英国的数字化税收
23477532_应对数字经济新挑战，欧洲多国开征_GAFA_税
68中国电信业CHINA TELECOMMUNICATIONS TRADE环球风云Global View法国：为收数字税甘冒制裁风险，有望与美国达成“停火协议”在法国，数字税又被称为“GAFA税”（Taxe GAFA）——主要针对以谷歌、亚马逊、Facebook、苹果为代表的数字巨头。
2020年夏天，时任美国财政部长史蒂文·努钦（StevenMnuchin）分别致信法国、西班牙、意大利和英国政府的财政部长，宣称一旦这四个国家单方面启动数字税，美国政府将会采取报复措施。
美国当时威胁对法国产品征收3％的补充关税作为对其推出数字税的报复措施，但现在两国似乎已经在数字税争端方面达成了“停火协议”。
法国《回声报》（Les Échos）报道，美国宣布将不对香槟、化妆品、手提袋等价值13亿美元的法国产品征税，这一措施原计划2021年1月6日生效。
美国贸易代表办公室（USTR）在一份通告中解释称，正在对其他国家和地区已经出台生效或者正在研究的数字税情况进行调查，需要等待相关的调查结果。
法国的数字税于2019年7月由该国议会批准，按照企业在法营业额的3％征收，适用于在其国内市场营收超过2500万欧元或者在全球范围内营收超过7.5亿欧元的公司。
2019年该税上报的税额约为3.5亿欧元，2020年最初预估为5亿欧元，但此后降低至4亿欧元。
据法国BMFTV报道，该国经济部长布鲁诺·勒梅尔（Bruno Le Maire）近期透露，希望在2021年的“夏天”之前能够说服美国总统拜登共同制定国际税收政策，对数字巨头征税。
勒梅尔在采访中直言不讳地指出：“每个人心里都很清楚，这场危机的最大赢家是那些数字巨头，它们在疫情期间赚取了最丰厚的利润，应对数字经济新挑战，欧洲多国开征GAFA税■ 本刊 记者 李白咏 ︱ 文长期以来，欧洲是数字服务的主要消费国，美国是主要的数字服务提供国，贡献了巨大市场和用户的欧洲国家自然希望从中分一杯羹。
欧洲税务知识
欧洲税务知识全文共四篇示例，供读者参考第一篇示例：欧洲税务知识是指在欧洲地区负责税收政策制定和监管的相关法律、规定和准则。
欧洲作为全球最发达的地区之一，其税收制度也十分复杂且多样化。
本文将介绍欧洲税务知识的一些基本概念和重要信息，帮助读者了解欧洲的税收环境和规定。
一、欧洲税收体系概况欧洲地区的税收体系通常由国家税收和欧盟税收构成。
每个国家都有自己的税收政策和税收制度，比如德国的增值税和所得税、法国的企业税和消费税。
欧盟也有一些统一的税收规定，比如欧盟增值税制度和税收征收规范。
在欧洲地区，税收收入占国家财政收入的比重通常较高。
大多数国家的税率较高，主要税种包括所得税、增值税、企业税等。
欧洲各国根据自己的经济状况和财政需求来制定税收政策，以保障国家的财政平衡和公共服务的提供。
二、欧洲个人所得税欧洲各国的个人所得税有所不同，但一般都按照所得水平分档征收。
比如德国的个人所得税分为7个档次，逐级递增；法国的个人所得税也采取分档征收，最高税率可达到45%。
很多欧洲国家还有社会保险费用，比如医疗保险费和养老金缴费等。
欧盟对于个人所得税也有一些共同规定，比如在2020年，欧盟要求成员国将社会保险费和税收信息自动交换，在加强税收征收和打击逃税方面进行合作。
这些规定有助于减少欧洲境内的税收漏洞和不公平现象。
三、欧洲增值税欧盟对增值税进行了统一规范，要求成员国按照最低标准税率和最高标准税率来征收增值税。
欧洲增值税一般是按照商品和服务的销售价来征收，逐级递增。
比如英国的增值税标准税率为20%，法国为20%，德国为19%。
欧洲的增值税是一种间接税，它会随着商品和服务的销售而传递给最终消费者。
增值税的征收有一定的纳税申报程序，商家需要定期向税务机关提交增值税申报表，并缴纳相应的税款。
四、欧洲企业税欧洲各国的企业税率有所不同，一般根据企业的盈利水平和营业范围来确定税率。
比如英国的企业税率为19%，法国为28%，德国为15%-30%。
英国税收风险管理
三、税收风险管理的信息支撑
通过开发数理统计模型，归类整理数据，对纳税人收入、资产、负债等数据制定不同 分值标准，由系统自动由低到高打分，分值越高风险越大。根据不同风险等级，相应 由税务海关总署的地方办事机构、一般调查组和特别调查组核查处理。
•对于纳税遵从度高、 风险低的企业没有明 显的原始线索不采取 干预措施，不作特别 评估，对从个人信息 中获取的疑点信息， 尽量采取电话沟通、 约谈、发送提醒和催 缴邮件等简单方式处 理 •对于中高风险的企业 ，调查组深入开展实地 调查，主动提供咨询服 务，强化纳税评估、日 常对话、风险干预等措 施，尽可能实现对税收 流失的有效风险控制。
3
建立并维护一个开放透明的关系
目前，英国的大企业管理局在全国设置有 15 个大企业办 公室和 18个大雇主纳税遵从办公室。 英国大企业管理局负责处理英国最大规模的纳税人，并通 过其纳税遵从小组监控英国最大雇主和公共部门随薪付税 项目的遵从情况。 该机构履行的具体职能主要有：核查纳税申报表和随附信 息、处理纳税人咨询、进行实地税务检查。 英国大企业管理局还对“大公司论坛”给予大力支持，该 论坛的目的是培养大雇主管理处与其客户之间更加密切的 工作关系，更好地了解客户需求，并为它们提供对税收政 策和管理问题进行思考的其他途径。
链接
1 2
大企业的税收风险管理 风险管理在英国增值税 退税中的应用 英国对转让定税的管理 英国地方税收管理的启示
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4
1、大企业的税收风险管理
1
英国税务和海关总署 （HMRC）设置单一的 大企业管理局（LBS）， 通过下设纳税遵从小组， 专司大企业税收遵从风 险管理。
周期性的企业风险审查
2 多个方面规定了低风险的界定标准
1、周期性的企业风险审查
对英国所得税的历史演变的认识
对英国所得税的历史演变的认识英国所得税的历史演变可以追溯到19世纪初。
以下是关于英国所得税历史的主要阶段：
1.起源阶段（19世纪初）：
英国的第一次所得税是在1799年为资助对抗拿破仑战争而引入的。
然而，最初的所得税征收并不成功，于1802年废除。
随着经济困境的加深，所得税在1842年重新引入，这次是为了弥补亏空的国库。
然而，该税在不同阶级间引起争议，最终在1851年废除。
2.重建阶段（19世纪中叶）：
随着克里米亚战争的爆发，英国再次面临财政压力，所得税于1853年得以恢复。
这次重新实施的所得税是临时性的，但后来在1874年被永久化。
此举主要是为了支持社会改革和扩大选民权。
3.进一步发展（20世纪初）：
在20世纪初，英国所得税逐渐成为一项固定的税收。
在两次世界大战期间，所得税的税率显著上升，以支持战争努力。
战后，税收体系得到重建，但所得税仍然是主要的税收来源之一。
4.降低和调整（20世纪后期）：
在20世纪后期，英国政府逐渐降低了所得税率，并进行了一系列的税收改革。
这包括在1988年和2007年分别引入的两次广泛的税收改革，以简化税收体系和降低税率。
5.现代阶段（21世纪）：
在21世纪初，英国继续调整所得税政策，关注于减轻中低收入者的税收负担，提高个人免税额，并对高收入者实施更高的税率。
税收数字化也是近年来的趋势之一，以提高效率和透明度。
总体而言，英国所得税的历史演变反映了社会、经济和政治变化的动态。
不同时期的改革和调整旨在适应国家的财政需求和社会变革。
国外先进技术税务应用实例
国外先进技术税务应用实例
国外先进技术在税务领域的应用正日益成为全球范围内的热门
话题。
随着科技的不断发展，许多国家纷纷采用先进技术来提高税
收征管效率，减少税收漏税，提升纳税人体验。
以下是一些国外先
进技术税务应用的实例。
首先，美国税务局（IRS）采用了大数据和人工智能技术来加强
税收征管。
IRS利用大数据分析技术对大量的纳税人信息进行分析，以便更好地识别潜在的税收违规行为。
通过人工智能技术，IRS能
够更快速和准确地识别异常交易和逃税行为，从而提高了税收征管
的效率。
其次，英国税务局（HMRC）也在税务管理中引入了先进技术。
HMRC利用数字化技术和在线平台，使纳税人可以更加便捷地申报纳
税和查询税务信息。
此外，HMRC还通过自动化系统来检测和纠正错
误的纳税申报，从而减少了人为错误和漏报。
另外，新加坡税务局（IRAS）也是先进技术在税务管理中的成
功应用者。
IRAS引入了电子发票和电子支付系统，使纳税人可以通
过在线平台进行纳税申报和缴税。
此外，IRAS还利用数据分析技术
来识别潜在的逃税行为，并加强了对跨境交易的监管。
以上这些国外先进技术税务应用的实例表明，先进技术在税务领域的应用能够显著提高税收征管的效率和准确性，减少了纳税人的申报成本，同时也有助于减少税收漏税和打击逃税行为。
随着科技的不断进步，相信先进技术在税务领域的应用将会得到进一步的推广和应用。
英国政府数字化转型研究
英国政府数字化转型研究摘要:随着信息化社会的深化和新一代信息技术的不断发展，经济社会的数字化转型持续推进，政府数字化转型成为必然选择。
政府数字化转型是利用信息技术构建更适合新时代经济社会发展需求的政府治理的体制机制。
当前政府数字化已经成为提高一个国家和地区国际竞争力的关键。
但是受到多种因素的影响，国家间电子政务发展水平存在着巨大差异，这种影响集中体现在经济、社会和政治发展水平不均衡等方面。
政府数字化转型方面，英国始终走在前列。
2022年6月13日，英国科技部长克里斯·菲尔普在伦敦科技周上公布《英国数字战略》。
新版《战略》主要提出制定政府数字化转型和在2030年成为公认的科技超级大国的愿景。
关键词:英国;科技;数字;战略引言新版《战略》共分六章，从数字基础、创意与知识产权、数字化技能和人才、为数字增长融资、全国性方法、提升英国在世界上的地位等方面，确定了英国科技加强数字外部审查、缩小数字技能差距、精简监管制度等目标。
该战略的提出对我国数字建设具有借鉴意义，相关情况综述如下：一、战略总体框架（一）前沿：多项数据显示英国在数字领域取得历史性成就。
战略前沿通过多项数据总结了英国在以下关键领域的优势：一是具备世界一流的数字基础设施。
英国的超高速宽带覆盖率从2011年的58%上升到2022年的97%以上；超过67%的英国场所可以访问千兆宽带；此外，良好的4G信号覆盖率高达92%。
二是数据驱动的经济效益明显。
英国2020年数据市场经济约占英国国内生产总值(GDP)的4%。
就绝对值而言，到2021年估计接近1250亿英镑。
三是数字领域人才库得到有效扩充。
2020年，英国在数字领域有大约170万个工作岗位，自2011年以来增长了31.5%。
四是欣欣向荣的创业景象成为趋势。
根据商业数据分析，2021年，英国共有114家独角兽企业，超过法国和德国的总和。
五是社会的投资活力得到有效激发。
根据英格兰银行的年平均即期汇率，2021年，对英国科技行业的风险投资增长了2.3倍，达到274亿英镑（2020年为117亿英镑）。
英国政府数字化转型及其对我国的启示
英国政府数字化转型及其对我国的启示英国政府数字化转型及其对我国的启示近年来，随着科技的迅猛发展和数字化浪潮的到来，各国政府纷纷开始加快数字化转型的步伐。
英国作为欧洲领先的发达国家，不仅在经济、教育和文化等领域处于世界前列，更是在政府数字化转型方面展现出了引领全球的能力。
本文将探讨英国政府数字化转型的特点和成果，并结合我国的实际情况，提出一些建议和启示。
一、英国政府数字化转型的特点1.政府数字化战略明确英国政府从2000年开始，在数字化转型方面制定了明确的战略。
通过提高政府部门之间的协作以及与民众的互动，推动数字化转型成为一个国家级的行动。
政府制定了一系列的政策和措施，如提供公共数据、加强网络安全和推广电子政务等，以促进数字化转型的进程。
2.广泛采用云计算和大数据英国政府广泛采用云计算和大数据技术，通过集中存储和处理大量的数据，提高政府运营效率和决策的准确性。
同时，通过云计算的使用，政府可以更好地与民众和企业进行互动和合作，提供更好的公共服务。
3.开放数据和数据共享英国政府充分利用开放数据和数据共享的理念，积极推进政府数据的开放和共享。
政府在网站上提供大量的公共数据，供公众和企业使用。
这不仅提高了政府的透明度和公信力，还促进了民众和企业的创新和发展。
二、英国政府数字化转型的成果1.提高政府效率和服务质量英国政府通过数字化转型，大大提高了政府的工作效率和服务质量。
通过云计算和大数据技术的应用，政府部门可以更快地处理和分析大量的数据，提高决策的准确性和时效性。
同时，通过电子政务的推广，政府与民众之间的互动更加方便快捷，公共服务的质量也得到了显著提升。
2.促进经济发展和创新创业英国政府数字化转型的成功，为经济发展和创新创业提供了良好的环境。
通过开放数据和数据共享，政府激发了民众和企业的创新潜力，推动了数字经济的发展。
同时，数字化转型也吸引了大量的投资和创业者，促进了科技产业的蓬勃发展，推动了经济的增长。
国外政府数字化转型政策比较研究共3篇
国外政府数字化转型政策比较研究共3篇国外政府数字化转型政策比较研究1近年来，随着信息技术的快速发展，数字化转型正逐渐成为各国政府现代化发展的重要战略选择。
国外政府普遍意识到数字化转型带来的重大机遇和挑战，提出了一系列数字化转型政策，积极推进政府数字化转型。
本文将对美国、英国和新加坡三国的政府数字化转型政策进行比较研究，以期为中国政府数字化转型政策的制定提供借鉴。
一、政府数字化转型的现状数字化转型已成为政府现代化发展的新趋势，世界各国政府都将数字化转型作为重大战略部署。
美国、英国和新加坡三国在数字化转型方面也走在了世界前列。
美国政府数字化转型政策的主要特点是大力推进数据的开放共享，实现政府信息公开和透明，加快数字化政府服务人口、企业可通过一站式平台线上申请办事，整合各类信息资源，搭建数据共享云平台以提供公共服务和支持产业创新。
英国政府数字化转型政策主要着力于推进政府服务数字化，提升了民众的办事效率和满意度，同时也推动了英国政府的数字治理水平。
推行数字化让国民福利制度化、首次建立全民身份认证制度，并选派熟悉科技产业运作的门肯泰曼担任政府数字转型部长。
新加坡政府数字化转型政策有很多新的特点，比如推广5G科技，加速智慧城市、区块链技术的发展，提升政府信息安全技术水平，以及强化数字税收征管、全力打造数字经济等方面都表现出了新加坡政府数字化转型政策的特色。
二、政府数字化转型政策的比较分析1、数字化服务的体系建设三国政府均致力于建立便捷的数字化服务平台，以方便公众获取政府服务。
美国数据共享云平台致力于释放更多的数据，以促进公共创新；英国将政府整合办事流程打造出线上申请办理平台，方便民众的办事；新加坡则在一系列评选活动中，评选出成功案例，全面推广智慧城市项目，实现大量人民群众的数字化办公。
2、数据开放的推进美国政府将“The Open Data Initiative”作为数字化转型政策的重要组成部分，积极推进政府数据的开放，力图扩大数据的应用范围。
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英 国拥有一 个绝佳 的机会来打造 领先 的数字化税 收征管体 系． 但 它必须小心 和正确 地推进 过渡工 作， 不 要操 之过 急 ， 以免犯错 。
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