英国个人所得税
英国税收制度
英国税收制度英国税收制度一、概述英国税收制度是指英国政府对全国人民的所得、财产等方面的征税和管理规定。
它包括了个人所得税、公司所得税、增值税等多种形式的税收，是英国政府财政收入的重要来源。
二、个人所得税1. 税率根据个人年收入不同，个人所得税分为以下几档：- 0-12,500英镑：免征个人所得税- 12,501-50,000英镑：20%的个人所得税- 50,001-150,000英镑：40%的个人所得税- 超过150,000英镑：45%的个人所得税2. 免除额和抵扣项每年有5,000英镑的免除额，可以在计算应缴纳的个人所得税时抵扣。
此外，还有一些抵扣项，比如捐赠给慈善机构、购买退休金计划等，都可以在计算应缴纳的个人所得税时抵扣。
3. 缴纳方式个人所得税可以通过雇主代扣或者自行缴纳。
如果通过雇主代扣，则会在工资中直接扣除应缴纳的个人所得税；如果自行缴纳，则需要在每年1月31日之前向英国税务局缴纳。
三、公司所得税1. 税率公司所得税的税率为19%，这个税率适用于所有公司的利润，不论其规模大小。
2. 抵扣项公司可以在计算应缴纳的所得税时抵扣一些支出，比如员工工资、租金、采购成本等。
此外，还有一些特殊抵扣项，比如研发支出、慈善捐赠等。
3. 缴纳方式和个人所得税一样，公司所得税也可以通过雇主代扣或者自行缴纳。
如果通过雇主代扣，则会在每年4月份之前向英国税务局申报并缴纳应缴纳的公司所得税；如果自行缴纳，则需要在每年9月份之前向英国税务局申报并缴纳应缴纳的公司所得税。
四、增值税1. 税率增值税是对商品和服务销售额的一种消费型税收。
目前英国增值税标准率为20%，适用于大多数商品和服务。
但是也有一些商品和服务享受较低的增值税率或者免征增值税。
2. 注册如果一个企业的年销售额超过85,000英镑，那么该企业就需要注册为增值税纳税人，并向英国税务局申报并缴纳增值税。
3. 抵扣项企业可以在计算应缴纳的增值税时抵扣一些支出，比如采购成本、租金、员工工资等。
英国的税收概况
英国是⼀个历史悠久的资本主义国家，其税制很健全，注册完了在英国当地要实地经营经营必须要考虑以下税务问题：1）公司注册成功后，如果该公司需要在英国本地实际经营或有任何经营⾏为，必须向英国国税局(Inland Revenue)注册;2）从公司注册成功的那⼀天开始，每个⽉必须有收⽀记录和记账单据，同时最短每三个⽉向英国国税局申报⼀次。
（申报⼯作是由英国本⼟会计师代做）3）年运做额在6万英镑以上的公司必须申请增值税号码（VAT NO.）4）年利润额⾼过6万英镑必须交纳所得税，但是除⾮该公司想上市，⼀般情况下英国会计师都会把申报的利润控制在6万英镑以下。
英国现⾏的主要税种有个⼈所得税、公司所得税、增值税、国民保险税、⽯油收⼊税、遗产和赠与税等。
1、个⼈所得税个⼈所得税是英国对个⼈所得征收的⼀种税。
纳税⼈。
英国个⼈所得税的纳税⼈是英国居民和⾮居民。
凡⼀个征税年度内在英国居住满六个⽉者为英国居民，否则为⾮居民。
t h : 0 p x " c l a s s = M s o N o r m a l > S P A N s t y l e = " F O N T - S I Z E : 1 4 p x " > S P A N s t y l e = " C O L O R : r g b ( 5 1 , 5 1 , 5 1 ) " l a n g = E N - U S > o : p > F O N T f a c e = " T i m e s N e w R o m a n " > &n b s p ; / F O N T > / o : p > / S P A N > / S P A N > S P A N s t y l e = " C O L O R : r g b ( 5 1 , 5 1 , 5 1 ) ; F O N T - S I Z E : 9 p t " l a n g = E N - U S > o : p > / o : p > / S P A N > / p >。
英国个人所得税税收制度的借鉴
英国个人所得税税收制度的借鉴1. 引言1.1 背景介绍随着全球化的发展，各国之间的税收制度和政策也在逐渐趋同。
借鉴和学习其他国家的税收制度经验和做法，对于我国提高税收征管水平、优化税收政策、促进经济发展具有积极意义。
本文将对英国个人所得税税收制度进行深入分析，并提出借鉴的具体步骤，以期为我国个人所得税税收制度的改革和完善提供参考。
1.2 研究目的本文旨在分析英国个人所得税税收制度的特点、优势，并探讨其对我国税收制度的借鉴意义。
通过对英国个人所得税制度的梳理和分析，探讨其在税收征管、税收政策设计等方面的创新做法，为我国税制改革提供借鉴和参考。
本文也将探讨实施借鉴的具体步骤，为我国税制改革的深化和完善提供思路和支持。
通过对英国个人所得税税收制度的研究和借鉴，旨在为促进我国税收制度的现代化建设，提高税收征管效率，推动经济发展贡献力量。
2. 正文2.1 英国个人所得税制度概述英国个人所得税制度是英国政府对个人收入征收的税收制度。
个人所得税的征收对象包括在英国境内居住的个人和在英国工作的非居民个人。
英国个人所得税制度在税率、免税额、扣除项目等方面具有一定的特点。
英国个人所得税税率分为几个不同档次，高收入者需要缴纳更高比例的税款。
这种渐进税率体现了税收的公平性，能够减轻低收入者的税收负担。
英国个人所得税有一定的免税额，即个人在一定范围内的收入是不需要缴纳税款的。
这种免税额的设置可以减轻低收入者的税收压力，保障其基本生活。
英国个人所得税制度设立了一些扣除项目，包括子女教育支出、慈善捐款等。
这些扣除项目能够激励个人进行教育投资和公益捐赠，有利于社会公益事业的发展。
英国个人所得税制度在税率渐进、免税额设立、扣除项目设置等方面具有一定的特点，体现了公平和社会责任感。
借鉴英国的个人所得税税收制度，有助于我国建立更加科学合理的税收制度，促进社会经济的发展。
2.2 英国个人所得税税收制度的特点1. 纳税人分类：英国个人所得税制度根据纳税人的收入水平进行分级征税，分为基本税率、高税率和附加税等不同税率等级。
英国个人所得税
英国个人所得税英国拥有一个成熟而复杂的个人所得税系统，它根据个人的收入水平、来源以及居住状态来征税。
在英国，无论是本土公民还是外籍人士，只要你属于英国的税务居民，就需要按照相应的税法规定缴纳个人所得税。
什么是税务居民？理解“税务居民”的概念至关重要。
通常，如果你在英国连续居住超过一定时间（通常是183天），或者你的唯一家宅在英国，你将被视为英国的税务居民。
税务居民身份意味着你的全球收入都需要向英国政府报税，包括来自国外的工资和投资所得。
税率结构英国的个人所得税采用累进税率，这意味着随着你收入的增加，你所支付的税率也会相应提高。
截至知识更新日期前，英国的个人所得税主要分为以下三个等级：- 基本税率：适用于年收入较低的部分，当前为20%。
- 高税率：适用于中等收入部分，当前为40%。
- 附加税率：适用于较高的收入部分，当前为45%。
每个税率所适用的收入区间会随每年的财政政策调整而有所变化。
免税额与扣除项目英国税务系统也设有个人免税额，这是你在开始缴税之前可以赚取的收入金额。
某些支出如慈善捐赠、养老金储蓄等可以从税前收入中扣除，从而降低应纳税收入。
报税流程报税过程通常由个人自行完成，也可以委托会计师或使用在线税务服务。
报税时需填写自我评估税表（SA100），并附上相关的收入证明文件。
报税期限一般为每年1月31日之前，针对上一个税务年度的收入情况。
国际税务合作值得注意的是，英国积极参与国际税务合作，特别是针对避免双重征税和打击避税的协议。
如果你是英国与其他国家的税务居民，你可能有资格获得某些税收减免或信贷。
总结与建议英国的个人所得税制度体现了对不同收入群体的公平考量。
作为税务居民，了解并履行你的税务责任是至关重要的。
无论你是通过工资、自雇还是投资收益获得收入，确保按时申报并支付正确的税款，不仅可以避免可能的法律后果，也是对社会贡献的一种体现。
英国个税税制及征管
英国个人所得税税制及征收管理一、英国经济、财税体制概况（一）英国是大不列颠及北爱尔兰联合王国的简称。
全境面积24.4万平方公里，总人口5800万。
英国是一个君主立宪制国家，由英格兰、苏格兰、威尔士和北爱尔兰组成。
该国境内具有较为丰富的煤、铁、石油、天然气资源，在欧共体各国中排名第一。
英国是世界上最早实行工业革命的国家，虽然自二次世界大战开始走向衰退，但仍属发达国家之列，国民生产总值总排名为世界第六。
其金融业在国际上具有较大影响，传统制造业、新兴航空、电子、化工、电气等在世界上处于领先地位。
英国经济自1993年起开始复苏，近几年经济增长率为2%左右。
（二）英国是一个实行中央政府高度集权的国家，与此相适应，英国财政体制、税制也充分体现出高度集中的特点。
在财政管理体制上不实行分税制财政体制，不存在中央与地方共享税，税收立法权完全属于中央政府，除房产税由地方政府征收外，其它税种均由中央政府征收。
中央税收占绝对比重，地方政府大部分经费由中央政府拨给。
英国将税种按税收负担属性分为直接税和间接税两大类。
直接税主要包括个人所得税、公司税、石油税、资本收益税、继承税和印花税等；间接税包括：增值税、消费税和关税。
税务机构设置与之相配套。
英国财政部下设两个相对独立的税收征管部门，即：国内税务局和关税与货物税管理局。
国内税务局主要征收直接税及代征社会安全保险费。
间接税由关税与货物税管理局征收。
地方税（主要是房产税）由地方政府直接征收。
国内税务局拥有16000多名税务官员，下设10个地区分局作为中间机构，其下设税务征收所和检查所若干，具体负责各项税收的征收管理和税务检查。
（三）英国税制是以所得税为主体的复合税制。
个人所得税占国内税务局收入的65%以上，占全部税收收入的35%以上。
与世界发达国家个人所得税发展趋势相适应，北京市地方税务局自1994年按照分税制财政体制改革要求组建以来，短短五年时间，个人所得税已由一个小的辅助税种一跃成为全市第二大税种，税收收入由建局初期的1.2亿元增长为98年底的35.3亿元，占本市地方工商税收比例由2.3%迅速增至为17.7%。
英国税收介绍
英国税收介绍1.个人所得税（一）主要内容：包括：工资、每年年终分红奖金；股息；养老金收入；储蓄和债券的利息收入；房屋出租的租金收入；信托的收入。
（二）税率：2016-2017财政年度英国个人所得税税率为20%-45%。
税务年为2016.4.6-2017.4.5（三）申报方法：申报年度为每年4月6日至次年的4月5日。
每年向英国税务及海关总署申报的截止日期是10月5日，即6个月的申报期限。
如果不能在规定的期限内申报要向英国税务及海关总署注册和报税，可能会面临100磅的处罚。
（四）交税原则：英国境外的收入是根据纳税人的居所(residence)和居籍(domicile)分为三大类，而针对这三大类不同身份的人士，有不同的纳税方式。
a.英国税务居民和居籍（Residenct&Domiciled-RD)长时间在英国居住（每年182天以上）并且将以英国作为主要居住地（在2017年4月6日后，即能达到居籍要求，20年内住满15年）的居民。
b.英国税务居民非居籍（Resident but not UK domiciled-RND）符合英国税务居民要求（长时间在英国居住，每年182天以上）但未达到居籍要求（在2017年4月6日后，即20年内住满15年）的居民。
c.非英国税务居民（NON UK resident-NR）在英国居住但未达到税务居民的最低居住时间要求或者未达到其他税务要求的居民。
这三大类不同身份的人士，有不同的纳税方式：a.英国税务居民和居籍（RD)依据英国当地法律按照全球纳税制缴纳（Arising Basis），即无论你在英国境内或者境外的收入都必须向英国政府纳税。
b.英国税务居民非居籍（RND）可自由选择“全球纳税制缴纳（Arising Basis）”或者“汇款制缴纳（Remittance Basis)”。
可参考具体在税法文件第9大项。
c.非英国税务居民（NR）依据英国当地法律按照发生制原则纳税，即在英国本土所得需要向英国政府纳税。
英国个人所得税税收制度的借鉴
英国个人所得税税收制度的借鉴英国个人所得税，是指个人从工资、自营收入、租金收入等各种来源所得到的收入，按照一定的比例缴纳给国家的一种税收。
英国个人所得税的征收标准和政策有其独特之处，并且在国际上具有一定的借鉴意义。
本文将对英国个人所得税税收制度进行分析和探讨，并探讨其在国际上的借鉴意义。
英国个人所得税的税收制度较为完善，包括税率、免征额、税收优惠等方面。
按照英国的个人所得税法，个人的收入按照不同的档次征收不同的税率，税率分为基本税率、高级税率和附加税率。
基本税率为20%，适用于收入在12,571英镑至50,270英镑之间的个人；高级税率为40%，适用于收入在50,271英镑至150,000英镑之间的个人；附加税率为45%，适用于收入超过150,000英镑的个人。
英国设立了一定的免征额，即个人所得税的起征点为12,571英镑，即个人的年收入不超过这一数额的部分不需要缴纳个人所得税。
英国的个人所得税法还对特定的收入来源进行了税收优惠，如养老金、慈善捐款等。
英国的个人所得税税收制度相对简单，减少了征收成本和纳税人的负担。
英国的个人所得税税收制度相对简单，没有太多的复杂税种和繁琐的税收规定，纳税人只需按照自己的收入水平和税率进行简单的计算，便可确定应纳税额。
英国的个人所得税税收制度还通过在线申报和缴纳税款等方式，大大减少了征收成本和纳税人的负担，提高了税收征管的效率和纳税人的满意度。
英国的个人所得税税收制度注重公平和公正，保障了社会的稳定和发展。
英国的个人所得税税收制度注重对不同收入群体的公平和公正，通过设立不同的税率和免征额，保障了低收入者的基本生活，同时也减轻了高收入者的税收负担，有利于激发他们的创造力和生产力，促进经济的发展。
英国的个人所得税税收制度还通过税收优惠等方式，鼓励纳税人积极参与慈善事业和社会公益活动，促进社会的和谐和稳定。
英国的个人所得税税收制度对其他国家的税收制度具有一定的借鉴意义。
英国个人所得税税收制度的借鉴
英国个人所得税税收制度的借鉴一、英国个人所得税的特点英国的个人所得税税率分为基础税率、高级税率和附加税率。
按照英国的税法规定，不同的收入属于不同的税率档次。
个人所得税的基础税率为20%，高级税率为40%，超过150000英镑的年收入则适用45%的附加税率。
英国还设有个人免税额，每年的免税额为12500英镑。
这意味着，只有超过这个金额的收入才需要缴纳个人所得税。
英国还有一些其他征税方式，比如国民保险，从个人收入中征收一定比例的税款。
1. 税率分级合理英国的个人所得税税率分级合理，基础税率和高级税率的设置可以有效地保障低收入者的生活，同时也能够向高收入者征收更多的税款，从而实现社会公平和财富再分配。
2. 免税额设定合理英国的个人所得税免税额相对较高，能够保障低收入者的基本生活，减轻了他们的负担，有利于激发他们的消费能力和创造力。
3. 税收征管科技先进英国的税收征管科技领先，采用了很多先进的管理和监管技术，比如电子税务申报、税务数字化、自助缴税等方式，可以提高征税效率，减轻纳税人的负担。
4. 税收政策稳定英国的个人所得税税收政策相对稳定，改变比较少，有利于纳税人和市场的预期稳定，为经济的可持续发展创造了有利条件。
三、对其他国家的启示设定合理的免税额是保障低收入者的基本生活，减轻其经济负担的有效手段。
其他国家可以参考英国的做法，在确定免税额时要考虑到本国的实际情况，并适当提高免税额，以满足人民的最基本生活需求。
税收征管科技化不仅能提高征税效率，还能减轻纳税人的负担，方便他们的缴税，是税收制度现代化的重要手段。
其他国家可以借鉴英国的税收征管技术，推进自己国家的税收征管科技化，提高管理和执行效率。
英国的个人所得税税收制度在很多方面都有值得借鉴的地方，各国可以根据自己的国情和实际情况，借鉴英国的经验，逐步完善自己的个人所得税税收制度，为实现经济繁荣和社会公平做出积极的贡献。
希望中国和其他国家的个人所得税税收制度能够不断进步，为人民带来更多实实在在的好处。
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税率结构及其变化
（U.K. Personal annual tax rates 2010-2011）
Income Tax band £0 to £2,440 Starting rate for savings
£0 to £37,400 Basic rate
• 英国的个人所得税的征收办法是将个人年收入分成 4 个部分：
第 1 部分 叫 Personal Allowance，不收税；第 2 部分税率 称为 Starting Rate； 第 3 部分税率称为 Basic Rate；第 4 部分税率称为 High Rate。後三部分 又叫 Taxable Income。
从去年17.5%调到20%，以获130亿英镑额外税收
一般在0.5%-1.5%之间 某些交易如赠与等，按固定税额征收，
通常为50便士 根据不同的物品关税不同，最低可免税。
实行8级累进税率 30% 按应缴住房财产税的住房价值划分为八档。 1991年为3.84%
所得税在其中占据了主导地位，占全部税收收入的60%以上。间接税在英国 税制中处于辅助地位，其在全部税收收入中所占比重较低。
英国个人所得税
英国税制概述
• 简述英国税制的特点 • 英国个人所得税简介 • 英国个人所得税的演变
• 英国个税对我国个税改革的启示
英国税制的特点
• (一)直接税为主，间接税为辅
英国税制由个人所得税、公司所得税、资本利得税、石油税、资本转移税、印花税、 土地开发税，以及增值税、关税、消费税等组成。
英国个人所得税简介
征收方法
英国个人所得税采用源泉扣缴和查实征收两种方法。 前者主要适用于对工资、薪金、利息所得的征税。 后者主要适用于对其他各项所得的征税。
英国个人所得税简介
按累进制进行扣税 • 英国采取PAYE (Pay As You Earn)制度，个人所得税在发工资
时即已扣除。在每个财政年度末(每年4月)如果发现你由于种种 原因(如工作不满12个月)多缴税了，可以向国家税务局(Inland Revenue)要回。
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英国个人所得税的演变
• 个人所得税最早创立于1799年的英国，经过了一
个多世纪的发展演变，直到20世纪上半叶才逐步 成为经济发达国家的主体税种。
• 在此期间，这些国家经历了第二次世界大战，并
最终赢得了战后生产力的迅速提高，使得国民人 均收入水平大幅度增长，为个人所得税的普遍课 征奠定了基础。
英国Higher rate
Over £150,000 Additional rate
40% 50%
32.5% 42.5%
40% 50%
问题和解决方法
英国个人所得税税率的新规定
2008-09
2009-10
2010-11
Starting rate for savings: 10%* £0-£2,320
允许扣除的生计费用包括：基础扣除、抚养扣除、劳动所得扣除、老年人扣 除、病残者扣除、寡妇 ( 鳏夫 ) 扣除和捐款扣除等。这些扣除项目的金额， 按法律规定，每年随物价指数进行调整。
➢ 英国居民个人就英国以外来源所得在英国以外缴纳的税 ( 限于直接的
海外税 ) ，按照避免双重征税的协定或英国法律的单边规定给予税收 抵免。
但是有英国人资格者可按其英国所得占其在世界所得的比例给予基本生 活扣除。
英国个人所得税简介
计税依据
➢ 英国个人所得税对居民就其来源于国内外的一切所得征税；对非居民仅
就其来源于英国的所得征税。英国个人所得税的计税依据是应税所得。
应税所得是指所得税分类表规定的各种源泉所得，各自扣除允许扣除的很必 要费用后，加以汇总，再统一扣除生计费用后的余额。
Income Tax rate on Income Tax rate Income Tax non savings income on dividends rate on savings
Not available
Not applicable -
10%
see basic rate band
20%
10%
月以上居住在英国；③在英国有住所，并在英国居住，不论其停留时间 长短。但自己全部时间在国外从事经营、其他职业或受雇佣者等除外。
• 居民一般要按其在世界范围的所得纳税，居民如果具有英国国籍法规定
的英国人资格，可在计算应税所得时享受基本生活扣除待遇。
• 非居民则仅就其在英国的源泉所得征税，一般不享有基本生活扣除待遇。
£0-£2,440
£0-£2,440
Basic rate: 20%
£0-£34,800 £0-£37,400 £0-£37,400
Higher rate: 40%
Over £34,800 Over £37,400 £37,401-£150,000
Additional rate: 50%
与税收收入划分相适应，英国的税收权限也高度集中于中央。全国的税收 立法权由中央掌握，地方只对属于本级政府的地方税才享有征收权及适当 的税率调整权和减免权等。但这些权限也受到中央的限制，如80年代英国 颁布的地方税收额封顶法就是显著一例
返回
英国个人所得税简介
纳税人
• 其纳税人分为常住居民、非常住居民、非居民三种。 • 居民指：①在英国征税年度内停留6个月以上；②连续5年中每年有3个
• (二)税收收入和权限高度集中
英国是实行中央集权制的国家，税收收入和权限高度集中于中央。 英国税收分为国税和地方税。
➢ 国税由中央政府掌握，占全国税收收入的90%左右，是中央财政最主要的来 源。
➢ 地方税由地方政府负责，占全国税收收入的10%左右，是地方财政的重要来 源，但不是主要来源。构成地方财政主要财源的是中央对地方的财政补助。
税种 个人所得税
低税率( 10% )
税率 标准税率( 22%)
高税率( 40% )
公司所得税
250000以下 25% 250000～1250000 35% 1250000以上 33%
增值税 消费税 印花税
关税 资本转移税 资本利得税 住房财产税 企业财产税
大多数商品和服务15%
少数必需消费品12.5%