日常的会计记录中，账簿记录少不老凭证记录和日记账，明细账，已经总账的编辑和记录。
当日凭证和日记账是每日必须记录的帐（当天发生业务活动）。
要像详细，正确，完整的记录公司的日常经营活动，理顺财务管理，各类明细账是必不可少的。
明细账目不同，它们所表达的含义和作用也不相同，也就是说各有各的用处。
作为一名合格的会计人员，正确的记录明细账，明白它们的用途，也是首先要学会的。
明细账分为很多类，有三栏明细账和多栏明细账，如果按照它的用途来分的话，还可以分为很多种，这里我们主要说一下，会计记账过程中最常用到的几类明细账。
三栏明细帐，内容包括，借方，贷方，余额。
三栏式明细账适用于只需登记金额的债权债务，一般来说就是往来帐。
往来账，就是应收账款应付账款，应收：别人欠你钱，你应该收回来的，应付：你欠别人钱，你应该付给别人的。
所以说，三栏明细账是一般是用来记录应收应付款项。
实际上根据总账的结构来说，它也可以看做是三栏式明细账。
数量金额式（明细账），有数量、单价、金额。
数量金额式明细账一般用于登记原材料、库存商品，因为这些存货科目不应收应付不一样，不仅要登记金额，还要登记数量。
多栏明细账，按照明细科目或明细项目分设若干专栏，以在同一帐页上集中反映各有关明细科目或某明细科目各明细项目的金额。
主要包括，借方多栏明细账、贷方多栏明细账、借方贷方多栏明细账。
借方多栏就是借方有多栏，借方多栏式主要用于费用明细账，如：生产成本、制造费用、管理费用，贷方多栏式就是贷方有多栏，主要用于收入明细账，如：主营业务收入、其他业务收入。
借方贷方多栏式一般用于应交税金（增值税）明细账、本年利润，当然我这是根据一般的经验而谈，具体还要看企业的实际经济业务情况和具体核算要求，这些做多了，你就自然明白了。
”如果是手工帐，那么根据公司的实际情况，对于各类的明细账账簿，会计在做之前一定要事先准备购买，只是种类多少，编辑内容不同的区别。
会计岗位实习明细账日记Microsoft Office Word 文档 (2)
明细账岗位实习第一天：明细帐（亦称明细分类帐）通常根据总帐科目所属的明细科目设置，用来分类登记某一类经济业务，提供有关的明细核算资料。
明细帐可以有多种形式。
根据财产物资管理上的要求和需要作明细分类记录的经济内容，明细帐帐页的格式主要有：应收帐款”、“应付帐款”等债权债务结算科目的明细分类核算。
原材料”、“产成品”等财产物资科目的明细分类核算多栏式明细帐的帐页按照明细科目或明细项目分设若干专栏，以在同一帐页上集中反映各有关明细科目或某明细科目各明细项目的金额制造费用”、“管理费用”、“营业外收入”和“营业外支出”等科目的明细分类核算。
各种明细帐，要根据原始凭证、原始凭证汇总表和记帐凭证每天进行登记，也可以定期(3天或者5天)登记。
但债权债务明细帐和财产物资明细帐应当每天登记，以便随时与对方单位结算，核对库存余额。
第二天固定资产明细分类帐是按品种记录的，比如，5台一样的小汽车，一起买的，可以放在一张帐页，不是这个情况，就要分开记录。
累计折旧，就不需要和固定资产明细一一对应了，记个总数就行，因为，固定资产明细帐已经分别记录了有关情况。
每项固定资产净值=每项固定资产原值—累计折旧记录累计折旧时，是按照“折旧明细表”为依据的，总数记在“累计折旧”帐户，明细记在“固定资产明细账”里，这样，每项“固定资产‘的余额就是净值。
固定资产明细帐是每一项固定资产独立一页的，可以记录固定资产原值、每月折旧额、累计折旧额、净值等信息。
固定资产累计折旧本月增加,本月不提折旧;本月减少,本月照提折旧.验收日期应该是发票上的日期,使用日期就是开始使用那天的日期第三天往来帐的科目有：应收帐款、其他应收款、应付帐款、其他应付款等。
一，应收帐款：是核算企业因销售商品、产品、提供劳务等，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。
二，其他应收款：是核算企业除应收票据、应收帐款、应收股息以外的其他各种应收、暂付款项，包括不设置“备用金”科目的企业拨出的备用金，应收的各种赔款、罚款，应向职工收取的各种垫付款项等。
成都理工大学会计系创新实习之7三栏式明细账.xls
总账科目：固定资产
2012年
月
日
12
1
8
10
凭证 字号
记11 记13
明细科目：机械设备
摘要
期初余额 购买机器设备 机器设备报废 本月累计 本年合计
明细分类账
借方金额 900,000.00 80,500.00 80,500.00 980,500.00
贷方金额
方 向
借
借
45,000.00 借
45,000.00
贷方金额
方 向
10,000.00 贷
本月累计 本年合计
0.00 10,000.00
明细分类账
总账科目：应付账款
2012年
月
日
12
1
15
凭证 字号
记18
明细科目：四川材料批发公司
摘要
期初余额 购买原材料 本月累计 本年合计
借方金额
贷方金额
方 向
350,000.00 贷
163,800.00 贷
163,800.00
总账科目：应收票据
2012年
月
日
12
1
凭证 字号
明细科目：青岛纸箱厂
摘要
期初余额 本月累计 本年合计
借方金额
贷方金额
方 向
1,425,000.00
借
0.00
1,425,000.00
明细分类账
总账科目：应收账款
2012年
凭证
月
日
字号
明细科目：泸州市摩尔百货 摘要
借方金额
贷方金额
方 向
12
1
期初余额
2
8,000.00 400.00
会计实训报告建立明细账
一、实训目的本次会计实训的主要目的是通过模拟企业实际会计工作，使学生熟悉和掌握会计明细账的建立方法，提高学生的会计实务操作能力。
通过本次实训，学生能够了解明细账的作用、种类、格式以及建立过程中的注意事项，为今后从事会计工作打下坚实的基础。
二、实训内容1. 明细账的概念及作用明细账是会计核算的基础，是对会计科目进行详细记录的一种账簿。
它反映了企业各项经济业务的详细情况，为编制财务报表提供依据。
明细账的作用主要包括：（1）反映企业各项经济业务的详细情况，便于分析、检查和监督。
（2）提供编制财务报表所需的数据，保证报表的真实性和准确性。
（3）为管理决策提供依据，帮助企业加强内部控制。
2. 明细账的种类及格式明细账的种类繁多，主要包括以下几种：（1）按科目分类：根据会计科目进行分类，如应收账款明细账、应付账款明细账等。
（2）按业务发生顺序：按经济业务发生的顺序进行分类，如采购明细账、销售明细账等。
（3）按时间顺序：按时间顺序进行分类，如收入明细账、支出明细账等。
明细账的格式一般包括以下内容：（1）科目名称：反映会计科目的名称。
（2）日期：记录经济业务发生的日期。
（3）凭证号：记录所依据的凭证编号。
（4）摘要：简要说明经济业务的内容。
（5）借方金额、贷方金额：记录经济业务的借贷方向和金额。
（6）余额：反映科目余额。
3. 明细账的建立过程（1）设置科目：根据企业实际业务需求，设置明细科目，并确定科目的性质。
（2）开设账页：根据明细科目开设账页，包括科目名称、日期、凭证号、摘要、借方金额、贷方金额和余额等。
（3）登记期初余额：根据科目期初余额表，登记各科目的期初余额。
（4）登记本期发生额：根据记账凭证，登记各科目的本期发生额。
（5）结账：月末或年末，根据各科目本期发生额和期初余额，计算各科目的期末余额。
三、实训过程1. 实训前准备（1）熟悉企业会计制度、会计准则和相关法律法规。
（2）掌握会计科目及会计分录的编制方法。
登记明细账
登记明细账
实训目的
通过实训，使学生掌握三栏 式、多栏式、数量金额式、横线
登记式等明细账簿的登记方法
实训操 簿 的 账 页 格 式
三栏式账页 适用于应收、应付明细账等
多栏式账页 适用于收入、费用、成本明细账等 数量金额式账页 适用于原材料、库存商品明细账等 横线登记式账页 适用于材料采购业务、应收票据等
实训资料：实训4-1的资料
（实训教材P72-75）
实训组织：
１．本次实训由１人独立完成。 ２．实训时间45分钟。 ３．实训用纸：三栏式明细账页１张、 数量金额式明细账页２张、多栏式明细 账页１张、平行式（横线登记式）明细 账页２张。
【实训资料——建账资料】
实训操作练习
明细账簿的登记
【实训资料——建账资料】
实训操作练习
明细账簿的登记
【实训资料——建账资料】
实训操作练习
明细账簿的登记
【实训资料——建账资料】
实训操作练习
明细账簿的登记
【实训资料——建账资料】
实训操作练习
明细账簿的登记
【实训资料——建账资料】
实训操作练习
明细账簿的登记
【实训资料——建账资料】
实训操作练习
业务1 业务2 业务3 业务4 业务5
明细账簿的登记
实训项目：登记明细账 实训要求：
（1）开设并登记供货商东风工厂的三栏式“应付 账款明细账”。 （2）开设并登记Ａ、Ｂ两种原材料的数量金额式 “原材料明细账”。 （3）开设并登记甲产品的多栏式“生产成本明细 账”。 （4）开设并登记横线登记式“材料采购”明细账。
三栏式账页
多栏式账页
数量金额式账页
横线登记式账页
实训操作演示
16【会计工作技能链接】登记明细账样例
三栏式明细账
数量金额式明细账
借贷双方多栏式明细账-主营业务收入明细账（因为显 示需要页面有挤压）
借贷双方多栏式明细账-本年利润明细账（左）
Hale Waihona Puke 借贷双方多栏式明细账-本年利润明细账（右）
特殊多栏式明细账-固定资产及折旧明细账
借贷双方多栏式明细账-应交增值税明细账（左）
借贷双方多栏式明细账-应交增值税明细账（右）
【会计工作技能链接】 登记明细账样例
登记明细账样例
明细账种类比较多，但是基本要求是根据记账凭证 逐日逐笔登记明细账
三栏式最好登记，方向、金额与记账凭证保持一致 多栏式要特别注意方向、明细科目、金额等项目 数量金额式需要注意登记借方、贷方、余额的数量、
单价和金额
横线登记式可能最难理解，但是记住买价、运费、 验收入库都登记在一条横线上，哪怕是日期、发生 业务的时间不一致也要登记在一条横线上。
借方多栏式明细账-制造费用明细账（左）
借方多栏式明细账-制造费用明细账（右）
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100,000.00
100,000.00
总账科目：生产成本
2012年
月
日
12
1
15
31
凭证 字号
记19 记41
明细分类账 明细科目：基本生产成本：二车间
摘要
借方金额
期初余额 计提工资 生产领用原材料
1,014,000.00 40,000.00 7,800.00
31
记44 计算生产成本
本月累计
本年合计
明细分类账
总账科目：应收票据
2012年
月
日
12
1
2
凭证 字号
记3
明细科目：龙盛玻璃厂
摘要
期初余额 票据贴现 本月累计 本年合计
借方金额
贷方金额
方 向
1,125,000.00
借
1,125,000.00 平
0.00 1,125,000.00 贷
1,125,000.00 1,125,000.00
明细分类账
明细分类账
总账科目：生产成本
明细科目：辅助生产成本：供气
2012年
月
日
凭证 字号
摘要
借方金额
贷方金额
方 向
12
1
期初余额
3,000.00
借
本月累计
0.00
本年合计
3,000.00
明细分类账
总账科目：生产成本
2012年
凭证
月
日
字号
12
1
31
记42
31
记45
明细科目：辅助生产成本：运输队
摘要
借方金额
期初余额 结算固定资产折旧 计算销售费用 本月累计 本年合计
总账科目：应收账款
2012年
月
日
12
1
3
凭证 字号
记4
明细科目：新华公司
摘要
期初余额 前欠货款转为坏账 本月累计 本年合计
明细分类账
借方金额 30,000.00 0.00 30,000.00
贷方金额
方 向
借
40,000.00 贷
40,000.00
40,000.00
总账科目：应收账款
2012年
凭证
月
日
总账科目：应收票据
2012年
月
日
12
1
凭证 字号
明细科目：青岛纸箱厂
摘要
期初余额 本月累计 本年合计
借方金额
贷方金额
方 向
1,425,000.00
借
0.00
1,425,000.00
明细分类账
总账科目：应收账款
2012年
凭证
月
日
字号
明细科目：泸州市摩尔百货 摘要
借方金额
贷方金额
方 向
12
1
期初余额
2
记2 收回前欠货款
24
记32 销售商品，款项未收
25
记32 收回商品款给与折让
25
记32 收回商品款给与折让
本月累计
本年合计
2,800,000.00 172,500.00
172,500.00 2,972,500.00
借 600,000.00 借
借 35,100.00 借 137,400.00 借 772,500.00 772,500.00
贷方金额
方 向
4,000.00
借
0.00
4,000.00
明细分类账
总账科目：其他应收款
2010年
凭证
月
日
字号
12
1
明细科目：王蕾蕾
摘要
期初余额 本月累计 本年合计
借方金额
贷方金额
方 向
6,000.00
借
0.00
6,000.00
明细分类账
总账科目：生产成本
2012年
月
日
12
1
15
31
31
31
凭证 字号
47,800.00 1,061,800.00
贷方金额
方 向
借
借
借
47,800.00 贷 47,800.00 47,800.00
明细分类账
总账科目：生产成本
明细科目：辅助生产成本：供水
2012年
月
日
凭证 字号
摘要
借方金额
贷方金额
方 向
12
1
期初余额
5,000.00
借
本月累计
0.00
本年合计
ห้องสมุดไป่ตู้
5,000.00
总账科目：固定资产
2012年
月
日
12
1
8
10
凭证 字号
记11 记13
明细科目：机械设备
摘要
期初余额 购买机器设备 机器设备报废 本月累计 本年合计
明细分类账
借方金额 900,000.00 80,500.00 80,500.00 980,500.00
贷方金额
方 向
借
借
45,000.00 借
45,000.00
明细分类账
总账科目：预付账款
明细科目：泸州星星房产有限公司
2012年
月
日
凭证 字号
摘要
借方金额
贷方金额
方 向
12
1
期初余额
185,000.00
借
本月累计
0.00
本年合计
185,000.00
明细分类账
总账科目：其他应收款
2012年
凭证
月
日
字号
12
1
明细科目：周星星
摘要
期初余额 本月累计 本年合计
借方金额
贷方金额
方 向
10,000.00 贷
本月累计 本年合计
0.00 10,000.00
明细分类账
总账科目：应付账款
2012年
月
日
12
1
15
凭证 字号
记18
明细科目：四川材料批发公司
摘要
期初余额 购买原材料 本月累计 本年合计
借方金额
贷方金额
方 向
350,000.00 贷
163,800.00 贷
163,800.00
513,800.00
明细分类账
8,000.00 400.00
400.00 8,400.00
贷方金额
方 向
借
借
100.00 借
100.00 借
100.00
明细分类账
总账科目：坏账准备
2012年
月
日
12
4
凭证 字号
记4
明细科目：新华公司 摘要
前欠货款转为坏账准备 本月累计
借方金额
贷方金额
方 向
40,000.00
借
40,000.00
45,000.00
总账科目：固定资产
明细分类账 明细科目：交通运输工具
2012年
月
日
12
1
凭证 字号
摘要
期初余额 本月累计 本年合计
借方金额
贷方金额
方 向
600,000.00
借
0.00
600,000.00
明细分类账
总账科目：固定资产
2012年
月
日
12
1
14
凭证 字号
记16
明细科目：房屋及建筑物
摘要
记19 记38 记43 记44
明细科目：基本生产成本：一车间
摘要
借方金额
期初余额 计提工资 生产领用原材料 结转制造费用 计算生产成本 本月累计 本年合计
25,000.00 50,000.00 40,000.00 10,000.00
100,000.00 125,000.00
贷方金额
方 向
借
借
借
借
100,000.00 借
期初余额 用车库交换格的公司专利 本月累计 本年合计
借方金额 1,500,000.00
0.00 1,500,000.00
贷方金额
方 向
借
100,000.00 借
100,000.00
100,000.00
明细分类账
总账科目：应付票据
2012年
月
日
12
1
凭证 字号
明细科目：泸州新城市公司 摘要
期初余额
借方金额
字号
明细分类账
明细科目：西南商贸城代购点
摘要
借方金额
贷方金额
方 向
12
1
期初余额
23
记28 销售商品，款项未收
25
记28 收回商品款给与折扣
本月累计
本年合计
1,120,000.00 105,300.00
105,300.00 1,225,300.00
借 借 105,300.00 借 105,300.00 105,300.00